Universidad Nacional de

Cajamarca

Facultad de Ciencias Económicas,

Contables y Administrativas

Escuela Académico Profesional de

Contabilidad

EJERCICIOS DE PRESUPUESTO DE VENTAS

DESARROLLO
EJERCICIO 1:

Suponiendo que la empresa agroindustrial x desea vender arroz pre cosido por unidades
(Quintales), durante un trimestre se haría un pronóstico de ventas considerando la
distribución de este producto al detalle. Y teniendo 6 vendedores que estimen sus ventas
de la siguiente manera.

EMPRESA AGROINDUSTRIAL X
PRONOSTICO DE VENTAS DE ARROZ PRE COCIDO PARA EL TRIMESTRE DE 200X EN
QUINTALES
CANTIDADES CANTIDADES CANTIDADES TOTAL
VENDEDORES ZONA ESTIMADAS ESTIMADAS ESTIMADAS TRIMESTRE
MES 1 MES 2 MES 3
Jose Ricardo Sanchez 1 8000 8200 8700 24900
Amilcar Antonio
Hernandez 2 8200 8300 8350 24850
Juan Carlos Batres 3 7900 8000 8200 24100
Josue Davids Ramirez 4 7500 7750 7900 23150
Andres Antonio Pérez 5 8800 8300 8500 25600
Denis Romeo Alarcon 6 8400 8500 8600 25500
TOTAL 48800 49050 50250 148100
DESARROLLO
Ya fundamentando los pronósticos de ventas por cada uno de los vendedores del
arroz pre cosido en el paso anterior es necesario determinar el precio que el
consumidor esta dispuesto a pagar y de esa manera elaborar el presupuesto de
ventas.

Conforme al establecimiento de los costos estándares se puede conocer el costo unitario

del producto antes de la producción, y de esa manera poder determinar el margen de
utilidad requerido de acuerdo a las políticas de ventas de la empresa, logrando de esa
manera establecer el precio de venta.

En el ejemplo que se presenta, para la producción del arroz precosido se utiliza el proceso
de órdenes específicas, para lo cual se presenta la información del costo estándar unitario:

EMPRESA AGROINDUSTRIAL X
HOJA DE COSTO UNITARIO ESTANDAR
ARROZ PRE COCIDO
QUINTALES
CONCEPTO UNIDAD DE CANTIDAD COSTO COSTO
MEDIDA TOTAL
MATERIALES DIRECTOS
ARROZ EN GRANZA QUINTAL 1,6393 $10 16,39
AGUA LITROS 45,7143 $0,0040 0,18

0,2087
MANO DE OBRA DIRECTA
ALMACENAJE, PROCESO PRE COCIDO Y
$
TRILIADO HORAS 0,1546 1,3502
1,7071

COSTOS INDIRECTOS DE FABRICACION

$
FIJOS 1,4236
$
VARIABLES 0,2835
COSTO TOTAL UNITARIO 18,49
La formula a aplicar para elaborar el presupuesto de ventas es la siguiente:
Presupuesto de Ventas = Presupuesto de ventas previstas (Unidades) X precio de ventas
por unidades

Para el uso del ejemplo en desarrollo, las unidades a vender son de 148,000 quintales a
un precio de $ 25.00 el quintal, El Presupuesto de Ventas es el siguiente. El presupuesto
de ventas es el siguiente:
EJERCICIO 2:

La empresa “ABC”, S. A. de C. V. necesita pronosticar sus ventas para 2008.

Conociendo que sus ventas en los años anteriores han sido los volúmenes
siguientes:

Año Volumen de Ventas

2003 100
2004 150
2005 250
2006 300
2007 375

El año considerado como base es el año 2005.

Desarrollo:

Paso 1:
Determinar los valores de ∑ YZ y los de ∑ Z^2

Años Y Z YZ Z^2

2003 100 -2 - 200 4

2004 150 -1 - 150 1
año
2005 250 0 0 0 base
 2006 300 1 300 1

2007 375 2 750 4

∑700 ∑ 10

Paso 2:
Sustituir los valores en la fórmula y desarrollarla.

∆ = 700/10 x 4/2
∆ = 70 x 2
∆ = 140 UNIDADES
Paso 3:
Sumar la respuesta del desarrollo de la fórmula más las unidades
vendidas durante el año base (2005).

