UNIVERSIDAD NACIONAL DE PIURA

ESCUELA DE POSGRADO
PROGRAMA DE MAESTRIA EN GERENCIA EMPRESARIAL

Titulo: “Evaluación del Factor Sobreendeudamiento y su efecto en el

nivel de Morosidad de la CMAC de Sullana sede en Piura”

Profesor: Dr. Cesar Haro A.

Integrantes: Alan Y. Gordillo Noblecilla

Elida E. Távara Alvarado
Aldo E. Palacios Delfín
Jorge Quiroz Távara
Antonella
Claudia

Curso: Estadística Empresarial

Piura, 25 de marzo del 2018

I. JUSTIFICACION

Actualmente la actividad financiera se ha convertido en uno de los pilares básicos de la

economía de los países que disponen de un sistema financiero relacionado con la actividad
empresarial. En tanto, las entidades financieras desempeñan sus funciones en un entorno
donde la competitividad es cada vez mayor dada la globalización de los mercados. De esta
manera, en un sector que está resultando ser tan competitivo, el riesgo se considera como un
factor estratégico para tomar un buen posicionamiento en el mercado. Entre otros posibles
riesgos empresariales conocidos, el riesgo que compete en este estudio es el riesgo de
crédito.
El riesgo de crédito es el riesgo más importante al que debe hacer frente cualquier entidad
financiera y está asociado a una serie de factores tanto internos como externos que lo
determinan, siendo el nivel de morosidad un indicador de este riesgo que implica la proporción
de su cartera que se encuentra en calidad de incumplimiento.
La morosidad se ha convertido en la principal causa de las dificultades que ha sufrido el
sistema financiero y ciertas entidades en crecimiento. Por lo tanto, una cartera morosa es un
serio problema que compromete tanto a la institución como al propio sistema financiero.
Ante esta situación se va a evaluar el efecto que tienen los factores asociados al riesgo
crediticio en la morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana, Tienda Piura.
Por lo tanto, dicho estudio se justifica porque permitirá conocer y evaluar los principales
factores que afectan el cumplimiento de los pagos de créditos otorgados por la Caja Municipal
de Ahorro y Crédito de Sullana, Tienda Piura, que como institución promueve, brindando
soluciones financieras a las empresas y familias peruanas; permitiendo así realizar
propuestas para que dichos créditos tengan el menor riesgo posible y en consecuencia un
mejor resultado en el nivel de morosidad de la Institución, teniendo en cuenta que la micro y
pequeña empresa conforman más del 80% del total de empresas en el Perú y que dan empleo
aproximadamente al 70% de la población económicamente activa.

II. PLANTEAMIENTO Y FORMULACION DEL PROBLEMA

La Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana, es una entidad financiera dedicada a

operaciones múltiples tales como créditos, ahorros y servicios, creada para fomentar el
desarrollo de la micro y pequeña empresa, teniendo como principales zonas de influencia, el
norte del país. Actualmente, la Caja cuenta con 75 tiendas distribuidas a nivel nacional, una
importante red de canales electrónicos de atención al cliente, además de una amplia variedad
de: oficinas informativas, agentes y cajeros automáticos. La Caja Municipal de Ahorro y
Crédito de Sullana tiene como único accionista a la Municipalidad Provincial de Sullana, lo
que limita su capacidad de fortalecimiento patrimonial a la capitalización de un porcentaje de
las utilidades de cada ejercicio. Sin embargo el problema fundamental y relevante que tiene
la institución es el riesgo permanente vinculado a los factores internos y externos que
conlleven a la posibilidad de enfrentar dificultades de pago por parte de sus clientes de
créditos lo que conlleva a un incremento en su cartera atrasada (mora) que en los últimos
años ha venido incrementando a un nivel superior al 6% que es el tope máximo permitido por
la institución; todo esto por razones vinculadas a situaciones de sobreendeudamiento que se
presentan desde hace varios periodos en el sistema financiero y por ese motivo busca la
recuperación de los créditos ya desembolsados para poder controlar el riesgo crediticio de la
caja. Por lo que presenta riesgos crediticios debido a las flexibles políticas de crédito (factores
internos), fenómenos naturales (factores externos) y sobreendeudamiento de los clientes
(factores del cliente), trayendo consigo el incumplimiento en los pagos de los créditos, la cual
afecta el nivel de morosidad de la institución. Esto se ve reflejado en el aumento de su
morosidad y presencia de operaciones con mayor perfil de riesgo ya sea por factores internos
 y/o externos que ocasiona un mayor riesgo a la tienda. Al existir una significativa participación
de la micro y pequeña empresa en la cartera de créditos, presenta el desafío de especializar
aún más la metodología crediticia de estos productos.
Formulación del Problema: ¿Cómo afectan los factores asociados al riesgo crediticio en el
nivel de morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana S.A.C. Tienda Piura?

