MANUAL DE OPERACIONES

INTRODUCCIÓN

En toda empresa es fundamental el contar con manuales para poder tener una
alternativa o saber los pasos que se deben seguir cuando surge algo inesperado
o para llevar un mejor control dentro de la empresa.

Para poder llevar a cabo una contabilidad en una empresa es necesario conocer
los pasos básicos, en este manual se explicará de forma detallada cómo llenar
los formatos de Hacienda que un contador utiliza más, así como realizar un
catalogo de cuentas y recomendaciones que se deben tener en cuenta al
momento de crear un catalogo de cuentas, también se explicará cómo se hacen
algunos trámites del IMSS como, tarjeta patronal, firma digital, entre otros,
también se explicara el uso del programa más usado por los contadores, que es
el programa COI, así como también el programa SUA y cómo realizar el llenado
de Formatos para realizar Compensaciones y Devoluciones ante Hacienda, así
como la manera de darte de alta como persona Moral.

Las actividades están enfocadas al aprendizaje de nuevos conocimientos que

son indispensables para que un contador pueda realizar los trámites
correspondientes, así como para poder dirigir la empresa. Dentro de estos
nuevos conocimientos se encuentran, el conocer los programas, formatos,
trámites y solicitudes que se realizan cotidianamente y que para un contador son
vitales conocer.

También están enfocadas para que se aplique la teoría que se ha aprendido en

la universidad y se refuerce aplicándola dentro de la empresa, para empezar a
conocer las variables que pueden haber y los diferentes métodos que existen
cuando se está desempeñando como un profesional y profesionista, y así poder
hacer frente a dichas variables para salir adelante sin poner en riesgo el
patrimonio de la empresa o de nuestros clientes y así ir adquiriendo experiencia.

4
Objetivos

El manual de operaciones tiene por objetivo dar al sucesor del puesto una guía
para poder realizar trámites esenciales para la empresa y poderse incorporar de
una manera rápida y eficaz a la empresa, así como conocer la forma en cómo
manejaba la contabilidad el antecesor.

Importancia del Estudio

Es de suma importancia contar con un manual de operaciones, para que en caso

de que el encargado del área de contabilidad tenga que dejar su puesto temporal
o parcialmente, la persona que quede en su lugar tenga bases y guías para
poder continuar con la contabilidad, sin tener contratiempos y a la vez omitir
errores, permitiendo que la persona que está supliendo pueda incorporarse de
una manera rápida y eficaz a la empresa.

El presente documento incluye una breve explicación de la aplicación de los

diferentes trámites, documentos y formatos requeridos para llevar a cabo
adecuadamente la empresa.

5
Historia de CB Televisión

Once televisión nace el 1 de octubre de año de 1990, con el apoyo moral y

económico de la empresa telecable centro occidente. En sus inicios, contaba
con muy poca producción que se traducía en la transmisión de un programa
durante todo el día; al paso del tiempo fue despertando el interés de los
suscriptores de telecable hacia esta televisara local, que nació primeramente con
el objeto de ofrece un plus al servicio de la televisión por cable, ya que los
suscriptores además de contar con una programación pragmática muy variada
nacional e internacional también tendrían a su alcance, programación totalmente
local.

Al paso de los años, el interés por parte de los suscriptores hacia esta televisara
fue reflejándose en el incremento del auditorio hacia el programa que en ese
entonces, transmitía este canal “dos en el área", que conducía el Ing. Rafael
Urueta, (q. D. E.p.), fundador de esta televisora.

Ante el interés que despertó este programa deportivo, la empresa se vio

obligada ampliar su programática para ofrecer más opciones al auditorio y por
ende, se vio en la necesidad de contratar más personal para conforma, de
manera formal los departamentos que la integran: administrativo,
comercialización y ventas, producción, máster, noticias, y área técnica, con
funciones muy distintas cada uno, pero que al final de cuentas se confluyen en
mismo objetivo, trabajar para el crecimiento de once televisión.

Ya cuando se conformaron cada unos de los departamentos, la empresa se

independizo económicamente de telecable, después denominada "telemedia",
pero no moralmente, a que formaban parte de la misma familia, aunque con la
fusión de “telemedia” a” megacable” se separa en definitivo.

Once televisión empezó a comercializar sus espacios de transmisión, no solo del

canal local, sino de gran parte de la barra programática que ofrece la televisión
por cable, la cartera de clientes se incremento con el aumento también de los
programas que ofrecían una diversa variedad deportes, noticias, juveniles,
musicales, de análisis, revista, entre otros.

6
El año de 1996, la empresa once televisión dio un paso importante en su vida,
tuvo su primer edificio propio, un espacio moderno y funcional para todos los
departamentos, un lugar adecuado para la transmisión de todos sus programas y
el desempeño eficiente de sus trabajadores, este espacio es donde actualmente
se encuentra todo lo que integra a esta empresa: el quipo humano y técnico.

