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ASESOR:
MG. CPC. TEJADA ARBULU WILFREDO ENRIQUE
PROMOCIÓN: LI
TRUJILLO - PERÚ
2016
1
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ÍNDICE
TRABAJO DE INVESTIGACIÓN
DEDICATORIA II
AGRADECIMIENTO III
PRESENTACIÓN IV
ÍNDICE VII
RESUMEN IXX
ABSTRACT X
INTRODUCCIÓN 12
Realidad Problemática. 12
Antecedentes 16
JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN 20
VARIABLE E INDICADORES 21
OBJETIVOS 21
MARCO TEÓRICO 22
Marco Conceptual 37
Marco legal 39
HIPÓTESIS 42
DISEÑO DE INVESTIGACIÓN 44
2. Material de estudio 44
2.1. Población 44
2.2. Muestra 44
IV
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2.4.1. Técnicas 45
ANEXOS 148
V
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INTRODUCCIÓN
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Figura N° 01
Producción de Azúcar por Empresas
1.2 Antecedentes
Conclusiones :
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Conclusiones :
Que el proceso de la auditoría financiera está combinado por la
planeación, ejecución e informe. En la planeación se establece el objetivo,
alcance, se diseñan los procedimientos y técnicas, entre otras actividades.
En la ejecución se aplican las instrucciones y técnicas e auditoria para
obtener evidencia suficiente, competente y relevante. En el informe, el
auditor expresa su opinión sobre la razonabilidad de la información
financiera.
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Conclusiones :
Conclusiones :
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Año : 2014
Institución : Universidad Nacional de Trujillo
Conclusiones :
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Conclusiones :
2. JUSTIFICACIÓN DE LA INVESTIGACIÓN
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4. VARIABLE E INDICADORES
Variable Independiente
X. Auditoría Financiera
Variable Dependiente
Y. Gestión Operativa
5. OBJETIVOS
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6. MARCO TEÓRICO
Auditoría Financiera
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Valuación
Costo histórico o Método de valorización
Costo ajustado o Valorizaciones y/o desvalorizaciones
Clasificación.
Cuentas contables
Estados financieros
Causación
Registrar las transacciones en el periodo contable en el cual se realizaron.
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Características:
Finalidad.
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Solicitud de la Auditoría
La empresa selecciona la entidad auditora que va a realizar la auditoría.
La entidad o firma auditora tiene que estar acreditada por el colegio de
contadores de cada departamento.
El Plan de Auditoría
Es el documento que la entidad auditora envía, con anterioridad a la empresa,
para que conozca cómo se va desarrollar ésta. Incluye entre otros: el alcance,
la documentación a utilizar, el equipo auditor y el calendario.
Reunión inicial
Reunión que los auditores y los auditados llevan a cabo al inicio de las
Auditorías para conocerse y aclarar aquellos aspectos relacionados con el
desarrollo de ésta que sean necesarios para la buena marcha de la misma.
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La búsqueda de evidencias
Parte básica de la auditoría, durante la cual el equipo auditor analiza los
procesos de trabajo, la documentación y los registros, que le permitan evaluar
el sistema de prevención de la empresa y soportar el Informe de auditoría.
Reunión final
Reunión realizada al final de la auditoría, durante la cual el equipo auditor
explica a los miembros de la empresa auditada los resultados de la misma.
Informe de auditoría
Documento emitido por el equipo auditor, en el cual se reflejan objetivos y
alcance de la auditoría, metodología y criterios de valoración y los resultados
de la misma.
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Esta norma de auditoría, es sin duda una de las más importantes relacionadas
con el proceso auditor y relativa a trabajo de campo, como quiera que
proporciona los elementos necesarios para que el ejercicio de Auditoría sea
confiable, consistente, material, productivo y generador de valor agregado a
la organización objeto de auditoría, traducido en acciones de mejoramiento y
garantía para la empresa y la comunidad.