III. OBJETIVOS

Objetivo General

 Evaluar el efecto de los factores asociados al riesgo crediticio en el nivel de morosidad

de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana S.A.C., de la Tienda Piura.

Objetivos Específicos

 Identificar los factores asociados al riesgo crediticio que afectan el nivel de morosidad de
la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana S.A.C. de la tienda Piura.

 Analizar la incidencia de las políticas y reglamentos de créditos en el nivel de morosidad

de la CMAC Sullana Tienda Piura.

 Analizar la influencia del sobreendeudamiento de los clientes de créditos Pymes en el

incumplimiento de sus pagos de cuotas de la CMAC Sullana Tienda Piura.

 Analizar el efecto del riesgo de fenómenos naturales en la inestabilidad económica del

cliente para el pago de sus obligaciones de la CMAC Sullana Tienda Piura.

 Proponer algunas estrategias de mejora en la gestión del riesgo crediticio que permita
controlar el nivel de morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana S.A.C.
de la tienda Piura.

IV. HIPOTESIS

Hipótesis General

 Los factores asociados al riesgo crediticio afectan incrementando el nivel de morosidad

de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana S.A.C. de la tienda Piura.

Hipótesis especifica.
  Las políticas y reglamentos de créditos inciden disminuyendo el nivel de morosidad de la
CMAC Sullana Tienda Piura.
 El sobreendeudamiento de los clientes de créditos Pymes influyen incrementando el
incumplimiento de sus pagos de cuotas de la CMAC Sullana Tienda Piura.
 El riesgo de fenómenos naturales afecta la estabilidad económica del cliente para el pago
de sus obligaciones de la CMAC Sullana Tienda Piura.

V. ANALISIS ESTADISTICO

a. Cálculo del tamaño de muestra.

Para el cálculo de tamaño de muestra cuando el universo es finito, es decir contable y la
variable de tipo categórica, primero debe conocer "N" osea el número total de casos
esperados, para eso se deben revisar los datos estadísticos de CMAC Sullana. Si la
población es finita, es decir conocemos el total de la población y deseásemos saber
cuántos del total tendremos que estudiar la fórmula sería:

FORMULA PARA CÁLCULO DE LA MUESTRA POBLACIONES FINITAS

Donde:

 N = Total de la población
 Zα= 1.962 (si la seguridad es del 95%)
 p = proporción esperada (en este caso 5% = 0.05)
 q = 1 – p (en este caso 1-0.05 = 0.95)
 d = precisión (en esta investigación usamos 5%).

TOTAL, DE LA POBLACIÓN:

 CARTERA DE CLIENTES: 10,333

 CARTERA MOROSA: 15%
 CANTIDAD DE CLIENTES MOROSOS: 1,550

CALCULAMOS:

1.96² x 1550 x 0.05 x 0.95

n=
0.05 (1550 − 1) + 1.96² 𝑥 0.05 𝑥0.95
 3.8416 𝑥 1550 x 0.0475
n=
3.355 + 3.8416 𝑥 0.0475
282.83
n=
3.5374
n = 79.95

b. Prueba X² (chi-cuadrado) de independencia de las variables.

