CONVOCATORIA

AUDITORIA EXTERNA

En cumplimiento a los estatutos en vigencia, EL ALMACEN “LA

GANGA”, convoca a las consultoras reconocidas de auditoria
legalmente establecidas en el país, presentar sus propuestas para
realizar el trabajo de auditoria externa a los estados financieros en
el año 2014.

Los términos de especificaciones serán receptados a partir del lunes

13 de Noviembre del 2017. Las propuestas se recibirán hasta 16:30
del día 17 de Noviembre del año en curso, en la oficina de la misma.
 El Carmen, 15 de Noviembre del 2017

Señores:
ACCIONISTA DEL ALMACEN “LA GANGA”

Presente

Reciban un cordial saludo de parte del equipo de Auditoría E.M.A.K.S. AUDITORES

esperamos se encuentren alcanzando éxitos en las labores que desempeñan.

Es grato informarle que nuestra empresa ofrece servicios de auditoría con base a
Normas Internacionales DE AUDITORÍA, rigiéndose por las leyes establecidas en
nuestro país. Por lo cual, ponemos a sus órdenes nuestra oficina, para realizar el
trabajo de auditoría externa requerido por su Almacén, para lo cual es importante
mencionar los siguientes aspectos:
I. PLANEACIÓN
Nuestras actividades de planeación consisten en la comprensión del negocio, su
proceso contable y la realización de procedimientos analíticos, la mayoría de estas
actividades implican reunir información que nos permitan evaluar el riesgo a nivel
de cuenta, transacciones y riesgos específicos identificados o no identificados y
desarrollar un plan de auditoría adecuado.
II. AUDITORIA FINANCIERA
Se hará revisión especial a los saldos de la cuentas del Estado Financiero que se
realizó durante el año 2014, así como de procedimientos específicos de los
Informes, presentando los Dictámenes correspondientes preparados de acuerdo
con las leyes de nuestro país.
III. INFORMES
Para la Junta General de Accionistas
Periódicamente y en su debida oportunidad se presentará a los Órganos de
Administración y Vigilancia, información sobre la contabilidad, los actos de los
Administradores, la gestión y el control internos, los bienes y valores sociales, la
documentación legal y estatutaria y, los demás aspectos que se considere necesario
resaltar.
Se presentará, además, el dictamen sobre la razonabilidad de los Estados
Financieros, al cierre del período contable, es decir sobre Auditoría Financiera. A
 IV. VALOR AGREGADO DE NUESTROS SERVICIOS
Periódicamente se emiten Circulares informativas con el propósito de mantener
actualizados a nuestros usuarios sobre los cambios que se susciten en los temas
fiscales, legales, comerciales, etc. o nuevas técnicas en asuntos financieros,
administrativos, organizacionales de sistemas entre otros, además se analiza el
impacto de los cambios en las disposiciones que correspondan y algunos consejos
para mejorar la parte operativa y administrativa de la cooperativa.
V. EDUCACIÓN CONTINUADA
La firma cuenta con un programa de capacitación permanente para sus funcionarios
tanto para lo que tiene que ver con el ejercicio de la práctica de la Auditoría, como
la actualización en los temas de mayor trascendencia que afecten el ejercicio de
nuestra profesión. Esta educación se hace extensiva a nuestros usuarios mediante
organización de eventos externos programados de acuerdo con temas de interés y
de actualidad.
VI. VALOR DEL SERVICIO
El monto de nuestros honorarios será por un valor de mil doscientos cincuenta
dólares de los Estados Unidos de América ($ 5000.00), más IVA los cuales serán
pagados al finalizar el proceso de la auditoria, se entregará un avance en cada
ocasión en que obtengamos un hallazgo de importancia relativa.
Manifestamos, que sería un grato honor proporcionar nuestros servicios.

Cordialmente

Dra. Nelly Moreira Mero MGs.

Representante Legal
 Contrato de prestación de servicio de
auditoría externa

Entre los suscritos a saber: SR. Ing. Mauricio Mazacos mayor de edad, identificado con la
cédula de ciudadanía No. 1767838490 expedida en la ciudad de El Carmen, en su calidad
de Representante Legal del almacén de electrodomésticos LA GANGA con domicilio
principal en la Ciudad El Carmen, legalmente constituida mediante Escritura Pública, por
una parte quien en adelante se denominará el Contratante; y por la otra parte, Ing. Nelly
Moreira MGs mayor de edad, en su calidad de Representante Legal del grupo E.M.A.K.S.
AUDITORES , con domicilio principal en la ciudad de Santo domingo de lo Tsáchilas,
legalmente constituida mediante Escritura Pública No. 620 de la ciudad de Santo Domingo
de los Tsáchilas quien en adelante se denominará el Contratista Independiente; hemos
celebrado el contrato de prestación de servicios profesionales de Auditoría Externa que se
regirá por las siguientes cláusulas:

PRIMERA - OBJETO: El Contratista Independiente se obliga a cumplir la labor de Auditoría

Externa en el almacén la GANGA, por el año calendario de 2017- 2018, de acuerdo con lo
establecido por la ley y de conformidad con la propuesta que presentó al Contratante de
fecha 15 de Noviembre del 2017, la que para el efecto de descripción de funciones se
considera incorporada al presente contrato.

SEGUNDA - DURACIÓN: El presente contrato tendrá una vigencia de tres meses,

comprendido entre el 20 de noviembre del 2017 al 20 de febrero del 2017, el cual fue
elegido por el órgano directivo

TERCERA. - VALOR Y FORMA DE PAGO: El Contratante reconocerá al Contratista

Independiente, como precio de este contrato y por la sola prestación de los servicios
descritos en la propuesta de que trata la Cláusula Primera de este documento, honorarios
por la suma de mil doscientos cincuenta dólares de Estados Unidos de América (5000,00),
los que pagará en 2 cuotas iguales cada una por la suma de dos mil quinientos, al inicio del
contrato y al término del mismo.

PARÁGRAFO 1: El retardo en el pago de las cuotas pactadas dará derecho al Contratista

Independiente para exigir intereses moratorios del 10 por ciento mensuales sobre los saldos
no pagados, sin que esto implique prórroga del plazo y sin perjuicio del derecho del
Contratista Independiente para exigir, por la vía judicial, el incumplimiento de la obligación
total.

CUARTA. - DESIGNACIONES: Para el correcto cumplimiento de sus funciones, el

Contratista Independiente designará las personas que habrán de cumplir con las
obligaciones que por este contrato asume, las cuales deben llenar los requisitos que para
este tipo de funcionarios exige la ley. Entre estas personas y el contratante no existirá
ninguna relación de carácter laboral, y por ende, el pago de sus salarios y demás
prestaciones sociales es responsabilidad exclusiva del Contratista Independiente.
PARÁGRAFO: Además del citado personal, el Contratante designará de su nómina los
funcionarios que se requieran para que presten su colaboración a la Auditoría Externa.
Estos empleados trabajarán de tiempo completo con el Contratista Independiente, pero sin
que exista ninguna relación laboral con éste y, por ende, el pago de sus salarios,
prestaciones e indemnizaciones será responsabilidad exclusiva del Contratante.

QUINTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATANTE: Además de las obligaciones generales

derivadas del presente Contrato, el Contratante se compromete a: a) Prestarle toda la
colaboración que solicite el Contratista Independiente, facilitándole todos los documentos o
informes que éste requiera para el correcto cumplimiento de sus funciones; b) Asumir todos
los gastos que se ocasionen con motivo del desarrollo de este contrato, tales como
fotocopias, gastos de viaje fuera de la ciudad donde fue contratado el servicio, llamadas
telefónicas locales y de larga distancia, servicio de fax, etc.; c) En caso de documentos que
deban ser revisados y/o certificados por el Contratista Independiente para su posterior
presentación a entidades oficiales o particulares, el Contratante se obliga a entregar dichos
documentos al Contratista Independiente con no menos de 2 días hábiles de anticipación a
la fecha de vencimiento para su presentación.

PARÁGRAFO: En caso de incumplimiento de cualquiera de estas obligaciones por parte

del Contratante, en especial la contenida en el literal c) de esta cláusula, el Contratista
Independiente no será responsable por demoras en la presentación de los documentos a
las autoridades que lo requieran, quedando absolutamente libre de responsabilidad por
errores u omisiones en que haya incurrido el Contratante al diligenciar los documentos
respectivos.

SEXTA. - OBLIGACIONES DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: El Contratista

Independiente se obliga única y exclusivamente a la realización de las labores descritas en
la propuesta presentada al Contratante el día 15 del mes de Noviembre del 2017 y que son
las que corresponden a la Auditoría Externa, de acuerdo con las normas legales vigentes
en Ecuador.

SÉPTIMA. - LUGAR DE PRESTACIÓN DEL SERVICIO: El servicio contratado por el

contratante se prestará en la ciudad de El Carmen y se extenderá a otros lugares cuando
por razón del servicio contratado se presenten circunstancias que lo requieran.

OCTAVA. - DOMICILIO CONTRACTUAL: Para todos los efectos las partes acuerdan como
domicilio contractual Av. Chone frente al banco pichincha ubicado en la ciudad El Carmen

NOVENA. - TERMINACIÓN DEL CONTRATO: Sin perjuicio de lo dispuesto en la cláusula

segunda de este documento, el Contratante podrá dar por terminado este contrato en forma
unilateral sujetándose a las siguientes previsiones: a) Antes del cumplimiento del plazo
inicial pactado, en cualquier momento, pagando al Contratista Independiente el precio total
acordado en la cláusula tercera de este documento; b) El aviso de terminación del contrato
debe ser dado al Contratista Independiente con no menos de 30 días calendario de
anticipación a la fecha efectiva de dicha terminación.

DECIMA. - DOTACIONES Y RECURSOS: El Contratante facilitará al Contratista

Independiente el espacio físico, así como los elementos necesarios requeridos para el
desempeño de su labor, tales como equipo de cálculo, mesas, sillas, etc.
DECIMOPRIMERA. - AUTONOMÍA DEL CONTRATISTA INDEPENDIENTE: En desarrollo
del presente contrato de Prestación de Servicios Profesionales de Auditoría Externa, el
Contratista Independiente actúa como tal, realizando la labor encomendada con libertad y
autonomía técnica y directiva.

DECIMOSEGUNDA. - GASTOS: Los gastos en que se incurra como consecuencia de la

celebración del presente contrato, serán sufragados por el Contratante.

DECIMOTERCERA. - CLAUSULA COMPROMISORIA: Las diferencias que surjan entre

las partes con ocasión del desarrollo o terminación de este contrato serán anuladas por tres
(3) árbitros, En este evento, las notificaciones se recibirán en las siguientes direcciones: El
Contratante, en el domicilio ubicado en Av. Chone, de la ciudad el carmen y el Contratista
Independiente, en el domicilio ubicado en la Av. Chone km 9 parada de reina, de la ciudad
de Santo Domingo de los Tsáchilas.

Para constancia se firma en la ciudad de El Carmen a los 20 de mes de noviembre del año
2017, ante testigos, en dos (2) ejemplares del mismo valor y contenido.

EL CONTRATANTE EL CONTRATISTA INDEPENDIENTE

SR. Mauricio Mazacos E.M.A.K.S AUDITORES

C.C. 1767838490 C.C.2300636673

TESTIGO TESTIGO

ING. LUIS CAMACHO ING. JAIRO RUIZ

C.C.1722676382 C.C. 1307810224
 Carta de presentación

El Carmen, 21 de noviembre del 2017

Señores
JUNTA DIRECTIVA
ALMACEN “LA GANGA”

De nuestra consideración:
De acuerdo a lo señalado en la referencia, nos es grato informar a usted que
conforme al programa de estudio de la Universidad laica Eloy Alfaro de Manabí
extensión en el carmen y el trabajo curricular de la Asignatura Auditoría financiera
IV, corresponde efectuar una auditoría técnica sobre un objeto de estudio real, en
el cual los estudiantes, utilizando la metodología y el conocimiento sobre la materia,
planifican, dirigen, coordinan y ejecutan una auditoría financiera al efectivo y su
equivalente
Particularmente el grupo de estudiantes, integrado por las siguientes personas:
NOMBRE COMPLETO CÓDIGO DE N° DE
ESTUDIANTE IDENTIFICACIÓN
CARRERA LLORE MARIELA ELIZABETH 342 172314927-2
CHILA MARCILLO SILVIA EVELIN 321 123456789-0
SANCHEZ RODRIGUEZ ERIKA ANABEL 435 230063824-8
LEÓN MOREIRA KATHERINE ELIZABETH 135 172267638-2
BRIONES RENDON CARMEN ALEJANDRINA 024 230063667-3

Quienes se han propuesto realizar una Auditoría al Almacén “LA GANGA” de la

ciudad de El Carmen. Esta auditoría, está planificada para realizar su ejecución
desde el 11 de diciembre del presente año y tiene como objetivo general llevar a
cabo una evaluación critica del efectivo y su equivalente, cuenta por cobrar, e
inventario mediante técnicas y procedimientos que permitan constatar si las
actividades de dicha cuenta son correctas y están de acuerdo con los reglamentos
de control interno del almacén, y dar sugerencias a soluciones estratégicas de los
hallazgos. Este trabajo de auditoría será supervisado por el ing. Nelly Moreira
tutora de la Asignatura, quien coordinará las labores respectivas. Cabe mencionar
que toda aquella información recopilada por la auditoría propuesta, será
considerada de reserva profesional y conocida sólo por la(s) contraparte(s) que esa
entidad estime conveniente.

