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UNIDAD 1: FUNDAMENTO
DE DERECHO FISCAL Y
TRIBUTARIO.
1.5 DERECHO TRIBUTARIO.
INGENIERÍA EN ADMINISTRACIÓN
INSTITUTO TECNOLÓGICO SUPERIOR DE
HUAUCHINANGO
COLABORADORAS:
Brenda Islas Cabrera
Nancy Islas Cabrera
CATEDRÁTICO:
Ignacio San Matín Reyes
MATERIA:
Derecho Fiscal
CICLO ESCOLAR:
Agosto-Diciembre 2017
1. INTRODUCCIÓN AL
DERECHO TRIBUTARIO
Ingeniería en Administración
ANTECEDENTES
1. SOCIEDAD AZTECA.
Ingeniería en Administración
EL BANDO DE MIGUEL HIDALGO Y
2. COSTILLA.
promulgado.
SENTIMIENTOS DE LA NACIÓN
4.
LIBERTAD DE LA AMÉRICA MEXICANA DE
1814.
Ingeniería en Administración
5. 6. 7.
REGLAMENTO PLAN DE LA PROYECTO DE
DE 1823.
Artículo 15 de éste
Primer base
reglamento. Artículo 10 de ésta ley.
constitucional
Ingeniería en Administración
ESTATUTO ORGÁNICO PROVISIONAL DE
8.
LA REPÚBLICA MEXICANA DE 1856.
10.
MEXICANO DE MAXIMILIANO EN 1865.
Ingeniería en Administración
1.1 EL PORQUÉ DE LA
TRIBUTACIÓN
vivir.
formas y estructuras
jurídicas
Ingeniería en Administración
1.2 EL NACIMIENTO DEL ESTADO
Ingeniería en Administración
Ingeniería en Administración
1.3 PODER TRIBUTARIO
Aquellas primitivas
sociedades de la antigüedad,
y la solidaridad de su grupo
social, lograban la
forma espontánea y
voluntaria.
Ingeniería en Administración
1.4 CAPACIDAD
CONTRIBUTIVA Y PRESIÓN
TRIBUTARIA
del habitante.
Ingeniería en Administración
2. EL DERECHO
TRIBUTARIO
tributo.”
Ingeniería en Administración
2.1 ORIGEN CONSTITUCIONAL DE LA LEY
TRIBUTARIA MEXICANA.
Mexicanos.
Ingeniería en Administración
2.1.1 LINEAMIENTOS
Artículo 29 de la C.P.E.U.M.
02
Ingeniería en Administración
2.2 PRINCIPIOS DE LA LEY
TRIBUTARIA
Ingeniería en Administración
EQUIDAD TRIBUTARIA LEGALIDAD
Consiste en dar un TRIBUTARIA
tratamiento igual ante Se interpreta de los Y del primer párrafo
Ingeniería en Administración
2.3 INICIACIÓN Y
TERMINACIÓN DE
VIGENCIA DE LA NORMA
TRIBUTARIA
INICIACIÓN
prescripción y caducidad,
condonación y cancelación.
Ingeniería en Administración
2.4 INTERPRETACIÓN DE LA
LEY TRIBUTARIA
el tributo.
decir, al Estado.
relación jurídica.
Ingeniería en Administración
2.5 POTESTADES
TRIBUTARIAS
La potestad tributaria es
hallan o se realicen en su
jurisdicción.
Constitución, el artículo 31
siguiente cuadro:
Ingeniería en Administración 1
Ingeniería en Administración
2.5.1 MARCO LEGAL
ordenamientos:
Ingeniería en Administración
También regido por un marco legal complementario:
Ingeniería en Administración
2.6 INGRESOS TRIBUTARIOS
la política fiscal.
POLÍTICA FISCAL
Definida como el conjunto de
económica.
