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CONTROL DE COSTOS I
PROYECTO
TEMA: ROLLITOS AL PASO
INTEGRANTES:
Marco Andrango
Karol Chacón
Maribel Morillo
Guisela Quimbita
Johanna Velásquez
CURSO: CA 7-1
SEMESTRE: Septiembre- Febrero 2017
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
INDICE DE CONTENIDOS
OBJETIVO DEL BUEN VIVIR ............................................................................................................ 5
Objetivo 10. Impulsar la transformación de la matriz productiva ............................................ 5
....................................................................................................................................................... 6
MISIÓN .......................................................................................................................................... 6
VISIÓN ........................................................................................................................................... 6
OBJETIVOS ..................................................................................................................................... 7
OBJETIVO GENERAL. .................................................................................................................. 7
OBJETIVOS ESPECÍFICOS ............................................................................................................ 7
POLITICAS DE LA COMPAÑÍA “ROLLITOS AL PASO S.A.” ............................................................... 7
VALORES DE LA COMPAÑÍA “ROLLITOS AL PASO S.A.” ................................................................. 8
ORGANIGRAMA DE LA COMPAÑÍA “ROLLITOS AL PASO S.A.” .................................................... 10
FUNCIONES DE CADA DEPARTAMENTO ...................................................................................... 11
1. ROLLITOS DE POLLO RELLENOS DE JAMÓN Y QUESO ......................................................... 16
INGREDIENTES ......................................................................................................................... 16
PROCEDIMIENTOS ................................................................................................................... 17
2. ROLLITOS DE POLLO CARNE MOLIDA Y QUESO JAMÓN ..................................................... 18
PROCEDIMIENTOS ................................................................................................................... 19
3. ROLLITOS DE POLLO RELLENO DE CARNE MOLIDA Y QUESO .............................................. 20
INGREDIENTES ......................................................................................................................... 20
PROCEDIMIENTOS ................................................................................................................... 21
ELECCIÓN DE SOCIEDAD ANÓNIMA ............................................................................................ 22
COSTOS QUE SE INCURREN PARA LA ELABORACION DE LOS PRODUCTOS ................................ 22
ROLLITOS DE POLLO RELLENOS DE CARNE MOLIDA Y QUESO .................................................... 24
ROLLITOS DE POLLO RELLENOS CON JAMON Y QUESO .............................................................. 26
ROLLITOS DE POLLO RELLENOS CON JAMON, CARNE MOLIDA Y QUESO ................................... 28
1. PUNTO DE EQUILIBRIO BÁSICO ........................................................................................... 30
1.1 CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN CANTIDADES:................................................... 32
1.2 CÁLCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN DOLARES:......................................................... 32
1.3 COMPROBACIÓN: .............................................................................................................. 33
1.4 GRÁFICA ............................................................................................................................ 33
2 PUNTO DE EQUILIBRIO CON UTILIDAD ESPERADA DE $5000.00 ANTES DE IMPUESTOS Y
PARTICIPACIONES........................................................................................................................ 35
2.1 CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN CANTIDADES:....................................................... 37
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
META.
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
MISIÓN
Los Rollitos al paso están comprometidos con el perfeccionamiento de los procesos de
producción y comercialización, creando la cultura de emprendimiento para contribuir al
diseño, fortalecimiento y desarrollo de iniciativas empresariales innovadoras y
creativas. Contando con investigación y asesoría empresarial permanente para la
creación de nuevos productos que aporten soluciones al desarrollo productivo Local,
Regional y Nacional.
VISIÓN
En el 2017 será reconocida como el mejor negocio, aportando al país con profesionales
emprendedores capacitados para trabajar en diferentes áreas del sector empresarial, ya
sea en compañías públicas o privadas, a nivel nacional e internacional. Profesionales
que detecten oportunidades a través del análisis de mercado, la elaboración e
implementación de planes de negocio que conllevan a la creación de nuevas empresas,
contribuyendo al desarrollo sustentable del país.