GRUPO E.M.A.K.S AUDITORES

 Carta de Requerimiento

El Carmen 21, de noviembre del 2017

Señor
Gerente
ALMACEN DE ELECTRODOMESTICOS “LA GANGA”

Presente
Tal como hemos acordado, en los próximos días se llevará a cabo la auditoria de
estados financieros del almacén. Por tanto, para preparar la auditoria, le
agradeceremos nos envíe a la brevedad, en forma electrónica, los documentos
respectivos al área de contabilidad:
 Balances financieros
 Manual de control interno
 Conciliación bancarias
 Otros documento relacionados con la cuenta caja (rol de pago)

En los próximos días enviaremos el correspondiente Plan de Auditoría. Quedamos

a su disposición para cualquier consulta o aclaración que estimen oportuna
 P1
ANTECEDENTES 1/2
El almacén de electrodomésticos “LA GANGA” se constituyó con escritura Pública
otorgada al notario cuarto a los 15 días del mes de mayo del 2000 del cantón el
Carmen y aprobada por la superintendencia de compañías mediante resolución
10.A.FEB

El objetivo social de la compañía es comercializar electrodomésticos, confiando en

sus clientes y colaboradores, otorgando a la comunidad bienestar, comodidad y
entretenimiento a los precios más bajos y con garantía, la constitución de su capital
asciende a 20.000.000 dólares es una compañía de sociedad anónima constituida
entre accionistas y capitales

El almacén de electrodomésticos “LA GANGA” cuenta con la siguiente estructura

orgánica

 Jefe de almacén Ing. Mauricio Mazacos

 Jefe de crédito y cobranza Ing. Dalia Zamora
 Cajera Srta. Tania carrasco
 Cobradores sr Darío Villa
 Vendedores Sr. Jefferson Reina
 Bodeguero sr Damián Moreira
 Accionistas sr Jorge López
Sr Juan Sabando
Sr Marcos Alcívar

MISIÓN

Somos una empresa líder que comercializa electrodomésticos confiando en

nuestros clientes y colaboradores, otorgando a la comunidad bienestar,
comodidad y entretenimiento a los precios más bajos y con garantía

VISIÓN

Ser la primera opción de compra de nuestros clientes y lograr que en cada hogar
ecuatoriano haya un electrodoméstico de la GANGA
 OBJETIVOS INSTITUCIONALES
P1
 Brindar el mejor servicio para satisfacer las necesidades de nuestros 2/2
clientes para lo cual contaremos con un grupo capacitado y altamente
motivado
 Atraer a nuestros clientes con los precios más bajos del mercado
 Otorgar crédito flexible en 24 horas , sin costo en el manejo del estado de
cuenta
 Ofrecer a nuestros clientes una variedad de electrodomésticos como
línea Blanca, plateada, audio y video, motocicletas y derivados, celulares,
computadoras, Tablet, etc.
 Liderar la innovación y avance de productos que ofrece bajo estándares
de calidad internacional

En el almacén de electrodomésticos la ganga del cantón en el Carmen no se ha

realizado a cabo ninguno auditorio, la entidad cuenta con un financiamiento través
de las aportaciones de los tres accionistas de 2000,00 dólares mensuales ya que
se considera como una sociedad anónima y aportando a su vez $10 de asistencia
social, $20 por mortuorio . La entidad cuenta con un contador la Ing. Roxana
Gamboa de domicilio Sto. Domingo de los Tsáchilas siendo responsabilidad de la
misma llevar a cabo la administración financiera de la empresa ya que el almacén
tiene obligaciones tributarias como lo es la declaración de Impuesto al valor
agregado (IVA), declaración del Impuesto a la Renta, Declaración de Retención en
la Fuente del Impuesto a la Renta, entre otros El sistema contable que utiliza la
empresa es el PEGASUS además el comercial para la eficiente ejecución de sus
actividades económicas utiliza las siguientes herramientas y aplicaciones
tecnológicas:

 CRM (Consult Report Management)

 GOLD MINE
 SIA (Sistema Integrado de Aplicaciones)
 INTERGANGA (intranet)
 P1
MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR 1/5
Auditoría financiera al almacén de electrodomésticos la Ganga de la provincia
de Manabí Cantón el Carmen, periodo de enero a Diciembre del 2016
3
1. ANTECEDENTES
El almacén de electrodoméstico “la ganga” ubicada en el cantón EL
CARMEN, no se le han realizado auditoria

2. MOTIVO DE LA AUDITORIA
Práctica de la asignatura de auditoría financiera dentro de la enseñanza y
aprendizaje
3. OBJETIVO DE LA AUDITORIA
Realizar una auditoría financiera para determinar la razonabilidad de los
saldos presentados en los estados financieros, en el almacén la “GANGA”
S.A.
 Analizar y evaluar las cuentas pertenecientes a efectivo y equivalentes
de efectivo
 Analizar y evaluar las cuentas pertenecientes a cuenta por cobrar
 Analizar y evaluar las cuentas pertenecientes a la cuenta inventario

4. ALCANCE DE LA AUDITORIA
La auditoría se realizara en el periodo del 1 de enero al 31 de diciembre del
2014 y se procederá a analizar los componentes del efectivo y equivalentes
de efectivo, cuentas por cobrar e inventario

5. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
5.1 conocimiento de la entidad
P2
La GANGA inicialmente fue constituida en el año de 1983 abriendo su primer 2/5
local en el sector de la bahía en la ciudad de Guayaquil ,desde sus inicios el
local se especializo en la comercialización y venta de electrodomésticos de
las mejores marcas a nivel mundial con el pasar de los años el crecimiento
de la cadena fue intenso, llegando a estar en la mayoría de provincias del
3
ecuador la cual uno de sus cadena se encuentra ubicada en la provincia
 de Manabí cantón en el Carmen vía Chone Cuyo almacén que ofrece la
venta y distribución de electrodomésticos dentro del cantón el Carmen desde
el año 2000, el almacén es creado con fines de lucro y pertenece al sector
comercial que ha ido evolucionando con el paso del tiempo de una manera
muy rápida siendo una de las mejores y preferidas por los carmenses para la
compra de electrodomésticos
5.2 BASE LEGAL
En el Cantón el Carmen, a los 15 días del mes de mayo del 2000 se
constituye el almacén la GANGA sucursal N 14, por escritura pública
otorgada al notario cuarto del cantón el Carmen y aprobada por la
superintendencia de compañías mediante resolución 10.A.FEB

5.3 PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES QUE RIGE A LA ENTIDAD

El marco legal que rige a la comercialización y distribución de
electrodomésticos en el almacén LA GANGA sucursal N 14 son:
 LORTI
 Código de trabajo
 Código de comercio
 Reglamentos municipales

6. ESTRUCTURA ORGÁNICA DE LA ENTIDAD

DIRECTIVO: Accionistas
 sr Jorge López
 Sr Juan Sabando
 Sr Marcos Alcívar

EJECUTIVO:

Gerente: Ing. Mauricio Mazacos

OPERATIVO:

 Jefe de crédito y cobranza Ing. Dalia Zamora P2

 Cajera Srta. Tania carrasco 3/5

3
  Contadora Lcda. Roxana Gamboa
COLABORADORES
 Cobradores sr Darío Villa
 Vendedores Sr. Jefferson reina
 Bodeguero sr Damián Moreira

ORGANIGRAMA DE ALMACÉN LA GANGA RCA.S.A.

