Plan de Auditoria Ci 2016

Código:
MA-CG-02
Versión: 01
PLAN DE AUDITORIA
Vigencia 2016 Página: 1 de 13
Nit. 822006051-5
Plan de Auditoria de
Control Interno de
Gestión
Vigencia 2016
San José del Guaviare – Guaviare-

Febrero del 2016
“Trabajamos por una salud integral y más humana””

San José del Guaviare - Guaviare
www.eseguaviare.gov.co
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MA-CG-02
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PLAN DE AUDITORIA
Nit. 822006051-5
CONTENIDO
INTRODUCCION .......................................................................................................................... 3
1. Principios ............................................................................................................................. 4
2. Objetivos ............................................................................................................................. 4
2.1. Objetivo General .......................................................................................................... 4
2.2. Objetivos Específicos ................................................................................................... 4
3. Alcance de la Auditoría ....................................................................................................... 5
4. Responsable ........................................................................................................................ 6
5. Glosario ............................................................................................................................... 6
6. Procedimiento de Auditoría (gestión) ................................................................................. 7
7. Fases de la Auditoría (gestión) ............................................................................................ 7
7.1. Fase Operativa ............................................................................................................. 8
7.1.1. Insumos Fase Operativa ....................................................................................... 9
7.2. Fase de Planeación....................................................................................................... 9
7.2.1. Levante de Información ........................................................................................ 9
7.2.2. Plan de Acción e Intervenciones de Auditoria.................................................... 10
7.3. Fase de Presentación de Informes............................................................................. 13

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INTRODUCCION
La Oficina de Control Interno de Gestión de la ESE RED DE SERVICIOS DE SALUD
DE PRIMER NIVEL-tiene programado para la vigencia 2.016, la realización de las
Auditorias de Gestión, cuya finalidad es la de evaluar el Modelo Estándar de Control
Interno en cuanto a su implementación, continuidad y sostenibilidad de los
respectivos sistemas.
La experiencia que obtenida en la ejecución de las auditorias de gestión y las

auditorías internas de calidad, nos permite consolidar en un solo programa y plan de
auditorías la programación para unificar criterios y objetivos. De tal manera que los
resultados que se obtengan sirvan para la mejora continua y la sostenibilidad e
integralidad del MECI y el Sistema de Gestión de la Calidad.
La Oficina de Control Interno de Gestión, tiene la responsabilidad de desarrollar

auditorias que le permitan verificar y evaluar la conformidad del Modelo Estándar de
Control Interno y del Sistema de Gestión de la Calidad de la Entidad basada en los
procesos mediante la aplicación de criterios y principios de eficacia, eficiencia,
economía, necesarios en lo relacionado con la aplicación de la normatividad legal,
procedimientos existentes, requisitos, controles, riesgos, etc., identificando las
deficiencias o no conformidades del sistema para lograr que se tomen las acciones
oportunamente y se propenda por el mejoramiento continuo.
Así entonces; el Plan de Auditoria vigencia 2016 se centra en acciones sobre el mapa
de los procesos y procedimientos de la ESE y que hacen parte de los macroprocesos
Estratégico, Misional y de Apoyo.

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1. Principios
En aras de consolidar el proceso auditor y oportuno que apoye las políticas y
controles de la gestión, se han tenido en cuenta algunos principios que brinden a las
auditorias suficiencia y pertinencia.
A continuación se presentan los principios:
a) Conducta Ética: El fundamento de la profesionalidad. La confianza,

integridad, confidencialidad y discreción son esenciales para auditar.
b) Presentación Ecuánime: La obligación de informar con veracidad y exactitud.