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
OBJETIVOS
OBJETIVO GENERAL.
Determinar el punto de equilibrio para evaluar la operación actual del negocio, una
alternativa de aumento en la capacidad productiva y la operación de un negocio en el
tiempo.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS
Identificar un Sistema de Costeo adecuado que nos permita obtener, registrar,
acumular y controlar los costos unitarios de los productos.
Determinar los costos fijos y costos variables que se incurren en la elaboración
del producto
Determinar el punto de equilibrio en la producción así como las utilidades
esperadas para lograr tener una mejor rentabilidad
Asignar costos variables y fijos a cada producto que se va a producir con la
finalidad de establecer costos unitarios
Las políticas son compromisos, guías y lineamientos que orientan a todos nuestros
trabajadores en cómo implementar la estrategia y alcanzar los objetivos
Los objetivos generales que guían a “ROLLITOS AL PASO S.A.” se plasman en sus
políticas de gestión que orientan al cumplimiento de objetivos generales y específicos,
dichas directrices son las siguientes:
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Los valores son los lineamientos que determinan el cómo la compañía desea cumplir
con su misión. Para “ROLLITOS AL PASO S.A.” es imprescindible que estos valores
sean vivenciados con pasión, con alegría y con humanidad.
Como compañía nos hemos dado un conjunto de valores, que no pretende ser
exhaustivo, pero que como un todo constituyen el marco de referencia que queremos
construir:
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
1. ESFUERZO
2. RESPONSABILIDAD
3. TRABAJO EN EQUIPO
Es el valor que asignamos al aporte que el otro agrega al trabajo que uno hace, cuando
se trabaja en conjunto; al trabajo mancomunado provocando un intercambio y una
sinergia que enriquece, una transmisión de conocimientos y creencias, y una mayor
efectividad en el logro de los objetivos personales y organizacionales.
4. HONESTIDAD
Es el valor que reconocemos, por una parte, como aquellos principios que nos dan
coherencia, veracidad y paz en nuestras acciones. Dentro de la honestidad, se valora la
franqueza, la búsqueda permanente de la verdad, la capacidad y libertad para expresar lo
que se piensa o se siente acerca de otra persona o de una situación determinada, con una
intención beneficiosa.
5. COMPROMISO
6. PROFESIONALISMO
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
7. INNOVACION
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
DIRECTIVO
PRESIDENTE
GERENTE
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
DEPARTAMENTO FINANCIERO
Existen 4 variables que son las principales en el sistema, definidas y conocidas como las
cuatro P:
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Producto: se debe tener bien en claro que es lo que se quiere vender, sus defectos
y virtudes.
Precio: el precio al que se va a vender, el precio de mercado y el precio de los
competidores.
Plaza: cuál es el mercado donde se piensa insertar el producto, y qué
características tiene.
Promoción: cómo lograr que el producto se conozca en la población y entre los
potenciales clientes.
Estas variables conjugadas son las que llevan a que el marketing se pueda llevar a cabo
de manera conveniente.
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
DEPARTAMENTO DE PRODUCCION
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
INGREDIENTES
1 Queso mozarela
3 huevo
50g de pan molido
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
1 aceite de oliva
Palillos
Saborizante.
PROCEDIMIENTOS
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
5) Batir el huevo. Pasar primero el rollo de pollo por el pan molido, luego por
el huevo y finalmente de nuevo por el pan molido. Repetimos los mismos pasos
con todas las pechugas de pollo que vayamos a utilizar.
6) Poner los rollos en un sartén ligeramente engrasado con aceite y freímos, por
unos 10 a 15 minutos.
7) Sacar los rollitos y están listos para degustarlos.
INGREDIENTES
2 Fundas de jamón
3 huevo
1 Queso mozarela 2
l
i
b
ras carne molida
1 aceite de oliva
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
PROCEDIMIENTOS
1) Cortar la pechuga de pollo en dos a lo largo y para aplanarla. Lo pueden hacer
con un rodillo de madera.