Ante la constante exigencia por parte de la sociedad en tener más y mejores

programas la empresa se ha visto obligada a mejorar su equipo técnico, ya que
pasó de formato análogo, al formato digital, el cual ofrece una mayor calidad y
nitidez en la imagen, y para lógralo, adquirió desde de las cámaras de estudio,
cámaras de campo e islas de edición para formato digital, quipo técnico muy
costoso, pero que permite competir con calidad contra televisores de carácter
nacional.

Posteriormente, la misma señal podría llegar a más sistemas de televisión,

previo a convenios con empresarios de esta industria en México y Estados
Unidos, especialmente en aquellas ciudades donde se concentran más personas
de origen Michoacano como es el caso de Yaquima Washington, en donde ya
existe un convenio con la empresa hispano visión.

Pero al momento de transformar la cobertura de once televisión a una señal

nacional, se requiere que esté preparada para competir a este nivel,
primeramente se ve en la necesidad de portar otro nombre, más acorde a una
señal con cobertura más amplia.

Once televisión no puede competir nacionalmente con este nombre, porque ya

existe un 11, del instituto politécnico nacional, el cual ya se encuentra muy
posicionado en la mente de los televidentes, por lo que es necesario, la
aplicación de un estudio de mercado que permita el cambio de nombre y la
elección del más adecuado para esta empresa, tomando en cuenta aspectos
como: el significado, pronunciación, símbolos, colores, sugerencias que puede

7
dar el mismo nombre, aspectos recordativos y de fácil pronunciación, y así nace
el nombre de “CB televisión” marca registrada y señal distribuida a nivel nacional
e internacional.

8
FILOSOFIA DE CB TELEVISIÒN

MISIÓN

“OFRECER A NUESTROS TELEVIDENTES UNA PROGRAMACIÒN DIRIGIDA A

DIFERENTES PERFILES, CON CALIDAD Y CONTENIDO QUE SATISFAGA SUS
NECESIDADES DE ENTRETENIMIENTO E INFORMACIÒN”…

VISIÓN

“FORTALECER NUESTRO PROYECTO DE EXPANSIÒN PARA OBTENER UNA

MAYOR COBERTURA Y PENETRACIÒN A NIVEL NACIONAL E INTERNACIONAL,
OFRECIENDO FRANQUICIAS DE NUESTRA SEÑAL QUE NOS PERMITA UNA
INTEGRACIÒN GLOBAL AL MERCADO DE LAS TELECOMUNICACIONES”…

9
 VALORES:

RESPETO

PROACTIVIDAD

COMUNICACIÓN ABIERTA Y EFECTIVA

MEJORA CONTINUA

RESPONSABILIDAD

CONFIABILIDAD

INTEGRIDAD PERSONAL

VERACIDAD

OBJETIVIDAD

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Antecedentes

Actualmente en la empresa CB Televisión cuentan con manuales de

procedimientos para saber que se tiene que hacer en diferentes situaciones, así
como políticas de cobro y de ventas.

Los manuales son utilizados en las diferentes áreas con que cuenta la empresa,
por lo que la empresa sabe la importancia de tener un manual de operaciones, el
cuál será utilizado en específico en el área de Contabilidad.

11
Propuesta de Solución

Objetivo General.

 Lograr un vínculo en el medio laboral y profesional antes de concluir la

carrera, para así tener una perspectiva más amplia de las opciones y
alternativas existentes para un Contador.
 Realizar y explicar de manera detallada los pasos de cómo se realizan los
tramites y movimientos que se usan con más frecuencia en una empresa
en el área de Contabilidad.

Objetivos Específicos.

 Determinar la Participación de los Trabajadores en las Utilidades (PTU)

del año 2009 y explicar los pasos a seguir para realizarla.
 Explicar cómo se capturan los datos contables dentro de la empresa.
 Realizar compensaciones de IDE contra IETU y explicar cómo se realiza
el trámite.
 Escrito Libre.
 Realizar compensaciones de ISR contra IETU y explicar cómo se realiza
el trámite.
 Tramitar la Tarjeta Patronal y explicar cómo se realiza el trámite.
 Tramitar la Firma Digital para el IDSE.
 Explicar cómo se da de alta o de baja a los trabajadores
 Explicar cómo se modifican los salarios en el SUA
 Contabilizar y capturar pólizas y explicar cómo se capturan en COI

12
Explicación General de la Propuesta

Un manual de operaciones o de procedimientos permite que una compañía

pueda evolucionar independientemente de que sus dueños o accionistas
principales estén encima de la compañía permanentemente. Con la
implementación de bases y/o guías que queden claras y que sean conocidas por
todos los empleados, también se requiere llevar un buen control de los manuales
existentes en la empresa para poder hacer actualizaciones y/o correcciones que
sean pertinentes y ayuden a la empresa a superarse día tras día y que la
empresa no se detenga y se mantenga activa.