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑦𝑒𝑐𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠 = ∆ + 𝑉𝑜𝑙𝑢𝑚𝑒𝑛 𝑑𝑒 𝑣𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑑𝑒𝑙 𝑎ñ𝑜 𝑏𝑎𝑠𝑒

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑦𝑒𝑐𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠 = 140 + 250
𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑦𝑒𝑐𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠 (2008) = 390 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠

En este método el parámetro que condiciona la proyección de las

ventas es el año base; por lo tanto el resultado variará dependiendo
del volumen de ventas y de la ubicación en el tiempo de éste.
 EJERCICIO 3

Utilizando los mismos datos del ejemplo anterior se tiene lo siguiente:

Desarrollo

Paso 1:
Determinar el valor de x %

Año Ventas Incremento ∆ / Año Anterior Porcentaje

2003 100
2004 150 50 50/100 50%
2005 250 100 100/150 67%
2006 300 50 50/250 20%
2007 375 75 75/300 25%
162%

𝑥 % = 162 %/4

𝑥 % = 40.50 %

Paso 2:
Sustituir los valores de la fórmula.

∆ = x % (Ventas del período anterior)

∆ = 40. 50 % (375 unidades)

∆ = 151.875

∆ = 152 (unidades aproximadas)

Paso 3:
Sumar la respuesta del desarrollo de la fórmula más el volumen de
ventas del año anterior al proyectado.

𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎𝑠 𝑝𝑟𝑜𝑦𝑒𝑐𝑡𝑎𝑑𝑎𝑠 (2008) = 152 + 375 = 527 𝑈𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠

EJERCICIO 4:
Se tienen los siguientes datos históricos de las ventas del producto "A".

VENTAS
AÑO (En Miles de Unid.)
2003 500.
2004 530.
2005 570.
2006 610.
2007 620.
2008 680.

Se necesita hallar la tendencia y proyectar las unidades a vender de 2010 al 2013

EJERCICIO 5

La Empresa EL ROLLITO S.R.L presenta la siguiente información histórica sobre sus

ventas

PERIODO VENTAS EN UNIDADES

PRODUCTO 01
1 2009 60,000
2 2010 60,500
3 2011 62,500
4 2012 63,000
5 2013 63,700

Determinar el pronóstico de ventas.

DESARROLLO

VENTAS EN
PERIODO UNIDADES
PRODUCTO
01
1 2009 60,000
2 2010 60,500
3 2011 62,500
4 2012 63,000
5 2013 63,700

MÉTODO MÍNIMOS CUADRADOS Mínimos Cuadrados

1
y= a+ bx x Años
y Ventas
2
Número de
∑y = n.a + ∑ x.b n años

3
∑xy =∑x.a + ∑x².b

AÑOS X Y XY X²
2009 1 60,000 60,000 1
2010 2 60,500 121,000 4
2011 3 62,500 187,500 9
2012 4 63,000 252,000 16
2013 5 63,700 318,500 25
TOTAL 15 309,700 939,000 55
REEMPLAZA en ecuación 02

∑xy =∑x.a + ∑x².b

309,700 5 a 15 b

REEMPLAZA en ecuación 03

∑xy =∑x.a + ∑x.b

939,000 15 a 55 b

Comparamos

309,700 5 a 15 b
939,000 15 a 55 b

multiplicamos por -3

-929,100 -15 a -45 b

939,000 15 a 55 b

9,900 0 a 10 b

b= 990

309,700 5 a 15 990

309,700 5 a 14,850

a= 58970

Pronosticar las Ventas

y= a+ bx

y 2014 58970 990 6

y 2014 64,910
EJERCICIO 6
La Empresa PLÁSTICOS Y PLÁSTICOS S.A. presenta la siguiente información histórica
sobre sus ventas

PERIODO VENTAS EN UNIDADES

PRODUCTO 01
1 2007 50,000
2 2008 50,500
3 2009 52,300
4 2010 53,000
5 2011 53,700

Determinar el pronóstico de ventas

DESARROLLO
VENTAS
EN
UNIDADE
PERIODO S
PRODUCT
O 01
1 2007 50000
2 2008 50500
3 2009 52300
4 2010 53000
5 2011 53700

MÉTODO INCREMENTOS Incrementos

ABSOLUTOS IA = Xu - Xo IA abs.
Año de
Xu cálculo
Año
base(anterior
Xo )

