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CIUDAD UNIVERSITARIA TELF. 248152 ANEXOS: 127-128
EL TAMBO - HUANCAYO
CASO PRÁCTICO:
Con los datos históricos de ventas en millones de soles de los últimos once
(11) meses del año 2013.
FEBRERO 90
MARZO 80
ABRIL 100
MAYO 90
JUNIO 105
JULIO 65
AGOSTO 85
SEPTIEMBRE 95
OCTUBRE 75
NOVIEMBRE 100
DICIEMBRE 70
Se pide Calcular las Proyecciones de ventas para los meses del año 2014 y
realizar el análisis de las desviaciones de los datos históricos.
DE CON
CONTABILIDAD PARA LA GESTIÓN AD TA
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EL TAMBO - HUANCAYO
SOLUCION:
Formula:
𝑌 = a + bx
Dónde:
∑𝒚 ∑ 𝒙𝒚
𝒂= 𝑵
𝒃= ∑𝒙 𝟐
(VENTAS)
N° MESES X 𝑿𝟐 XY
Y
1 FEBRERO 90 -5 25 -450
2 MARZO 80 -4 16 -320
3 ABRIL 100 -3 9 -300
4 MAYO 90 -2 4 -180
5 JUNIO 105 -1 1 -105
6 JULIO 65 0 0 0
7 AGOSTO 85 1 1 85
8 SEPTIEMBRE 95 2 4 190
9 OCTUBRE 75 3 9 225
10 NOVIEMBRE 100 4 16 400
11 DICIEMBRE 70 5 25 350
∑ 𝑥𝑦 = -
TOTAL ∑ 𝑦 =955 ∑ 𝑥 =0 ∑𝑥 2 =110
105
Ecuación de la Recta:
Calculando "a”:
∑𝒚
𝒂= 𝑵
𝟗𝟓𝟓
𝒂= 𝟏𝟏
DE CON
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EL TAMBO - HUANCAYO
𝒂 = 86.818181
Calculando "b”:
∑ 𝒙𝒚
𝒃=
∑𝒙 𝟐
−𝟏𝟎𝟓
𝒃=
𝟏𝟏𝟎
𝒃 = −𝟎. 𝟗𝟓𝟒𝟓𝟒𝟓𝟒
(VENTAS) PROYECCIONES
N° MESES X 𝑿𝟐 XY DESVIACIONES
Y 2013
-1.590908
1 FEBRERO 90 -5 25 -450 91.590908
(negativa)
-10.6363626
2 MARZO 80 -4 16 -320 90.6363626
(negativa)
+10.3181828
3 ABRIL 100 -3 9 -300 89.6818172
(positiva)
+1.2727282
4 MAYO 90 -2 4 -180 88.7272718
(positiva)
+17.2272736
5 JUNIO 105 -1 1 -105 87.7727264
(positiva)
-21.818181
6 JULIO 65 0 0 0 86.818181
(negativa)
-0.8636356
7 AGOSTO 85 1 1 85 85.8636356
(negativa)
+10.0909098
8 SEPTIEMBRE 95 2 4 190 84.9090902
(positiva)
-8.9545448
9 OCTUBRE 75 3 9 225 83.9545448
(negativa)
+17.0000006
10 NOVIEMBRE 100 4 16 400 82.9999994
(positiva)
-12.045454
11 DICIEMBRE 70 5 25 350 82.045454
(negativa)
∑ 𝑥𝑦 =
TOTAL ∑ 𝑦 =955 ∑ 𝑥 =0 ∑𝑥 2 =110 ∑ 𝑝 =954.999991 ∑ 𝑑 = 0.00
-105
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CONTABILIDAD PARA LA GESTIÓN AD TA
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EL TAMBO - HUANCAYO
𝑌 = a + bx
𝑌(𝐹𝐸𝐵𝑅𝐸𝑅𝑂) = 91.590908
MARZO 2013
𝑌(𝑀𝐴𝑅𝑍𝑂) = 90.6363626
ABRIL 2013
𝑌(𝐴𝐵𝑅𝐼𝐿) = 89.6818172
MAYO 2013
𝑌(𝑀𝐴𝑌𝑂) = 88.7272718
JUNIO 2013
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CONTABILIDAD PARA LA GESTIÓN AD TA
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𝑌(𝐽𝑈𝑁𝐼𝑂) = 86.818181 + (−0.9545454)(−1)
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EL TAMBO - HUANCAYO
𝑌(𝐽𝑈𝑁𝐼𝑂) = 87.7727264
JULIO 2013
𝑌(𝐽𝑈𝐿𝐼𝑂) = 86.818181
AGOSTO 2013
𝑌(𝐴𝐺𝑂𝑆𝑇𝑂) = 85.8636356
SEPTIEMBRE 2013
𝑌(𝑆𝐸𝑃𝑇𝐼𝐸𝑀𝐵𝑅𝐸) = 84.9090902
OCTUBRE 2013
𝑌(𝑂𝐶𝑇𝑈𝐵𝑅𝐸) = 83.9545448
NOVIEMBRE 2013
𝑌(𝑁𝑂𝑉𝐼𝐸𝑀𝐵𝑅𝐸) = 82.9999994
DICIEMBRE 2013
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EL TAMBO - HUANCAYO
𝑌(𝐷𝐼𝐶𝐼𝐸𝑀𝐵𝑅𝐸) = 82.045454
N° MESES (VENTAS) Y X
1 FEBRERO 90 -5
2 MARZO 80 -4
3 ABRIL 100 -3
4 MAYO 90 -2
5 JUNIO 105 -1
6 JULIO 65 0
7 AGOSTO 85 1
8 SEPTIEMBRE 95 2
9 OCTUBRE 75 3
10 NOVIEMBRE 100 4
11 DICIEMBRE 70 5
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N° MESES (VENTAS) Y X
12 ENERO 6
13 FEBRERO 7
14 MARZO 8
15 ABRIL 9
16 MAYO 10
17 JUNIO 11
18 JULIO 12
19 AGOSTO 13
20 SEPTIEMBRE 14
21 OCTUBRE 15
22 NOVIEMBRE 16
23 DICIEMBRE 17
ENERO 2014
𝑌(𝐸𝑁𝐸𝑅𝑂) = 81.0909086
FEBRERO 2014
𝑌(𝐹𝐸𝐵𝑅𝐸𝑅𝑂) = 80.1363632
MARZO 2014
