Trabajo-Colaborativo I Unidad Grupo Los Contadores

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS
ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD
INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

TRABAJO COLABORATIVO – I UNIDAD
PROFESOR:
MG. CPCC. ELADIO G. SALINAS ROSALES
GRUPO:
“CONTADORES”
INTEGRANTES
BOBADILLA SALAS KATERIN
ESPINOZA SARMIENTO EINER
GOMEZ AGUIRRE HOMERO
HEREDIA GARCIA FIORELLA
JARA PEÑA JIMMY
LEON ZARZOSA ROXANA
HUARAZ - PERÚ
2018
TAREA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL I UNIDAD
La entidad Publica “G “(AGENTE DE RETENCION) requiere se registre contablemente Y clasifique de ser el caso presupuestalmente las
siguientes transacciones:
1. Planilla de personal nombrado (RO Bco. Nación Tesoro Público) 526,900 Personal administrativo (régimen público) 410,000
Contribución a Essalud 36,900 Aguinaldos 80,000 Retenciones Renta de Quinta 8,000 Sistema Nacional de Pensiones 53,000 Régimen
de prestación salud 36,900 Neto a pagar
2. PE.CO.SA N.º 001 Transferencia a Hospital de la Caleta de 5 Equipos médicos Valor de adquisición 200,000 Depreciación (100,000)
Valor en Libros 100,000
3. O/C 001- 2015 cybercopy. (RO Bco. Nación Tesoro Público) 40,000 Materiales de aseo y limpieza, se le gira carta orden y se retiene
IGV
4. La liquidación de caja del día por los siguientes conceptos: Derecho de examen de admisión 50,000 Derecho de licencia de construcción
10,000 Venta de Medicina Incluido IGV 60,000 Se deposita en el Banco de la Nación (RDR)
5. O/C 002 - 2015 IMPARES. Medicamentos S/ 60,000 incluido IGV, se gira carta orden. (RDR CUT) (Buen contribuyente)
6. O/S 001 2015 Emp. Mantenimiento SRL (RO Bco. Nación Tesoro Público) 14,000 Servicio de Limpieza se gira carta orden y con cheque
la detracción
7. NEA N.º 002- 2015 Transferencia de Mobiliario de oficina Valor de adquisición 80,000 Depreciación 16,000 Valor en libros 64,000
Transferencia del Gobierno Regional de Ancash PE.CO.SA N° 003-2015 Materiales de aseo y limpieza 10,000
8. Se procede a suscribir el contrato Nº 07-2015 por el importe de S/ 6 000,000, para ejecutar la obra Pistas y veredas para lo cual se efectúa
el adelanto por materiales por 20% que corresponde de acuerdo al contrato. El contratista hace llegar las cartas fianza. Se gira carta orden
y con cheque la detracción. (Transferencias -Bco. Nación)
9. O/S N° 002-2015 por asesoría Contable (RO Bco. Nación Tesoro Público) 6,000 Se retiene renta de cuarta categoría
10. La liquidación de caja del día por los siguientes conceptos según recibos N° 00100 al 00120: Impuesto Alcabala 15,000 Impuesto predial
15,000 Se deposita en la cuenta Banco Nación (recursos determinados)
FECHA CUENTA CONTABLE ASOCIADA A LA OPERACIÓN MOVIMIENTO
GLOSA O
DE LA
Nº DESCRIPCION DE LA
OPERAC
OPERACIÓN CODIGO DENOMINACIÓN DEBE HABER
IÓN
8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