PRODUCT INCREMENT
O 01 O
2007 50,000
2008 50,500 500
2009 52,300 1,800
2010 53,000 700
2011 53,700 700
TOTAL 3,700

CÁLCULO
Promedio PRONÓSTICO
Pr I.A. Total I.A. 2012
n-1
53,70
Producto 1 925 UNIDADES 0
3,700 925 54,625
4
 EL CÁLCULO DEL PRONÓSTICO SE REALIZA SUMANDO EL ÚLTIMO DATO, EN
ESTE CASO EL DATO DEL 2011 QUE ES
53700 MAS PROMEDIO DE INCREMENTO ABSOLUTO QUE ES 925 UNIDADES
QUE NOS DA EL PRONÓSTICO DE VENTAS PARA EL 2012 DE 54.624

EJERCICIO 7

La sociedad EL UNIVERSO, S.A., Necesita pronosticar sus ventas para el año 2008.
Conociendo que sus ventas en los cinco años anteriores han sido las siguientes:

Año Ventas (miles de unidades)

2003 400.00
2004 450.00
2005 550.00
2006 650.00
2007 800.00

Aplicar el método de tendencias para determinar las ventas del año 2008 considerando
como base el año 2005.

Años Y Z YZ Z2
2003 400.00 -2 -800.00 4
2004 450.00 -1 -450.00 1
2005 550.00 0 0.00 0
2006 650.00 1 650.00 1
2007 800.00 2 1,600.00 4
2008?
∑ 1,000.00 ∑ 10.00

Sustituyendo los valores de la fórmula, se tiene:

∆= ∑1,000 . 4
∑10 2

∆=100x2 = 200 unidades.

Año Base de unidades =550

(+) Incremento de unidades =200
(=) Ventas para el año 2008 =750 unidades.
EJERCICIO 8

La sociedad EL CUERAZO, S.A, necesita pronosticar sus ventas para el año 2008,
conociendo que sus ventas en los 5 años anteriores han sido las siguientes:

Año Ventas (miles de unidades)

2003 100
2004 150
2005 250
2006 300
2007 375

Aplicar el método de tendencias para determinar las ventas del año 2008 y se considera
como año base el año 2005.

Años Y Z YZ Z2
2003 100 -2 -200.00 4
2004 150 -1 -150.00 1
Año
2005 250 0 0.00 0
base
2006 300 1 300.00 1
2007 375 2 750.00 4
2008?
∑ 700.00 ∑ 10.00

Sustituyendo los valores en la formula, se tiene:

∆= ∑700 . 4
∑10 2

∆= 70 x 2= 140.00 unidades.

Año Base número de unidades =250

(+) Incremento de unidades =140
(=) Ventas para el año 2008 =390 unidades.
EJERCICIO 9

La empresa INDUSTRIAL, S.A., necesita pronosticar sus ventas para el año de 2008.
Conociendo que sus ventas en los 5 años anteriores han sido las siguientes:

Años Ventas
(miles de U)
2003 100.00
2004 125.00
2005 150.00
2006 225.00
2007 315.00

Aplicando el método incremental, determine las ventas para el año 2008.

∆/año
Años Ventas (miles de U) Incremento %
anterior
2003 100.00
2004 125.00 25.00 25.00/100.00 25%
2005 150.00 25.00 25.00/125.00 20%
2006 225.00 75.00 75.00/150.00 50%
2007 315.00 90.00 90.00/225.00 40%
Total 135%

X = 135% entre 4 = 33.75%

∆ = X% (Ventas del periodo anterior al proyectado)

∆ = 33.75% X 315 unidades.

∆=107 unidades

Ventas para el 2008 = 107 + 315 Ventas para el 2008 = 422 unidades
EJERCICIO 10

La sociedad EL CUERAZO S.A. necesita pronosticar sus ventas para el año del 2008.
Conociendo que sus ventas en los cinco años anteriores han sido las siguientes:

Años Ventas (miles de U)

2003 400.00
2004 500.00
2005 600.00
2006 720.00
2007 972.00

∆/año
Años Ventas (miles de U) Incremento %
anterior
2003 400.00
2004 500.00 25.00 25.00/400.00 6.25%
2005 600.00 25.00 25.00/500.00 5%
2006 720.00 75.00 75.00/600.00 12.5%
2007 972.00 90.00 90.00/720.00 12.5%
Total 36.25%

X = 36.25% entre 4 = 9.0625%

∆ = X% (Ventas del periodo anterior al proyectado)

∆ = 9.0625% X 972 unidades.

∆= 88 unidades

Ventas para el 2008 = 972+88 Ventas para el 2008 = 1060 unidades