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EL TAMBO - HUANCAYO
𝑌(𝑀𝐴𝑅𝑍𝑂) = 79.181878
ABRIL 2014
𝑌(𝐴𝐵𝑅𝐼𝐿) = 78.2272724
MAYO 2014
𝑌(𝑀𝐴𝑌𝑂) = 77.272727
JUNIO 2014
𝑌(𝐽𝑈𝑁𝐼𝑂) = 76.3181816
JULIO 2014
𝑌(𝐽𝑈𝐿𝐼𝑂) = 75.3636362
AGOSTO 2014
𝑌(𝐴𝐺𝑂𝑆𝑇𝑂) = 74.4090908
SEPTIEMBRE 2014
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EL TAMBO - HUANCAYO
𝑌(𝑆𝐸𝑃𝑇𝐼𝐸𝑀𝐵𝑅𝐸) = 73.4545454
OCTUBRE 2014
𝑌(𝑂𝐶𝑇𝑈𝐵𝑅𝐸) = 72.50
NOVIEMBRE 2014
𝑌(𝑁𝑂𝑉𝐼𝐸𝑀𝐵𝑅𝐸) = 71.5454546
DICIEMBRE 2014
𝑌(𝐷𝐼𝐶𝐼𝐸𝑀𝐵𝑅𝐸) = 70.5909092
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GRÁFICOS
120
100
80
60
Ventas Reales 2013
40
Proyecciones 2013
20
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150
100
0 Proyecciones 2013
Medir los resultados reales con respecto al presupuesto tiene como objetivo
monitorear y registrar las actividades comerciales, y estos resultados se utilizan
para una mayor evaluación del rendimiento. La comparación de real versus
presupuesto habitualmente muestra una diferencia, o “varianza”, que puede ser
favorable o desfavorable. Por ejemplo, en un presupuesto de costos, un
número real más bajo que el presupuestado se consideraría favorable,
mientras que en un presupuesto de ventas, un número real más alto que el
presupuestado se vería como favorable.
En el análisis de sus ventas reales con sus proyectas se observa que hay
diferencias, en algunos meses hay diferencias que superaron lo proyectado y
en otros que no lograron alcanzar lo que se proyectó. Lo detallaremos en el
siguiente cuadro.
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120
100
80
60
Ventas Reales 2013
40 Proyecciones 2013
20
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millones de soles mientras que las proyectadas fueron de 87.77
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millones soles.
En el mes de Julio se observa que hay una desviación negativa de
21.82 millones de soles, ya que las ventas reales fueron de 65 millones
de soles mientras que las proyectadas fueron de 86.82 millones soles.
En el mes de Agosto se observa que hay una desviación negativa de
0.86 millones de soles, ya que las ventas reales fueron de 85 millones
de soles mientras que las proyectadas fueron de 85.86 millones soles.
En el mes de Setiembre se observa que hay una desviación positiva
de 10.09 millones de soles, ya que las ventas reales fueron de 95
millones de soles mientras que las proyectadas fueron de 84.91
millones soles.
En el mes de Octubre se observa que hay una desviación negativa de
8.95 millones de soles, ya que las ventas reales fueron de 75 millones
de soles mientras que las proyectadas fueron de 83.95 millones soles.
En el mes de Noviembre se observa que hay una desviación positiva
de 17.00 millones de soles, ya que las ventas reales fueron de 100
millones de soles mientras que las proyectadas fueron de 83 millones
soles.
En el mes de Diciembre se observa que hay una desviación negativa
de 12.05 millones de soles, ya que las ventas reales fueron de 70
millones de soles mientras que las proyectadas fueron de 82.05 millones
soles.
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6. EN EL MES DICIEMBRE, porque Existió una dejadez por parte EL TAMBO - HUANCAYO
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necesario realizar un análisis exhaustivo sobre las posibles
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