La propuesta es ahorrarle tiempo y dinero a la empresa a la hora de buscar

quien sustituya parcial o temporalmente al encargado específicamente del área
de Contabilidad, dándole al sucesor una guía completa de cómo se maneja la
Contabilidad en la empresa, así el antecesor no tiene que estar explicando
físicamente al sucesor los pasos que se tienen que seguir para realizar los
movimientos o tramites que se requieren dentro de la empresa.

13
Fases de la propuesta

Participación de los trabajadores en las Utilidades (PTU)

Para realizar el reparto de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades

(PTU) es necesario saber si la empresa emitió un aparo en contra de la
aplicación del art. 16. y aplicar la conforme al artículo 10 de la LISR.

La recomendación es hacerla en una hoja de Excel en forma de tabla con los

nombres de las Fracciones para hacerlo más eficiente y omitir errores poniendo
todo con formulas. (Ver Anexo 1)

Calcular lo siguiente:

Fracción I del artículo 16 de la LISR

Ingresos Acumulables

- Ajuste por Inflación acumulada

= Ingresos acumulados Netos

+ Dividendos o utilidades percibidos en acciones.

+ Utilidad cambiaria por créditos o deudas extranjeras, y la correspondiente a

cobrados y pagados.

= Resultado fracción I del art. 16 de la LISR

14
Fracción II del Art. 16 de la LISR

Deducciones autorizadas

- Depreciación Fiscal de inversiones y deducción

- Ajuste anual por Inflación

= Deducciones autorizadas netas

+ Deducción de inversiones utilizando tasas máximas de acuerdo a la ISR

(Depreciación Histórica)

+ Valor nominal de dividendo o utilidades reembolsados

+ Perdida cambiaria por créditos o deudas exigibles en moneda extranjera.

= Resultado fracción II del art. 16 de la LISR.

15
PTU GENERADO EN EL EJERCICIO (Régimen General)

Resultado frac. I

- Resultado Frac. I

= Renta Grav. PTU (Utilidad Fiscal)

* Porcentaje (10%)

= PTU generado en el Ejercicio

PTU GENERADO EN EL EJERCICIO (Régimen Simplificado)

Ingresos Efectivamente Cobrados

- Deducciones Autorizadas

= Renta Grav. PTU (Utilidad Fiscal)

* Porcentaje (10%)

= PTU Generado en el Ejercicio.

Una vez teniendo todo esto en la hoja de datos de Excel se ponen los nombres
de los trabajadores en forma de lista y se arrastran las formulas para que de
manera automática nos dé el monto que le corresponde a cada empleado así
como la deducción del Impuesto. (Ver anexo 1)

16
Procedimiento para realizar una compensación de IDE contra IETU

Para realizar la compensación se tiene que descargar el formato 41 el cuál no se

puede guardar se llena y se imprime, debe de ir firmado y con copia,

1. En el formato se anotará el RFC de la empresa.

2. Posteriormente la CURP.

3. Nombre de la Administración local, que en este caso es Morelia.

4. Nombre o razón social de la empresa.

5. Se deberá marcar si es Normal o Complementario.

6. Posteriormente se tiene que marcar los anexos que se entregarán en el

disco o unidad gravable, los cuales son el anexo 11 y el 11A (estos
anexos no se encuentran en ningún formato vienen en el Software que se
descarga de la página del SAT llamado F3241).

7. Después se señala el número de importes que se compensan, (por

ejemplo: Se desea compensar un importe de $1,000 de IETU, y tenemos
de IDE del 2009 recaudado por el banco BANAMEX $270 en Enero, $320
en Febrero, $210 en Marzo, $200 en Abril y en BANCOMER tenemos
$240 en Enero, $280 en Febrero, $320 en Marzo, $260 en Abril; como
son de distintos bancos pero el impuesto es el mismo se van a sumar los
mismos meses de todos los bancos en Enero fueron $510, en Febrero
$600, Marzo $530 y en Abril $460, para compensar los $1,000 usaremos
Enero y Febrero por lo tanto el número de importes a poner es 2).

8. Posteriormente se piden los datos del contribuyente los cuales constan

del Domicilio Fiscal.

9. Después pide los datos de la “Compensación que aplica” se va a marcar

la casilla de Saldo a Favor y la casilla de IDE y

10. En donde dice especifique se pone el numero 261.

17
11. En el apartado “Se compensa contra” pondremos el impuesto contra el
que se va a compensar y marcamos la casilla correspondiente, en este
caso IETU.

12. En el apartado “Información de la declaración en que se compensó” se

ingresan los datos de la declaración y si fue Normal o Complementaria.

13. Nos pide también la fecha de presentación que es la fecha en que se

realizó el pago.

14. También nos pide el numero de operación o folio de recepción, (se

recomienda escribir el folio de recepción ya que en el programa F3241 no
permite escribir letras en ese apartado).