Los hallazgos, conclusiones e informes de la auditoría reflejan con veracidad y
exactitud las actividades de la auditoría.
c) Independencia: La base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad

de las conclusiones de la auditoría.
d) Enfoque basado en la Evidencia: El método racional para alcanzar

conclusiones de la auditoría fiable y reproducible en un proceso de auditoría
sistemático. La evidencia de la auditoría es verificable. Está basado en
muestras de la información disponible, ya que una auditoría se lleva a cabo
durante un período de tiempo determinado y con recursos finitos.
2. Objetivos
2.1. Objetivo General
El objetivo general del plan, es formular recomendaciones imparciales que

propendan por el mejoramiento, a partir de evidencias, soportes y criterios válidos,
sobre el grado de cumplimiento de los objetivos, los planes, programas, proyectos y
procesos, así como sobre irregularidades y errores presentados en la operación de la
Entidad. De igual manera, apoyar a la dirección en la toma de decisiones necesarias
para corregir las desviaciones, mediante las acciones de mejoramiento
correspondientes.
2.2. Objetivos Específicos

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Para la puesta en marcha de este plan, se hace necesario desarrollarlo a través de

ciertos objetivos específicos, lo cual permitirán alcanzar las metas deseadas:
 Brindar asesoramiento y realizar acompañamiento, seguimiento, evaluación y
control a los procesos y al manejo de las dependencias.
 Obtener información y evidencias para emitir pronunciamientos acerca del

funcionamiento de la ESE para fundamentar el concepto sobre la gestión y el
logro de resultados.
 Lograr resultados de auditoría oportunos que permita a la administración la

toma de decisiones oportunas.
3. Alcance de la Auditoría
Inicia con la elaboración del Plan Anual de Auditorías de Gestión y Auditorias
Internas de calidad para la vigencia y termina con la presentación de los resultados al
responsable de cada proceso o área auditada.
El proceso auditor incluye los siguientes factores:
a) Factor Estratégico: Será auditado el logro de los objetivos misionales, en lo

relacionado al proceso mediante el cual se evalúa y monitorea el desempeño de
los sistemas gerenciales.
b) Gestión de resultados: Serán verificadas las actividades relativas al proceso de

gestión, con el fin de determinar el grado de economía, eficiencia y eficacia en
el manejo de los recursos y los controles; de los métodos de medición e
información sobre el impacto o efecto que producen los bienes y servicios
entregados a la ciudadanía o partes interesadas.
Entre las técnicas de auditoría que se emplearán para ejecutar el Plan de Auditorias
se encuentran, las verbales ya que se entablaran diálogos en los que se indagará a los
diferentes servidores públicos sobre el desarrollo de sus actividades institucionales,
pues se trata de tener una imagen clara de la integralidad del proceso auditado. Del
mismo modo se aplicarán encuestas y cuestionarios que almacenen en medio físico la
información recolectada.
Se recurrirá también a la observación de actividades a la revisión selectiva de

documentos y a la comparación de lo expresado verbalmente con lo existente, para
así determinar la veracidad, exactitud, existencia y legitimidad de los documentos.

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Pero la principal técnica de auditoría que se empleará será la inspección de los

procesos y procedimientos que permitan establecer las falencias de la entidad y
determinar los planes de mejoramiento que permitan minimizar las debilidades y
amenazas.
4. Responsable
La responsabilidad de la aplicación de este Plan, le corresponde a la Oficina de
Control Interno de Gestión.
5. Glosario
 Auditoria: Proceso sistemático, independiente y documentado para obtener
evidencias de la auditoria y evaluarlas de manera objetiva con el fin de
determinar la extensión en que se cumplen los criterios de auditoría.
 Auditado: Organización o proceso al que se le realiza una auditoria.
 Auditor: Persona con la competencia para llevar a cabo una auditoría, el cual
debe ser diferente del personal que realiza el trabajo.
 Criterios de auditoría: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos

que se utilizan como una referencia frente a la cual se compara la evidencia de
la auditoria.
 Conclusiones de auditoría: Resultado de una auditoria, que proporciona

el equipo auditor tras considerar los objetivos de la auditoria y todos los
hallazgos de la auditoria.
 Evidencia objetiva: Datos que respaldan la existencia o veracidad de algo.

Registros, declaraciones de hechos o cualquier otra información que son
pertinentes para los criterios de auditoría y que son verificables.
 Inspección: Evaluación de la conformidad por medio de observación y

dictamen, acompañada cuando sea apropiado por medición, ensayo, prueba o
comparación con patrones.