2) Sazonar el pollo con sal y hierbas.
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
3) Cortar el jamón en trocitos y lo ponemos sobre el pollo. Hacemos lo mismo con
el queso
4) Agregar carne molida una vez ya cocida.
5) Formar un rollo con el pollo que cerramos con un par de palillos de madera.
6) Batir el huevo. Pasar primero el rollo de pollo por el pan molido, luego por
el huevo y finalmente de nuevo por el pan molido. Repetimos los mismos pasos
con todas las pechugas de pollo que vayamos a utilizar.
7) Poner los rollos en un sartén ligeramente engrasado con aceite y freímos, por
unos 10 a 15 minutos.
8) Sacar los rollitos y están listos para degustarlos.
9) Es opcional acompañarlos con una verdura.
INGREDIENTES
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
3 huevo Palillos
PROCEDIMIENTOS
1) Cortar la pechuga de pollo en dos a lo largo y para aplanarla. Lo pueden hacer con
un rodillo de madera.
2) Sazonar el pollo con sal y hierbas.
3) Cortar el queso en trocitos.
4) Formar un rollo con el pollo que cerramos con un par de palillos de madera.
5) Batir el huevo. Pasar primero el rollo de pollo por el pan molido, luego por
el huevo y finalmente de nuevo por el pan molido. Repetimos los mismos pasos
con todas las pechugas de pollo que vayamos a utilizar.
6) Poner los rollos en un sartén ligeramente engrasado con aceite y freímos, por
unos 10 a 15 minutos.
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
7) Sacar los rollitos y están listos para degustarlos.
8) Opcional acompañarlos con un vino blanco
SISTEMA DE COSTOS
El sistema de costos que utilizaremos son sistemas de costos tradicionales ya que dentro de
la empresa tenemos poca variedad de productos existe un consumo de mano de obra
elevada, no hay procesos automatizados y existe una escaza tecnología aplicada
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
9 Agua Potable $8,00
10 Arriendo $40,00
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MANO DE OBRA
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
PUNTO DE EQUILIBRIO
1. PUNTO DE EQUILIBRIO BÁSICO
𝑀. 𝐶. 𝑈 = 𝑃𝑉 − 𝐶𝑉𝑈
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟒𝟓 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟒𝟒 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟒𝟗 − 𝟎. 𝟐𝟕
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎, 𝟐𝟏 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟐𝟎 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟐𝟐
𝑀𝐶𝑈 ∗ 100
𝑀. 𝐶. 𝑈. % =
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
𝑷𝑽% = 𝟎. 𝟐𝟒 ∗ 𝟑𝟑. 𝟑𝟑% 𝑷𝑽% = 𝟎. 𝟐𝟒 ∗ 𝟑𝟑. 𝟑𝟑% 𝑷𝑽% = 𝟎. 𝟐𝟕 ∗ 𝟑𝟑. 𝟑𝟑%
𝑷𝑽% = 𝟎. 𝟎𝟖 𝑷𝑽% = 𝟎. 𝟎𝟖 𝑷𝑽% = 𝟎. 𝟎𝟗
Calculo M.C.U.