15. El apartado “Certificación” es en donde Hacienda acusa de recibido y

pone un numero de control.

16. En el apartado Datos de Origen del(os) importe(s) compensado(s)

(CUADRO 1) en la parte de “Ejercicio o Periodo del importe que
compensa” se pone el mes que se compensa (del 01/2009 al 01/2009) y
se pone si es Complementaria o Normal.

17. En el Apartado “Histórico” se pone la cantidad del primer mes (ENERO

$510).

18. En “Actualizado se pone el mismo importe.

19. En “Cantidad que de este importe se compensa” se escribe la cantidad

que se va a compensar (de los $510 se van a compensar los $510
entonces queda igual).

20. En “Remanente del Importe” se resta “Actualizado” menos “Cantidad que

de este importe se compensa” (en este caso es 0).

21. En el otro campo (CUADRO 2) en “Ejercicio o Periodo del importe que

compensa” se pone el otro mes que se sumara para que dé el total a
compensar (en este caso sería del 02/2009 al 02/2009) y se anota si es
Complementaria o Normal.

18
 22. En “Histórico” se pone la cantidad total del mes ($600).

23. En “Actualizado” se pone la misma cantidad.

24. En “Cantidad que de este importe se compensa” se pone la cantidad que

se necesita de ese mes para que se compense totalmente (en este caso
son $490).

25. En el apartado “Remanente” se realiza la resta de “Actualizado” menos

“Cantidad que de este importe se compensa” (nos queda un remanente
de $110).

26. Se firma por el representante o apoderado legal y se saca una copia,

también se necesitará la copia de los comprobantes de la retención del
IDE por parte del Banco y un Escrito libre en donde se especifique la
razón por la cual se tiene un saldo a favor, ésta debe ser firmada por el
representante legal o apoderado legal.

Una vez teniendo esto se procederá a:

1. Ejecutar el programa F3241 y seleccionar el formato 41.

2. Capturar los datos que ya se tienen y se guardar.

3. Posteriormente se selecciona la pestaña anexos en los cuales estará solo

visible el 11 y 11A, se empieza por el 11A con los datos que ya se tienen,
se guarda, se imprime y se cierra,(ésa hoja no se entrega es solo para
llevar un control).

4. Después se abre el anexo 11 y se llena con los datos que ya se tienen, se

guarda, se imprime y se cierra.

5. Después se selecciona la pestaña crear ID.

6. Posteriormente se inserta un CD nuevo y en la pestaña del programa

F3241 se selecciona “Crear archivo”, saldrá una leyenda diciendo que si
ya se ha creado o modificado algo del archivo se tiene que sacar una
nueva ID, da la opción de aceptar o cancelar, se selecciona aceptar y
quemará el archivo que se entregará a Hacienda junto con Original y

19
copia de Formato 41, Credencial de Elector, Comprobantes del Banco del
impuesto recaudado (solo de los meses que se compensan en este caso
Enero y Febrero), escrito libre y el disco que se generó con el archivo.

20
Escrito Libre

Para realizar un escrito libre es necesario poner datos que son importantes. (Ver
anexo 3)

1. Lugar y fecha en la parte superior derecha

2. Asunto debajo de lugar y fecha.
3. Del lado izquierdo poner a quien va dirigido.
4. El escrito tendrá que decir para que es, porque, y cuál es el fin del escrito.
5. En la parte inferior en el centro deberá llevar el nombre y firma del
representante o apoderado legal.

Compensación de ISR contra IETU

21
La compensación de ISR contra IETU se debe a un saldo a favor en el ejercicio
anterior, por lo tanto se compensará contra IETU.

Para realizar la compensación se necesita:

Descargar el formato 41 el cuál no se puede guardar se llena y se imprime, debe

de ir firmado y con copia, junto con los comprobantes de que se recaudo el
impuesto por el banco, también con copia.

El formato se llena de la siguiente manera:

1. Se anotará el RFC de la empresa.

2. CURP.

3. Nombre de la Administración local, que en este caso es Morelia.

4. Nombre o razón social de la empresa.

5. Se deberá marcar si es Normal o Complementario.

6. Posteriormente se tiene que marcar los anexos que se entregarán en el

disco o unidad gravable, los cuales son el anexo 8 y A

El anexo A se puede descargar el formato editable, el cual nos pide el nombre o

razón de la empresa, RFC y CURP.

El anexo 8 se encuentra disponible en el programa F3241,

7. Después se señala el número de importes que se compensan del mismo

modo que en la compensación de IDE contra IETU.

8. Posteriormente se piden los datos del contribuyente los cuales constan del
Domicilio Fiscal.

9. Después pide los datos de la “Compensación que aplica” se va a marcar la

casilla de Saldo a Favor y la casilla de ISR y en donde dice especifique se
pone el numero 236.

22
10. En el apartado “Se compensa contra” pondremos el impuesto contra el que
se va a compensar y marcamos la casilla correspondiente, en este caso
IETU.

