PROGRAMA DE TRABAJO

AUDITORIA OPERACIONAL………………………………………………………

Alcance GESTIÓN 2017 y los periodos enero y febrero 2018

OBJETIVOS DE AUDITORIA:

1. El objetivo general de la auditoria es emitir una opinión sobre la eficacia y eficiencia

de los instrumentos de control interno incorporados en la actividad o área auditada.

2. El propósito de este examen es el de identificar las operaciones y procesos débiles o críticos,

mediante la evaluación del control interno operacional o gerencial, además verificando a
través de pruebas de recorrido obteniendo evidencias sobre su eficacia y eficiencia, en cuyo
caso se seleccionarán las operaciones o actividades más importantes que de acuerdo a la
disponibilidad de recursos, puedan ser examinadas a profundidad.

3. Evaluar los posibles hallazgos que puedan existir en el área o áreas críticas a ser auditadas,
para determinar el grado de eficacia y eficiencia de las operaciones y para formular las
conclusiones y recomendaciones para mejorar en caso de determinar deficiencias.

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CONOCIMIENTO GENERAL SOBRE LA REGULACIÓN DE

TECNOLOGÍAS DE LA INFORMACIÓN Y COMUNICACIÓN –
TIC´S (FASE I)

1. Prepare un calendario para las entrevistas con los

responsables de la Regulación de Tecnologías de la
Información y Comunicación – TIC´s., con el fin de explicar
el objetivo de la auditoría e identificar y solicitar información
adicional a la ya identificada.

Recopile información escrita sobre:

a) Antecedentes
b) Marco Legal
c) Organización
d) Operaciones, Proyectos y Programas
e) Financiamiento
f) Control Información Adicional

2. Establezca con claridad los lugares si tiene instalaciones la

Unidad de la Regulación de Tecnologías de la Información y
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Comunicación – TIC´s.

COMPRENSIÓN DE LA ENTIDAD (FASE II)

3. Analice la información sobre antecedentes recopilada en la

Fase I y determine con claridad:

a) Por qué y para qué se creó la Unidad de la Regulación

de Tecnologías de la Información y Comunicación –
TIC´s.
b) Si los objetivos iniciales han sido modificados desde su
creación hasta la fecha de inicio de la auditoría.

4. Verifique si las estrategias, líneas de acción, objetivos y

metas contempladas para alcanzar a la visión de la entidad,
se encuentran alineadas con el Plan institucional y con los
programas que le son aplicables.

5. Analice los antecedentes, marco legal y planificación

estratégica de la unidad auditada y establezca con claridad la
visión y misión primordial actual y los objetivos principales
que debe desarrollar para cumplir su misión primordial (con
relación a la Unidad auditada).

6. Analice la información sobre marco legal de la unidad

auditada y establezca y relacione o liste con precisión las
disposiciones legales vigentes que regulan las operaciones y
actividades, indicando los aspectos que regulan o
reglamentan.

7. Analice la información sobre organización de la unidad

auditada y establezca con claridad la organización formal y
real.

8. Analice la información sobre operaciones de la unidad

auditada y determine con claridad las operaciones típicas de
importancia que debe ejecutar en el año actual para lograr
los objetivos principales y las actividades que debe cumplir
para desarrollar las operaciones de importancia.

9. Identifique documentalmente y analice el flujo de las

operaciones que pasan a través de los mecanismos
implementados para obtener información de los indicadores
estratégicos.

10. Verifique si la unidad auditada genera información, reportes e

informes de los indicadores estratégicos que permitan
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conocer sistemática y periódicamente el avance de los
objetivos y metas, tanto a nivel físico como financiero y que,
además permitan detectar las causas de incumplimiento o
desviaciones que dan lugar a los ajustes o las adecuaciones
que se requieran y justifiquen, ya sea en las estrategias y/o
líneas de acción implementadas o en los objetivos y metas
originalmente contemplados en la visión.

11. Determine si la unidad auditada tiene instrumentados

sistemas de información (operativa y financiera), de medición
de resultados y de rendición de cuentas, y precise en qué
consiste cada uno de ellos.

12. Determine las fuentes de información, a través de la

indagación, observación, información de documentos,
registros y operaciones a que se sujetará la auditoría,
identificando lo siguiente:

a) Responsable de definir los indicadores estratégicos.

b) Responsable de la generación, aprobación y seguimiento
de información relativa a metas e indicadores
estratégicos.
c) Elemento o actividades que integran el resultado de cada
indicador estratégico.
d) Responsable de controlar y custodiar la documentación
soporte relativa a metas e indicadores estratégicos.
e) Reportes internos y externos del avance de metas e
indicadores estratégicos.
f) Mecanismos implementados para efectuar las
correcciones necesarias respecto a los indicadores
estratégicos.

13. Medios por los que se aprueba y reporta la información del

avance de metas.

14. Analice la información sobre financiamiento de las

operaciones de la unidad auditada y establezca con claridad
las principales fuentes de recursos para el año actual y
previstos para el año siguiente, especificando ingresos
presupuestarios corrientes y fuentes de recursos.

15. Elabore el árbol de la misión, objetivos principales,

operaciones y actividades de importancia (de la Unidad
Auditada).

16. Correlaciones el árbol de misión, objetivos principales y

operaciones principales con la estructura orgánica de la
Unidad Auditada.
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IDENTIFICACIÓN Y SELECCIÓN DE ÁREAS CRÍTICAS

(FASE III)

17. Identifique los ciclos de transacciones de la Unidad Auditada,

elabore los flujogramas respectivos y efectúe pruebas de
recorrido.

18. Analice el diseño de los sistemas de administración y

operación y evalúe si la misión es congruente con el
propósito establecido para la Unidad Auditada.