H0: El endeudamiento de los clientes y la morosidad son independientes.

H1: El endeudamiento de los clientes y la morosidad no son independientes.
Nivel de significancia, α = 0.05. Con (r-1) (c-1) = 1 grado de libertad, se encuentra el valor
crítico en X2 0.05, 1 = 3,841. Se rechazará H0 si el valor calculado es mayor a 3,841.

Resulta la siguiente salida:

Resumen de procesamiento de casos

Casos
Válido Perdido Total
N Porcentaje N Porcentaje N Porcentaje
SOBREENDEUDAMIENTO * 80 100,0% 0 0,0% 80 100,0%
NIVEL DE MOROSIDAD

Tabla de Recuento:

Tabla cruzada SOBREENDEUDAMIENTO*NIVEL DE

MOROSIDAD
Recuento
NIVEL DE MOROSIDAD
Bajo Alto Total
SOBREENDEUDAMIENTO No 12 4 16
Si 8 56 64
Total 20 60 80
 Tabla de chi-cuadrado

Pruebas de chi-cuadrado
Significación Significación
asintótica Significación exacta
Valor df (bilateral) exacta (bilateral) (unilateral)
Chi-cuadrado de Pearson 26,667a 1 ,000
Corrección de continuidadb 23,438 1 ,000
Razón de verosimilitud 23,752 1 ,000
Prueba exacta de Fisher ,000 ,000
Asociación lineal por lineal 26,333 1 ,000
N de casos válidos 80
a. 1 casillas (25,0%) han esperado un recuento menor que 5. El recuento mínimo esperado es 4,00.
b. Sólo se ha calculado para una tabla 2x2

Para la prueba chi-cuadrado, el p-valor = 0.00 < 0.05, las variables son exactamente
dependientes se concluye que hay una relación entre el endeudamiento de los clientes y
la morosidad. Es decir, se rechaza H0 y se acepta H1.