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Gestión operativa
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Víctor, N. (2013), nos menciona que por gestión operativa o gestión hacia
abajo, la que realiza la alta dirección pública hacia el interior de su
organización, para aumentar su capacidad de conseguir los propósitos de sus
políticas. Abarca los cambios en la estructura de la organización y en el
sistema de roles y funciones, la elección de personal directivo y asesor de
mediano nivel, los procesos de capacitación del personal de planta
permanente, la mejora continua del funcionamiento de la organización con su
actual tecnología y la introducción de innovaciones técnicas y estratégicas
acordes con los proyectos en curso
Hay que mencionar que el autor define claramente a l a gestión operativa, la
cual se entiende por la gestión en la cual realiza una persona desde arriba,
buscando un aumento en la capacidad de la organización para conseguir los
propósitos, de acuerdo a la política establecida. Toma en cuenta a la
estructura de la organización, la elección del personal, los procesos de
capacitación del personal y las mejoras continuar, innovando técnicas y
estrategias para el progreso de todo el conjunto.
Eduardo, A. y Ana D. (2009), Define a la gestión operativa como la “gestión
hacia abajo” la que realiza el directivo hacia el interior de su organización para
aumentar su capacidad de conseguir los propósitos de sus políticas.
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Según el autor define a la gestión operativa como una gestión de arriba hacia
abajo, a toda la organización para alcanzar su capacidad de conseguir los
propósitos de sus políticas. En cuanto a sus principales tareas analiza los
servicios, procesos, y modos de diseñar y dirigir a la entidad. Con la
importancia de hacer caminar a toda la compañía en su conjunto de una forma
mucho más comprometida de acuerdo a las metas y objetivos establecidas.
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Indicadores
Crecimiento de ventas.
Medir el crecimiento de las ventas es una manera de conocer qué tan bien le
está yendo a la empresa, así como también su crecimiento potencial. Los
inversores normalmente ven bien tasas de crecimiento altas, lo cual puede
incrementar el flujo de dinero de la empresa. El crecimiento de las ventas se
mide como un porcentaje. Para encontrar la tasa de crecimiento de las ventas
debes conocer la cantidad de ventas previa y las actuales.
Para que la empresa pueda lograr sus objetivos y metas es necesario que no
deje al azar ningún aspecto de la misma, sino que controle y organice con el
tiempo suficiente políticas, reglas y estatutos que regularan su control interno
sin detalle alguno. A continuación se presentan los siguientes puntos de
referencia más importantes:
El mercadeo de acción:
Para que nuestras ventas sean productivas, ósea para que el ingreso llegue a
nuestras manos es necesario tener en cuenta el proceso de las cuatro "P".
(Producto, precio, plaza y publicidad).
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Control en el cumplimiento:
El control consiste en auditar lo que se está haciendo, verificar que nuestros
objetivos se cumplan con todos los estándares establecidos y corregir todo a
lo que dé lugar para mejora de nuestro trabajo.
Tipos de control:
· Control de rentabilidad
· Control de eficiencia
· Control estratégico
· Controles de tiempo
· Control de ventas
Y así mismo estandarizar el precio del producto ya que está seguro que el
mismo obtendrá ganancias.
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Rentabilidad.
Es aquellos índices financieros que sirven para medir la efectividad de la
administración de la empresa, para controlar los costos y gastos y, de esta
manera, convertir ventas en utilidades.
Gastos de ventas.
Los gastos de ventas se dan cuando se carga el importe actualizado del
conjunto de bienes o esfuerzos en que ha incurrido o va a incurrir una empresa
desde el momento en que los productos terminados ingresan en el almacén,
hasta que salen con destino al cliente o llegan a su poder, incluyéndose la
gestión de cobranzas pertinentes.
Si bien existen en cualquier tipo de empresa, sea esta comercial, fabril o de
servicios y su monto en muchos es significativo y tanto o mayor que el costo
de producción. De ahí el interés que ha despertado esta clase de erogaciones
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Administración
Son las personas con responsabilidad ejecutiva la cual persigue la satisfacción
de objetivos institucionales por medio de una estructura, con el objetivo de
cumplir las metas generales, tanto institucionales como personales.
Auditoría Financiera
Es la revisión de los estados financieros de una empresa o cualquier otra
persona jurídica en base a una serie de normas previamente establecidas,
dando como resultado la publicación de una opinión independiente sobre si
los estados financieros son relevantes, precisa, completa y presentada con
justicia.
Agroindustrial
Es una organización que participa directamente o como intermediaria en la
producción agraria, procesamiento industrial o comercialización nacional y
exterior de bienes.