8301.01 Recursos Ordinarios
Para registrar el
8301.0101 Recursos Ordinarios 526,900.00
001 compromiso de la
planilla 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
5101 PERSONAL Y OBLIGACIONES SOCIALES
5101.02 Personal Del Magisterio
5101.0201 Personal Del Magisterio
5101.020101 Personal Nombrado 410,000.00
5101.09 Gastos Variables Y Ocasionales
5101.0901 Escolaridad, Aguinaldos Y Gratificaciones
5101.090102 Aguinaldos 80,000.00
5103 CONTRIBUCIONES A LA SEGURIDAD SOCIAL
5103.01 Obligaciones Del Empleador
5103.0101 Obligaciones Del Empleador
5103.010105 Contribuciones A Essalud 36,900.00
2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
Para registrar el
002
devengado de la planilla 2101.01 Impuestos Y Contribuciones
2101.0103 Renta 5Ta. Categoría 8,000.00
2101.03 Seguridad Social
2101.0301 Prestaciones De Salud
2101.030101 Régimen De Prestaciones De Salud 36,900.00
2101.0302 Sistema Nacional De Pensiones 53,000.00
2101.09 Otros
2101.0901 Administradoras De Fondos De Pensiones
2102 REMUNER, PENSIONES Y BENEF POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones Por Pagar 349,000.00
2102.04 Otros Beneficios Por Pagar
2102.0401 Gratificaciones Y Aguinaldos
2102.040102 Aguinaldos 80,000.00
VAN 1,053,800.00 1,053,800.00
GLOSA O
DE LA
OPERAC
IÓN
VIENEN 1,053,800.00 1,053,800.00

8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Para registrar la 8401.0101 Recursos Ordinarios 526,900.00
003
ejecucion del gasto 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
1206 APROBACION DEL TESORO PUBLICO
Para realizar la
004 autorizacion del
devengado 4402 TRASPASOS Y REMESAS CORRIENT RECIBIDOS
4402.01 Traspasos Del Tesoro Público 526,900.00
2102 REMUNER, PENSIONES Y BENEF POR PAGAR
2102.01 Remuneraciones Por Pagar 349,000.00
2102.04 Otros Beneficios Por Pagar
Por el giro del neto de
005 2102.0401 Gratificaciones Y Aguinaldos
la planilla
2102.040102 Aguinaldos 80,000.00
9103 VALORES Y GARANTÍAS
Por registro de la
9103.09 Cartas Ordenes Emitidas 429,000.00
006 emision de la carta
orden 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.09 Control de Cartas Ordenes 429,000.00
9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
Por registro del pago de 9104.09 Control de Cartas Ordenes 429,000.00
007
la carta orden por el BN 9103 VALORES Y GARANTÍAS
1601 TRASPASOS Y REMESAS
1601.99 Otros 100,000.00
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
Por registro de
PE.CO.SA N°001, 1508.02 Depreciación Acum De Vehículos, Maquinarias Y Otros
008 transferencia de 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 100,000.00
equipos medicos al
1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
hospital la caleta
1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario Y Otros
1503.0204 Mobiliario, Equipos Y Aparatos Médicos
1503.020402 Equipo 200,000.00
VAN 2,540,800.00 2,540,800.00
GLOSA O
DE LA
OPERAC
IÓN
VIENEN 2,540,800.00 2,540,800.00

Por registro de
1503.0204 Mobiliario, Equipos Y Aparatos Médicos 200,000.00
transferencia de
009 4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES
equipos medicos al
hospital la caleta 4504.04 Transferencias Voluntarias de Capital Distintas de Donaciones en Bienes
4504.0401 Transferencias Voluntarias de Capital Distintas De Donaciones
4504.040101 Transferencias Voluntarias de Capital De Personas Jurídicas 200,000.00
8301.02 Recursos Directamente Recaudados
Para registrar el
8301.0201 Recursos Directamente Recaudados 40,000.00
010 compromiso De la O/C
N°001 - 2015 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
Por la emision de la 9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 40,000.00
011
O/C 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 40,000.00
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.05 Materiales Y Útiles
1301.0501 De Oficina
Para registrar el
1301.050102 Papelería En General, Útiles Y Materiales De Oficina 40,000.00
012 Devengado de la O/C
N°001 - 2015 2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.01 Bienes Y Servicios Por Pagar
2103.010101 Bienes Por Pagar 40,000.00
9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
Por la ejecucion de la 9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 40,000.00
013
O/C 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 40,000.00
Para registrar la 8401.02 Recursos Directamente Recaudados

ejecucion 8401.0201 Recursos Directamente Recaudados 40,000.00
014
presupuestaria del 8601 EJECUCIÓN DE GASTOS
gasto
VAN 2,940,800.00 2,940,800.00
GLOSA O
DE LA
OPERAC
IÓN
VIENEN 2,940,800.00 2,940,800.00

