Análisis de Cuentas y Saldos

Carolina Jiménez Riquelme

Legislación Tributaria

Instituto IACC

17/03/2018
 Desarrollo
Instrucciones: De acuerdo a la naturaleza de las cuentas de 3 ejemplos de activos o pasivos
indicando cuando se debitan o acreditan.
Cuenta Contable
1. Cuentas por Pagar: Son las que
representan las deudas que tiene la
empresa con terceros deferentes a
entidades financieras y proveedores,
como son costos y gastos por pagar,
retención en la fuente, impuesto a las
ventas retenido, retenciones y aportes
de nómina, acreedores varios.
Se acreditan: En la adquisición de bienes y
servicios a créditos como gastos financieros,
gastos legales, libros, suscripciones, periódicos
y revistas, comisiones, honorarios, servicios
técnicos, servicios de mantenimiento,
arrendamientos, servicios públicos, gastos de
representación y relaciones públicas, en los
descuentos por retenciones en la fuente e
impuesto a las ventas retenido, el impuesto de
industria y comercio las retenciones y aportes
de nómina como aportes a EPS, aportes a
ARP, aportes a Cajas de Compensación,
Fondo de Pensiones y Cesantías.
Se debitan: Por el pago, abono en cuenta o
devolución de bienes y servicios a crédito
como gastos financieros, gastos legales, libros,
suscripciones, comisiones, honorarios,
servicios técnicos, servicios de
mantenimiento, arrendamientos, servicios
públicos, gastos de representación y relaciones
públicas, en los descuentos por retenciones en
la fuente e impuesto a las ventas retenido, el
impuesto de industria y comercio retenido, las
retenciones y aportes de nómina como aporte a
EPS, aportes a ARP, aportes a Cajas de
Compensación, Fondo de Pensiones y
Cesantías.
También se encuentran los Impuestos,
gravámenes y tasas: Representa el valor
pendiente de pago por concepto de impuestos
de renta y complementarios, el impuesto sobre
las ventas, de industria y comercio, a la
propiedad raíz, de valorización.
2. Obligaciones Laborales: Comprende
el valor de los pasivos a cargo del ente
económico y a favor de los
trabajadores, originados en virtud de
una relación laboral, como lo son los
salarios por pagar, las cesantías,
intereses sobre las cesantías, primas y
vacaciones.
También están los pasivos estimados y
provisiones: Que son los que
comprenden los valores provisionados
por el ente económico por concepto de
obligaciones para costos y gastos tales
como intereses, comisiones,
honorarios, servicios, así como para
atender acreencias laborales,
igualmente para multas sanciones,
litigios, indemnizaciones, demandas,
imprevistos, reparaciones y como intereses, comisiones, honorarios,
mantenimiento.
Se acreditan: Por el valor e liquidación de los
impuestos relacionados con el ente económico.
Se debitan: Por el pago o abono en cuenta, o
devolución de los impuestos liquidados.
Se acreditan: Por el valor de liquidación de
las nóminas ya sea que estas se liquiden
semanales, quincenales y mensuales.
Se debitan: Por el pago o abono en cuenta.
Se acreditan: Por el valor mensual estimado
para cubrir obligaciones para costos y gastos
tales como intereses, comisiones, honorarios,
servicios, así como para atender acreencias
laborales, igualmente para multas, sanciones,
litigios, indemnizaciones, demandas,
imprevistos, reparaciones y mantenimiento.
Se debitan: Por el pago o abono en cuenta de
las obligaciones para costos y gastos tales
servicios, así como para atender acreencias
laborales, igualmente para multas, sanciones,
litigios, indemnizaciones, demandas,
imprevistos, reparaciones y mantenimiento y
cuando son trasladados cuentas por pagar al
finalizar el ejercicio.
3. Gastos: Representa los gastos Se debitan: Por el pagado o causado por cada
operativos y financieros en que incurre uno de los conceptos.
el ente económico en el desarrollo del
giro normal de su actividad en un Se acreditan: Por la cancelación del saldo al
ejercicio económico determinado. cierre del ejercicio. Descripción y dinámica de
Comprende los gastos operacionales de las cuentas de costo de ventas y de prestación
administración, los cuales se de servicios.
subdividen en gastos de personal,
honorarios, impuestos, arrendamientos,
contribuciones y afiliaciones, seguros,
servicios, gastos legales,
mantenimiento y reparaciones,
adecuación e instalación,
depreciaciones, amortizaciones,
diversos. Los operacionales de ventas,
los cuales se subdividen en gasto de
personal, honorarios, impuestos,
arrendamientos, contribuciones y
afiliaciones, seguros, servicios, gastos
legales, mantenimientos y
reparaciones, adecuación e instalación,
depreciaciones amortizaciones,
diversos.
Los gastos no operacionales,
representados por financieros pérdida
en venta y retiro de bienes, gastos
extraordinarios, diversos, impuesto de
renta y complementarios Ganancias y
Pérdidas. Al finalizar el ejercicio
económico (diciembre 31), estas
cuentas se cancelan contra la cuenta de
Ganancias y Pérdidas, quedando su
saldo en 0, para iniciar el nuevo
periodo contable.
 Bibliografía

Contenidos semana 3.