19. Verifique, mediante pruebas selectivas, si la misión, visión y

objetivos de la Unidad Auditada han quedado debidamente
comprendidos entre el personal.

20. Identifique si la estructura orgánica y ocupacional del ente

está vinculada con la misión y propósitos que persigue, en la
cual estén plenamente definida las tareas, las cadena de
mando y los niveles apropiados de responsabilidad y
autoridad, verificando que :

a) La estructura orgánica esté autorizada, y la funcional

corresponda a la cantidad de plazas y niveles
autorizados.
b) Los manuales de organización (general y específicos)
guarden congruencia con el Reglamento Interno,
identificando las unidades responsables de las funciones
y atribuciones conferidas.

21. Analice la estructura orgánica y ocupacional. Compruebe que

son adecuadas para cumplir los objetivos de la Unidad
Auditada, y permiten planear, coordinar, ejecutar, supervisar
y controlar las operaciones relevantes para la consecución de
las metas y los objetivos.

22. Identifique los controles clave y deficiencias y formule

conclusiones al respecto y realice el estudio y evaluación
general del control interno.

23. Analice los sistemas de información implementados por la

Unidad Auditada para la generación de información
estratégica (plan estratégico, compromisos de metas con
base en indicadores, así como cualquier otro documento
interno) y evalúe el grado de confiabilidad con que operan.

24. Analice si el sistema de medición de resultados implementado

por la Unidad auditada es confiable y objetivo, y permite
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comparar los principales logros y resultados con los planes,
metas y objetivos, así como también permite analizar las
diferencias significativas, al considerar lo siguiente:

a) Medición de aspectos críticos de las operaciones.

b) Evaluación del cumplimiento de los objetivos y sus
desviaciones críticas.
c) Implementación de medidas de seguimiento y correctivas
por las áreas responsables.

25. Obtenga los reportes e informes generados sobre los

resultados obtenidos por la Unidad auditada y determine el
cumplimento de metas, en base a ello verifique si los
resultados alcanzados por la Unidad Auditada son
satisfactorios.
26. Obtenga los informes de autoevaluaciones semestrales y
anuales del ente y compruebe que:

a) Las metas alcanzadas se encuentren íntimamente

vinculadas con los indicadores estratégicos.
b) Los resultados respecto de las metas y los indicadores
estratégicos, se encuentren debidamente soportados con
documentos oficiales y/o verificables, corroborando que
coincidan con los avances presentados durante el
ejercicio.

27. Verifique que sean congruentes los resultados obtenidos

sobre los indicadores estratégicos que se reportan en los
diferentes informes:
a) Información básica de los indicadores.
b) Resumen de los indicadores estratégicos y metas.
c) Detalle de los indicadores estratégicos y metas por año.
d) Seguimiento de los indicadores estratégicos y metas.

28. Identifique las áreas débiles o críticas, con base en los

resultados de la evaluación del control interno y medición del
cumplimiento de metas.

29. Elabore la cédula matriz de las debilidades determinadas y

efectúe el análisis de las áreas críticas en base a importancia
relativa.

30. Seleccione las operaciones que se examinarán en detalle.

EVALUACIÓN DE LOS POSIBLES HALAZGOS (FASE IV)

31. Revise detenidamente la información en las Fases anteriores.

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32. Clasifique los posibles criterios de medición que se podrán
utilizar (Leyes, decretos, resoluciones, normas, políticas,
objetivos y metas establecidas en el presupuesto
programático o en el Plan Operativo Anual POA).

33. Determine si es necesario obtener asesoría técnica de un

especialista que no esté involucrado en las operaciones
examinadas.

34. Seleccionar la operación u operaciones que se consideren

más importantes o significativas para ser examinadas a
profundidad.

35. Identifique y desarrolle las características de los posibles

Hallazgos de Auditoría Operacional.

36. Establezca sí las operaciones seleccionadas del área

examinada están logrando los objetivos y metas establecidas,
dentro de los objetivos generales del área o unidad y de la
entidad.

37. Establezca la eficacia y eficiencia de las operaciones y

procesos analizados.

38. En caso de que no se puedan medir las actividades o

procesos objeto de la auditoría, será necesario procesarlos
hasta obtener definiciones que permitan medir las acciones.

39. Elaborar una planilla de evaluación, analizando si las áreas

funcionales o procesos objeto de la auditoria tienen definidos
indicadores cuantitativos en las operaciones establecidas
para la gestión 2017.

ETAPA DE FINALIZACION

40. Referenciar y correferenciar los papeles de trabajo

elaborados y utilizados para sustentar la evidencia del
análisis.

41. Los papeles de trabajo deben exponer:

a) Nombre de la institución
b) Título y propósito de la cedula preparada
c) Fecha del examen
d) Fecha, iníciales y rubrica del auditor que preparo la
cedula o el papel de trabajo
e) Fecha, iníciales y rúbrica del supervisor
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f) Referencia con el punto del programa
g) Explicación del objetivo
h) La fuente de la información
i) Describir el trabajo realizado (definición de marcas o
tildes utilizados)
j) La conclusión coherente con la evidencia

42. Sobre la base de los resultados del trabajo realizado, emita

una conclusión que tenga relación y sea consistente con el
objetivo del examen

43. Elaborar el informe que incluya la siguiente información:

a) Antecedentes (programación en el POA, orden de

trabajo, objetivo, objeto, alcance y metodología,
normatividad aplicada).
b) Resultados del examen
c) Conclusión general
d) Recomendaciones
e) Opinión de los responsables del área auditada

NOTA: Este programa no tiene carácter limitativo, puede ser

modificado o ampliado de acuerdo con las circunstancias
del trabajo de campo, y el criterio personal y profesional
del auditor o los auditores asignados.

Preparado por:..................................................... Fecha: ............................

Revisado por:........................................................ Fecha:................................