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟓 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟓 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟔 − 𝟎. 𝟎𝟗
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟕 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟕 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟕
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
1.3 COMPROBACIÓN:
Cantidades:
624
A (33.33%) B (33.33%) C (33.33%)
208,05 = 208 208,05 = 208 208,05 = 208
ESTADO DE RESULTADOS
Producto A B C Σ
Cantidad 208 208 208 624
Ingresos $ 93,93 $ 92,48 $ 102,18 $ 288,59
C. Variables $ 0,91 $ 49,87 $ 56,81 $ 157.59
M.C.U. $ 43,02 $ 42,60 $ 45,38 $ 131,00
1.4 GRÁFICA
300
250
CF +CV
200
150 Costo fijo total
100 Ingreso total
50
0
0 200 400 600 800 1000
VALOR EN CANTIDADESS
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Costo
Costo Costo fijo Precio de Ingreso Utilidad
Cantidad variable CF +CV
variable total venta total operacional
unitario
0 0,25 0 131 131 0,46 0 -131,00
50 0,25 12,62 131 143,62 0,46 23,12 -120,51
100 0,25 25,25 131 156,25 0,46 46,24 -110,01
150 0,25 37,87 131 168,87 0,46 69,36 -99,52
200 0,25 50,50 131 181,50 0,46 92,47 -89,02
250 0,25 63,12 131 194,12 0,46 115,59 -78,53
300 0,25 75,75 131 206,75 0,46 138,71 -68,04
350 0,25 88,37 131 219,37 0,46 161,83 -57,54
400 0,25 100,99 131 231,99 0,46 184,95 -47,05
450 0,25 113,62 131 244,62 0,46 208,07 -36,55
500 0,25 126,24 131 257,24 0,46 231,18 -26,06
550 0,25 138,87 131 269,87 0,46 254,30 -15,56
600 0,25 151,49 131 282,49 0,46 277,42 -5,07
624 0,25 157,59 131 288,59 0,46 288,59 0
650 0,25 164,12 131 295,12 0,46 300,54 5,42
700 0,25 176,74 131 307,74 0,46 323,66 15,92
750 0,25 189,36 131 320,36 0,46 346,78 26,41
800 0,25 201,99 131 332,99 0,46 369,90 36,91
850 0,25 214,61 131 345,61 0,46 393,01 47,40
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟒𝟓 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟒𝟒 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟒𝟗 − 𝟎. 𝟐𝟕
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎, 𝟐𝟏 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟐𝟎 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟐𝟐
𝑀𝐶𝑈 ∗ 100
𝑀. 𝐶. 𝑈. % =
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Tabla de cálculo de Margen de Contribución
Producto A B C Σ
Cantidad 240 240 240 720
Precio de venta 0,45 0,44 0,49 1,39
Costo variable 0.24 0.24 0.27 0.76
M.C.U 0,21 0,20 0,22 0,63
M.C.U % 46% 46% 44% 45%
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟓 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟓 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟔 − 𝟎. 𝟎𝟗
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟕 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟕 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟕
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Calculo M.C.U. ponderado
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
2.3 COMPROBACIÓN:
Cantidades:
24447
A (33.33%) B (33.33%) C (33.33%)
8149 8149 8149
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
ESTADO DE RESULTADOS
Producto A B C Σ
Cantidad 8149 8149 8149 24446,91
Ingresos $ 3679,10 $ 3622,06 $ 4002,34 $ 11303,51
C. Variables $ 1994,12 $ 1953,38 $ 2225,01 $ 6172,51
M.C.U. $ 1684,98 $ 1668,68 $ 1777,34 $ 5131,00