El concepto de agroindustria agrupa a todos los participantes en la industria
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agraria, que no sólo son los proveedores de tierra, capital y trabajo, sino
también a las instituciones del mercado para la comunicación y movimiento
de los artículos, así como a las instituciones y mecanismos de coordinación
entre sus componentes. AGROINDUSTRIAL LAREDO
Estados Financieros
Gestión operativa
Indicador
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Normas de auditoria
Son los principios fundamentales de auditoría a los que deben enmarcarse su
desempeño los auditores durante el proceso de la auditoría. El cumplimiento
de estas normas garantiza la calidad del trabajo profesional del auditor.
NORMAS DE AUDITORIA GENERALMENTE ACEPTADAS
Política
Se define como el reconocimiento universal que guía el pensamiento durante
la toma de decisiones. La política es una línea de conducta predeterminada
que se aplica en una entidad para llevar a cabo todas las actividades,
involucrando aquellas no previstas. COLEGIO DE CONTADORES DE LIMA
La auditoría se rige por normas generalmente aceptadas, las que han sido
cuidadosas y progresivamente desarrolladas por la profesión del contador
público durante varias décadas siendo aprobadas en las Conferencias
Interamericanas de Contabilidad para regir la auditoría financiera.
El organismo emisor de las NIA a nivel internacional es el “International and
Assurance Standard Board” (IAASB), organismo emisor de normas de
auditoria de la IFAC (Federación Internacional de Contadores).
Las normas de auditoria se encuentran en correspondencia con las Normas
de Auditoria Generalmente Aceptadas en la práctica internacional que
comprenden Normas generales, normas de ejecución del trabajo, normas de
preparación y de presentación de informes.
Las normas generales y las de ejecución del trabajo y las de ejecución del
trabajo son aplicables a cualquier tipo de auditoria.
Las normas del informe son aplicables principalmente a la auditoría
independiente. Las siguientes normas del informe parecen apropiadas para
aquellas auditorias que no consisten en revisiones independientes de la
posición financiera y resultados de operaciones.
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Ley N° 29720
Artículo 5° Publicidad de información financiera de empresas no
supervisadas.
Publicado en el DIARIO OFICIAL EL PERUANO
Resumen:
Comprobación de la legalidad y regularidad de la utilización de los recursos,
llevada a cabo por auditores independientes, para determinar si las
actividades y procedimientos organizativos se ajustan a las normas y criterios
previamente establecidos y en qué medida.
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7. HIPÓTESIS
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CAPITULO II
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DISEÑO DE INVESTIGACIÓN
2. Material de estudio
2.1. Población
Empresa Agroindustrial Laredo SAA, provincia de Trujillo, departamento La
Libertad.
2.2. Muestra
Empresa Agroindustrial Laredo SAA, provincia de Trujillo, departamento La
Libertad.
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2.4.1. Técnicas
Las principales técnicas que utilizamos en la investigación serán:
TÉCNICAS E INSTRUMENTOS
TÉCNICA INSTRUMENTO
Encuesta Cuestionarios.
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ordenado para presentar los datos en tablas y gráficos, que nos permitan
llegar a conclusiones y recomendaciones importantes para este estudio.
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CAPITULO III
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RESULTADOS
Figura N° 02
Presentaciones de azúcar
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Visión y Misión
Misión:
“Generamos progreso y bienestar con empresas y productos a partir del
aprovechamiento racional y sostenible de los recursos naturales.”
Visión:
“En el año 2020 el Grupo Manuelita se ha consolidado como un líder en el
sector agroindustrial en Latinoamérica por su modelo de negocios basado en
la sostenibilidad económica, social y ambiental”
Productos
Agroindustrial Laredo, ofrece azúcar blanca y refinada de alta calidad para los
sectores de alimentos, bebidas y farmacéuticos.
Las características físico químicas y microbiológicas requeridas son las
necesarias para optimizar sus procesos.
Clientes
- JRL
- AMBEV Perú
- Nestlé
- Backus
- Sucden
- Alicorp
- Aje Group
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- Bimbo
- Molitalia
- Kola Real (Emb. San Miguel del Sur)
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Tabla N° 01
Proveedores
Diagrama PEPSU
Elaboración: Autor
52
Estructura Organizacional
Estructura corporativa
Figura N° 03
Descripción: Se observa en la figura N° 03 la estructura corporativa del Grupo Manuelita.