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 Programa de auditoría: Conjunto de una o más auditorias planificadas

para un periodo de tiempo determinado y dirigidas hacia un propósito
específico.

 Plan de auditoría: Descripción de las actividades y de los detalles
acordados de una auditoria.
6. Procedimiento de Auditoría (gestión)

Los pasos a seguir para desarrollar el presente Plan de Auditoría son los siguientes:
 Preparar las actividades propias de la Auditoria, elaborar el instrumento de

verificación.
 Elaborar el informe Mensual de Seguimiento.
 Consolidar el Informe General de Auditoría con los hallazgos, observaciones y

recomendaciones.
 Organizar y archivar los papeles de trabajo que fundamentaron y respaldaron

la labor de la auditoría efectuada.
 Solicitar los Planes de Mejoramiento con base en los hallazgos.
 Hacer seguimiento a los Planes de Mejoramiento presentados.
 Archivar la documentación producto de la auditoria.
7. Fases de la Auditoría (gestión)

Proceso Construcción del Plan de Auditoria

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7.1. Fase Operativa
En esta fase a través de la Auditoría Interna se evalúa fundamentalmente la

aplicación de controles y procedimientos en el sistema de control establecido. Esto
permite cumplir los objetivos y metas propuestas, con eficacia, eficiencia, economía y
efectividad, observando el marco normativo legal vigente y competente, tanto interno
como externo. Dichos objetivos y metas deben resultar consistentes con las políticas
formuladas por la ESE y atender las necesidades de la comunidad a la que se asiste.
De acuerdo al perfil formulado, el ámbito de control de la Auditoría Interna supera el

solo análisis de la suficiencia del “control interno” de la ESE para salvaguardar los
activos y cumplir el marco legal, en la cual involucra una evaluación;
 De la coordinación y ejecución de las políticas y lineamientos institucionales

 De la diligencia de todas las normas legales, estatutos, principios, misión y
visión de la institución.

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 Del sistema de incentivos y participación del personal involucrados en la

provisión y presentación de los servicio.
 De la satisfacción manifestada por los usuarios y beneficiarios y,
 Del impacto que su Gestión tiene en el entorno de la sociedad.
Cabe destacar que así como en materia de auditoría financiera, es posible dar una
opinión sobre la razonabilidad de los estados contables, así mismo se puede emitir
una opinión sobre la Gestión y la operación de la Entidad. De la misma forma, con
diverso nivel de complejidad, siempre o casi siempre es posible realizar
comparaciones entre los de razonabilidad de los procedimientos de cualquier
Dependencia Auditada, entre estándares o modelos de otra Entidad de similares
características.
7.1.1. Insumos Fase Operativa

Para la construcción de las intervenciones del Plan de Auditoría, se utilizaron los
siguientes insumos:
 Mapa de procesos y procedimientos

 Resultados Evaluación MECI –DAFP- vigencia 2015.
 Evaluación Matriz POA 2015.
 Acciones POA 2016.
7.2. Fase de Planeación

Esta etapa se realiza con el objeto de efectuar un diagnóstico primario sobre la
entidad, actividades, operaciones y aspectos generales del contexto en el que se
desempeña según su actividad. Este procedimiento comprende la selección,
clasificación y análisis de datos obtenidos de diversas fuentes de información.
Dentro de esta fase las acciones están orientadas a:
7.2.1. Levante de Información

Se adelanta mediante:
 Levante de información mediante la herramienta evaluadora del POA

 Auditaje de campo a los diferentes procesos y unidades de la entidad
 Aplicación de encuestas y diligenciamiento de formatos

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7.2.2. Plan de Acción e Intervenciones de Auditoria

De conformidad en los insumos identificados en la fase operativa, se identifica el siguiente Plan de Acción a implementar
para la vigencia 2016:
Item MacroProceso Proceso Procedimiento Actividad MAR ABR MAY JUN JUL AGT SEPT OCT NOV DIC
Control De Documentos Y Verificar el

