CUADRO SANCIONES

HECHO BASE SANCIÓN TARIFA SANCIÓN REDUCC SANCIÓN SI ARTICULO

SANCIONABLE APLICA) E.T

INTERESES Por cada día calendario de Tasa de interés diaria = Tasa usura menos N/A ART. 634 y 635
MORATORIOS retraso en el pago o por dos puntos, determinada por la Supe ET.
no cancelar oportunamente financiera
SANCIÓN La sanción que se paga es Establecida en 10 UVT. (No aplicable a los N/A ART. 639 ET.
MÍNIMA la que resulte sin importar intereses de mora).
el monto de la misma.
Presentación (5% impuesto a cargo, sin exceder 100% ART. 641 y 645
extemporánea de las del impuesto a cargo). ET.
declaraciones por cada No impuesto a cargo (0,5% ingresos brutos
mes o fracción de mes percibidos en el periodo) sin exceder la
cifra menor resultante de: 5% ingresos o el
doble saldo a favor o 2.500 UVT cuando
SANCIÓN POR no haya saldo a favor.
EXTEMPORANEI No ingresos en el periodo (1% del
DAD patrimonio líquido del año anterior) sin
exceder la cifra menor resultante de: 10%
(Antes del Patrimonio líquido o el doble saldo a favor
emplazamiento) o 2.500 UVT cuando no haya saldo a
ART. 715 favor.
Declaración anual activos en el exterior
1,5% mes o fracción del valor de los
activos.
Declaración Monotributo 3% mes o
fracción del valor impuesto, sin exceder
100% valor impuesto.
Declaración GMF 1% mes o fracción del
impuesto a cargo, sin exceder 100% valor
impuesto.
Declaración de ingresos y patrimonio 0,5%
del patrimonio líquido.
 Correcciones de los literales a, b y d del
Art. 580 ET. (Declaración no presentada
en los lugares establecidos, no suministrar
la información del declarante o se haga de
manera equivocada, cuando la declaración
no se presente firmada por quien deba
cumplir el deber formal de hacerlo).
Sanción 2% Art. 641 sin que exceda 1.300
UVT.
SANCIÓN POR Se deberá pagar por cada 10% impuesto a cargo, sin exceder 200% ART. 641, 642 y
EXTEMPORANEI mes o fracción de mes del impuesto a cargo. 645 ET.
DAD calendario del retardo, No impuesto a cargo (1% ingresos brutos
equivalente al 5% del percibidos en el periodo) sin exceder la
(Posterior al valor del impuesto cifra menor resultante de: 10% ingresos o
emplazamiento) cuatro veces el saldo a favor o 5.000 UVT
ART. 685 cuando no haya saldo a favor.
No ingresos en el periodo (2% del
patrimonio líquido del año anterior) sin
exceder la cifra menor resultante de: 20%
Patrimonio líquido o cuatro veces el saldo
a favor o 5.000 UVT cuando no haya saldo
a favor.
Declaración anual activos en el exterior
3% mes o fracción del valor de los activos
sin exceder el 25% de dicho valor.
Declaración Monotributo 6% mes o
fracción del valor impuesto, sin exceder
200% valor impuesto.
Declaración GMF 2% mes o fracción del
impuesto a cargo, sin exceder 200% valor
impuesto.
Declaración de ingresos y patrimonio 1,0%
del patrimonio líquido.
SANCIÓN POR NO  Ingresos brutos o Impuesto de Renta 20% consignaciones Si dentro del término para interponer ART. 643 ET.
DECLARAR consignaciones bancarias o ingresos brutos del periodo no el recurso contra la resolución que
(Mediante  El valor del impuesto presentado o 20% ingresos brutos última impone la sanción por no declarar, el
Resolución)  Patrimonio bruto declaración. El mayor de los dos. contribuyente, responsable o agente
Impuesto a las ventas o Impuesto al retenedor presenta la declaración, la
consumo 10% consignaciones bancarias o sanción por no declarar se reducirá al
 ingresos brutos del periodo no presentado cincuenta por ciento (50%), la
o 10% ingresos brutos última declaración. sanción no podrá ser inferior al valor
El mayor de los dos. de la sanción por extemporaneidad
Declaración de retenciones 10% pagos
realizados canalizados por el sistema
financiero o 100% de las retenciones
presentadas en la última declaración. El
mayor de los dos.
Impuesto de Timbre 5 veces el valor del
impuesto. Gasolina, ACPM, Impuesto al
carbono 20% impuesto a pagar. GMF 5%
impuesto a pagar.
Declaración de Ingresos y Patrimonio 1%
del Patrimonio Líquido.
Declaración anual de activos en el exterior
5% del Patrimonio bruto de la última
declaración de renta o 5% del mismo
patrimonio del año de la omisión. El mayor
de los dos.
Declaración del impuesto a la riqueza
160% del impuesto.
Monotributo 1,5 veces el valor del
impuesto.

SANCIÓN POR 10% del mayor valor a pagar o menor ART. 644
CORRECCCIÓN saldo a favor (entre corrección y la Numeral 1 ET
(Antes del declaración inmediatamente anterior)
emplazamiento) cuando se realice después del vencimiento
y antes del emplazamiento. Sin perjuicio
de aplicar la sanción por extemporaneidad
a que haya lugar. (N/A cuando se hace
corrección antes del vencimiento o cuando
la corrección no varía el saldo a pagar o
saldo a favor).
SANCIÓN POR 20% del mayor valor a pagar o menor ART. 644
CORRECCCIÓN saldo a favor (entre corrección y la Numeral 2 ET.
(Después del declaración inmediatamente anterior)
emplazamiento)
 cuando se realice después del
emplazamiento.
SANCIÓN POR Mayor valor a pagar o menor saldo a favor, La sanción se reducirá a la mitad de ART. 646 ET.
CORRECCIÓN el 30% del mayor valor a pagar o saldo a su valor, si el contribuyente,
ARITMÉTICA favor, más intereses moratorios. responsable, agente retenedor o
(Error aritmético declarante, dentro del término
ART. 697) establecido para interponer el
recurso respectivo, acepta los hechos
de la liquidación de corrección y
paga.