53
Figura N° 04
Descripción: Se observa en la figura N° 04, al Gerente general en la cima, que luego tiene a dos áreas Jefe de Asesoría,
y Auditoria interna, posteriormente los niveles de Gerencias de áreas.
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Figura N° 05
Mapa de Procesos
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Tabla N° 02
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Tabla N° 03
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Tabla N° 04
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08 ¿La empresa lleva las facturas de los La empresa al final del mes
proveedores en un registro realiza el registro de
inmediatamente después de proveedores.
√
recibidas?
13 ¿La empresa cuenta con una póliza √ Sí, pero el personal debe
de manejo los fondos? ser capacitado
periódicamente.
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Tabla N° 05
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embargo existen
algunas limitaciones.
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Tabla N° 06
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ESTADOS FINANCIEROS
|Consolidada | Anual al 31
2015 2014
de Diciembre del 2015 ( en
miles de NUEVOS SOLES )
Activos
Activos Corrientes
Efectivo y Equivalentes al
6 4,985 8% 4,824 8%
Efectivo
Activos No Corrientes
Inversiones Contabilizadas
Aplicando el Método de la 12 4,420 1% 0 0%
Participación
84
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Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Total Pasivos No
170,976 100% 142,447 100%
Corrientes
Patrimonio
85
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Otras Reservas de
20 7,882 2% 7,882 1%
Patrimonio
TOTAL PASIVO Y
780,339 771,841
PATRIMONIO
86
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ESTADOS FINANCIEROS
|Consolidada | Anual al 31 de
2015 2014
Diciembre del 2015 ( en miles
de NUEVOS SOLES )
Ingresos de actividades
254,191 100 283,089 100
ordinarias
88
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ESTADOS FINANCIEROS
|Consolidada | Anual al 31 de Año
VARIACIÓN
Diciembre del 2015 ( en miles de
NUEVOS SOLES )
Activos
Activos Corrientes
Activos No Corrientes
89
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Pasivos y Patrimonio
Pasivos Corrientes
Pasivos No Corrientes
Patrimonio
90
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91
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Tabla N° 10
ESTADOS FINANCIEROS
|Consolidada | Anual al 31 de AÑO
VARIACIÓN
Diciembre del 2015 ( en miles de
NUEVOS SOLES )
92
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Tabla N° 11
AGROINDUSTRIAL LAREDO S.A.A.
93
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ESTADOS FINANCIEROS
|Consolidada | Anual al 31 de
VARIACIÓN
Diciembre del 2015 ( en miles de
AÑO
NUEVOS SOLES )
95
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1. Indicador de Efectividad
Descripción:
La Empresa Agroindustrial Laredo S.A.A., cuenta con S/. 2.90 (en miles) para
afrontar cada mil nuevo soles de pasivos a corto plazo en el 2014 y de S/. 3.42
(en miles) por cada mil nuevo soles en el año 2014. Siendo probable que en
el corto plazo cancele dicha obligación de corto plazo.
La posición de la liquidez presenta una aparente disminución al finalizar el año
2015.
La empresa está no se encuentra en condiciones de pagar su deuda, la
posición de liquidez muestra una disminución al finalizar el año 2015; o sea
96
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Descripción:
La empresa cuenta para el año 2015 con S/. 0.51 (miles) de liquidez y de S/.
0.58 (en miles) para el año 2014 para hacer frente a cada mil nuevos soles de
pasivo corriente de ambos años. El supuesto es no considerar las existencias
ante las obligaciones de corto plazo y hacerle frente solo con el efecto caja y
bancos y con el Activo Exigible o sea las Cuentas por Cobrar; esto indica que
tiene mayor probabilidad de afrontar sus pasivos corrientes sin necesidad de
recurrir a sus inventarios.
97
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Descripción:
La empresa cuenta para el año 2015 con S/. 0.06 (en miles) de liquidez
disponible y de S/. 0.05 (en miles) para el año 2014 para hacer frente a cada
mil nuevos soles de pasivo corriente de ambos años. Si bien solo se considera
el efectivo, de lo cual no se considera las existencias ni las Cuentas por Cobrar
(Clientes) ante las obligaciones de corto plazo y hacerle frente solo con el
efectivo. Determinándose de que la empresa Agroindustrial Laredo SAA tiene
para hacer frente a sus pasivos a corto plazo.
