Modelo de Arqueo de Caja

Direccion: Av.
Cordero y Chupitos
Telefono 2856983 Fax 2856478
Website: www.audi_xap.com
Ambato - Ecuador
CAJA BANCOS
PROGRAMA DE AUDITORÍA
AL 31/12/05
OBJETIVOS
Compobar la autenticidad de los fondos, en efectivo y de los depósitos a la vista propiedad de

- la empresa, ya sea que se encuentre en su poder o en poder de los Bancos.
- Determinar si los fondos están realmente disponibles y sin restricción alguna.
- Verificar su adecuada presentación en los saldos de balance
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA FECHA
POR
1 Aplique cuestionario de control Interno
2 Realice la Cédula Sumaria
Realice el arqueo de caja, para lo cual proceda
3
de la siguiente manera,
Solicite autorización al gerente para realizar el
- arqueo
Plasme en el papel de trabajo la hora y el lugar
- donde se efectuó el mismo
Determine las personas que intervienen en el
- arqueo
Revise y/o realice conciliaciones bancarias a la
4
fecha de corte de ésta auditoría A - 20
Efectúe asientos de ajuste y verificación si el
5 caso así amerita y los Puntos de Control Interno
que usted logre determinar. 33
Revisado por: Fecha:
Aprobado por: Fecha:
Archivado por: Fecha:

CAJA BANCOS
SALDO12/31/2005
SEGÚN
CONCILIAD AJUSTES Y RECLASIFICACIÓN
DESCRIPCIÓN REF P/T AUDITORÍA
O AL 2005- DEBE HABER
AL 2005-12-
A-1 02-31
A 10
A- 20

evisado por: Fecha:
probado por: Fecha:
rchivado por: Fecha:

ARQUEO DE CAJA
2016 - 12 - 31
Responsable: JUAN PEREZ LOCUMBER
1. Valores presentados
BILLETES
CANT DENOMINACION UNIDAD TOTAL
32 10 soles 10 320
57 20 soles 20 1140
109 50 soles 50 5450
139 100 soles 100 13900
44 200 soles 200 8800
TOTAL 29,610.00
MONEDAS
CANT DENOMINACION VALOR UNITARIO TOTAL
380 10 centimos 0.1 38
260 20 centimos 0.20 52
156 50 centimos 0.50 78
217 1 sol 1.00 217
135 2 soles 2.00 270
163 5 soles 5.00 815
TOTAL 1,432.00
2. Documentos Presentados
LETRAS
FECHA Nº DETALLE A CARGO VALOR
12/3/2016 0012 cajas de carton 8500
11/16/2016 0230 litros de leche 9800
TOTAL 18,300.00
Total Arqueo de Caja 49,342.00
Diferencia en menos 49,342.00

Diferencia real según Auditoría 49,342.00
CERTIFICO QUE:
Los valores arriba detallados son todos los que mantengo en mi poder, que fueron contados en
mi presencia y devueltos a mi entera satisfacción.
Juan Perez Locumber.
EL AUDITOR EL RESPONSABLE
∂ Revisado por: Fecha:

√
Ω Aprobado por: Fecha:

≈ Archivado por: Fecha:

CUENTAS POR COBRAR
AL 31/12/05
OBJETIVOS
Compobar la adecuada presentación y revelación del saldo de las Cuentas en el Estado

- Financiero
- Verificar si se han registrado todos los valores y no existe omisión alguna.
- Verificar la autenticidad de las obligaciones por cobrar
- Realizar comparaciones entre el saldo presentado por la emprea y el saldo de los clientes
ELABORADO
POR
1 Aplique cuestionario de Control Interno
Obtenga un listado de clientes y verifique los
3
saldos de dicho listado
4 Efectúe un análisis de Antigüedad de Saldos
Verifique saldos con los respectivos mayores
5
auxiliares
Seleccione saldos de clientes que superen a
$,,,,,,,,,,,para efectuar la respectiva
6
circularización de solicitudes de confirmación de
saldos
Para clientes que no se efectue la circularización

7 de confirmación de saldos realice trabajo
alternativo (Revisión de documentos de soporte)
Para solicitudes de confirmación no contestadas

efectúe idéntico procedimiento anterior y a mas
de ello por confirmaciones de no conformidad de
8
saldos, observe documentación que evidencie la
cuenta por cobrar, observando que exista
consistencia en ésta documentación
Elabore papel de trabajo con resumen de

9 circularización por las cuentas de funcionarios y
empleados efectúe el siguiente trabajo.
Determine que los préstamos se estén
a) recuperando adecuadamente (comprobante de
ingreso y/o roles de pago)
Obtenga confirmación directa con los
b)
funcionarios y empleados
Verifique y calcule la provisión para cuentas
c)
incobrables
FERRETERIA "EL FERRETERO S.A."
CTAS. POR COBRAR
AL 31 DE DICIEMBRE DEL 2005
DESCRIPCIÓN REF. SALDO CONCILIA AJUSTES Y RECLASIFIC.