1 Estratégico Gestión de Calidad
Registros procedimiento
Verificar el
2 Estratégico Gestión de Calidad Riesgos
procedimiento
Gestión De Dirección Seguimiento de los Acuerdos de
Verificar el
3 Estratégico Y Planeación Gestión de los Gerentes
procedimiento
Estratégico Públicos.
Gestión De Dirección Generación de estadísticas
Verificar el
4 Estratégico Y Planeación sobre prestación de servicios de
procedimiento
Estratégico salud.
Gestión De Dirección
Verificar el
5 Estratégico Y Planeación Riesgos
procedimiento
Estratégico
Promoción de los servicios de Verificar el
6 Estratégico Gestión de Mercadeo
Salud. procedimiento
Verificar el
7 Estratégico Gestión de Mercadeo Riesgos
procedimiento
Plan contingencia ante fallas en Verificar el
8 Misional Consulta externa
la información. procedimiento
Verificar el
9 Misional Consulta externa
Riesgos. procedimiento

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Gestión Y Atención
Solicitud de medicamentos y Verificar el
10 Misional En Apoyo Diagnóstico
dispositivos médicos. procedimiento
Y Terapéutico
Devolución de medicamentos a Verificar el
almacén. procedimiento
Y Terapéutico
Gestión Y Atención Control de fechas de
Verificar el
12 Misional En Apoyo Diagnóstico vencimiento de medicamentos
procedimiento
Y Terapéutico y dispositivos médicos.
Manejo de medicamentos para Verificar el
comisiones (extramural). procedimiento
Y Terapéutico
Verificar el
14 Misional En Apoyo Diagnóstico Riesgos.
procedimiento
Y Terapéutico
Sistemas De
Gestión de peticiones, quejas, Verificar el
15 Apoyo Información Y
reclamos y sugerencias. procedimiento
Atención Al Usuario
Sistemas De
Verificar el
16 Apoyo Información Y Riesgos.
procedimiento
Atención Al Usuario
Gestión Adquisición de suministros
Verificar el
17 Apoyo Administrativa Y hospitalarios, no hospitalarios y
procedimiento
Financiera equipos biomédicos.
Gestión Levantamiento anual de
Verificar el
18 Apoyo Administrativa Y inventarios físicos (activos fijos
procedimiento
Financiera e inventarios).

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Gestión
Verificar el
19 Apoyo Administrativa Y Riesgos suministros almacén
procedimiento
Financiera
Gestión
Verificar el
20 Apoyo Administrativa Y Gestión para recaudo.
procedimiento
Financiera
Gestión
Verificar el
21 Apoyo Administrativa Y Riesgos de facturación
procedimiento
Financiera
Gestión
Verificar el
22 Apoyo Administrativa Y Facturación
procedimiento
Financiera
Gestión
Verificar el
23 Apoyo Administrativa Y Gestión documental
procedimiento
Financiera
Gestión
Socialización del manejo y Verificar el
24 Apoyo Administrativa Y
seguridad de las tecnologías procedimiento
Financiera
Gestión
Ejecución de gastos Verificar el
presupuestales. procedimiento
Financiera
Gestión
Administración de la Verificar el
plataforma tecnológica procedimiento
Financiera
Gestión
Riesgos sistemas de Verificar el
información procedimiento
Financiera

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Gestión
Verificar el
28 Apoyo Administrativa Y Arqueos de caja
procedimiento
Financiera
Elaboración de contratos para
la adquisición de bienes y
Verificar el
29 Apoyo Jurídica servicios, ejecución de obras y
procedimiento
contratos de comodato e
interadministrativos.
Gestión del plan integral de Verificar el
30 Apoyo Gestión Ambiental
residuos hospitalarios procedimiento
7.3. Fase de Presentación de Informes

Para efectos de la presentación de los informes, estos se harán de manera mensual conforme a los resultados de los
procesos de auditoría tanto a las acciones generales como específicas.
De lo anterior; implica adicionalmente una serie de acciones como es el diseño de formatos de evaluación de actividades y
salidas de campo a las diferentes unidades.
Dentro de las acciones de recolección de evidencias, estas en lo posible de harán en medio magnético, de conformidad con
la Directiva Presidencial 04 de 2012: “Eficiencia Administrativa y Lineamientos de la Política cero papel en la
Administración Pública”.