98
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Descripción:
99
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2. Ratio de Gestión
Descripción:
100
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Descripción:
3. Ratio de Rentabilidad
101
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Descripción:
4. Ratios de Solvencia
102
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Descripción:
Para el año 2015 la empresa Agroindustrial Laredo por cada S/. 1 aportado
por los socios se tiene para ser frente S/. 0.34 de los acreedores. Es un
indicador la cual opta por trabajar con capital propio. Para el 2014 la relación
fue por S/. 1 se tenía para ser frente el S/- 0.29 de terceros. Por lo que la
empresa se encuentra en buena posición financiera, la cual cuenta con
respaldo patrimonial teniendo la opción de ser sujeta a crédito.
103
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Descripción:
Esta razón expresa que la empresa Agroindustrial Laredo para el año 2015 y
2014 respectivamente ha financiado sus activos teniendo su origen de fondos
propios en un orden de S/ 0.65 y de S/. 0.70 respectivamente para los años
antes indicados. La mayoría de los activos están financiados con capitales
104
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Razones
2015 2014 Diferencia %
Financieras
Tabla N° 13
Resumen de los Ratios Financieros Analizados
Comentario:
105
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106
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Efectivo
Tabla N° 14
S/000 % S/000 %
Ventajas:
La empresa lleva correctamente un control permanente del total de los
ingresos y gastos
La empresa cuenta con un procedimiento, en donde se lleva un control por
cada uno de los ingresos y gastos de administración y de inversión
La empresa cuenta con un flujograma de funciones muy bien organizado.
La empresa cuenta con una póliza de seguro de fondos.
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Tabla N° 15
Deficiencia y Alternativa de solución del área de Tesorería.
108
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Inventarios, netos
A continuación se presenta la composición del rubro
Tabla N° 16
S/000 % S/000 %
Productos terminados
4,951 32.22 4,531 28.31
(a)
Productos en proceso
1,735 11.29 1,463 9.14
(b)
Suministros diversos
8,201 53.36 9,738 60.84
(c)
-616 -2,666
14,752 13,339
Las partidas que se tienen como disponibles por la empresa para realizar sus
operaciones de explotación, producción y la mercancía o producción
terminada que tiene lista para la venta, lo que se entiende como inventario de
existencias.
A esta cuenta se le debe realizar inventarios físicos periódicos y permanentes
para poder lograrla composición e integración de las mismas.
La empresa tuvo un aumento en inventario de S/. 14,752, producto de una
reducción en las ventas del año.
109
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Ventajas encontradas:
Se revisa niveles de inventarios semanalmente y se comunica a gerencia
general.
Se lleva el reporte de insumos críticos, en donde se valida diariamente.
Se realiza un inventario general
Se revisa bienes obsoletos y se deprecia por baja rotación, para ello
primero se hace una evaluación sobre dicho bien.
La empresa lleva un presupuesto por área para hacer compras, de acuerdo
a la criticidad y rotación, para ellos se hace una planificación.
Dependiendo el material y la escala de los bienes, la empresa cuentan con
certificación de calidad en cada una de las compras.
La empresa cumple cabalmente con las normas ISO (9001, 22000, 14000),
contribuyendo a reforzar el sistema de gestión participativo para el
desarrollo, el mejoramiento continuo y la normalización de procesos.
Tabla N° 17
Deficiencia y Alternativa de solución del área de Logística.
110
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114
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S/000 % S/000 %
Compensación por
550 5 528 3.36
tiempo de servicios
Participaciones por
178 2 5,130 32.69
pagar
Son todos aquellos pagos pendientes que por concepto de sueldos, salarios,
vacaciones, gratificaciones y participaciones tiene la empresa con el personal
que labora en ella. Así como también aquellos tributos que la empresa debe
abonar a la entidad del estado.
115
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Ventajas encontradas:
La empresa realiza cada cierto tiempo un convenio con los sindicatos en
los cuales reciben beneficios he incentivos.
De acuerdo a la vigencia en la empresa, es retribuido por el buen
desenpeño, y de acuerdo a una escala en la edad.
La empresa cuenta con un buen modelo de formacion, asi como tambien
con normas ISO que lo certifica como una entindad con gestion de calidad.
