CONTABILIDAD DE SOCIEDADES

Ciclo 2017 - 1

CIERRE DE CUENTAS

------------------------ 01 ---------------------- S/. S/.

79 Cargas Imputables Cta. de costos XX
94 Gastos administrativos XX
95 Gastos ventas XX
X/X Para saldar las ctas de la clase 9 con
cargo a la cta 79
------------------------ 02 ----------------------

61 Variación de Existencias XX
69 Costo de Ventas XX

X/X Para trasladar el saldo de la cta. 69 la cta 61

------------------------ 03 ----------------------

80 Margen comercial XX
60 Compras XX
74 Descuentos, Rebajas y Bonificaci. Concedidas XX
X/X Por la cancelación de la cta. 60 y cta. 74
------------------------ 04 ----------------------

61 Variación de Existencias XX
70 Ventas XX
80 Margen comercial XX
X/X Por la cancelación de la cta. 70 Y 61
------------------------ 05 ----------------------

80 Margen Comercial XX
82 Valor Agregado XX
X/X Por el traslado del saldo del margen comercial
al valor agregado
------------------------ 06 ----------------------

82 Valor agregado XX
60 Compras XX
604
606
63 Gastos de servicios prestados por terceros XX
X/X Por la cancelación de la cta. 63
------------------------ 07 ----------------------

82 Valor agregado XX

83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación XX

X/X Por la transferencia de la cta 82 a la cta. 83
------------------------ 08 ----------------------

83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación XX

62 Gastos, personal, directores y gerentes XX
64 Tributos. XX
X/X Por la cancelación cta. 62 y cta. 64
------------------------ 09 ----------------------

83 Excedente bruto (insuficiencia bruta) de explotación XX

84 Resultados de explotación XX
X/X Porla cancelación de la cta. 83
------------------------ 10 ----------------------

84 Resultados de explotación XX
65 Otros Gastos de Gestión XX
68 Valuación y Deterioro de Activos y Provisiones XX
X/X Cancelación de las ctas. 65 y 68
------------------------ 11 ----------------------

73 Descuentos, Rebajas y Bonificac. Obtenidas XX

75 Otros Ingresos de Gestíon XX
84 Resultados de explotación XX
X/X Cancelación de las ctas. 73 y 75

CPC César Rodríguez Gómez

 CONTABILIDAD DE SOCIEDADES
Ciclo 2017 - 1

------------------------ 12 ----------------------

84 Resultado de explotación XX
85 Resultado antes de participaciones e impuestos XX
X/X Por la transferencia de la cta. 84 a la cta. 85
------------------------ 13 ----------------------

85 Resultado antes de participaciones e impuestos XX

Pérdidas Por Medición de Activos No Financ. Al Valor
66 Razonable. XX
67 Gastos financieros XX
X/X Por la cancleación de las ctas. 66 y 67
------------------------ 14 ----------------------
Ganancias por Medición de Activos No Financieros al
76 Valor Razonable XX
77 Ingresos Finaniceros XX
85 Resultado antes de participaciones e impuestos XX
X/X Por la cancelación de las ctas. 76 y 77
------------------------ 15 ----------------------

85 Resultado antes de participaciones e impuestos XX

89 Determinación del resultado del ejercicio XX
------------------------ 16 ----------------------

89 Determinación del resultado del ejercicio XX

87 Participaciones de los Trabajadores XX
88 Impuesto a la Renta XX
X/X Por la determinación del I.R: y la Participación a
los Trabajadores
------------------------ 17 ----------------------

87 Participaciones de los Trabajadores XX

41 Remuneraciones y Participaciones por Pagar XX
X/X Por la Distribución Legal de la Participación a
los Trabajadores
------------------------ 18 ----------------------

88 Impuesto a la Renta XX
Tributos y Aportes al Sist. De Pens. Y de Salud Por
40 pagar XX
X/X Por la provisión del Impuesto a la Renta
------------------------ 19 ----------------------

89 Determinación del resultado del ejercicio XX

59 Resultados acumulados XX
X/X Por or el saldo del balance (ganancia)
------------------------ 20 ----------------------
depreciación, amortización y agotamiento
39 acumulados XX
tributos y aportes al sistemas de pensiones y de
40 salud por pagar XX
41 remuneraciones y participaciones por pagar XX
42 Cuentas Por pagar Comerciales - Terceros XX
46 Cuentas Por Pagar Diversas - Terceros XX
50 capital XX
58 Reserva Legal XX
59 Resultado del Ejercicio XX
10 caja y bancos XX
12 ctas por cobrar - terceros XX
16 ctas por cobrar diversas XX
20 Mercaderias XX
33 inmueble, maquinaria y equipo XX
X/X Por el cierre del Activo, Pasivo y Patrimonio

CPC César Rodríguez Gómez