PRESUPUESTO DE BENEFICIOS Y COSTOS.

Presupuesto de ingresos.
Primero considerando la demanda del proyecto por cubrir y la capacidad instalada del
proyecto se efectúa el programa de producción.

PROGRAMA DE PRODUCCIÓN

A Ñ O S
MESES 2016 2017 2018 2019 . . . N
Enero
Febrero
Marzo
.
.
.
Diciembre
TOTAL

Los ingresos se refieren al valor de las ventas programadas al momento de ser puestas
en el mercado.
El presupuesto de ingresos será el resultado del precio de venta unitario por el número
de unidades vendidas de acuerdo al programa de ventas el cual será necesario
establecer.

PROGRAMA DE INGRESO POR VENTAS

A Ñ O S
MESES 2016 2017 2018 2019 . . . N
Enero
Febrero
Marzo
.
.
.
Diciembre
TOTAL
Presupuesto de costos y gastos.
Los costos de producción y gastos operativos comprenden todos los egresos destinados
a la fabricación o producción del bien o servicio.
Previamente se debe elaborar los cuadros de gastos de sueldos y salarios, de mano de
obra directa e indirecta.

SUELDOS Y SALARIOS
Remuneraciones Beneficios Sub total Aporta- Total
CARGO Mensual Anual Sociales* N° Anual ciones Anual
M.O DIRECTA
Jefe de producción.
Técnicos.
Obreros.
Almaceneros.
SUB TOTAL

M.O. INDIRECTA
Gerente.
Jefe Administrativo
Jefe comercial.
Secretaria.
Auxiliares.
SUB TOTAL
TOTAL
*Tres sueldos: CTS, Gratificaciones en fiestas patrias y Navidad.
En cuanto a las aportaciones son las que comprenden a ESSALUD, AFP e IES.

DEPRECIACIÓN DE ACTIVOS

ACTIVO Valor del Años de Porcentaje de Depreciación Valor

Activo Depreciación Depreciación Anual Residual
1. Construcciones
2. Instalaciones
3. Maquinaria
4. Equipos
5. Muebles
6. Enseres
7. Vehículos
TOTALES
Valor residual = Valor del Activo – Depreciación Acumulada (vida útil del proyecto)

PRESUPUESTOS DE COSTOS DE OPERACIÓN

Costos de Producción o fabricación
Costos de Operación Gastos de Administración
Gastos de Ventas
 Costos de Producción. Es el valor económico por el uso de recursos necesarios
para producir los bienes o servicios demandados en el mercado del proyecto,
comprende los siguientes rubros:
Mano de obra.
- Directa (obreros)
 - Indirecta (jefes de producción, choferes, personal de reparación y
mantenimiento, personal de limpieza, guardias de seguridad)
Materia Prima.
- Directa (entra en el producto)
- Indirecta (repuestos, combustibles y lubricantes, útiles de aseo)
Gastos de Fabricación.
- Energía (electricidad, gas, vapor)
- Comunicaciones (teléfono, radio, télex, intercomunicadores)
- Seguros
- Arriendos
- Depreciaciones
- Amortización de intangibles
-
PRESUPUESTO DE OPERACIÓN (ANUAL)
DESCRIPCIÓN FIJO VARIABLE TOTAL
A. COSTOS DE PRODUCCIÓN
Directos.
- Mano de obra
- Materia prima
- Insumos
Indirectos.
- Mano de obra
- Insumos
- Combustible
- Depreciación
- Amortización de intangibles
- Repuestos
- Mantenimiento
- Seguros
TOTAL COSTOS DE PRODUCCIÓN

B. GASTOS ADMINISTRATIVOS
- Mano de obra
- Útiles de oficina
- Útiles de aseo
- Gastos generales
- Servicios: agua, luz, teléfono, etc.
- Mantenimiento y reparaciones
- Transporte y viáticos
TOTAL DE GASTOS
ADMINISTRATIVOS

C. GASTOS DE VENTAS.
- Mano de obra
- Comisiones
- Publicidad
- Fletes y transporte
- Seguros
- Embalaje
- Útiles de oficina
TOTAL GASTOS DE VENTAS

TOTAL DE COSTOS Y GASTOS

 Gastos de Administración. Estos gastos están relacionados a la gestión del
proyecto o negocio en general, incluye los siguientes rubros:
- Gastos laborales
- Gastos de representación
- Seguros
- Alquileres
- Materiales y útiles de oficina
- Depreciación de edificios administrativos
- Equipos de oficina,
- Impuestos
- Otros
 Gastos de Ventas. Es el rubro donde se incluyen los recursos necesarios para
promocionar, distribuir y comercializar los productos de la empresa. Entre sus
principales elementos se tiene:
- Gastos laborales (sueldos, seguro social, gratificaciones y otros)
- Comisiones de ventas y de cobranzas
- Publicidad
- Empaques
- Transportes y almacenamiento

SERVICIO DE LA DEUDA.