11. En el apartado “Información de la declaración en que se compensó” se

ingresan los datos de la declaración y si fue Normal o Complementaria,

12. Nos pide también la fecha de presentación que es la fecha en que se realizó
el pago y también nos pide el numero de operación o folio de recepción, (se
recomienda escribir el folio de recepción ya que en el programa F3241 no
permite escribir letras en ese apartado).

13. En el apartado “Certificación” es en donde Hacienda acusa de recibido y

pone un numero de control.

14. En el apartado Datos de Origen del(os) importe(s) compensado(s)

(CUADRO 1) en la parte de “Ejercicio o Periodo del importe que compensa”
se pone el mes que se compensa (del 01/2009 al 01/2009) y se pone si es
Complementaria o Normal.

15. En el Apartado “Histórico” se pone la cantidad del primer mes (ENERO

$510).

16. En “Actualizado se pone el mismo importe.

17. En “Cantidad que de este importe se compensa” se escribe la cantidad que

se va a compensar (de los $510 se van a compensar los $510 entonces
queda igual).

18. En “Remanente del Importe” se resta “Actualizado” menos “Cantidad que de

este importe se compensa” (en este caso es 0).

19. En el otro campo (CUADRO 2) en “Ejercicio o Periodo del importe que

compensa” se pone el otro mes que se sumara para que dé el total a
compensar (en este caso sería del 02/2009 al 02/2009).

20. Se anota si es Complementaria o Norma.

21. En “Histórico” se pone la cantidad total del mes ($600).

23
22. En “Actualizado” se pone la misma cantidad.

23. En “Cantidad que de este importe se compensa” se pone la cantidad que se

necesita de ese mes para que se compense totalmente (en este caso son
$490).

24. En el apartado “Remanente” se realiza la resta de “Actualizado” menos

“Cantidad que de este importe se compensa” (nos queda un remanente de
$110), se firma por el representante o apoderado legal y se saca una copia,
también se necesitará la copia de los comprobantes de la retención del IDE
por parte del Banco.

Una vez teniendo esto

1. Se ejecuta el programa F3241.

2. Se selecciona el formato 41, se capturan los datos que ya se tienen y se

guarda.

3. Posteriormente se selecciona la pestaña anexos en los cuales estará solo

visible el 8 y A.

4. Se empieza por el A con los datos que ya se tienen, se guarda, se imprime y

se cierra,(ésa hoja no se entrega es solo para llevar un control)

5. Después se abre el anexo 8 y se llena con los datos que ya se tienen, se

guarda, se imprime y se cierra.

6. Posteriormente se inserta un CD nuevo y en la pestaña del programa F3241

se selecciona “Crear archivo”, saldrá una leyenda diciendo que si ya se ha
creado o modificado algo del archivo se tiene que sacar una nueva ID, da la
opción de aceptar o cancelar, se selecciona aceptar y quemará el archivo
que se entregará a Hacienda junto con Original y copia de Formato 41,
Credencial de Elector, Comprobantes del Banco del impuesto recaudado.

24
Tarjeta Patronal

La tarjeta patronal sirve para realizar movimientos ante el seguro social, también
para movimientos afiliatorios, descargas y consultas de cédulas de Emisión
Mensual Anticipada o Bimestral Anticipada (EMA y EBA), para el Sistema Único
de Autodeterminación, para determinar la prima del seguro de riesgos en el
trabajo, entre otros movimientos.

Para tramitar la tarjeta patronal se tiene que acudir a la Subdelegación del IMSS
con un escrito firmado en donde se haga el requerimiento de la tarjeta patronal y
el motivo por el cual desea tramitarla, también se necesita una Identificación
Oficial, comprobante de domicilio y poder notarial del representante legal en su
caso, se entregan los papeles y el representante legal o dueño firma la tarjeta
patronal para terminar con el trámite y obtener la tarjeta patronal.

25
Firma Digital

La firma digital sirve para realizar diversos movimientos ante el IMSS, como
modificaciones en el IDSE, en SUA, entre otros, los pasos para obtener dicha
firma son los siguientes:

1. Acudir a la Subdelegación del IMSS para que nos generen un certificado,

en la página del IMSS se debería poder hacer este trámite pero en la
ciudad de Morelia no es factible por dicho motivo se tiene que acudir a la
Subdelegación; una vez que nos entreguen el certificado éste debe ser
firmado por el apoderado legal, se cuenta con máximo 10 días para firmar
el certificado y entregarlo, ya que cuenta con caducidad, también es
necesario llenar la “Solicitud NPIE” (anexo 2) de forma correcta que se
encuentra en la página del IMSS.

2. Se debe presentar en la Subdelegación con una unidad de

almacenamiento, (Memoria USB, CD en blanco o Disquete) con la
“Solicitud NPIE” y con el certificado firmado.