2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.0101 Bienes Y Servicios Por Pagar 40,000.00
2103.010101 Bienes Por Pagar
1101 CAJA Y BANCOS
015 Para registrar el giro
1101.12 Recursos Centralizados en la Cuenta Única de Tesoro – CUT
1101.1201 RDR – CUT 38,800.00
2101.0105 Impuesto General A Las Ventas
2101.010503 IGV Retenciones por pagar - Vigentes 1,200.00
Por registro de la
016 emision de la carta
orden 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
Por registro del pago de 9104.09 Control de Cartas Ordenes 38,800.00
017
la carta orden por el BN 9103 VALORES Y GARANTÍAS
1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.03 Venta De Bienes Y Servicios Y Derechos Administrativos
1201.0301 Venta De Bienes 60,000.00
1201.0302 Derechos Y Tasas Administrativos 60,000.00
4301 VENTA DE BIENES
4301.06 Ventas De Productos De Salud
4301.0606 Ventas De Productos De Salud
4301.060602 Medicinas 60,000.00
Por la venta de
4302 VENTA DE DERECHOS Y TASAS ADMINISTRATIVOS
018 derechos, bienes y
servicios 4302.03 Derechos Administrativos De Educación
4302.0301 Derechos Administrativos De Educación
4302.030102 Derechos Examen De Admisión 42,372.88
4302.05 Derechos Administrativos De Vivienda Y Construcción
4302.0502 Derechos Administrativos De Construcción
4302.050201 Licencia De Construcción 8,474.58
2101.0105 Impuesto General A Las Ventas
2101.010501 IGV Cuenta Propia 9,152.54
VAN 3,178,400.00 3,178,400.00
GLOSA O
DE LA
OPERAC
IÓN
VIENEN 3,178,400.00 3,178,400.00

1101 CAJA Y BANCOS 120,000.00
Por recaudacion de 1101.1201 RDR – CUT
019 venta de bienes, 1201 CUENTAS POR COBRAR
derechos y servicios
1201.0301 Venta De Bienes 60,000.00
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
Por los recursos 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 120,000.00
020
directamente recaudado 8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIF
Para registrar el
021 compromiso De la O/C
N°002 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Por la emision de la 9101.08 Ordenes De Compra Aprobadas 60,000.00
022
O/C 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.08 Ordenes De Compra Por Ejecutar 60,000.00
1301 BIENES Y SUMINISTROS DE FUNCIONAMIENTO
1301.08 Suministros Médicos
1301.0801 Productos Farmacéuticos
Para registrar el
1301.080102 Medicamentos 60,000.00
023 Devengado de la O/C
N°002 2103 CUENTAS POR PAGAR
2103.010101 Bienes Por Pagar 60,000.00
024
O/C 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS
VAN 3,658,400.00 3,658,400.00
GLOSA O
DE LA
OPERAC
IÓN
VIENEN 3,658,400.00 3,658,400.00

025
gasto
026 Para registrar el giro 2103.010101 Bienes Por Pagar 60,000.00
1101 CAJA Y BANCOS
1101.1209 Canon y Sobrecanon, Regalías, Renta de Aduanas y Participaciones RD – CUT 60,000.00
Por la emision de la 9103.09 Cartas Ordenes Emitidas 60,000.00
027
carta orden 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
Por el pago de la carta 9104.09 Control de Cartas Ordenes 60,000.00
028
orden por el BN. 9103 VALORES Y GARANTÍAS
8301.04 Donaciones Y Transferencias
Para registrar el
8301.0401 Donaciones 14,000.00
029 compromiso De la O/S
N°001 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.0401 Donaciones 14,000.00
Por la emision de la 9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 14,000.00
030
O/S 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 14,000.00
5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
5302.03 Servicios De Limpieza Y Seguridad
5302.0301 Servicios De Limpieza, Seguridad Y Vigilancia
5302.030101 Servicios De Limpieza E Higiene 14,000.00
Para registrar el 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
031 Devengado de la O/S 2101.01 Impuestos Y Contribuciones
N°001
2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 720.00
2103.010102 Servicios por Pagar 13,280.00
VAN 3,940,400.00 3,940,400.00
GLOSA O
DE LA
OPERAC
IÓN
VIENEN 3,940,400.00 3,940,400.00