2.4 GRAFICO
20,000.00
VALOR EN DOLARES
15,000.00
Costo fijo total
10,000.00 CF +CV
Ingreso total
5,000.00
0.00
0 10000 20000 30000 40000 50000
VALOR EN CANTIDADES
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Costo
Costo Costo fijo Precio de Ingreso Utilidad
Cantidad variable CF +CV
variable total venta total operacional
unitario
0 0,25 0 5.131,00 5131 0,46 0 -5131,00
2500 0,25 631,22 5.131,00 5762,22 0,46 1155,92 -4606,29
5000 0,25 1262,43 5.131,00 6393,43 0,46 2311,85 -4081,58
7500 0,25 1893,65 5.131,00 7024,65 0,46 3467,77 -3556,88
10000 0,25 2524,86 5.131,00 7655,86 0,46 4623,69 -3032,17
12500 0,25 3156,08 5.131,00 8287,08 0,46 5779,62 -2507,46
15000 0,25 3787,29 5.131,00 8918,29 0,46 6935,54 -1982,75
17500 0,25 4418,51 5.131,00 9549,51 0,46 8091,47 -1458,04
20000 0,25 5049,72 5.131,00 10180,72 0,46 9247,39 -933,33
22500 0,25 5680,94 5.131,00 10811,94 0,46 10403,31 -408,63
24447 0 6173 5131 11304 0,46 11304 0
25000 0,25 6312,15 5.131,00 11443,15 0,46 11559,24 116,08
27500 0,25 6943,37 5.131,00 12074,37 0,46 12715,16 640,79
30000 0,25 7574,58 5.131,00 12705,58 0,46 13871,08 1165,50
32500 0,25 8205,80 5.131,00 13336,80 0,46 15027,01 1690,20833
35000 0,25 8837,01 5.131,00 13968,01 0,46 16182,93 2214,92
37500 0,25 9468,23 5.131,00 14599,23 0,46 17338,85 2739,63
40000 0,25 10099,44 5.131,00 15230,44 0,46 18494,78 3264,33
42500 0,25 10730,66 5.131,00 15861,66 0,46 19650,70 3789,04
45000 0,25 11361,88 5.131,00 16492,88 0,46 20806,63 4313,75
39
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟒𝟓 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟒𝟒 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟒𝟗 − 𝟎. 𝟐𝟕
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎, 𝟐𝟏 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟐𝟎 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟐𝟐
40
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
𝑀𝐶𝑈 ∗ 100
𝑀. 𝐶. 𝑈. % =
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Calculo Costo variable ponderado
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
Calculo M.C.U.
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟓 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟓 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟔 − 𝟎. 𝟎𝟗
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟕 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟕 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟕
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝐸𝑠𝑝𝑒𝑟𝑎𝑑𝑎
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 +
𝑃𝑼𝑵𝑻𝑶 𝑫𝑬 𝑬𝑸𝑼𝑰𝑳𝑰𝑩𝑹𝑰𝑶 = 1 − 𝑇. 𝐼𝑀𝑃
𝑀. 𝐶. 𝑈
5000
131 + 1 − 0,3370
𝑷𝑼𝑵𝑻𝑶 𝑫𝑬 𝑬𝑸𝑼𝑰𝑳𝑰𝑩𝑹𝑰𝑶 =
0,21
𝑷𝑼𝑵𝑻𝑶 𝑫𝑬 𝑬𝑸𝑼𝑰𝑳𝑰𝑩𝑹𝑰𝑶 = 36.556 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
3.3 COMPROBACIÓN:
Cantidades:
36.556
A (33.33%) B (33.33%) C (33.33%)
12.125 12.125 12.125
ESTADO DE RESULTADOS
Producto A B C Σ
Cantidad 12.185,31 12.185,31 12.185,31 36.555,92
Ingresos 5.501,43 5.416,13 5.984,78 16.902,34
C. Variables 2.981,85 2.920,92 3.327,10 9.229,86
M.C.U. 2.519,58 2.495,21 2.657,68 7.672,48
Participación trabajadores
15% 1.131,22
Utilidad antes de Imp. a la
renta 6.410,26
Impuesto a la renta 22% 1.410,26
UTILIDAD NETA 5.000,00
43
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
a) Suponga que los costos fijos aumentaron en un 30%.