3. Se le entregará la firma digital junto con otros archivos en la unidad de

almacenamiento, que son los documentos que nos pedirá la página para
acceder al IDSE y al SUA.

4. Se recomienda guardar en una nueva carpeta en la computadora, para

que no sea difícil encontrar los archivos a la hora que se necesiten.

26
Creación de Catalogo de Cuentas

Es de suma importancia tener o crear un catalogo de cuentas que nos permita

ubicar las cuentas de forma rápida y eficaz.

Para la creación de un catalogo de cuentas se debe tomar en cuenta:

1. Que tan frecuente se usa.

2. La clasificación de las cuentas.

3. Crear una cuenta para todo lo relacionado con los trabajadores.

4. Crear una cuenta para los proveedores.

5. Crear una cuenta para todos los clientes

6. Crear una cuenta para todos los gastos financieros.

7. Crear una cuenta para todos los gastos administrativos.

8. Crear una cuenta para todos los gastos generales.

9. Después de crear una cuenta se debe tomar en cuenta quien va a ir primero,

quien después, se recomienda que se empiece por el que más se utiliza y así
hasta llegar al último.

10. Pensar en dejar varias subcuentas libres.

11. Poner el nombre de los gastos y poner una breve descripción, para llevar un
mejor control.

12. Poner el nombre completo de clientes o proveedores.

13. Cuidar el no meter nuevas cuentas en otras para evitar tener dobles cuentas
con el mismo nombre.

27
Alta o Baja de trabajadores en SUA

La ley del IMSS nos dice que para dar de alta a un trabajador, es necesario
imprimir un formato específico de presentación, el cual nos generará el sistema.

Es importante mencionar que siempre que se de de alta o de baja un trabajador

es necesario imprimir el formato ya que será el que el IMSS nos pedirá y si solo
se guarda sin imprimir, solo se guarda el movimiento, pero la impresión del
formato para el IMSS no se procesa.

Los pasos para dar de alta a los trabajadores son los siguientes:

1. Ir al menú IMSS, seleccionar ALTA

2. Capturar el número del trabajador que se va a registrar.
3. Ingresar la fecha en la que ingresó o ingresará así como el salario
integrado.
4. Seleccionar el botón imprimir para que se procese la alta, y el formato que
nos genere es el que se presentará ante el IMSS.

Los pasos para dar de baja a los trabajadores son los siguientes:

1. Ir al menú IMSS, seleccionar BAJAS.

2. Capturar el número del trabajador que fue asignado al darlo de alta.
3. Ingresar la fecha de baja.
4. Ingresar la fecha de recepción o presentación del formato de baja ante el
IMSS.
5. Seleccionar el motivo por el cual se da de baja al trabajador.
6. Seleccionar el botón imprimir para que se procese la baja, y el formato
que nos genere es el que se presentará ante el IMSS.

28
Modificaciones al Salario

Para realizar las modificaciones a los salarios de los trabajadores, es necesario

el uso de un software llamado SUA está disponible en la página del IMSS.

Los pasos para realizar modificaciones al salario son los siguientes:

1. Ir al menú IMSS, seleccionar CAMBIOS DE SALARIO

2. Ingresar el número de trabajador
3. Ingresar fecha de cambio de salario así como el salario integrado.
4. Seleccionar el botón imprimir para que se procese la modificación, y el
formato que nos genere es el que se presentará ante el IMSS.

29
Archivo de Cambios de Salario

Este archivo se presenta ante el IMSS, esta opción permite generar un archivo
de los movimientos de cambios de salario que como se menciona anteriormente
deberá ser entregado al IMSS, por lo general se pide sea en un disco flexible, los
pasos para hacer el archivo son los siguientes:

1. Ir al menú IMSS, seleccionar Reporte de movimientos

2. Capturar la fecha inicial y final del reporte de movimientos, si se omite la

fecha inicial se presentarán todos los movimientos registrados hasta la
fecha final.

3. Activar el apartado del movimiento Cambios de salario.

4. Dar click en el botón Consultar, y después pulsar el botón de la imagen

del disco de 3.5”.

5. Aparecerá una ventana donde le pide el número de guía, además de la

unidad o drive donde se generará el archivo SALARIOS.

6. Pulse el botón generar y se presentará un mensaje de que el archivo ha

sido generado y en caso de haber ocurrido un error en la transferencia el
sistema lo indicará.

30
Captura de Pólizas de Egresos

Para realizar la captura de las pólizas se necesita tener todas las facturas de
egresos. Una vez teniendo eso se hace lo siguiente:

1. Ordenar las facturas por fecha de la más reciente a la más antigua del mes o
viceversa.

2. Verificar que todas las facturas tengan el nombre o razón social bien.

2.1 En caso de que el nombre o razón social este incorrecto, se deberá

regresar la factura para que la persona que la expidió la corrija.