La empresa cuenta con una Linea Etica, que permite tener en cuenta a los
trabajadores.
La empresa cuenta con planes de acciones fuertes, que le permiten
adminitstrar correctamente al personal de la empresa.
La empresa cuenta con un modelo de trabajo seguro que toma en cuenta
a la prevencion de acciones.
Durante el transcurso del año 2015, la empresa mantuvo una fuerza laboral
que ascendió hasta 1,808 personas, producto del crecimiento y desarrollo
de nuevos programas agrícolas. Al finalizar el año se registraron 1,718
colaboradores, conformando la siguiente estructura:
116
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Tabla N° 19
Fuerza Laboral
E = Empleados O = Obreros
Totales
6 7 17% 213 1,289 216 1,304 1% 1% 20 187 21 170 5% -9% 1715 1718 3 0%
117
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Tabla N° 20
Deficiencia y Alternativa de solución del área de Recursos Humanos.
118
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119
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120
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Activos Biológicos
Tabla N° 22
Plantacion
es de caña 45,369 7,472 44,642 7,176 46,398 7,558
de azúcar
S/000 % S/000 %
Saldo inicial al 1 de
44,642 38.15 46398 41.85
enero
Adiciones de activos
72,388 61.85 64471 58.15
biológicos
Deducciones por
cosecha de caña de -71,661 -66,227
azúcar
Saldo final al 31 de
45,369 100 44,642 100
diciembre
121
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Ventajas encontradas:
La empresa aumento sus saldos finales al final del año 2015.
La empresa mantiene una buena ejecución en sus políticas, procedimientos y
manuales.
La empresa realiza monitoreo en los campos de siembra.
La empresa se adaptó a la NIA 41(Agricultura), en base a la actualización de
dicha norma.
La empresa toma en cuenta a la NIA 2 (Inventarios), en base al almacenamiento
de productos biológicos.
122
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Tabla N° 24
Deficiencia y Alternativa de solución del área de producción.
123
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Ventas Netas
Tabla N° 25
S/000 % S/000 %
124
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La empresa tuvo en el año 2015, S/. 254,191 ventas netas, lo que significa una
reducción con respecto al año 2014, la cual fue S/. 283,089. Esta reducción se
produjo debido al precio internacional del azúcar, así como también al mal clima
que afecto la producción y por ello las ventas se redujeron.
Ventajas encontradas:
Tabla N° 26
Deficiencia y Alternativa de solución del área de Ventas.
125
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Tabla N° 27
N° DETALLE DEBE
REALIZARLA:
127
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CÉDULA DE HALLAZGOS
Tabla N° 28
Riesgo:
Perdida para la empresa debido a una mala planificación financiera proyectada.
Pérdidas económicas por inadecuado manejo de los recursos.
128
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Recomendaciones:
Realizar auditorías periódicas en cada una de las áreas de la gestión operativa, en la
cual pueda influir positivamente en los estados financieros al cierre del periodo.
Definir un plan de acción que permita estar prevenidos de las diferentes contingencias
futuras para la empresa.
RESULTADOS 2015
Los precios internacionales del azúcar durante el año 2015 tuvieron una caída de
USD 67.17 por tonelada con relación al año anterior, el precio promedio de la
azúcar refinada en el mercado internacional fue de US $ 373.15 por tonelada,
teniendo en el mes de Diciembre su cotización promedio más alta, US $ 410.01
por tonelada y el promedio más bajo se dio en el mes de Agosto que fue de USD
343.38. Estas variaciones de precios fueron impulsadas principalmente por los
buenos resultados de las cosechas en los principales productores de azúcar, tales
como; Brasil, Tailandia e India, entre otros y por la caída del precio internacional
del petróleo.
129
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ANÁLISIS DE RESULTADOS
130
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La utilidad neta después de impuestos corrientes y diferidos para el año 2015 fue
S/ 5´233,328 menor en S/ 41´553,996 respecto a la del 2014 que fue S/
46´787,324.