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“Cocinar con amor te alimenta el alma”
1.3 COMPROBACIÓN:
811
A (33.33%) B (33.33%) C (33.33%)
270,47=270 270,47=270 270,47=270
ESTADO DE RESULTADOS
Producto A B C Σ
Cantidad 270 270 270 811
Ingresos 122,11 120,22 132,84 375,17
C. Variables 66,19 64,83 73,85 868,77
M.C.U. 55,93 55,38 58,99 170,30
(-) COSTOS FIJOS
Producción (72,80)
Administración (97,50)
(=) UTILIDAD ESPERADA 0,00
45
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
46
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
FORMULA BASIICAPUNTO EQUILIBRIO ANALISIS
DE SENSIBILIDAD
450
400
350
300
250
200
150
100
50
0
0 100 200 300 400 500 600 700 800 900
47
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
2.3 COMPROBACIÓN:
24364
A (33.33%) B (33.33%) C (33.33%)
8211 8211 8211
48
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
ESTADO DE RESULTADOS
Producto A B C Σ
Cantidad 8211 8211 8211 24634,16
Ingresos 3707,28 3649,80 4033,00 11390,08
C. Variables 2009,39 1968,34 2242,05 868,77
M.C.U. 1697,89 1681,46 1790,95 5170,30
20000
VALOR EN DOLARES
15000
CF +CV
10000 Costo fijo total
Ingreso total
5000
0
0 10000 20000 30000 40000 50000
VALOR EN CANTIDADES
49
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Costo
Costo Costo fijo Precio de Ingreso Utilidad
Cantidad variable CF +CV
variable total venta total operacional
unitario
50
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
51
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
3.1 CALCULO DEL PUNTO DE EQUILIBRIO EN CANTIDADES:
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑒𝑠𝑝𝑒𝑟𝑎𝑑𝑎
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 +
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 = 1 − 𝑇. 𝐼𝑀𝑃
𝑀. 𝐶. 𝑈
5000
170,30 + 1 − 0,337
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 =
0,21
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 = 36.743 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑒𝑠𝑝𝑒𝑟𝑎𝑑𝑎
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 +
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 = 1 − 𝑇. 𝐼𝑀𝑃
𝑀. 𝐶. 𝑈%
5000
170,30 + 1 − 0,337
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 =
0,4539
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 = 16.988,92 𝑑ó𝑙𝑎𝑟𝑒𝑠
3.3 COMPROBACIÓN:
36.743
A (33.33%) B (33.33%) C (33.33%)
12.248 12.248 12.248
ESTADO DE RESULTADOS
Producto A B C Σ
Cantidad 12248 12248 12248 36743,17
Ingresos 5529,61 5443,87 6015,43 16988,92
C. Variables 2997,12 2935,88 3344,14 868,77
M.C.U. 2532,49 2507,99 2671,30 7711,78
52
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
15% PARTICIPACION DE TRABAJADORES 1131,22
UTILIDAD ANTES DE IMPUESTOS 6410,26
IMPUESTO A LARENTA 1410,26
UTILIDAD NETA 5000,00
b) Utilizando la información del punto a), suponga que el precio de venta disminuye
en un 15%
𝑀. 𝐶. 𝑈 = 𝑃𝑉 − 𝐶𝑉𝑈
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟑𝟖 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟑𝟖 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟒𝟐 − 𝟎. 𝟐𝟕
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎, 𝟏𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟏𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟏𝟒
𝑀𝐶𝑈 ∗ 100
𝑀. 𝐶. 𝑈. % =
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
53
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Calculo M.C.U.
54
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟑 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟑 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟒 − 𝟎. 𝟎𝟗
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟓 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟓 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟓
1.3 COMPROBACIÓN:
1212
A (33.33%) B (33.33%) C (33.33%)
403,95=404 403,95=404 403,95=404
55
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
ESTADO DE RESULTADOS
Producto A B C Σ
Cantidad 404 404 404 1211,86
Ingresos 155,02 152,62 168,64 476,28
C. Variables 98,85 96,83 110,30 305,98
M.C.U. 56,17 55,79 58,34 170,30
(-) COSTOS FIJOS
Producción (72,80)
Administración (97,5)
(=) UTILIDAD ESPERADA 0,00
Costo
Costo Costo Precio Ingreso Utilidad
Cantidad variable CF +CV
variable fijo total de venta total operacional
unitario
0 0,25 0 170,3 170,3 0,39 0 -170,30
100 0,25 25,25 170,3 195,55 0,39 39,30 -156,25
200 0,25 50,50 170,3 220,80 0,39 78,60 -142,19
300 0,25 75,75 170,3 246,05 0,39 117,90 -128,14
400 0,25 100,99 170,3 271,29 0,39 157,21 -114,09
500 0,25 126,24 170,3 296,54 0,39 196,51 -100,04
600 0,25 151,49 170,3 321,79 0,39 235,81 -85,98
700 0,25 176,74 170,3 347,04 0,39 275,11 -71,93
800 0,25 201,99 170,3 372,29 0,39 314,41 -57,88
900 0,25 227,24 170,3 397,54 0,39 353,71 -43,82
1000 0,25 252,49 170,3 422,79 0,39 393,01 -29,77
1100 0,25 277,73 170,3 448,03 0,39 432,32 -15,72
1200 0,25 302,98 170,3 473,28 0,39 471,62 -1,67
1212 0,25 305,98 170,3 476,28 0,39 476,28 0,00
1300 0,25 328,23 170,3 498,53 0,39 510,92 12,3862917
1400 0,25 353,48 170,3 523,78 0,39 550,22 26,44
1500 0,25 378,73 170,3 549,03 0,39 589,52 40,49
1600 0,25 403,98 170,3 574,28 0,39 628,82 54,54
1700 0,25 429,23 170,3 599,53 0,39 668,12 68,60
1900 0,25 479,72 170,3 650,02 0,39 746,73 96,70
56
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
PUNTO DE EQUILIBRIO BASICO
800
700
600
VALOR EN DOLARES
500
100
0
0 500 1000 1500 2000
VALOR EN UNIDADES
57
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
𝑀. 𝐶. 𝑈 = 𝑃𝑉 − 𝐶𝑉𝑈
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟐𝟕 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟐𝟕 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟑𝟎 − 𝟎. 𝟐𝟕
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎, 𝟎𝟑 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟑 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟑
𝑀𝐶𝑈 ∗ 100
𝑀. 𝐶. 𝑈. % =
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟏𝟏% 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟏𝟏% 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟖%
58
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Calculo M.C.U.
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟎𝟗 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟎𝟗 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟎 − 𝟎. 𝟎𝟗
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟏 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟏 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟏
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟏𝟏%% 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟏𝟏% 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟖%
2.3 COMPROBACIÓN:
36.792
A (33.33%) B (33.33%) C (33.33%)
12.264 12.264 12.264
ESTADO DE RESULTADOS
Producto A B C Σ
Cantidad 12264 12264 12264 36791,98
Ingresos 4706,41 4633,44 5119,91 14459,76
C. Variables 3001,10 2939,78 3348,58 868,77
M.C.U. 1705,31 1693,66 1771,33 5170,30
60
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
ANALISIS DE SENSIBILIDAD
PUNTO DE EQUILIBRIO ANTES DE
IMPUESTOS Y PARTICIPACIONES
18,000.00
16,000.00
14,000.00
VALOR EN DOLARES
12,000.00
10,000.00
Costo fijo total
8,000.00
CF +CV
6,000.00
4,000.00 Ingreso total
2,000.00
0.00
0 10000 20000 30000 40000 50000
VALOR N UNIDADES
Costo
Costo Costo fijo Precio de Ingreso Utilidad
Cantidad variable CF +CV