JEFA DE ALMACEN

JEFA DE CREDITO Y
COBRANZA

CAJERA

COBRADORES VENDEDORES BODEGUERO

Somos una empresa líder que comercializa electrodomésticos confiando en

nuestros clientes y colaboradores, otorgando a la comunidad bienestar,
comodidad y entretenimiento a los precios más bajos y con garantía.
 P2
6.2 VISIÓN 4/5
Ser la primera opción de compra de nuestros clientes y lograr que en cada hogar
ecuatoriano haya un electrodoméstico de la GANGA
3
6.3 OBJETIVOS INSTITUCIONALES

 Brindar el mejor servicio para satisfacer las necesidades de nuestros

clientes para lo cual contaremos con un grupo capacitado y altamente
motivado
 Atraer a nuestros clientes con los precios más bajos del mercado
 Otorgar crédito flexible en 24 horas , sin costo en el manejo del estado de
cuenta
 Ofrecer a nuestros clientes una variedad de electrodomésticos como
línea Blanca, plateada, audio y video, motocicletas y derivados, celulares,
computadoras, Tablet, etc.
 Liderar la innovación y avance de productos que ofrece bajo estándares
de calidad internacional.
7. FINANCIAMIENTO

El almacén de electrodomésticos “LA GANGA” cuenta con un presupuesto

financiado a través de las aportaciones de los accionistas que es de 2000
dólares mensuales, $10 por asistencia social y $ 20 por mortuorio

8. SISTEMA FINANCIERO CONTABLE

El sistema contable que utiliza la empresa es el PEGASUS además el
comercial para la eficiente ejecución de sus actividades económicas utiliza
las siguientes herramientas y aplicaciones tecnológicas:
 CRM (Consult Report Management)
 GOLD MINE
 SIA (Sistema Integrado de Aplicaciones)
 INTERGANGA (intranet)
Cabe recalcar que no todos los módulos de estos sistemas son comprados, solo los
que requiera la entidad.

9 SISTEMA PRESUPUESTARIO
Aporte por Aporte Número Total Numero Total
mensual de socios aportación de meses aporte
mensual
Capital 2000 3 6000 12 72000
Asistencia 12 360
social 10 3 30
Moratoria 20 3 60 12 720

9. GRADO DE CONFIABILIDAD DE LA INFORMACIÓN

Se determina que la información con lo que respecta a los estados
financieros de la entidad se encuentra de manera ordenada y detallada, ya
que utilizan sistemas contables apropiados para guardar la información
además de que cuenta con la participación de un contador para los registros
y que conlleve toda la información respecto a lo contable.
10. PUNTO BÁSICO DE INTERÉS
En el almacén de electrodomésticos” LA GANGA “no se ha efectuado ni
realizado auditoria alguna, pero los puntos de interés que vamos a evaluar
son las cuentas de efectivo e equivalentes, cuentas por cobrar e inventario
referentes al estado financiero del periodo 2016

11. APOYO DE UN PROFESIONAL EXPERTO

Se necesitara la ayuda de un profesional experto en lo que se refiere al área
de un técnico especializado en el área de electrodomésticos

12. DÍAS PRESUPUESTARIO

Fase Actividades Semanas
Planificación Planificación preliminar 3 semana
Planificación especifica
 P2
Ejecución Evaluación del control 5 semana
5/5
interno y estados
financieros
Informe Dictamen final 2 semana 3
Seguimiento Monitoreo

14. EQUIPO DE AUDITORIA

Auditor señior Carmen Briones

Auditor junior Mariela Carrera
Auditor junior Erika Sánchez
Auditor junior Silvia Chila
Auditor junior Katherine León
supervisor Dra. Nelly Moreira Mero
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ALMACENES LA GANGA
DEPARTAMENTO: JEFA DE ALMACEN
N PREGUNTAS SI NO OBSERVACIÓN

AMBIENTE DE CONTROL
1 Otorga la jefa del almacén incentivo a x
los empleados para fomentar el deber
de cumplir objetivos y metas.

2 Existe un procedimiento por parte x

dela gerencia al comunicar al
personal sobre la importancia de
aplicar el control interno.
Se evalúan los conocimientos y x
habilidades del personal requeridas
3
para realizar los trabajos de manera
adecuada.
EVALUACIÓN AL RIESGO
4 El jefe de almacén corrige las x
deficiencias y falencias que se
presenta dentro del control interno.
5 El jefe de almacén evalúa x
mensualmente las actividades de los
departamentos con el fin de prevenir
riesgos.
ACTIVIDAD DE CONTROL
6 El jefe de almacén controla que el
personal esté capacitado para tener
x
rendimiento en su tarea asignada en
el negocio.
7 El jefe de almacén controla organiza,
controla y cumple las estrategias de
x
negocio.
IFORMACION Y COMUNICACIÓN
8 El jefe de almacén comunica de
manera pertinente y oportuna algún
x
cambio o modificación en la empresa.
9 El jefe de almacén comunica a sus
empleados de algún cambio de
x
política institucional.

SUPERVICIÓN Y MONITOREO

10 El jefe de almacén supervisa el

cumplimiento de las actividades de
x
sus empleados.
11 El jefe de almacén monitorea que los
empleados cumplan con las políticas
x
institucionales.

ELABORADO POR REVISADO POR

TABULACIÓN
RESPUESTA CANTIDAD % F *100
N
SI 8 73 MEDIO
8*100 = 73%
NO 3 27 BAJO
11
11 3*100 =27%
11
NIVEL DE BAJA MEDIO ALTO
CONFIANZA
5%-50% 51%-75% 76%-95%

JEFE DE ALMACEN

27%
SI
NO
73%

ANÁLISIS

A partir de los resultados obtenidos en la evaluación del control interno el

departamento de jefe de almacén, obtuvo un nivel de confianza en las repuestas del
SI, un 73% en el cual se encuentra en una posición media, las repuestas del NO se
encuentran en un nivel de confianza del 27% lo cual es bajo.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ALMACENES LA GANGA
DEPARTAMENTO: CREDITO Y COBRANZA
N PREGUNTAS SI NO OBSERVACIÓN

AMBIENTE DE CONTROL
1 Existen políticas en el departamento de x
crédito y cobranzas.

2 Se registran en el departamento de x
crédito y cobranza las cuentas por
cobrar incumplidas, de los clientes
morosos.
El departamento de crédito y cobranza x
3
cuenta con un sistema contable.

EVALUACIÓN AL RIESGO
4 Se realiza evaluaciones sobre los x
posibles riesgos que se pueden
presentar en la información contable.
5 Se hacen confirmaciones de saldos x
con los clientes deudores.

ACTIVIDAD DE CONTROL
6 Se mantiene un control sobre los
registros de las transacciones diarias.
x
7 Se tienen establecidos sistemas agiles
de cobranza para que este sea
x
recolectada los más pronto posible.
IFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
8 Tiene formalmente establecidas líneas
de información y comunicación con la
x
directiva de la empresa.
9 El departamento de crédito y cobranza
comunica mensualmente los cobros
x
realizados.
 SUPERVICIÓN Y MONITOREO

10 El departamento de crédito y cobranza

supervisa el proceso de recuperación
x
de cuentas por cobrar, y verificar su
registro.
11 El supervisa diariamente que se
cumplan las actividades por parte del
x
personal a cargo.