Ingeniería en Administración
2.7 CLASIFICACIÓN DEL SECTOR PÚBLICO
PRESUPUESTARIO
el siguiente cuadro:
Ingeniería en Administración
Ingeniería en Administración
2.7.1 FUENTES DE RECURSOS
• Endeudamiento Neto.
• Diferimiento de pagos.
Ingeniería en Administración
I NGRESOS ORDINARIOS
1
Constituyen una fuente normal y
2.8 CLASIFICACIÓN
periódica de recursos fiscales.
DE LOS INGRESOS
la contratación de créditos
externos e internos.
I NGRESOS DE CAPITAL
2 Provenientes de la venta de
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CLASIFICACIÓN INSTITUCIONAL
INGRESOS PETROLEROS
3
Asociados al sector,los derechos
rendimientos excedentes.
INGRESOS NO PETROLEROS
3 Obtenidos a través de Impuestos,
Derechos, Productos,
Aprovechamientos y Contribuciones
de Mejoras.
I NGRESOS TRIBUTARIOS
4 Tienen la obligatoriedad para los
contribuyentes y están
impuestos
I NGRESOS NO TRIBUTARIOS
4 Ingresos captados por concepto
de Derechos, Productos,
Aprovechamientos , etc.
Ingeniería en Administración
2.8.1 INGRESOS TRIBUTARIOS
particulares.
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2.9 FUENTES FORMALES
mexicano se encuentran:
a) La Constitución
b) La Ley
c) Los reglamentos
d) Los Decretos-Ley
e) Los Decretos-Delegados
f) La Jurisprudencia
h) La Doctrina
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3. LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
cumplimiento de la prestación
coactivamente.
CARACTERÍSTICAS
1. • Es una obligación ex lege.
particular.
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3.1 SUJETOS DE LA
RELACIÓN TRIBUTARIA
Ingeniería en Administración
3.2 EFECTOS DE LA OBLIGACIÓN
TRIBUTARIA
LA EXIGIBILIDAD: Es la posibilidad de
época de pago.
Ingeniería en Administración
Los Créditos Fiscales son, como cita la ley, los derechos
se integran por:
• Contribuciones
• Recargos
• Sanciones (multas)
• Gastos de ejecución
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3.3 FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
EL PAGO
01
Artículo 20 del C.F.F.
COMPENSACIÓN
02
Artículo 23 del C.F.F.
PRESCRIPCIÓN Y CADUCIDAD
03
Artículo 67 y 146 del C.F.F.
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3.3 FORMAS DE EXTINCIÓN DE LA
OBLIGACIÓN TRIBUTARIA
CONDONACIÓN
04
Artículo 39, fracción I del C.F.F.
CANCELACIÓN
05
Artículo 146-A del C.F.F.
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3.5 VERTIENTES DEL DERECHO
TRIBUTARIO
Ingeniería en Administración
3.6 IMPORTANCIA DE EL DERECHO TRIBUTARIO
particulares.
Ingeniería en Administración
4. DEFRAUDACIÓN FISCAL
Ingeniería en Administración
ANTECEDENTES
1. LEY PENAL DE
DEFRAUDACIÓN IMPOSITIVA
"defraudación impositiva".
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MOTIVOS
I.LA NECESIDAD DE COMBATIR LA
FUNDAMENTALES
SIMULACIÓN DE ACTOS JURÍDICOS
II.IREGULAR EL INCUMPLIMIENTO DE
RETENIDO.
RELACIÓN A LA PRODUCCIÓN DE
Ingeniería en Administración
2. CÓDIGO FISCAL DE LA
FEDERACIÓN
Ingeniería en Administración
19 DE ENERO DE 1983
1967
"Comete el delito de
La defraudación fiscal
defraudación fiscal quien haga
aparece regulada en
uso de engaños o aproveche
el Capítulo II. De los
errores,para omitir total o
delitos fiscales.
parcialmente el pago de algún
impuesto".
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CONCEPTO
ARTÍCULO 108.CFF
Ingeniería en Administración
PAGOS
PROVISIONALES
Fisco.