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“Trabajamos por una salud integral y más humana””

2.1. Objetivo General .......................................................................................................... 4

2.2. Objetivos Específicos ................................................................................................... 4

3. Alcance de la Auditoría ....................................................................................................... 5

6. Procedimiento de Auditoría (gestión) ................................................................................. 7

7. Fases de la Auditoría (gestión) ............................................................................................ 7

7.1. Fase Operativa ............................................................................................................. 8

7.1.1. Insumos Fase Operativa ....................................................................................... 9

7.2. Fase de Planeación....................................................................................................... 9

7.2.1. Levante de Información ........................................................................................ 9

7.2.2. Plan de Acción e Intervenciones de Auditoria.................................................... 10

7.3. Fase de Presentación de Informes............................................................................. 13

“Trabajamos por una salud integral y más humana””

La experiencia que obtenida en la ejecución de las auditorias de gestión y las

La Oficina de Control Interno de Gestión, tiene la responsabilidad de desarrollar

“Trabajamos por una salud integral y más humana””

A continuación se presentan los principios:

a) Conducta Ética: El fundamento de la profesionalidad. La confianza,

b) Presentación Ecuánime: La obligación de informar con veracidad y exactitud.

c) Independencia: La base para la imparcialidad de la auditoría y la objetividad

d) Enfoque basado en la Evidencia: El método racional para alcanzar

2.1. Objetivo General

El objetivo general del plan, es formular recomendaciones imparciales que

2.2. Objetivos Específicos

“Trabajamos por una salud integral y más humana””

Para la puesta en marcha de este plan, se hace necesario desarrollarlo a través de

 Obtener información y evidencias para emitir pronunciamientos acerca del

 Lograr resultados de auditoría oportunos que permita a la administración la

El proceso auditor incluye los siguientes factores:

a) Factor Estratégico: Será auditado el logro de los objetivos misionales, en lo

b) Gestión de resultados: Serán verificadas las actividades relativas al proceso de

Se recurrirá también a la observación de actividades a la revisión selectiva de

“Trabajamos por una salud integral y más humana””

Pero la principal técnica de auditoría que se empleará será la inspección de los

 Auditado: Organización o proceso al que se le realiza una auditoria.

 Criterios de auditoría: Conjunto de políticas, procedimientos o requisitos

 Conclusiones de auditoría: Resultado de una auditoria, que proporciona

 Evidencia objetiva: Datos que respaldan la existencia o veracidad de algo.

 Inspección: Evaluación de la conformidad por medio de observación y

“Trabajamos por una salud integral y más humana””

 Programa de auditoría: Conjunto de una o más auditorias planificadas

6. Procedimiento de Auditoría (gestión)

 Preparar las actividades propias de la Auditoria, elaborar el instrumento de

 Elaborar el informe Mensual de Seguimiento.

 Consolidar el Informe General de Auditoría con los hallazgos, observaciones y

 Organizar y archivar los papeles de trabajo que fundamentaron y respaldaron

 Solicitar los Planes de Mejoramiento con base en los hallazgos.

 Hacer seguimiento a los Planes de Mejoramiento presentados.

 Archivar la documentación producto de la auditoria.

7. Fases de la Auditoría (gestión)

“Trabajamos por una salud integral y más humana””

7.1. Fase Operativa

En esta fase a través de la Auditoría Interna se evalúa fundamentalmente la

De acuerdo al perfil formulado, el ámbito de control de la Auditoría Interna supera el

 De la coordinación y ejecución de las políticas y lineamientos institucionales

“Trabajamos por una salud integral y más humana””

 Del sistema de incentivos y participación del personal involucrados en la

7.1.1. Insumos Fase Operativa

 Mapa de procesos y procedimientos

7.2. Fase de Planeación

Dentro de esta fase las acciones están orientadas a:

7.2.1. Levante de Información