032
O/S 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

033
gasto
Para registrar el
2103.010102 Servicios por Pagar
034 giro(neto del Recibo de
Honorarios) 1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030105 Donaciones 13,280.00
035
036
orden por el BN: 9103 VALORES Y GARANTÍAS
1601.99 Otros 64,000.00
1508 DEPRECIACIÓN, AMORTIZACIÓN Y AGOTAMIENTO
Por registro de NEA
1508.02 Depreciación Acum De Vehículos, Maquinarias Y Otros
N°002 - 2015,
037 1508.0202 Maquinaria, Equipo, Mobiliario Y Otros. 16,000.00
transferencia de
equipos mobiliarios 1503 VEHÍCULOS, MAQUINARIAS Y OTROS
1503.0204 Mobiliario, Equipos Y Aparatos Médicos
1503.020402 Equipo 80,000.00
1503.0201 Para Oficina
Por registro de
1503.020102 Mobiliario De Oficina 64,000.00
038 transferencia de
mobiliario de oficina 4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES
4504.04 Transferencias Voluntarias de Capital Distintas de Donaciones en Bienes
VAN 4,152,240.00 4,152,240.00
GLOSA O
DE LA
OPERAC
IÓN
VIENEN 4,152,240.00 4,152,240.00

Por registro de 1601.99 Otros 64,000.00
PECOSA N°003 - 2015,
039 transferencia de
materiales de aseo y 1503.02 Maquinarias, Equipo, Mobiliario Y Otros
limpieza 1503.0204 Mobiliario, Equipos Y Aparatos Médicos
1503.020402 Equipo 64,000.00
Por registro de 1503.0209 Maquinaria Y Equipo Diversos

transferencia de 1503.020902 Aseo, Limpieza Y Cocina 64,000.00
040
materiales de aseo y 4504 TRANSFERENCIAS VOLUNTARIAS DISTINTA A DONACIONES
limpieza
4504.04 Transferencias Voluntarias de Capital Distintas de Donaciones en Bienes
Para registrar el
8301.0101 Recursos Ordinarios 6,000,000.00
041 compromiso del
contrato N° 06-2015 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
Por registro del contrato 9101.01 Contratos Y Proyectos Aprobados 6,000,000.00
042
por ejecutar 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.01 Contratos Y Proyectos Por Ejecutar 6,000,000.00
Por registro de la 9103 VALORES Y GARANTÍAS

garantia de fiel 9103.04 Garantías Recibidas 1,200,000.00
043
cumplimiento recibido( 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
20 %)
9104.04 Control De Garantías De Terceros 1,200,000.00
Por registro de la
9103.04 Garantías Recibidas 1,200,000.00
044 garantia por el adelanto
del 20% 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
9104.04 Control De Garantías De Terceros 1,200,000.00
VAN 18,680,240.00 18,680,240.00
GLOSA O
DE LA
OPERAC
IÓN
VIENEN 18,680,240.00 18,680,240.00

1205 SERVICIOS Y OTROS CONTRATADOS POR ANTICIPADO
1205.04 Anticipo A Contratistas Y Proveedores
Para registrar el
045 1205.0401 Contratistas 1,200,000.00
devengado
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 1,200,000.00
Para registrar la 8401.01 Recursos Ordinarios

ejecucion 8401.0101 Recursos Ordinarios 1,200,000.00
046
gasto
Para realizar la
047 autorizacion del
devengado 4404 TRASPASOS Y REMESAS DE CAPITAL RECIBIDOS
4404.01 Traspasos Del Tesoro Público 1,200,000.00
2103.02 Activos No Financieros Por Pagar 1,200,000.00
048 Para registrar el giro
Para registrar la 9103.08 Cheques Girados 48,000.00