ELABORADO POR REVISADO POR

TABULACIÓN
RESPUESTA CANTIDAD % F *100

SI 9 82 ALTO N
9*100 = 82%
NO 2 18 BAJO
11
11 2*100 =18%
11

NIVEL DE BAJA MEDIO ALTO

CONFIANZA
5%-50% 51%-75% 76%-95%

CREDITO Y COBRANZA

18
SI
NO

82%

ANÁLISIS

A partir de los resultados obtenidos en la evaluación del control interno el

departamento de crédito y cobranza, obtuvo un nivel de confianza en las repuestas
del SI, un 82% en el cual se encuentra en una posición alta, las repuestas del NO
se encuentran en un nivel de confianza del 18% lo cual es bajo.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ALMACENES LA GANGA
DEPARTAMENTO: CAJERA
N PREGUNTAS SI NO OBSERVACIÓN

AMBIENTE DE CONTROL
1 Cumple con las normas y x
procedimientos en materia de
seguridad integral, establecidos por la
empresa.
2 El jefe de caja lleva un archivo de x
todas las facturas realizadas en el día.

Recibe y registrar diariamente los x

3 pagos en efectivo, por cheque, tarjeta
de crédito, vales o débito automático.
EVALUACIÓN AL RIESGO
4 Registra directamente los x
movimientos de entrada y salida de
dinero.
5 Identifica los precios de las x
mercancías y totalizar las facturas
mediante cajas registradoras o un
sistema computarizado.
ACTIVIDAD DE CONTROL
6 Lleva control de cheques a pagar, x
recibos de pago.
7 Realiza el jefe de caja diariamente x
arqueos de caja.
IFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
8 Elabora informes periódicos de las x
actividades realizadas.

9 Informa a sus superiores de los x

recaudos diarios del movimiento de
caja.
SUPERVICIÓN Y MONITOREO
10 Supervisa que el área de caja se x
mantenga limpia y en orden.

11 El supervisa el jefe de caja que las

cantidades sean las correctas y que
x
haya suficiente cambio.

ELABORADO POR REVISADO POR

TABULACIÓN
RESPUESTA CANTIDAD % F *100

SI MEDIO N
8 8*100 = 73%
73
NO 3 27 BAJO 11
3*100 =27%

11 11

NIVEL DE BAJA MEDIO ALTO

CONFIANZA
5%-50% 51%-75% 76%-95%

JEFE DE CAJA

27%
SI
NO
73%

ANÁLISIS
A partir de los resultados obtenidos en la evaluación del control interno el
departamento de, caja se obtuvo un nivel de confianza en las repuestas del SI, un
73% en el cual se encuentra en una posición media, las repuestas del NO se
encuentran en un nivel de confianza del 27% lo cual es bajo.
 CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO
ALMACENES LA GANGA
DEPARTAMENTO: COBRADORES
N PREGUNTAS SI NO OBSERVACIÓN

AMBIENTE DE CONTROL
1 El departamento de cobros contiene normas x
y políticas de cobros.

2 Controla y hace el seguimiento adecuado x

del historial de cada cliente

Recupera de forma eficiente el capital x

3 ocioso proveniente de las ventas a crédito
que se han realizado en la organización.
EVALUACIÓN AL RIESGO
4 Tiene conocimientos completos de las x
técnicas de cobranza en saber cómo y
cuándo aplicarlas.
5 Evalúa los posibles riesgos al momento de X
regularizar las cuentas retrasadas de
cobros.
ACTIVIDAD DE CONTROL
6 Lleva un control adecuado de personal de
cobranza y de sus actividades. x

7 Lleva un control de las cobranzas realizadas x

en el día.

IFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN
8 Informa a los superiores en forma oportuna X
de las actividades relacionadas con las
cobranzas.
9 Realizan información sobre la situación x
financiera del cliente y sobre la situación de
los esfuerzos de cobro.

SUPERVICIÓN Y MONITOREO
10 Supervisa los procedimientos de cobro. x

11 Supervisa que los clientes cumplan con sus X

pagos a tiempo.

ELABORADO POR REVISADO POR

TABULACIÓN

RESPUESTA CANTIDAD % F *100

SI MEDIO N
8 7*100 = 64%
64

NO 3 36 BAJO 11

4*100 =36%

11 11

NIVEL DE BAJA MEDIO ALTO

CONFIANZA
5%-50% 51%-75% 76%-95%
 COBRADORES

SI
36% NO

64%

ANÁLISIS

A partir de los resultados obtenidos en la evaluación del control interno el departamento de

cobradores, obtuvo un nivel de confianza en las repuestas del SI, un 64% en el cual se encuentra en
una posición media, las repuestas del NO se encuentran en un nivel de confianza del 36% lo cual es
bajo.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

DEPARTAMENTO: VENDEDORES
N PREGUNTAS SI NO OBSERVACIÓN

AMBIENTE DE CONTROL

1 El departamento de venta contiene normas y x

políticas de ventas.

2 Los vendedores tienen el conocimiento x

preciso de los precios y sus modificaciones

Los vendedores dan a conocer a los clientes de x

3 las promociones y ofertas disponibles para la
venta.
EVALUACIÓN AL RIESGO
4 Verifican que las facturas estén legalmente x
autorizadas.

5 Comprueban que las ventas realizadas estén x

debidamente registradas.

ACTIVIDAD DE CONTROL

6 Cuenta con un procedimiento adecuado el

departamento de ventas.
x

7 El personal de ventas es capacitado

constantemente en el manejo de ventas.
x

IFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

8 Los vendedores dan conocer a los clientes las X

ofertas de los productos.

9 Los vendedores dan a conocer a sus superiores x

acerca de las ventas realizadas en el día.

SUPERVICIÓN Y MONITOREO

10 Verifica si el departamento de ventas cumple x

con las políticas establecidas.

11 El encargado del departamento de ventas se

encarga de verificar la calidad en sus productos
x
de ingreso y salida.

TABULACIÓN

RESPUESTA CANTIDAD % F *100

SI ALTO N
10 10*100 = 91%
91

NO 1 9 BAJO 11

1*100 =9%

11
 11

NIVEL DE BAJA MEDIO ALTO

CONFIANZA
5%-50% 51%-75% 76%-95%

VENDEDORES

9%
SI
NO

91%

ANÁLISIS

A partir de los resultados obtenidos en la evaluación del control interno el departamento de

vendedores, obtuvo un nivel de confianza en las repuestas del SI, un 91% en el cual se encuentra en
una posición alta, las repuestas del NO se encuentran en un nivel de confianza del 9% lo cual es bajo.

CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

DEPARTAMENTO: BODEGUERO
N PREGUNTAS SI NO OBSERVACIÓN

AMBIENTE DE CONTROL

1 EL bodeguero mantiene un ambiente limpio, x

ordenando de manera adecuada cada una de
la mercadería correspondiente.

