Julia Velarde Sussoni

Ingeniera Industrial
M.B.A.
▣ Manejo inadecuado de sus inventarios.
▣ Inversiones excesivas en activos fijos.
▣ Altos niveles de desperdicios
▣ Manejo inadecuado de la caja
▣ Créditos y Cobranzas inadecuados.

FALLAS EN LOS
CONTROLES
Son las acciones que realizamos para manejar
nuestro negocio. Implica cuatro funciones:

Planeación Organización Dirección Control

•COMPROBAR
QUE LAS
•DIRIGIR COSAS SE
•DECISIÓN LOS REALICEN
SOBRE LOS •RECURSOS Y ESFUERZOS COMO SE HA
OBJETIVOS A UN
ACTIVIDADES PREVISTO .
•DEFINE LOS PARA PROPÓSITO
COMÚN •EMPRENDER
PLANES PARA ALCANZAR LOS ACCIONES
ALCANZARLOS OBJETIVOS CORRECTIVAS
 Estándares
Desempeño deseado

Observación del
Acción
desempeño
Correctiva
Información precisa

Desempeño vs
Estándar
Establecer límites
 COMPARA-
ESTABLECI- CIÓN DEL ACCIÓN
FORMULACIÓN MEDICIÓN DEL CORRECTIVA
MIENTO DE DESEMPEÑO
DE OBJETIVOS DESEMPEÑO SI ES
ESTÁNDARES CON LOS
ESTÁNDARES NECESARIA

AJUSTAR AJUSTAR
ESTÁNDAR DESEMPEÑO
ANTECEDENTES:
En 1992 en Estados Unidos, se forma la Comisión
Treadway, con el objeto de establecer directivas para la
implantación, gestión y control de un sistema de
CONTROL INTERNO, al trabajo de esta comisión se le
conoce como informe COSO (Committee of Sponsoring
Organizations of theTreadway Commission), participaron:
▣ · American Accounting Association (AAA)
▣ · American Institute of Certified Public Accountants
(AICPA)
▣ · Financial Executive Institute (FEI)
▣ · Institute of Internal Auditors (IIA)
▣ · Institute of Management Accountants (IMA)
La redacción del informe la realizó Coopers & Lybrand.
▣ DEFINICIÓN

Es un SISTEMA INTEGRADO que involucra a todo el personal

de la empresa, diseñado para proporcionar una seguridad
razonable sobre el logro de los objetivos de la organización
clasificados en:

•Efectividad y eficiencia de las operaciones

•Confiabilidad de la información financiera
•Cumplimiento con las leyes, reglamentos, normas y políticas
 N
Ó
I
C SUPERVISIÓN Y
A SEGUIMIENTO
M
R
O ACTIVIDADES DE
F CONTROL
N
I
EVALUACIÓN DE RIESGOS

AMBIENTE DE CONTROL
….
O B JE TI V O S

E
M
C P
O R
M E
P S
O A
N
E
N
T
E
S
C
O
S
T
O
S

INGRESO PROCESO SALIDA

PREVENTIVO DETECTIVO CORRECTIVO

TIPOS DE CONTROL
1. CONTROL DEL EFECTIVO DE LA EMPRESA
2. FLUJO DE CAJA
3. CONTROL DE INVENTARIOS
4. CONTROL DE ACTIVOS FIJOS
5. CONTROL DE PRODUCCIÓN
6. CONTROL DE PERSONAL
1. CONTROL DEL EFECTIVO DE LA EMPRESA

MANEJO
CUMPLIMIENTO
EFICIENTE DEL
DE OBLIGACIONES
DINERO

1.1 CAJA: INGRESO Y SALIDA

1.2 CUENTAS BANCARIAS
1.3 CUENTAS POR COBRAR
1.4 CUENTAS POR PAGAR
1.1.1 INGRESOS DE CAJA
RESPONSABLE DE NO ES QUIEN REGISTRA EL
RECIBIR EL DINERO INGRESO