PAGOS DEFINITIVOS
trata.
Ingeniería en Administración
PRESUNCIÓN DE DEFRAUDACIÓN
FISCAL
procedencia ilícita.
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PENALIDAD
defraudado no exceda de
$1,540,350.00.
lo defraudado exceda de
$1,540,350.00 pero no de
$2,310,520.00.
$2,310,520.00.
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DEFRAUDACIÓN
FISCAL CALIFICADA
devolución de contribuciones.
trasladadas.
contribuciones.
CON LA DEFRAUDACIÓN
FISCAL
obtenidos.
estímulo fiscal.
federal.
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V. Sea responsable por omitir presentar por más
ARTÍCULO 109.CFF
Ingeniería en Administración
SIMULACIÓN DE OPERACIONES
ARTÍCULO 69-B.CFF
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EFOS
Empresas Facturadoras de
Operaciones Simuladas.
social.
no realizadas.
desproporcionados.
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EDOS
Empresas Deductoras de
Operaciones Simuladas.
proveedores con
características de EFOS.
concepto de servicios,
en devolución.
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CASOS PRÁCTICOS
FACTURAS FALSIFICADAS
septiembre de 2017.
beneficiario que
Ingeniería en Administración
Reacción: Una investigación llevada a cabo por las autoridades
Se hallaron los originales con el mismo número pero con una fecha
diferente (julio de 2017). Se concluyó, por tanto, que los duplicados eran
falsos.
y el fiscal apeló.
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CASOS PRÁCTICOS
sospechas.
Ingeniería en Administración
Reacción: Se solicitó al beneficiario que presentara los extractos bancarios
extractos bancarios.
Ingeniería en Administración
REFERENCIAS WEB
CONCLUSIÓN
por ello que las personas tanto físicas como morales deberán analizar a
Ingeniería en Administración
REFERENCIAS WEB
https://jorgemachicado.blogspot.mx/2009/10/dertrib.html
http://www.senado.gob.mx/comisiones/hacienda/docs/Magistrado_TFJFA/LENE_LeyTribu
taria.pdf
https://archivos.juridicas.unam.mx/www/bjv/libros/3/1449/5.pdf
http://www.jacoboasociados.com.sv/FTP/MANUAL%20DE%20DERECHO%20TRIBUTARIO.p
df
https://www.upg.mx/wp-content/uploads/2015/10/LIBRO-42-Derecho-Tributario.pdf
http://cvperu.typepad.com/files/cnmtributario.pdf
http://www.derecho.usmp.edu.pe/7ciclo/derecho_tributario_I/ideas_centrales/4_seman
a.pdf
http://catarina.udlap.mx/u_dl_a/tales/documentos/lri/vilchis_p_i/capitulo2.pdf
http://www.sunat.gob.pe/legislacion/codigo/libro1/libro.htm
Ingeniería en Administración
REFERENCIAS WEB
REFERENCIAS WEB
http://www.diputados.gob.mx/LeyesBiblio/pdf/8_160517.pdf
http://losimpuestos.com.mx/delito-de-defraudacion-fiscal/
http://tesis.ipn.mx/jspui/bitstream/123456789/2824/1/CP2008A478e.pdf
https://contadormx.com/2017/08/31/listado-efos-edos-sat-operaciones-
simuladas/
http://www.mapama.gob.es/es/pesca/temas/fondos-europeos/deteccion-de-
documentos-falsificados_tcm7-449556.pdf
Ingeniería en Administración
"Una sociedad que roba a un individuo el producto de su
esfuerzo…no es estrictamente hablando una sociedad, sino
una revuelta mantenida por violencia institucionalizada. Aquel
que produce mientras otros disponen de su producción es
un esclavo." (Ayn Rand)
Ingeniería en Administración
GRACIAS
INGENIERÍA EN ADMINISTRACIÓN