2 El bodeguero mantiene un archivo de los x

pedidos realizados en el día.
 El bodeguero cumple con las políticas x
3 establecidas en la empresa.

EVALUACIÓN AL RIESGO
4 El bodeguero verifica que la mercadería este x
en buen estado.

5 La compra de mercadería está debidamente x

autorizada.

ACTIVIDAD DE CONTROL

6 El bodeguero lleva un control de la mercadería x

ya sea por peso para lograr un inventario más
eficiente y exacto.

7 Se lleva registros de la mercadería

adecuadamente valorizada.
x

IFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN

8 El bodeguero informa de manera oportuna a X

las máximas autoridades de la mercadería
existente.

9 El bodeguero informa de la entrada y salida de

mercadería.
x

SUPERVICIÓN Y MONITOREO

10 Monitorea adecuadamente la mercadería que x

ingresa.

11 Supervisa que la mercadería sea

desembarcada con cuidado.
x

TABULACIÓN

RESPUESTA CANTIDAD %
SI ALTO F *100
10
91 N

NO 1 9 BAJO 10*100 = 91%

11

11 1*100 =9%

11

NIVEL DE BAJA MEDIO ALTO

CONFIANZA
5%-50% 51%-75% 76%-95%

BODEGUERO

9% SI
NO

91%

ANÁLISIS

A partir de los resultados obtenidos en la evaluación del control interno el departamento de bodega,
obtuvo un nivel de confianza en las repuestas del SI, un 91% en el cual se encuentra en una posición
alta, las repuestas del NO se encuentran en un nivel de confianza del 9% lo cual es bajo.
 P4.1
Efectivo y equivalente 1/2
Conclusión

Al evaluar el control interno del área de efectivo y sus equivalentes hemos verificado
que no se efectúa ningún tipo de control en caja como también no cuentan con la
elaboración de arqueos de caja periódicos, sin dejar evidencia escrita de los 3
mismos y de su conformidad. No está a la vista del público el horario de atención a
su vez hemos verificado que no existen mecanismos que garanticen procedimientos
existentes para pagos, control de transacciones y registros de operaciones
contables sin efectuarse con regularidad las conciliaciones bancarias. Como
también no se contabilizan Los anticipos recibidos de los clientes ni se ingresan en
el banco con celeridad

Recomendación

Se recomienda al Gerente en coordinación con el jefe de caja se haga cumplir con

las normas, realizando las supervisiones y arqueos periódicamente para verificar y
quede constancia de evidencia escrita y de su conformidad. Como también
implementar y dejar en un lugar visible el horario de atención al público y a su vez
recomendarle al gerente implementen mecanismos con los cuales el personal
encargado de dichas operaciones pueda garantizar que las operaciones se hayan
realizado de la manera adecuada, haciendo con regularidad las conciliaciones
bancarias y contabilizando los anticipos recibidos de clientes e ingresarlos con
rapidez al banco.

Área de Inventario

Conclusión

Al evaluar el control interno del área de inventario hemos verificado que no existe
instrucciones planteadas para los empleados que realizan la toma física de los
inventarios, sin dejar constancia con documentos de respaldo de los conteos físicos
llevados a cabo y que no cuenta con un seguro adecuado para salvaguardar las
mercaderías existentes
 P4.1
Recomendación
2/2
Se Sugiere al jefe de Almacén realizar una guía de instrucciones para los empleados
que realizan la constatación física de los inventarios, obtener un seguro más
adecuado y acorde para que en un incidente fortuito no exista una pérdida total de
los inventarios.
3
Área de Cuenta por Cobrar

Conclusión

No se efectúan verificaciones periódicas y sorpresivas de los documentos que

sustentan las cuentas pendientes de cobro a cada deuda.

Al evaluar el control interno del área de cuentas por cobrar hemos verificado que no
Existe vigilancia permanente y efectiva sobre vencimientos y cobros.

Recomendación

Al Gerente en coordinaciones con el Jefe del área de Caja y Bancos, que se

efectúen verificaciones sorpresivas y periódicamente para verificar los documentos
que sustentar las cuentas por cobrar, para estar actualizados y así ver la manera
más fácil de poder pagar las deudas que se tienen, para beneficio de la empresa.
 P5
NIVEL DE PROBABILIDAD 1/2
VALAROCIÓN CATEGORIA DESCRIPCIÓN

5 Casi certeza Se espera que ocurra en la mayoría de las

circunstancias.
4 Probable Probablemente ocurriera en la mayoría de las
3
circunstancias.
3 Moderada Deberían ocurrir algunos de las circunstancias.
2 Poco probable Pudiera ocurrir en alguna de las circunstancias.
1 Raramente Pudiera ocurrir en alguna en circunstancia
excepcional.

NIVEL DE IMPACTO

VALAROCIÓN CATEGORIA DESCRIPCIÓN

5 Catastrófico El riesgo cuyo impacto de ocurrencia es muy
alta, es decir, tiene un alto grado de seguridad
que esté presente.
4 Mayores Riesgo cuyo impacto de ocurrencia es alta es
decirse tiene entre (66%-89%) de seguridad
que esté presente.
3 Moderado Riesgo cuyo impacto de ocurrencia es medio es
decir se tiene entre (51-65) % de seguridad que
esté presente.
2 Menor Riesgo cuyo impacto de ocurrencia es bajo es
decir entre (11-30) % de seguridad que esté
presente.
1 Insignificante Riesgo cuyo impacto es muy bajo es decir entre
(1-10) % de seguridad que esté presente.
 P5
2/2
NIVEL DE SEVERIDAD

NIVEL DE NIVEL DE NIVEL DE SEVERIDAD NIVEL DE

PROBABILIDAD IMPACTO PRIODRIDAD
Catastrófica (5) Extremo (25) Prioridad alta
CASI CERTEZA Mayores (4) Extremo (20) Prioridad alta
(5) Moderado (3) Extremo (15) Prioridad Media alta
Menores (2) Alto (10) Prioridad Media alta
Insignificantes (1) Alto (5) Prioridad Media alta

Catastrófica (5) Extremo (20) Prioridad alta

Mayores (4) Extremo (16) Prioridad alta
PROBABLE (4) Moderado (3) Alto (12) Prioridad alta
Menores (2) Alto (8) Prioridad Media alta
Insignificantes (1) Moderado (4) Prioridad Media alta

Catastrófica (5) Extremo (15) Prioridad alta

MODERADO (3) Mayores (4) Extremo (12) Prioridad alta
Moderado (3) Alto ( 9) Prioridad alta
Menores (2) Moderado ( 6) Prioridad Media alta
Insignificantes (1) Bajo ( 3) Prioridad Media alta

Catastrófica (5) Extremo (10) Prioridad alta

MUY PROBABLE Mayores (4) Alto ( 8) Prioridad alta
(2) Moderado (3) Moderado ( 6) Prioridad media
Menores (2) Bajo ( 4) Prioridad Baja
Insignificantes (1) Bajo ( 2) Prioridad Baja