RECEPCIÓN DE L DINERO DEPÓSITO BANCARIO

•ARQUEO DE CAJA

•REPORTE DE INGRESOS POR VENTAS

•REPORTE DE INGRESOS POR COBRANZAS

1.1.2 SALIDA DE CAJA
RESPONSABLE DE NO ES QUIEN REGISTRA LA
DESEMBOLSAR SALIDA

PROGRAMAR LOS PAGOS EFECTUAR PAGOS A

TRAVÉS DE BANCOS

FONDO PARA PAGOS EN

EFECTIVO SÓLO PAGOS MENORESS

•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES

•EXIGIR SUSTENTOS DEL PAGO

•RECIBOS DE SALIDA NUMERADOS Y CON FECHA

REGISTRO DE CAJA
Sirve para llevar el control de los ingresos y salidas
de dinero.
▣ ARQUEO DE CAJA
RESPONSABLE DE REALIZAR
NO ES QUIEN MANEJA LAS
CONCILIACIONES CUENTAS

REVISIÓN DIARIA DE DETERMINAR SALDOS Y

MOVIMIENTOS CHEQUES POR COBRAR

CONCILIACIÓN MENSUAL DE LAS CUENTAS BANCARIAS

QUIEN APRUEBA NO ES QUIEN NO ES QUIEN
CRÉDITO COBRA REGISTRA

•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES

•REPORTES DE CUENTAS POR COBRAR POR CLIENTE Y POR

ANTIGÜEDAD.

•REVISIÓN QUE FACTURAS CUMPLAN CON LAS CONDICIONES

ESTABLECIDAS (PRECIO, PLAZO, ETC)

•CIRCULARIZACIÓN DE CLIENTES PARA CONCILIAR SALDOS

POR COBRAR
QUIEN OBTIENE NO ES QUIEN NO ES QUIEN
EL CRÉDITO PAGA REGISTRA

•ESTABLECER NIVELES DE AUTORIZACIONES

•REPORTES DE CUENTAS POR PAGAR POR PROVEEDOR Y POR

ANTIGÜEDAD.

•REVISIÓN QUE FACTURAS POR PAGAR CUMPLAN CON LAS

CONDICIONES ESTABLECIDAS (PRECIO, PLAZO, ETC)

•CIRCULARIZACIÓN DE PROVEEDORES PARA CONCILIAR

SALDOS POR PAGAR
▣ Una manera sencilla en que puede monitorear
el dinero que entra y sale es realizar
regularmente un pronóstico de flujo de
caja (llamado a veces presupuesto de dinero
en efectivo). Muestra cuando ingresará y
cuando egresará el dinero y destaca cuando
podría haber un déficit. Si esto se sabe de
antemano, es posible tomar medidas para
reducir el problema de no ser capaz de pagar
las cuentas y los salarios.
 Minimizar los saldos de
efectivos ociosos y
lograr la obtención
del equilibrio entre los
beneficios y
los costos de la liquidez.
INVENTARIO DE :

1. MATERIA PRIMA
2. MATERIALES
3. PRODUCTOS EN PROCESO
4. PRODUCTOS TERMINADOS
5. MERCADERÍA

RENTABILIDAD/
COSTOS UTILIDAD
CONTROL DE INGRESOS
TARJETAS DE CONTROL
▣ PUNTOS A CONSIDERAR

•TOMAR INVENTARIOS PERÍODICOS

•DEFINIR NIVELES MÍNIMOS Y MÁXIMOS
DE STOCKS
 EL CONTROL ES
UNA HERRAMIENTA
DE GESTIÓN Y LO
EJECUTAN TODOS
EN LA EMPRESA
 GRACIAS

Julia Velarde Sussoni

Ingeniera Industrial
M.B.A
julia.velarde@velardesussoni.com
http://www.velardesussoni.negocioenlinea.com/

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