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INSTRUCCIONES:
A las siguientesLeyes Tributarias deberá de realizar lo que se solicita: a) realizar resumen de extraer los 6
elementos de la relación jurídica tributaria, que fueron explicadas con base en la Constitución Política de la
República de Guatemala, Código Tributario y de laUnidad II tema 6 del Libro.
LIBRO I
Regímenes de Actividades Lucrativas Artículo 14
b. Las exenciones: Art.11. Las rentas que obtengan los entes que destinen exclusivamente a los fines no
lucrativos de su creación y en ningún caso distribuyan, directa o indirectamente, utilidades o bienes entre sus
integrantes, tales como: los colegios profesionales; los partidos políticos; los comités cívicos; las asociaciones o
fundaciones no lucrativas legalmente autorizadas e inscritas como exentas ante la Administración Tributaria,
que tengan por objeto la beneficencia, asistencia o el servicio social, actividades culturales, científicas de
educación e instrucción, artísticas, literarias, deportivas, políticas, sindicales, gremiales, religiosas, o el
desarrollo de comunidades indígenas; únicamente por la parte que provenga de donaciones o cuotas ordinarias
o extraordinarias
c. El sujeto pasivo del tributo y la responsabilidad solidaria: Art.12.: Son contribuyentes las personas
individuales, jurídicas y los entes o patrimonios, residentes en el país, que obtengan rentas afectas en este
título. Art.13: Son sujetos pasivos del impuesto que se regula en este título, en calidad de agentes de retención,
cuando corresponda, quienes paguen o acrediten rentas a los contribuyentes y responden solidariamente del
pago del impuesto
d. La base imponible y el tipo impositivo: Art.44
Tipo impositivo: Art.36. Los contribuyentes inscritos a este régimen aplican a la base imponible determinada el
tipo impositivo del veinticinco por ciento (25%).
La base imponible: Art.38: Efectuar cierres contables parciales o una liquidación preliminar de sus actividades al
vencimiento de cada trimestre, para determinar la renta imponible; o,
Sobre la base de una renta imponible estimada en ocho por ciento (8%) del total de las rentas brutas obtenidas
por actividades que tributan por este régimen en el trimestre respectivo, excluidas las rentas exentas.
CT. Artículo 71. Infracciones tributarias. (Reformado por el Artículo 17 del Decreto 58-96 del Congreso de la
República). Son infracciones tributarias las siguientes: 1. Pago extemporáneo de las retenciones. 2. La mora. 3.
La omisión del pago de tributos. 4. 4. La resistencia a la acción fiscalizadora de la Administración ‘Tributaria. 5. El
incumplimiento de las obligaciones formales. 6. Las demás que se establecen expresamente en este Código y en
las leyes tributarias específicas.
https://www.expertostributarios.com/rentas-de-actividades-lucrativas/
Art.68: la obtención de toda retribución o ingreso en dinero, cualquiera que sea su denominación o naturaleza,
que provenga del trabajo personal prestado en relación de dependencia, por personas individuales residentes
en el país
b. Las exenciones:
Art.70: Las indemnizaciones o pensiones percibidas por causa de muerte o por incapacidad causadas por
accidente o enfermedad. El pago de la indemnización por tiempo servido. Las remuneraciones que los
diplomáticos, agentes consulares. Los gastos de representación y viáticos comprobables y otorgados para cubrir
gastos incurridos dentro o fuera del país. El aguinaldo hasta el cien por ciento (100%) del sueldo. La
bonificación anual para trabajadores del sector privado y público.
Art.71. Sujeto Pasivo: Las personas individuales, residentes en el país, que obtengan ingresos en dinero por la
prestación de servicios personales en relación de dependencia
d. La base imponible y el tipo impositivo:
Art.72. Base imponible: La renta imponible se determina deduciendo de la renta neta las deducciones que se
indican en este artículo.
Art.73. Tipo impositivo: son del cinco y siete por ciento (5% y 7%), según el rango de renta imponible, y se
aplican de acuerdo con la siguiente escala:
Art.72:
https://www.expertostributarios.com/rentas-del-trabajo/
Sujeto pasivo: Art.85 todas las personas individuales, jurídicas, entes o patrimonios sin personalidad jurídica,
residentes en el territorio nacional, que obtengan rentas gravadas en el presente título.
Responsabilidad solidaria: Art.86: Las personas que lleven contabilidad completa de acuerdo con esta Ley; Los
organismos del Estado y sus entidades descentralizadas, autónomas, las municipalidades y sus empresas.; Las
universidades, colegios, asociaciones, fundaciones, partidos políticos, sindicatos, iglesias, colegios profesionales
y otros entes asociativos; Los fideicomisos, contratos en participación, copropiedades, comunidades de bienes,
sociedades irregulares y otros.
http://impuestosguatemala.blogspot.com/2013/01/rentas-de-capital-impuesto-de-renta.html
Régimen de Retenciones a No residentes
Art.97: la obtención de cualquier renta gravada según los hechos generadores contenidos en los títulos
anteriores de este libro, por los contribuyentes no residentes que actúen con o sin establecimiento permanente
en el territorio nacional. cualquier transferencia o acreditación en cuenta a sus casas matrices en el extranjero,
sin contraprestación, realizada por establecimientos permanentes de entidades no residentes en el país.
b. Las exenciones;
Art.100: Están exentas de este impuesto las rentas establecidas como exentas en otros títulos de este libro,
cuando apliquen.
Asimismo, están exentas las rentas que el Estado de Guatemala pague a entidades no residentes, por concepto
de intereses u otras obligaciones.
Sujeto pasivo: Art.98: las personas individuales, jurídicas, entes o patrimonios, no residentes en territorio
guatemalteco, según las definiciones del presente libro, que obtengan ingresos gravados de conformidad con el
artículo anterior. Responsabilidad Solidaria: Art.99.
Art. 103: Base imponible: las rentas que los contribuyentes por este impuesto obtengan sin establecimiento
permanente en territorio nacional, la renta imponible correspondiente está constituida por el monto que le
haya sido efectivamente pagado o acreditado en cuenta.
http://www.nunezdubonyasociados.com/sitio/index.php/noticias/322-impuesto-sobre-la-renta-para-no-
residentes
LIBRO II
IMPUESTO ESPECIFICO A LA PRIMERA MATRICULA DE VEHÍCULOS AUTOMOTORES TERRESTRES, del
mismo cuerpo legal anterior.
3. Decreto 70-94, Ley de Impuesto Sobre Circulación de vehículos Terrestres, Marítimos y Aéreos
Análisis de los 6 elementos
6. Decreto 4-2012, Decreto para el Fortalecimiento del Sistema Tributario y el Combate a la Defraudación y
Contrabando
Resumen