variable total venta total operacional
unitario
0 0,25 0 5.170,30 5170,3 0,39 0 -5170,30
2500 0,25 631,2153 5.170,30 5801,515 0,39 982,53507 -4818,98
5000 0,25 1262,431 5.170,30 6432,731 0,39 1965,0701 -4467,66
12500 0,25 3156,076 5.170,30 8326,376 0,39 4912,6753 -3413,70
15000 0,25 3787,292 5.170,30 8957,592 0,39 5895,2104 -3062,38
17500 0,25 4418,507 5.170,30 9588,807 0,39 6877,7455 -2711,06
20000 0,25 5049,722 5.170,30 10220,02 0,39 7860,2806 -2359,74
22500 0,25 5680,938 5.170,30 10851,24 0,39 8842,8156 -2008,42
25000 0,25 6312,153 5.170,30 11482,45 0,39 9825,3507 -1657,10
27500 0,25 6943,368 5.170,30 12113,67 0,39 10807,886 -1305,78
30000 0,25 7574,583 5.170,30 12744,88 0,39 11790,421 -954,46
32500 0,25 8205,799 5.170,30 13376,1 0,39 12772,956 -603,14
35000 0,25 8837,014 5.170,30 14007,31 0,39 13755,491 -251,82
36792 0,25 9289,463 5.170,30 14459,76 0,39 14459,763 0,00
37500 0,25 9468,229 5.170,30 14638,53 0,39 14738,026 99,50
40000 0,25 10099,44 5.170,30 15269,74 0,39 15720,561 450,82
42500 0,25 10730,66 5.170,30 15900,96 0,39 16703,096 802,14
61
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
𝑀. 𝐶. 𝑈 = 𝑃𝑉 − 𝐶𝑉𝑈
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟐𝟕 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟐𝟕 − 𝟎. 𝟐𝟒 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟑𝟎 − 𝟎. 𝟐𝟕
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎, 𝟎𝟑 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟑 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟑
𝑀𝐶𝑈 ∗ 100
𝑀. 𝐶. 𝑈. % =
𝑃𝑟𝑒𝑐𝑖𝑜 𝑑𝑒 𝑉𝑒𝑛𝑡𝑎
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟏𝟏% 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟏𝟏% 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟖%
62
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Tabla de cálculo de Margen de Contribución
Producto A B C Σ
Cantidad 240 240 240 720
Precio de venta 0,27 0,27 0,30 0,84
Costo variable 0,24 0,24 0,27 0,76
M.C.U 0,03 0,03 0,03 0,08
M.C.U % 11% 11% 8% 10%
Calculo M.C.U.
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟎𝟗 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟎𝟗 − 𝟎. 𝟎𝟖 𝑴. 𝑪. 𝑼. = 𝟎. 𝟏𝟎 − 𝟎. 𝟎𝟗
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟏 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟏 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟎. 𝟎𝟏
63
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
Calculo M.C.U. ponderado
PRODUCTO A PRODUCTO B PRODUCTO C
𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟏𝟏%% 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟏𝟏% 𝑴. 𝑪. 𝑼 = 𝟖%
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑒𝑠𝑝𝑒𝑟𝑎𝑑𝑎
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 +
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 = 1 − 𝑇. 𝐼𝑀𝑃
𝑀. 𝐶. 𝑈
5000
170,3 + 1 − 0,337
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 =
0,14
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 = 54.877 𝑢𝑛𝑖𝑑𝑎𝑑𝑒𝑠
𝑈𝑡𝑖𝑙𝑖𝑑𝑎𝑑 𝑒𝑠𝑝𝑒𝑟𝑎𝑑𝑎
𝐶𝑜𝑠𝑡𝑜𝑠 𝑓𝑖𝑗𝑜𝑠 𝑡𝑜𝑡𝑎𝑙𝑒𝑠 +
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 = 1 − 𝑇. 𝐼𝑀𝑃
𝑀. 𝐶. 𝑈%
5000
170,3 + 1 − 0,337
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 =
0,3576
𝑃𝑈𝑁𝑇𝑂 𝐷𝐸 𝐸𝑄𝑈𝐼𝐿𝐼𝐵𝑅𝐼𝑂 = 21.567,51 𝑑ó𝑙𝑎𝑟𝑒𝑠
3.3 COMPROBACIÓN:
54.877
A (33.33%) B (33.33%) C (33.33%)
18.292 18.292 18.292
64
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
ESTADO DE RESULTADOS
Producto A B C Σ
Cantidad 18292 18292 18292 54877,20
Ingresos 7019,86 6911,02 7636,62 21567,51
C. Variables 4476,30 4384,84 4994,59 13855,73
M.C.U. 2543,56 2526,18 2642,03 7711,78
65
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
CONCLUSIONES
RECOMENDACIONES
66
“Cocinar con amor te alimenta el alma”
BIBLIOGRAFIA
67