emision del cheque 9103.09 Cartas Ordenes Emitidas 1,152,000.00
049
(detracción 4 %)y carta 9104 VALORES Y GARANTÍAS POR CONTRA
orden a proveedor
9104.08 Cheques Girados por Entregar 48,000.00
9104.09 Control de Cartas Ordenes 1,152,000.00
9104.08 Cheques Girados por Entregar 48,000.00
Para registrar el pago
9104.09 Control de Cartas Ordenes 1,152,000.00
050 de carta orden y cheque
por el BN. 9103 VALORES Y GARANTÍAS
9103.08 Cheques Girados 48,000.00
9103.09 Cartas Ordenes Emitidas 1,152,000.00
Para registrar el
8301.0401 Donaciones 6,000.00
051 compromiso De la O/S
N°002 - 2015 8401 ASIGNACIONES COMPROMETIDAS
8401.0401 Donaciones 6,000.00
Por la emision de la 9101.09 Ordenes De Servicio Aprobadas 6,000.00
052
O/S 9102 CONTRATOS Y COMPROMISOS POR CONTRA
9102.09 Ordenes De Servicio Por Ejecutar 6,000.00
VAN 25,892,240.00 25,892,240.00
GLOSA O
DE LA
OPERAC
IÓN
VIENEN 25,892,240.00 25,892,240.00

5302 CONTRATACION DE SERVICIOS
5302.07 Servicios Profesionales Y Técnicos
5302.0702 Servicios De Consultorías, Asesorías Y Similares Desarrollados Por Personas Naturales
5302.070202 Asesorías 6,000.00
Para registrar el 2101 IMPUESTOS, CONTRIBUCIONES Y OTROS
053 Devengado de la O/S 2101.01 Impuestos Y Contribuciones
N°001
2101.0102 Renta 4Ta. Categoría 480.00
2103.010102 Servicios por Pagar 5,520.00
054
O/S 9101 CONTRATOS Y COMPROMISOS APROBADOS

055
gasto
Para registrar el
2103.010102 Servicios por Pagar
056 giro(neto del Recibo de
Honorarios) 1101 CAJA Y BANCOS
1101.03 Depósitos En Instituciones Financieras Públicas
1101.0301 Cuentas Corrientes
1101.030105 Donaciones 5,520.00
057
058
orden por el BN: 9103 VALORES Y GARANTÍAS
VAN 25,926,800.00 25,926,800.00
GLOSA O
DE LA
OPERAC
IÓN
VIENEN 25,926,800.00 25,926,800.00

1201 CUENTAS POR COBRAR
1201.01 Impuestos Y Contribuciones Obligatorias
1201.0101 Impuestos
1201.010101 Impuestos Vigentes 30,000.00
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD
Por la venta de
4102.01 Impuesto Sobre La Propiedad Inmueble
059 derechos, bienes y
servicios 4102.0101 Predial
4102.010101 Predial 15,000.00
4102 IMPUESTO A LA PROPIEDAD
4102.01 Impuesto Sobre La Propiedad Inmueble
4102.0102 Alcabala
4102.010201 Alcabala 15,000.00
1101 CAJA Y BANCOS 30,000.00
Por recaudacion de 1101.1201 RDR – CUT
060 venta de bienes, 1201 CUENTAS POR COBRAR
derechos y servicios
1201.0301 Venta De Bienes -
8201 PRESUPUESTO DE INGRESOS
Por los recursos 8201.0201 Recursos Directamente Recaudados 30,000.00
061
directamente recaudado 8101 PRESUPUESTO INSTITUCIONAL DE APERTURA, MODIFICACIONES Y PRESUPUESTO INSTITUCIONAL MODIF
TOTAL 51,949,120.00 51,954,640.00

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FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES Y ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

INTRODUCCION A LA CONTABILIDAD GUBERNAMENTAL

8301 PRESUPUESTO DE GASTOS

VIENEN 1,053,800.00 1,053,800.00

VIENEN 2,540,800.00 2,540,800.00

Para registrar la 8401.02 Recursos Directamente Recaudados

VIENEN 2,940,800.00 2,940,800.00

VIENEN 3,178,400.00 3,178,400.00

VIENEN 3,658,400.00 3,658,400.00

VIENEN 3,940,400.00 3,940,400.00

Para registrar la 8401.02 Recursos Directamente Recaudados

VIENEN 4,152,240.00 4,152,240.00

Por registro de 1503.0209 Maquinaria Y Equipo Diversos

Por registro de la 9103 VALORES Y GARANTÍAS

VIENEN 18,680,240.00 18,680,240.00

Para registrar la 8401.01 Recursos Ordinarios

Para registrar la 9103.08 Cheques Girados 48,000.00

VIENEN 25,892,240.00 25,892,240.00

Para registrar la 8401.02 Recursos Directamente Recaudados

VIENEN 25,926,800.00 25,926,800.00

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