PT AL 31/12/05 DEBE HABER
CLIENTES B10 (c) (b)
(k) (d)
(h)
(i)
(j)
(-) PROV. CTAS INCOBR. B20 (k)
EMPLEADOS B30 (a)

(i)
(j)
(j)
(m)
IVA PAGADO B40

CRÉDITO TRIBUTARIO IVA B50 (o)
RET. FTE. IMTO. RENTA B60
OTROS B70
TOTAL 0.00 0.00 0.00
B
SALDO AUDITORÍA
AL 31/12/05
0.00

ANÁLISIS DE ANTIGUEDAD DE SALDOS - CUENTAS POR
2005/12/31
Saldo Saldos Vencidos

Saldo por
Nº Nombre 2005 - 12 -
vencer 1 a 30 Días 31 a 60 Días 61 a 90 Días
31
TOTAL 0 0 0.00 0.00 0.00

SALDOS - CUENTAS POR COBRAR
5/12/31
ncidos Total Resultado de las Confirmaciones

Más de 90 Días Vencido Conforme Inconforme No Contestada Saldo Real
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

RESUMEN DE CIRCULACIÓN
2005/12/31
Descripción Circulación Conforme Inconforme No Contestada

Valores 969.26 139.00 8.00 86.00 45.00
% 100 14.34 5.76 61.87 32.37
Cantidad 20 5 1 3 1
CONCLUSIÓN
Una vez realizado el resumen de circularizaciones dio como resultado: el total de las
circularizaciónes asciende a un monto de $ 139,00 que representa el 14,34% del 100% del total de
clientes seleccionados para la realización de confirmaciones, se obtuvo que el 5,76% estan
conformes con el saldo; el 61,87% inconformes; 32,37% no enviaron contestación, por lo que se
deberá realizar un examen más profundo y minucioso de esta cuenta con el fin de obtener una
mejor apreciación.
o Contestada
sultado: el total de las

34% del 100% del total de
uvo que el 5,76% estan
ontestación, por lo que se
con el fin de obtener una
Direccion: Av. Cordero y Chupitos
Telefono 2856983 Fax 2856478
Ambato - Ecuador
Inventarios
AL 31/12/05
OBJETIVOS
- Compobar la autenticidad del los inventarios si son de propiedad de la empresa

- Determinar si los fondos están realmente disponibles y sin restricción alguna.
- Verificar su adecuada presentación en los saldos de balance
ELABORAD
O POR
Solicite la lista de inventarios y proceda a
3
verificar sus saldos
4 Realice el corte de inventarios
Efectue la compilación de inventarios físicos y
5
establezca la diferencia con contabilidad
Seleccione una muestra de inventarios y
6
determine diferencias
Solicite las instrucciones por escrito que se ha
7 impartido en la empresa para la toma de
inventarios
Determine en cédula análitica el analisis de

8 evaluación de inventarios y emita concxlusiones
y recomendaciones sobre este análisis
En inventarios de suministro solicite el

9 movimiento de cuenta y realice constataciones
de documentos de soporte

do por: Fecha:
ado por: Fecha:
ado por: Fecha:

INVENTARIO
DESCRIPCIÓN REF. SALDO CONCILI AJUSTES Y RECLASIFIC.

PT AL 31/12/05 DEBE HABER
INV. DE MERCADERÍAS (9) (l)
(m)
(9)
(8)
(n)
INV. DE SUMINISTROS
(-) BAJA DE INVENTARIOS (n)
TOTAL 0.00 0 0

C
SALDO AUDITORÍA
AL 31/12/05
0.00

XA_SAN
Direccion: Av. Cordero y Chupitos
Telefono 2856983 Fax 2856478
Ambato - Ecuador
Inventario de Mercadería
2005 - 12 - 31
Contabilidad Inventario Físico Diferencias
Artículo Valor
Cantidad Valor Total Cantidad Valor Total Cantidad
Unitario
TOTAL 0 0 0 0 0
Diferencias
Valor
0
Análisis de Inventarios
2005 - 12 - 31
Detalle Inventario Mercaderías Inventario de Suministros
Saldo según Contabilidad
( + ) Diferencias / Análisis
( - ) Diferencias / Análisis
Saldo según Auditoría 0