Catastrófica (5) Alto (5) Prioridad Media alta

IMPROBABLE (1) Mayores (4) Alto (4) Prioridad Media Alta
Moderado (3) Bajo (3) Prioridad Baja
Menores (2) Bajo (2) Prioridad Baja
Insignificantes (1) Bajo (1) Prioridad Baja
 PROGRAMA DE AUDITORIA GENERAL
Fecha de Inicio: 22/05/2017 PG
Fecha de Terminación: 29 Agosto 2017
CLIENTE: LA GANGA 1/2
OBJETIVO GENERAL: Conocer la situación actual de la sociedad, departamento de
contabilidad, ventas y gerencia específicamente a las cuentas caja, cuentas por
cobrar e inventario.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
 Analizar y evaluar las actividades que se realizan en los procedimientos
de cada una de las cuentas
 Emitir un informe general de auditoria en cuanto a las cuentas a
auditadas.
FASE PROCEDIMIENTOS HORAS HORAS HEC REF. FECHA
ESTIMA REALES HO P/T
DAS POR
VISITA PRELIMINAR
Antecedente De La Empresa 8 7 K.L P1
Comercia LA GANGA
Evaluación Del Control Interno: 5 6 M.C P2
Departamentos Gerente, Venta
Y Contabilidad
Tabulación y Análisis 5 4 M.C P2.1
Evaluación De Control Interno De 5 7 C.B P3
Las Cuentas: Efectivo Y Su S.CH
Equivalente, Cuentas Por Cobrar
E Inventario
Tabulación Y Análisis 5 4 M.C P3.1

Carta De Evaluación Del Control 5 4 S.CH P4

Interno
Niveles de probabilidad, 2 2 M.C P5
severidad e impacto E.S
Matriz De Riesgo 3 3 C.B P5.1

Memorando De Planificación 5 4 K.L P6

Programas De Auditoria por 7 5 E.S PAC1

cuenta
EJECUCIÓN
B
Balance
2 1 S.CH H.P
Hoja Principal
2 2 M.C C.S
Cedula Sumaria
Cedula Sub-sumaria C.SB
PG
Cedulas Analíticas C.A
2/2
Hoja De Ajustes C.J

Hojas De Hallazgo H.H

COMUNICACIÓN DE RESULTADO
Carta Dictamen C.D

Informe I

Balance Auditado B.A

Nota explicativas N.E

ELABORADO POR: REVISADO POR:

 PAC1
EMPRESA LA GANGA
PROGRAMA DE AUDITORIA 1/2
PERIODO: al 31 de diciembre del 2016
COMPONENTE: efectivo y equivalente del efectivo
3
OBJETIVOS
 Comprobar que el valor presentado en los estados financieros incluya todos
los fondos y que sean de propiedad de la entidad.
 Verificar que no se hayan producido omisiones de fondos, sea por error o en
forma deliberada
PROCEDIMIENTOS TIEMPO RESPONSABLE
REF
ESTIMADO UTILIZAD0
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

 Comprobar que las

cuentas de esta 2 2 S.CH
partida se
encuentran bien
clasificadas y
presentadas
adecuadamente
dentro del Balance.
 Obtener 1 1
conocimiento del
control interno del
efectivo
Verificar que se realiza un
control de los ingresos y
egresos de efectivo y
bancos durante el día
PRUEBAS SUSTANTIVAS

 Obtener una relación

de todas las cuentas 1 1
de efectivo en caja y
en bancos, así como
las conciliaciones

 Realizar cedulas
sumarias y
subsumarias para 3 4
descomponer el
saldo de la cuenta
 2 4
 Verificar cálculos PAC1
aritméticos
ELABORADO POR
2/2
REVISADO POR

3
 EMPRESA LA GANGA
PROGRAMA DE AUDITORIA PAC1
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
2
COMPONENTE: CUANTAS POR COBRAR

OBJETIVOS
3
Establecer que las cuentas a cobrar estén apropiadamente descritas y clasificadas.
Determinar la razonabilidad de las cifras presentadas.
Determinar el grado de cobrabilidad de las cuentas por cobrar.

PROCEDIMIENTOS TIEMPO REF RESPONSABLE

ESTIMADO UTILIZAD0
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

 Obtener el marco legal para

el manejo de las cuentas 1 1
por cobrar.

 Solicitar políticas de crédito

para su análisis.
1 1

 .verificar que la cuenta

cliente este consolidado
con el balance.

PRUEBAS SUSTANTIVAS

1 2
 Solicitar un historial de las
cuentas por cobrar.

2 3
 Realizar cedulas sumarias
de la cuenta.

ELABORADO POR:
REVISADO POR :
 EMPRESA LA GANGA
PROGRAMA DE AUDITORIA PAC1
PERIODO: AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
COMPONENTE: INVENTARIO 3
OBJETIVOS

 3
Verificar que los inventarios se hayan evaluado de acuerdo a los Principios
Generalmente Aceptados

PROCEDIMIENTOS TIEMPO REF RESPONSABLE

ESTIMADO UTILIZAD0
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO

 Verificar la existencia
aplicación de una 1 1
política para el manejo
de inventarios.

 Verificar que los 1 1

inventarios estén
debidamente adecuados

1 1
PRUEBAS SUSTANTIVAS

 Verificar que los listados

de los inventarios están 2 3
recopilados, calculados
sumados y
correctamente.

 Realice una cedula de

detalle de inventarios 2 2

 Elaborar cedula sumaria 1 1

de los inventarios

ELABORADO POR REVISADO POR

 EMPRESA COMERCIAL LA GANGA RCA.SA
ESTADO FINANCIERO
AL 31 DE DICIEMBRE 2016

1. ACTIVO 616469,88
101. ACTIVO CORRIENTE 605804,66
101.01 EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 35900,5
101.01.01 CAJA 1850,00
101.01.02 BANCO 34050,50
101.02 ACTIVOS FINANCIEROS 194869,5
DOCUMENTOS Y CUETAS POR COBRAR
194869,50
101.02.06. CLIENTES
101.03 INVENTARIOS 371015,50
101.05 ACTIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE 4019,22
CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
3048,91
101.05.01 EMPRESA IVA
CREDITO TRIBUTARIO A FAVOR DE LA
970,31
101.05.02 EMPRESA I.R
102. ACTIVO NO CORRIENTE 10665,22
102.01 PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 11471,01
102.01.05 MUEBLES Y ENSERES 355,00
102.01.06 EQUIPOS DE OFICINA 280,00
102.02.08 EQUIPO DE COMPUTACION 1879,34
102.02.09 VEHICULO 8956,67
DEPRECIACION ACUMULADA PROPIEDAD
805,79
102.01.12 PLANTA Y EQUIPO
DEPRECIACION ACUMULADA MUEBLE Y
35,50
102.01.12.05 ENSERES
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE
28,00
102.01.12.06 OFICINA
DEPRECIACION ACUMULADA EQUIPO DE
626,45
102.01.12.08 COMPUTACION
102.01.12.09 DEPRECIACION ACUMULADA VEHICULO 115,84
TOTAL ACTIVO
2. PASIVO 148393,5
201. PASIVOS CORRIENTES 148393,5
201.03 CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 132487,7
201.03.01 PROVEEDORES 132487,7
201.05 PROVISIONES 5018,59
201.05.01 PROVISIONES DECIMO TERCER SUELDO 1108,45
201.05.02 PROVISIONES DECIMO CUARTO SUELDO 2795,14
201.05.04 PROVISIONES FONDO DEL IESS 1115
201.07 OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 10887,22
201.07.0 CON EL IESS 3605,45
201.05.05 SUELDOS POR PAGAR 5384,21
201.05.01 CUENTAS POR PAGAR SRI 1897,56
TOTAL PASIVO