3. Verificar que todas las facturas están vigentes

3.1 En caso de que alguna factura ya no esté vigente, se deberá regresar la

factura para su corrección.

4. Checar contra el estado de cuenta que todos los egresos se vean reflejados
para llevar un mejor control.

5. Ejecutar el programa COI y seleccionar la empresa con la que se va a

trabajar, se selecciona el mes correspondiente y en caso de que no esté, se
genera.

6. Seleccionamos Pólizas y se empiezan a capturar todas las facturas.

7. Se recomienda poner una descripción corta pero que dé la idea del gasto que
se realizó.

8. Se selecciona el tipo de egreso que fue y en que cuenta entra dicho egreso.

9. Se toma en cuenta si es un cargo o un abono

10. Luego se pone el precio sin IVA de cada factura.

11. Posteriormente se pone el IVA

12. La póliza debe de dar con sumas iguales en el debe y en el haber.

31
Captura de Pólizas de Ingresos

Para realizar la captura de las pólizas de Ingresos se necesitará tener todas las
facturas de ingresos. Una vez teniendo eso se hace lo siguiente:

1. Ordenar las facturas por fecha de la más reciente a la más antigua del mes o
viceversa.

2. Verificar que todas las facturas tengan el nombre o razón social bien.

3. En caso de que el nombre o razón social este incorrecto, se deberá regresar

la factura para que la persona que la expidió la corrija.

4. Verificar que todas las facturas están vigentes

5. En caso de que alguna factura ya no esté vigente, se deberá regresar la

factura para su corrección.

6. Verificar que todas las facturas estén debidamente cobradas.

7. Ejecutar el programa COI y seleccionar la empresa con la que se va a

trabajar, se selecciona el mes correspondiente y en caso de que no esté, se
genera.

8. Seleccionamos Pólizas y se empiezan a capturar todas las facturas.

9. Se recomienda poner una descripción corta pero que dé la idea del gasto que
se realizó.

10. Se selecciona el tipo de egreso que fue y en que cuenta entra dicho egreso.

11. Se toma en cuenta si es un cargo o un abono.

12. Luego se pone el precio sin IVA de cada factura.

13. Posteriormente se pone el IVA.

14. La póliza debe de dar con sumas iguales en el debe y en el haber.

32
 Cronograma

Actividades a 1 2 3 4 5 6 7 8 9 10 11 12 13 14

realizar

1 Introducción
Plan X

2 Marco Referencial
Plan X

3 Metodología
Plan X

4 Reparto de la PTU
Plan X X X X

5 Compensación de IDE
Plan X

6 Compensación de ISR
Plan X

7 Modificaciones al
Plan X
SUA

8 Tarjeta Patronal
Plan X

9 Firma digital
Plan X

10 Contabilizar Pólizas
Plan X X
de IN-EG

Fechas a considerar: Evaluación Asesor Académico (semana 3 y 10)

Evaluación Asesor Empresarial (semana 4 y 11)

Asesorías Académicas (7 sesiones durante el cuatrimestre)

Firma del Alumno Horario laboral del alumno: 10:00 am – 03:00 pm.

33
Políticas y Procedimientos

Éste manual utilizará las mismas políticas que rigen a la empresa siempre y
cuando apliquen.

Los procedimientos pueden llegar a cambiar debido a que el Gobierno

constantemente está actualizándose y podrán realizarse los cambios que sean
pertinentes al manual de operaciones.

34
Recursos Humanos Implicados

Para este manual se necesitará la ayuda del asesor empresarial C.P Nelly Tútuti
para que explique de forma detalla el procedimiento para realizar las
operaciones, así como asesoría por parte de Hacienda para el llenado de los
formatos de compensación.

35
Costos

Este manual no generará ningún costo para la empresa, ya que solo se utilizará
información que ya se conoce y/o que el gobierno brinda de forma gratuita.

Los programas o computadoras que se utilizarán serán equipos que se

encuentran dentro de la empresa, por lo que no se necesitará ningún gasto.

36
Material, instrumentos e instalaciones necesarios

Para el cálculo de la Participación de los Trabajadores en las Utilidades

(PTU) del año 2009, se necesitará una computadora para realizar los
cálculos correspondientes, determinar la Participación de los
Trabajadores en las Utilidades (PTU) del año 2009 por trabajador y el
cálculo del impuesto a retener por trabajador, también se necesitará

Para realizar las compensaciones de IDE contra IETU serán necesarios

los Estados de Cuenta del Banco, el formato 41 y los anexos 11 y 11A así
como un software llamado F3241 que se descarga desde la página del
SAT y un CD en blanco para grabar el archivo que será entregado a
Hacienda.

Para realizar el escrito libre se necesitará la firma del apoderado legal,

impresora y computadora.

Para realizar las compensaciones de ISR contra IETU serán necesarios

los Estados de Cuenta del Banco, el formato 41 y los anexos A y 8, el
software F3241 y un CD en blanco para grabar el archivo que será
entregado a Hacienda.