SANCIÓN POR Constituye inexactitud sancionable cuando ART. 647 Y 648

INEXACTITUD se constituye un menor valor a pagar o ET.
mayor saldo a favor, derivado de:
La omisión de ingresos o impuestos
generados por las operaciones gravadas, de
bienes, activos o actuaciones susceptibles
de gravamen.
No incluir en la declaración de retención la
totalidad de retenciones que han debido
efectuarse o el efectuarlas y no declararlas,
o efectuarlas por un valor inferior.
La inclusión de costos, deducciones,
descuentos, exenciones, pasivos, impuestos
descontables, retenciones o anticipos,
inexistentes o inexactos.
La utilización en las declaraciones
tributarias o en los informes suministrados
a la Dirección de Impuestos y Aduanas
Nacionales, de datos o factores falsos,
desfigurados, alterados, simulados o
modificados artificialmente, de los cuales
se derive un menor impuesto o saldo a
pagar, o un mayor saldo a favor para el
contribuyente, agente retenedor o
responsable.
Las compras o gastos efectuados a quienes
la Dirección de Impuestos y Aduanas
 Nacionales hubiere declarado como
proveedores ficticios o insolventes.
Para efectos de la declaración de ingresos y
patrimonio, constituye inexactitud las
causales enunciadas en los incisos
anteriores, aunque no exista impuesto a
pagar.
Sanción equivalente al 100% de la
diferencia entre el saldo a pagar o saldo a
favor, determinado entre la liquidación
oficial y la declaración del contribuyente.
Del 15% de los valores inexactos de la
declaración de ingresos y patrimonio.
Del 200% del mayor valor del impuesto a
cargo determinado cuando se omitan
activos o incluyan pasivos inexistentes
(Aplica a partir del 2018).
Del 160% del inciso anterior de acuerdo a
conductas del numeral 5 o lo señalado en
el Art. 869 ET.
Del 20% de acuerdo a conductas del
numeral 5 o lo señalado en el Art. 869 ET.
Del 50% de la diferencia entre el saldo a
pagar determinado por la Administración
Tributaria y el declarado por el
contribuyente, en el caso de las
declaraciones de monotributo.
SANCION POR Considerado fraude procesal. Se subsana cuando el contribuyente Art. 650. E.T
USO La Administración Tributaria desconocerá o responsable demuestre que la
FRAUDULENTO los costos, deducciones, descuentos y declaración se hizo antes del
DE CEDULAS pasivos patrimoniales cuando la fallecimiento.
identificación de los beneficiarios no
corresponda a cédulas vigentes
SANCION POR NO Una multa que no supere quince mil La sanción a que se refiere el ART. 651 E.t
ENVIAR (15.000) UVT, la cual será fijada teniendo presente artículo se reducirá al
INFORMACION en cuenta los siguientes criterios: cincuenta por ciento (50%) de la
El cinco por ciento (5%) de las sumas suma determinada según lo previsto
respecto de las cuales no se suministró la en el numeral 1), si la omisión es
información exigida. subsanada antes de que se notifique
 El cuatro por ciento (4%) de las sumas
respecto de las cuales se suministró en
forma errónea.
El tres por ciento (3%) de las sumas
respecto de las cuales se suministró de
forma extemporánea.
Cuando no sea posible establecer la base
para tasarla o la información no tuviere
cuantía, del medio por ciento (0.5%) de los
ingresos netos. Si no existieren ingresos,
del medio por ciento (0.5%) del patrimonio
bruto del contribuyente o declarante,
correspondiente al año inmediatamente
anterior o última declaración del impuesto
sobre la renta o de ingresos y patrimonio.
SANCION POR Por el valor de la El 100% de la diferencia no explicada, y se
GASTOS NO diferencia no explicada impondrá un traslados de cargos el periodo
EXPLICADOS de un para responder.
SANCION POR NO La base será tomada de los El valor de la sanción es del 5% sobre el
EXPEDIR valores de los certificados valor no certificado
CERTIFICADOS no expedidos
la imposición de la sanción; o al
setenta por ciento (70%) de tal suma,
si la omisión es subsanada dentro de
los dos (2) meses siguientes a la
fecha en que se notifique la sanción.
Para tal efecto, en uno y otro caso, se
deberá presentar ante la oficina que
está conociendo de la investigación,
un memorial de aceptación de la
sanción reducida en el cual se
acredite que la omisión fue
subsanada, así como el pago o
acuerdo de pago de la misma.
ART. 664 E.T
La sanción a que se refiere este ART. 667 E.T
artículo se reducirá al treinta por
ciento (30%) de la suma inicialmente
propuesta, si la omisión es subsanada
antes de que se notifique la
resolución sanción; o al setenta por
ciento (70%) de tal suma, si la
omisión es subsanada dentro de los
dos meses siguientes a la fecha en
que se notifique la sanción. Para tal
efecto
Bibliografía
 Recuperado de http://estatuto.co/?c=libro-v-titulo-iii&o=1&w=libro-quinto