132
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Tabla N° 29
Resumen de la Entrevista realizada al Gerente General de la empresa
Agroindustrial Laredo SAA
N° Pregunta Respuesta
01 ¿Cuál es su experiencia en el El entrevistado respondió sobre su
rubro azucarero, y como es que experiencia en caña la cual cuenta
maneja usted este negocio? con 27 años en este rubro, iniciando
como fitomejorador, la cual estuvo 2
años, luego estuvo por aceites en
campo, pasando por administrador
de zona de producción, luego fue
enviado a la gerencia de campo en
Perú, seguidamente regreso a
Colombia en auditoria, y ahora se
encuentra en la gerencia general la
cual cuenta con 4 años manejando a
la empresa, mediante un grupo
empresarial, que si bien cuenta con
estrategias definidas y asegurando
el cumplimiento en todos los
lineamientos posibles.
02 ¿Cuáles son las funciones El entrevistado respondió que sus
principales que usted principales funciones son hacer
desempeña? cumplir la estrategia de negocio, así
como velar por el capital humano,
está concentrado en las pequeñas
debilidades de lo cual puede generar
alguna perdida para la empresa.
03 ¿Cuáles diría que son los objetivos El entrevistado respondió que la
principales de su empresa? empresa busca en el año 2020, se
ha consolidado como un líder en el
sector agroindustrial en
133
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CAPITULO IV
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DISCUSIÓN
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Según el autor Sergio Esparza Moreno sobre Auditoria Financiera indica que es
un proceso cuyo resultado es la emisión de un informe, en el que el auditor da
conocer su opinión sobre la situación financiera de la empresa, es por ello que se
complementa dicha afirmación en tanto que mediante un análisis a las notas de
los estados financieros podemos comprobar de manera detallada los resultados
de las operaciones.
Según el autor Víctor Salas sobre Gestión Operativa menciona que es un modelo
de gestión compuesta por un conjunto de tareas y procesos orientados a la
mejorar y al progreso de las corporaciones u organizaciones internas, la cual
busca un aumento en su capacidad para conseguir los propósitos o metas
establecidas, es por ello que se complementa dicha afirmación con el análisis a
las áreas involucradas de lo cual observamos deficiencias encontradas y
estableciendo oportunidades de mejora que permitan renovar los procesos,
además de ello hay que mencionar a la NIA 265 comunicación de las deficiencias
en el control interno a los responsables del gobierno y a la dirección de la entidad,
la cual señala en el inciso b, deficiencias significativas en el control interno, que si
bien busca que el auditor determine si se han presentado una o más deficiencias
en el control interno durante el desarrollo de la auditoria.
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CAPITULO V
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CONCLUSIONES
4. Considerando que la empresa cuenta con políticas, procedimientos, manuales y/o demás
normativas, sin embargo no cumple del todo con las expectativas esperadas, debido al
incumplimiento en lo establecido por el gobierno de la entidad, en la aplicación de
procesos en el modelo de mejora continua, y en procedimientos de las áreas de
contabilidad, tesorería, logística, ventas y recursos humanos, siendo reflejado en los
resultados de los estados financieros realizada por la auditoría financiera, de lo cual se
establece recomendaciones que permita la eficaz gestión.
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CAPITULO VI
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RECOMENDACIONES
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CAPITULO VII
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REFERENCIAS BIBLIOGRÁFICAS
PÁGINAS WEB
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ANEXOS
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Anexo N° 01
Entrevista
1. ¿Cuál es su experiencia en el rubro azucarero, y como es que maneja usted
este negocio?
2. ¿Cuáles son las funciones principales que usted desempeña?
3. ¿Cuáles diría que son los objetivos principales de su empresa?
4. ¿Cree usted que cuenta con el personal apropiado para ser una empresa
competente?
5. ¿Cree usted que la empresa cuenta con un seguimiento en control interno en
todas sus áreas? ¿Por qué?
6. ¿Cuáles son los puntos críticos, las áreas más fortalecidas de la empresa?
¿Por qué?
7. ¿Cree usted que la empresa cuenta con una buena gestión operativa?, ¿Por
qué?
8. ¿Cuál es la mejor ventaja que usted cree que posee su empresa?, ¿Por qué?
9. ¿Considera usted que los servicios que ofrece a sus clientes son los
apropiados para satisfacer sus expectativas?, ¿Por qué?
10. ¿Cómo considera usted la calidad de sus productos?
11. ¿Cómo visualiza a su empresa en los próximos 2 años?
12. ¿Cómo ve los niveles de rentabilidad de la empresa?
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Anexo N° 02
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