Resumen General de Diferencias Inventarios
Saldo 2005 - 12 - 31
según Cantidad verificada Valor Diferencia
Producto
Contabilida por Auditoría Unitario Cantidad
d
TOTAL 0.00 0 0

Diferencia
Valor
0.00
evisado por: Fecha:
probado por: Fecha:
rchivado por: Fecha:

Constatción Física de Inventarios
2005 - 12 - 31
Saldo según Contabilidad 31 - 12 Constatación según auditoría
- 2005 (+) (-)
31 - 01 - 2006
Cantidad Valor Ventas Compras

Inv. Según
Auditoría al 2005
- 12 - 31
Aprobado por:N/AFecha:

ACTIVOS FIJOS
AL 31/12/05
OBJETIVOS
- Determinar si los saldos presentados por la empresa son reales

- Comprobar la utilidad y propiedad de los activos Fijos en la empresa.
- Verificar su adecuada presentación en los saldos del balance.
ELABORADO
POR
Solicite los mayores de activos fijos y su
3
depreciación
Elabore analítica donde se muestren las
principales adiciones y retiros que se han
4 originado en el período analizado, tanto para el
costo del bien como para las correspondientes
depreciaciones D -12
5 Efectúe análisis de las depreciaciones
Compruebe el inventario físico de los cativos
6
fijos, de ser necesario prodeda con muestreos.
Prepare y aplique guía de instrucciones para la

7
constatación física de Activos Fijos.
Verifique la legalidad y propiedad de los Activos
8
Fijos.
Indague sobre la existencia de gravámenes en
9
los Activos Fijos.

do por: Fecha:
ado por: Fecha:
vado por: Fecha:

ACTIVOS FIJOS
DESCRIPCIÓN REF. SALDO CONCILIADO AJUSTES Y RECLASIFIC.

PT AL 31/12/05 DEBE
TERRENOS
EDIFICIOS
(-) DEP. ACUM EDIFICIOS
EQ. DE OFICINA
(-) DEP. ACUM EQ. DE OF.
MUEBLES Y ENSERES
(-) DEP. ACUM. M. Y ENS.
VEHÍCULO
(-) DEP. ACUM. VEHÍCULO
EQ. DE CÓMPUTO
(-) DEP. ACUM. EQ. COM.
TOTAL 0.00 0
D
AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORÍA

HABER AL 31/12/05
0 0.00

Edificios $
(-) Depreciación Acumulada $
Equipos de Oficina $
(-) Deprecación Acumulada $
Muebles Enseres $
Vehículos $
Equipo de Computación $
Terrenos $
Edificios 5%
Equipos de Oficina 10%
Muebles y Enseres 10%
Vehículos 20%
Equipo de Computación 33%
Analisis de activos fijos
Al 31/12/2005
COSTOS HISTORICOS DEPRECIACION ACUMULA
CODIGO CUENTA SALDO SALDO SALDO

INICIAL AL ADICIONES RETIROS FINAL 2005- INICIAL AL
2005-01-01 12-31 2005-01-01
SUMAS 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

s de activos fijos
l 31/12/2005
DEPRECIACION ACUMULADA
SALDO GRAVAMEN OBSERVACI
% DEPR.
ADICIONES RETIROS FINAL 2005- ES ONES
12-31
0.00 0.00 0.00

Analisis de activos fijos
12/31/2005
GASTO PERIODO
DETALLE DIFERENCIA
CONTABILIDAD AUDITORIA
- - -
PAGOS ANTICIPADOS
al 31/12/05
OBJETIVOS

- Comprobar si se realiza el descargo de los Gastos pagados por anticipado.
- Verificar su adecuada presentación en los saldos del balance.
ELABORADO
POR
Solicite polizas y elabore le papel de trabajo
3
analítico de Pagos Anticipados.
4 Verifique contratos de arrendamiento.
Compruebe que se esté amortizando el gastos
5
arriendo.
Determine que el Gasto Seguros se haya
6
registrado en el periódo analizado.
Indague se existen polizas que esté pagando la
7 empresa y que la empresa como tal no sea la
beneficiaria.
E
PAGOS ANTICIPADOS
DESCRIPCIÓN REF. SALDO CONC AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORÍA

PT AL 31/12/05 DEBE HABER AL 31/12/05
ARR. PAGADOS POR ANT.
SEGROS PAG. POR ANT.
TOTAL 0.00 0 0 0.00

r: Fecha:
or: Fecha:
or: Fecha:
ANALISIS PAGOS ANTICIPADOS - SEGUROS
2005 - 12 - 31
Asegurador Items Valor
Nº Beneficiario Póliza Nº Ramo
a Asegurados Asegurado
TOTAL
Saldo según Auditoría

Saldo según Contabilidad
Diferencia
NTICIPADOS - SEGUROS
5 - 12 - 31
Vigencia Saldo al
Gasto
Saldo Inicial Pagos 2005 - 12 -
Inicio Vencimiento Periodo
03
0.00 0.00 0.00
0.00 0.00 0.00

7680.00
0.00 -7680.00
Ĕ
E-1

M.V. 5/01/06
X.S. 5/01/06
J.P. 5/01/06
SUELDOS
Al 31/12/05
OBJETIVOS

- Comprobar si se realiza las Provisiones Sociales .
- Verificar la adecuada presentación de los saldos en el balance.
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA
POR
Con la información que dispone en roles de
3 pago proceda a realizar analítica de resumen de
remuneraciones
Verifique calculos de Roles de Pago y proceda a
4 emitir memorandos de corecciones si el caso así
lo amerita.
Calcule en forma global las provisiones sociales,
5 en base a la información de resumen de
remuneraciones.
Con la información descrita anteriormente cruce
6
con los resultados del ejercicio.
FECHA
F
SUELDOS POR PAGAR
DESCRIPCIÓN REF. SALDO CONC AJUSTES Y RECLASIFIC. SALDO AUDITORÍA

PT AL 31/12/05 DEBE HABER AL 31/12/05
TOTAL 0.00 0.00

ANALISIS RESUMEN DE REMUNERACIONES
2005 - 12 - 31
N. DE SUELDO HORAS COMP.

N. MESES COMISIONES
EMPLEADOS UNIFICADO EXTRAS SALARIAL
1 Enero
2 Febrero
3 Marzo
4 Abril
5 Mayo
6 Junio
7 Julio
8 Agosto
9 Septiembre
10 Octubre
11 Noviembre
12 Diciembre
TOTAL
XIII SUELDO XIV SUELDO

RESUMEN DE REMUNERACIONES
2005 - 12 - 31
DESCUENTOS
TOTAL TOTAL LIQ. A
9.35% IMP. RENTA PRESTAMOS ANTICIPOS
INGRESOS DESCUENTO RECIBIR

FONDO DE
VACACIONES Archivado por: Fecha:
RESERVA
ANALISIS RESUMEN DE REMUNERACIONES
2005 - 12 - 31
BASE DE GASTO DEL VALOR

DESCRIPCION
CALCULO PERIODO PAGADO
SALDO SEGÚN AUDITORIA

SALDO SEGUN CONTABILIDAD
DIFERENCIA
PROVISION
POR PAGAR
IMPUESTOS POR PAGAR
AL 31/12/05
OBJETIVOS

- Comprobar si se realizan las declaraciones de acuerdo con las fechas establecidas
por el S.R.I.
ELABORADO
Nº PROCEDIMIENTOS REFERENCIA
POR
Verifique declaraciones correspondientes al IVA,
3
Retención en la Fuente e Impuesto a la Renta.
Tome una copia de las Declaraciones de Iva y

4 Retención en la Fuente por el último mes del
2002
Verifique el correcto cálculo del Impuesto a la
5
Renta.
has establecidas
FECHA
Crédito Ventas Compras
Impuesto
Nª Formulario Meses Tributario
0% 12% Pagar 0%
Mes anter
ANALISIS DE IMPUESTOS: IVA
2005 - 12 - 31
Compras Impuesto a Crédito

Impuesto Ret. Fuente Crédito Trib Impuesto por
pagar o Tributario
12% Pagado Ret. IVA próximo mes pagar
Crédito T mes anteri
Pagos
Interés y Multa Total Pagar
Impuesto
Interés Multa
OBLIGACIONES BANCARIAS
Al 31/12/05
OBJETIVOS
- Comprobar si se realizan provisiones de Intereses Acumulados por pagar.