Para tramitar la Tarjeta Patronal será necesario, un escrito libre firmado

por el apoderado legal o dueño, un aviso de inscripción patronal, Hoja de
inscripción de las empresas en el Seguro de Riesgos de Trabajo, Avisos
de inscripción del trabajador, Acta constitutiva, Alta ante la Secretaría de
Hacienda y Crédito Público y Copia de la credencial de Elector.

Para tramitar la Firma Digital será necesario solicitar el Numero Patronal

de Identificación Electrónica y acudir a la subdelegación del IMSS.

Para realizar el Catalogo de Cuentas será necesario conocer los clientes,

proveedores, trabajadores e información interna de la empresa.

Para poder dar las altas o bajas de los trabajadores es necesario el

software SUA, impresora y computadora.

Para realizar las modificaciones de los salarios será necesario el

programa SUA, impresora y computadora, así como tener en el programa
SUA los trabajadores a los que se les realizarán las modificaciones.
37
Para contabilizar y capturar pólizas, será necesario un programa especial
para poder capturar las pólizas y realizar la contabilidad correspondiente
llamado COI, así como las facturas de ingresos y egresos, de los meses
correspondientes.

38
Mecanismos de Evaluación y Seguimiento

Como se menciona anteriormente, el Gobierno constantemente está

actualizando sus programas y formatos, por lo cual es de suma importancia
actualizar constantemente el manual para que siga siendo útil y cumpla su
cometido.

39
Sugerencias para la Implementación

Se sugiere tenerlo siempre en un lugar accesible dentro del área de

Contabilidad, para que cualquier persona que lo desee usar no tenga algún
inconveniente a la hora de buscarlo y pueda seguir los pasos para realizar los
trámites y/o movimientos que necesite.

Para poder implementar de una manera exitosa el manual de operaciones en la

empresa, se requiere un compromiso y apoyo por parte de todos los niveles de
la empresa.

Debemos recordar que no solo se debe introducir el manual a los empleados de

bajo nivel, sino también a los empleados de más alto nivel, como pueden ser
jefes de área, gerentes, dueños o accionistas.

Todo miembro de la empresa debe ser consciente de la importancia de los

manuales de operaciones o procedimientos en una empresa.

40
Conclusiones

Este manual de Operaciones tiene como fin servir como una guía para realizar
los trámites y movimientos más comunes dentro de una empresa para que
cualquier persona que llegue pueda hacer los trámites y movimientos sin ningún
problema.

En el manual se explica de forma detallada todos los pasos para realizar los
trámites y movimientos en la empresa.

Fue una experiencia muy útil, ya que nos permite ver las variables que existen
en el ámbito laboral y que en cierto modo nos preparan para saber cómo
reaccionar ante situaciones imprevistas, a la vez nos permite conocer más de
cerca y aplicar los conocimientos que se nos han impartido en clases.

El haber tenido la dicha de estar en CB Televisión me dio la oportunidad de

entrar en relación más directa con lo que es mi carrera, ver cómo se maneja una
empresa de cerca y lo importante que son las decisiones y el peso que tienen
para la empresa una mala o buena decisión. Aprender a conocer los programas
del gobierno para poder hacer todos lo tramites y declaraciones fue algo muy útil
y que todo contador debe tener conocimiento de ello.

Conocer como se lleva un reparto de Utilidades, como se contabiliza.

Aprender de las obligaciones que se tiene como empresa, para con el Gobierno
como para con la sociedad y conocer la importancia de realizar los pagos en las
fechas oportunas.

Como llevar a cabo una nómina y realizar las retenciones correspondientes y

pagar con forme a la ley al empleado, respetando todas sus prestaciones y la
forma en cómo se refleja contablemente.

41
GLOSARIO

IDE: Impuesto a los Depósitos en Efectivo

IETU: Impuesto Empresarial a la Tasa Única

LISR: Ley del Impuesto Sobre la Renta

ISR: Impuesto Sobre la Renta

PTU: Participación de los Trabajadores en las Utilidades

SUA: Sistema Único de Autodeterminación

Compensación: Saldo a favor de un impuesto que será usado para pagar otro
impuesto.

Devolución: Saldo a favor de un impuesto que será reembolsado.

IMSS: Instituto Mexicano del Seguro Social

F324: Software de Gobierno para tramites

FORMATO 41: Formato para Compensaciones.

FORMATO 31: Formato para Devoluciones.

ANEXO 8: Hoja que se obtiene por parte del software F3241 para trámite de
compensación de ISR.

ANEXO A: Hoja que se obtiene por parte del software F3241 para trámite de
compensación de ISR.

ANEXO 11: Hoja que se obtiene por parte del software F3241 para trámite de
compensación de IDE.

ANEXO 11A: Hoja que se obtiene por parte del software F3241 para trámite de
compensación de IDE.

42
ANEXOS

43