De acuerdo a las condiciones del préstamo se elaboran presupuestos para la devolución

de la deuda, que contenga las condiciones del préstamo, pago de intereses, la devolución
del principal, el importe de la amortización y el saldo de la deuda.

SERVICIO DE LA DEUDA
Periodo Capital inicial Interés Principal Amortización Saldo deuda
1
2
.
.
.
n
TOTAL
 ESTADOS FINANCIEROS DEL PROYECTO

EL ESTADO DE GANACIAS Y PÉRDIDAS.

También conocido como Estado de Resultados o de Ingresos y gastos.
Este es el estado que presenta los resultados de la operación del proyecto durante un
periodo determinado, usualmente anual. Su objetivo es determinar la utilidad o pérdida
que se obtendrá en cada periodo, así como el monto de impuesto a la renta y la utilidad
a distribuir entre los inversionistas.

BALANCE GENERAL.
Tiene por objetivo presentar la estructura financiera de la empresa en un momento
determinado, usualmente a fin de año. Indica la posición patrimonial de la empresa al
final de cada uno de los próximos periodos de tiempo.
El principio general sobre el que se formula el balance general es que en todo momento
la suma de las propiedades y derechos de la empresa (Activos) debe ser igual a la suma
de sus obligaciones hacia terceros (Pasivo) y hacia sus propietarios (Patrimonio)
ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO
FLUJO DE CAJA (CASH FLOW).
Estado financiero que indica la generación de recursos monetarios por parte del
proyecto.
El objetivo principal es verificar la viabilidad de la propuesta de financiamiento,
determinando principalmente la liquidez disponible, para cumplir con sus obligaciones

PROYECCION DE LOS ESTADOS FINANCIEROS

ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS

La formulación de los estados de ganancias y pérdidas proyectados en un estudio de
pre-inversión, se formula a partir de las proyecciones de los presupuestos de ingresos y
de los presupuestos de costos de operación.
En los estudios de pre-inversión, se acostumbra a formular estos cuadros en términos de
moneda constante para lo cual deberá tenerse cuidado de deflactar los gastos
financieros, los que usualmente se calculan inicialmente en la moneda corriente en que
se efectivizará el financiamiento y su amortización.
 ESTADO DE GANANCIAS Y PÉRDIDAS
(En $ UM Dólares)

RUBRO 1 2 3 4 5

VENTAS TOTALES
Menos: Devoluciones y descuentos.
Igual : Ventas netas.
Menos: Costo de ventas.
Igual : Utilidad bruta.
Menos: Gastos de administración.*
Gastos de ventas
Igual : Utilidad operativa.
Menos: Intereses.
Comisiones.
Igual : Utilidad imponible (UAI).
Menos : Impuestos
Igual : Utilidad Neta
* Se incluye amortización de intangibles.

BALANCE GENERAL.
Con este método financiero se busca pronosticar las partidas básicas del balance en cada
uno de los años del proyecto, tales como el balance del dinero en efectivo y otros
activos corrientes, activos fijos, capital social, préstamos y pasivos corrientes que se
requieren para el funcionamiento de la empresa.
Para formular las proyecciones de los activos se tomará como referencia las
estimaciones de las inversiones fijas y capital de trabajo, incluidas las previsiones sobre
políticas de compras y ventas que incidirán en las estimaciones de cuentas por pagar y
cuentas por cobrar, respectivamente.
Los balances proyectados no son requeridos propiamente para evaluar el proyecto, pero
serán información importante para la evaluación de la solicitud de crédito ya que
permitirá determinar el Grado de Propiedad o Grado de Autonomía de la empresa en
cada periodo futuro de vigencia del préstamo, lo cual es de interés directo de la entidad
financiera.

BALANCE GENERAL

ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE

PASIVO NO CORRIENTE
ACTIVO FIJO PATRIMONIO
ACTIVO PASIVO + PATRIMONIO

La estructura general del balance proyectado se presenta en el siguiente cuadro:

 BALANCE GENERAL
(En $ UM Dólares)

RUBRO 1 2 3 4 5

ACTIVO CORRIENTE
+ Caja y bancos.
+ Cuentas por cobrar.
+ Inventarios.
- Provisiones.
TOTAL ACTIVO CORRIENTE.

ACTIVO FIJO.
+ Terrenos.
+ Construcciones, maquinarias y equipo
neto.
+ Muebles y enseres netos.
+ Vehículos netos.
+ Intangible.
TOTAL ACTIVO FIJO.
TOTAL ACTIVO.

PASIVO CORRIENTE.
+ Sobregiros.
+ Cuentas por pagar a proveedores.
+Otras cuentas por pagar.
TOTAL PASIVO CORRIENTE.

PASIVO NO CORRIENTE.
+ Deuda a mediano plazo.
+ Deudas a largo plazo.
+ Otros.
TOTAL PASIVO NO CORRIENTE.

PATRIMONIO.
+ Capital Social.
+ Utilidades retenidas.
+ Reservas.
- Pérdidas acumuladas.
TOTAL PATRIMONIO.

TOTAL PASIVO + PATRIMONIO