3. PATRIMONIO NETO 468076,38

30. PATRIMONIO 468076,4
301. CAPITAL SOCIAL 310064,6
306.03 RESULTADO ACUMULADO 158011,8
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 616469,88

GERENTE CONTADOR

B
B
1/2
2/2
 EMPRESA LA GANGA RCA S.A
HOJA PRINCIPAL
31 DE DICIEMBRE 20
SALDO
AJUSTE Y/O SALDO
REF DESCRIPCIÓN SEGÚN
RECLASIFICACIÓN AUDITADO
LIBRO
A EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO 35900,5 1991,67 33908,83
B ACTIVOS FINANCIEROS 194869,50 170,00 195039,50
C INVENTARIOS 371015,50 170,00 370845,50
D ACTIVOS POR IMPUESTO CORRIENTE 4019,22 4019,22
E PROPIEDAD PLANTA Y EQUIPO 10665,22 10665,22
614478,27
TOTAL ACTIVO 616469,9
F CUENTAS Y DOCUMENTOS POR PAGAR 132487,7 132487,7
G PROVISIONES 5018,59 5018,59
H OTRAS OBLIGACIONES CORRIENTES 10887,22 10887,22
TOTAL PASIVO 148393,5 148393,5
I CAPITAL SOCIAL 310064,6 310064,6
J GANANCIA NETA DEL EJERCICIO 158011,8 1991,67 156020,13
TOTAL PATRIMONIO 468076,4 466084,73
TOTAL PASIVO + PATRIMONIO 616469,9 614478,24

ELABORADO REVISADO

HP
 EMPRESA LA GANGA HP.A
REF DESCRIPCION SALDO AJUSTE O RECLASIFICACION SALDO
SEGÚN DEBITO CREDITO AUDITADO
LIBRO
A1 Caja 1850 0 0 1850

A2 Banco 34050,5 0 1991,67 32058,83

SUMAN 35900,50 1991,67 33908,83

CEDULA SUMARIA EFECTIVO Y EQUIVALENTE DEL EFECTIVO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

ELABORADO POR: MARIELA CARRERA REVISADO POR: CARMEN BRIONES

REF DESCRIPCION SALDO AJUSTE O RECLASIFICACION SALDO

SEGÚN DEBITO CREDITO
HP.A.2
AUDITADO
LIBRO
A2.1 Banco Pichincha 34050,5 0,00 1991,67 32058,83

SUMAN 0,00
EMPRESA LA GANGA
CEDULA SUBSUMARIA BANCO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
ELABORADO POR: MARIELA CARRERA REVISADO POR: CARMEN BRIONES

REF DESCRIPCION SALDO AJUSTE O RECLASIFICACION SALDO

SEGÚN DEBITO CREDITO AUDITADO
LIBRO
I.1 Ganancia neta del 158011,80 1991,67 156020,13
ejercicio

SUMAN 158011,80 1991,67 156020,13

EMPRESA LA GANGA
CEDULA SUMARIA GANANCIA DEL EJERCICO
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016 HP.I
 Almacén La Ganga
Conciliación Bancaria
Cuenta cta. cte. 3278990805
Al 31 de diciembre 2016
Saldos según cta. cte.
Banco del pichincha 24203,83
Cheques en circulación 9435
Cheque N° 2329 399
Cheque N°2331 1050
Cheque N° 2367 803
Cheque N° 2378 109
Cheque N°2392 458
Cheque N° 2399 134
Cheque N°2405 578
Cheque N° 2435 135
Cheque N° 2446 1468
Cheque N°2495 1467
Cheque N° 2497 1589
Cheque N° 2499 1245
Deposito no registrado 17290
Pago proveedor 17290
Saldo conciliado 24203,83
Saldos según libros 34050,5
nota de débito 1991,67 1991,67

_____________ _______________________

Gerente Contador
 HP A2

C. A
EMPRESA LA GANGA
CÈDULA ANALITICA "RECONCILIACIÓN BANCARIA"
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
Banco del pichincha cta. cte.
saldo según estado bancario 24203,83
cheques en circulación 9435
Cheque N° 2329 399
Cheque N°2331 1050
Cheque N° 2367 803
Cheque N° 2378 109
Cheque N°2392 458
Cheque N° 2399 134
Cheque N°2405 578
Cheque N° 2435 135
Cheque N° 2446 1468
Cheque N°2495 1467
Cheque N° 2497 1589
Cheque N° 2499 1245
Depósito no registrados por el banco 17290
Pago proveedor 17290
SALDO CONCILIADO 32058,83
SALDO SEGÚN LIBRO BANCO 34050,5
NOTA DE DEBITO 1991,67
SALDO CONCILIADO 32058,83

KATHERINE LEON CARMEN BRIONES

ELABORADO POR REVISADO POR

 HP A2

H.J

EMPRESA LA GANGA
CEDULA ANALITICA DEL BANCO PICHINCHA
HOJA DE AJUSTE

EXPLICACION: No se encuentra registrada una nota debito

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1
Utilidad 1991,67
Banco de pichincha 1991,67
REF DESCRIPCION SALDO AJUSTE O RECLASIFICACION SALDO
SEGÚN DEBITO CREDITO AUDITADO HP B
LIBRO
C.S
B1 Clientes 194869,50 170,00 195039,50

SUMAN 170,00 195039,50

EMPRESA LA GANGA
CEDULA SUMARIA ACTIVOS FINANCIERO B
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

ELABORADO POR REVISADO POR

REF DESCRIPCION SALDO AJUSTE O RECLASIFICACION SALDOHP C

SEGÚN DEBITO CREDITO AUDITADO
LIBRO C.S
C1 Inventarios 371015,50 170,00 370845,50

SUMAN 371015,50 170,00 370845,50

EMPRESA LA GANGA
CEDULA SUMARIA DE INVENTARIO C
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016
 HP c
EMPRESA LA GANGA
CEDULA ANALITICA DE INVENTARIO H.J
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2016

HOJA DE AJUSTE

EXPLICACION: Faltante de saldo según la toma física de inventario por muestreo

CODIGO DESCRIPCION DEBE HABER

1
Cuenta por cobrar a personal 170,00
inventario 170,00
para registra una diferencia entre
saldo de inventario y el saldo contable