VI. BIBLIOGRAFIA

a. AGUILAR ANDIA, Giovana y CAMARGO CARDENAS, Gonzalo (2004). “Análisis de la

morosidad de las Instituciones Microfinancieras en el Perú”. Instituto de Estudios Peruanos
de la Pontifica Universidad Católica del Perú, IEP – Lima, Perú.
b. BALTODANO TEJADA, Rosa Lisbeth (2014). “Las Políticas de Crédito en el Riesgo Crediticio
y su incidencia en la rentabilidad en la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana en la
ciudad de Chepen año 2012”. Tesis de titulación profesional de Contador Público, Universidad
Nacional de Trujillo, Trujillo.
c. CALDERON ESPINOLA, Rosa Silvia (2014). “La Gestión del Riesgo Crediticio y su influencia
en el nivel de morosidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Trujillo de la Agencia
Sede Institucional Periodo 2013”. Tesis de titulación profesional de Licenciado en
Administracion, Universidad Nacional de Trujillo, Trujillo.
d. CUBAS TINEO, Karen Rosmery y DAVILA MONDRAGON, Gisela Edith (2016). “Incidencia
del Riesgo Crediticio en la rentabilidad de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Piura
S.A.C. Sucursal Chiclayo – 2015”. Tesis de titulación profesional de Contador Público,
Universidad Señor de Sipan, Chiclayo.
e. DIAZ QUEVEDO, Oscar (2009). “Determinantes del ratio de morosidad en el sistema
financiero boliviano”. Banco Central de Bolivia, Bolivia.
f. LARA RUBIO, Juan (2010). “La Gestión del Riesgo Crediticio en las Instituciones de
Microfinanzas en el Perú”. Tesis doctoral de la Universidad de Granada, España.
g. MORALES GUERRA, María Lidia (2007). “La Administración del Riesgo de Crédito en la
cartera de consumo de una Institución Bancaria”. Tesis de titulación profesional de Contador
Público y Auditora, Universidad de San Carlos, Guatemala.
h. PALLY CANAZA, Ubaldo (2016). “Análisis de la Gestión del Riesgo Crediticio y su incidencia
en el nivel de morosidad de la Caja Municipal de ahorro y Crédito de Piura Agencia Juliaca
Periodo 2013 – 2014”. Tesis de titulación profesional de Contador Público, Universidad
Nacional del Altiplano – Puno, Perú.
i. QUIÑONES ROJAS, Carlos José y TARRILLO VILLAVREZ, Johan Francisco (2010).
“Propuesta de un Plan de Riesgo Crediticio para reducir la morosidad de los socios en la
 Cooperativa de Ahorro y Crédito Tuman – Chiclayo – 2009”. Tesis de titulación profesional de
Contador Público, Universidad Señor de Sipán, Chiclayo.
j. TICSE QUISPE, Pilar Epifanía (2015). “Administración del Riesgo Crediticio y su incidencia
en la morosidad de Financiera Edyficar Oficina Especial El Tambo”. Tesis de titulación
profesional de Contador Público, Universidad Nacional del Centro – Huancayo, Perú.
k. Actualidad Empresarial. (2004). Dirección Gestión Financiera: Estrategias Empresariales. (I.
D. PACIFICO, Ed.). Lima: Pacifico Editores.
l. Banco Central de Reserva del Perú (BCRP). (2011). Glosarios de términos económicos. Lima.
Obtenido de http://www.bcrp.gob.pe/docs/Publicaciones/Glosario/Glosario-BCRP.pdf
m. Bodie, Zvi y Robert C. (1998). La administración de riesgo. Recuperado de
http://www.gestiopolis.com/canales2/finanzas/1/admonriego.htm
n. Bergés, A. (2000). “Internacionalización de la banca”. Madrid: España-Calpe.
o. Campoverde, F. (2008). Separata “Riesgo crediticio, su administración y control.
p. Córdoba, M. (2012). Gestión Financiera, Rentabilidad. Colombia: Econ.
q. Crediriesgo. (2010). Factores que determinan el Riesgo de Crédito en las Instituciones
Financieras. Obtenido de http://crediriesgo.blogspot.pe/2010/07/factores-que-determinan-el-
riesgo-de.html
r. Diario Gestión. Artículo de economía publicado el 12/01/2012.
s. Ley del sistema financiero N° 26702. (1998)
t. Manual de Gestión de Riesgo de Crédito de la Caja Municipal de Ahorro y Crédito de Sullana
(2017).
u. Martinez, M. (2013). Gestión de Riesgos en las Entidades Financieras: El Riesgo de Crédito
y Morosidad. Universidad de Valladolid, Soria, España
v. Memoria Anual Scotiabank. (2014). Piura
w. Ordoñez, M., Casas, A. (2000). Operaciones Contabilidad en las Instituciones Financieras.
Lima.
x. Saavedra, M., & Saavedra, M. (2010). Modelos para medir el riesgo de crédito de la banca.
Los derivados de crédito para la mitigación del riesgo bancario en México, 297-301. Obtenido
de http://www.scielo.org.co/pdf/cadm/v23n40/v23n40a13.pdf
y. Samuelson, Paul y Nordahus, William (2005). Economía, McGraw-Hill. México
z. Separata Instituto de Formación Bancaria. (2008)
aa. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. (2009). Reglamento de Gestión Integral de
Riesgos. [Resolución S.B.S. Nº 13278-2009].Recuperado de
http://www.sbs.gob.pe/buscador_publico/internet
bb. Superintendencia de Banca, Seguros y AFP. (2011). Reglamento de Gestión Integral de
Riesgos. [Resolución S.B.S. Nº 3780 - 2011].Recuperado de
http://www.sbs.gob.pe/buscador_publico/internet.
cc. Superintendencia de Banca Seguros y AFPs (SBS). (2014). Glosario de términos. Obtenido
de: www.sbs.gob.pe.