ELABORADO
POR
Solicite Tablas de Amortización de Obligaciones

3 Bancarias y proceda a verificar saldos de interes
y capital de éstos préstamos
Elaborar analítica de Obligaciones Bancarias e

4
Intereses Acumulados por Pagar
Cruce la información de saldos con los mayores
5
con los saldos de los EEFF
Verifique la clasificación de las Obligaciones a
6
Corto y Largo Plazo
Solicite Confirmaciones Bancarias sobre los
7
préstamos
Verifique la Provisión de Interés Acumulado por
8
pagar
ANALISIS DE OBLIGACIONES BANCARIAS E IN
2005 - 12 -
Vigencia del crédito

Tipo de Institución % Interés Saldo inicial
Nº Operación
Operación Financiera anual Inicio Vencimiento 2005-01-01
Saldo según Auditoría 0.00
Saldo Según Contabilidad
Diferencia
E OBLIGACIONES BANCARIAS E INTERESES ACUMULADOS POR PAGAR
2005 - 12 - 31
Amortización Saldo al 2005-12-31 Intereses Acumulados por Pagar

Nuevo Saldo final
Abono Saldo inicial Gasto del
préstamos 2005-12-01 Corto Plazo Largo Plazo
Cancelación 2005-01-01 período
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00
0.00 0.00
reses Acumulados por Pagar
Observacion
Saldo Final es
Pagos
2005-12-31
0.00 0.00
0.00
BALANZA DE TRABAJO
12/31/2007
SALDO AL AJUSTES
CODIGO CUENTAS REF P/T
12/31/2006 12/31/2007 DEBE
A
B
C
D
E
TOTAL ACTIVOS 0
ANZA DE TRABAJO
12/31/2007
SALDO DE
AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES AUDITORIA AL OBSERVACION
AJUSTADO 12-31- ES
HABER DEBE HABER 2007
B/T - 1
BALANZA DE TRABAJO
Al 31/12/2007
SALDO AL AJUSTES
12/31/2006 12/31/2007 DEBE
AA
BB
CC
DD
EE
FF
GG
HH
TOTAL PASIVO
II
JJ
KK
LL
MM
TOTAL PATRIMONIO 0
E TRABAJO
2/2007
AJUSTES RECLASIFICACIONES SALDO DE
SALDO AUDITORIA AL
OBSERVACION
AJUSTADO ES
HABER DEBE HABER 12-31-2005
B/T - 2
BALANZA DE TRABAJO
Al 31/12/2007
SALDO AL AJUSTES
12/31/2006 12/31/2007 DEBE
INGRESOS
X - 10
X - 20
EGRESOS
Y - 10
Y - 20
Y - 30
TOTAL 0
DE TRABAJO
1/12/2007
SALDO DE
AJUSTES SALDO RECLASIFICACIONES AUDITORIA AL OBSERVACION
AJUSTADO ES
HABER DEBE HABER 12-31-2007
X-Y

ASIENTOS DE AJUSTE
Al 12/31/07
REF P/T DECRIPCION DEBE HABER OBSERVACIONES
ASIENTOS DE RECLASIFICACION
Al 12/31/07
REF P/T DECRIPCION DEBE HABER OBSERVACIONES
42
PUNTOS DE CONTROL INTERNO FINAL
REF. CAUSA EFECTO RECOMENDACIONES
A - 10

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Direccion: Av.

Compobar la autenticidad de los fondos, en efectivo y de los depósitos a la vista propiedad de

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Aprobado por: Fecha:

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probado por: Fecha:

rchivado por: Fecha:

Responsable: JUAN PEREZ LOCUMBER

Total Arqueo de Caja 49,342.00

Diferencia en menos 49,342.00

∂ Revisado por: Fecha:

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≈ Archivado por: Fecha:

Compobar la adecuada presentación y revelación del saldo de las Cuentas en el Estado

Para clientes que no se efectue la circularización

Para solicitudes de confirmación no contestadas

Elabore papel de trabajo con resumen de

DESCRIPCIÓN REF. SALDO CONCILIA AJUSTES Y RECLASIFIC.

(-) PROV. CTAS INCOBR. B20 (k)

EMPLEADOS B30 (a)

IVA PAGADO B40

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Archivado por: Fecha:

Saldo Saldos Vencidos

TOTAL 0 0 0.00 0.00 0.00

ncidos Total Resultado de las Confirmaciones

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

Archivado por: Fecha:

Descripción Circulación Conforme Inconforme No Contestada

sultado: el total de las

- Compobar la autenticidad del los inventarios si son de propiedad de la empresa

Determine en cédula análitica el analisis de

En inventarios de suministro solicite el

Revisado por: Fecha:

Aprobado por: Fecha:

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ado por: Fecha:

ado por: Fecha:

DESCRIPCIÓN REF. SALDO CONCILI AJUSTES Y RECLASIFIC.

Revisado por: Fecha:

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Saldo según Contabilidad

Saldo según Auditoría 0

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rchivado por: Fecha:

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