Fundamento Presupuestario

Moliette Reyes Schmittner

15/04/2018
Entrevistado: Leonel Miranda Cheuquenao

Cargo de la empresa: Jefe de finanzas

Empresa: Multiservicios HVAC/R

Profesión: Contador auditor

Fecha aplicación: 14/04/2018

1) La empresa está cumpliendo con los objetivos planteados. ¿De qué forma se puede
evidenciar?

 Actualmente la empresa cumple con los objetivos propuestos teniendo en cuenta

que es relativamente nueva, se formó en febrero del 2017, por lo que los
objetivos han sido a largo plazo, pero se ha logrado el más importante que fue
la expansión a Concepción y Antofagasta por la alta demanda de nuestros
servicios. La forma de evidenciar esto se da en nuestro balance general, las
actividades percibidas y actualmente el sólido poder económico de la empresa.

2) ¿Existe vinculación explicita entre los objetivos estratégicos y los presupuestos de la

empresa?

 La verdad se planifican los objetivos de la empresa para no incurrir en errores,

ya que al menos en mi caso que tengo a cargo la parte financiera un error es
complicado de resolver, por eso que antes de determinar en invertir ya sea en
maquinarias, capital humano o futuros arriendos debido a los planes de apertura
de nuevas sedes. Se planifica para cuidar los dineros y también para tener un
control estratégico sobre nuestros gastos.

3) ¿Se realizan proyecciones de producción y venta?

 Al ser una empresa que prestamos servicios no sabría si producción es el título

indicado, pero se realizan evaluaciones de producción trimestrales, que es
generalmente el tiempo que nos toma preparar, condicionar e instalar nuestros
equipos en grandes lugares como lo es costanera Center o el edificio Banchile,
esto nos permite programar nuestros futuros proyectos y también preparar las
inversiones, ya que cada tres meses gastamos alrededor de 5 M. en poleras,
pantalones, zapatos y cascos etc.

4) ¿Se cuentan con los recursos necesarios para la gestión del negocio de la empresa?

 Para funcionar un mes sin contratiempos, la empresa necesita contar con unos
$40.000.000 Millones aprox. De los cuales se consideran $20.000.000 Millones
para pagar sueldos, otros $10.000.000 Millones para imposiciones y los últimos
$10.000.000 Millones para compras que se requieren dentro del mes, que por lo
general son gastos que no superan los $6.000.000 Millones para nuestra suerte,
de forma mensual facturamos alrededor de 90 millones por lo que al margen de
utilidad es relativamente bueno.

5) Existe un plan de inversiones. ¿Se cumple a cabalidad?

 Como finanzas contamos con un plan de inversión que nos permite canalizar los
dineros contemplados para el mes como mencione en una pregunta anterior. La
 verdad en inversiones somos bastantes discretos, por el corto tiempo de inicio
de la empresa, entonces se priorizan los temas más importantes, lo que nos da
tiempo de generar y controlar los dineros.

6) ¿Se están canalizando los recursos al área que los necesita y en las cantidades
necesarias?

 Los recursos se distribuyen según la necesidad del departamento, nosotros al

tener un taller para compresores, es esa el área que más recursos utiliza al
comprar materiales como metales o compresores para refaccionar, por lo que lo
destinado se entrega de acuerdo a la base presupuestaria que ha finanzas
entregue el departamento de adquisiciones, quienes tienen la misión de comprar
lo solicitado cuando nosotros como finanzas destinamos el dinero.

7) Existe un presupuesto bien elaborado. ¿Quiénes son los responsables de él?

 Los presupuestos para el caso de compras son elaborados por el área de

adquisiciones de acuerdo a las necesidades que vayamos teniendo, nosotros
como finanzas presupuestamos las cantidades en dinero que como empresa
podemos utilizar sin caer en contratiempos, por lo que la comunicación entre
ambos departamentos es fundamental a la hora de invertir.

8) ¿Qué pasos o etapas sigue el proceso presupuestario?

 Como empresa contamos con el departamento de adquisiciones y presupuestos,

básicamente ellos reciben requerimientos de compras por partes de algunos de
nuestros departamentos, ellos cotizan lo solicitado con diferentes proveedores,
una vez elegido el proveedor envían la cotización a finanzas, siendo nosotros
los encargados de aprobar la compra de acuerdo a nuestros recursos, si la
respuesta es positiva procedemos a entregarles el efectivo, cheque o
transferencia para la compra

9) ¿Existen presupuestos de áreas o secciones?

 Como dije anteriormente, los presupuestos son elaborados por departamentos

de adquisiciones y luego es aprobado por finanzas, el procedimiento es simple,
el departamento solicitante contacta a adquisiciones y ellos se encargan del
proceso de compra si nosotros como finanza aprobamos la compra.

10) ¿Existe control y evaluación en la ejecución del presupuesto?

 Como forma de control existe un “ente” como finanzas que digamos tiene el
control del proceso final, la evaluación la efectúa adquisiciones y presupuestos
en el proceso completo, quienes también van informando del proceso a finanzas
y al departamento que solicita la compra.

11) ¿Se sabe cuánto se gasta y el costo de cada proceso?

 Existe una base de datos por decirlo así, contando con las típicas planillas con
fórmulas que ayudan bastante, pero a nosotros como unidad nos acomoda
trabajar con centros de costos apoyados en Softland, que nos facilita bastante
el trabajo, ya que podemos evaluar en solo un link lo gastado en un proceso o
en general por cada cierto tiempo.
12) ¿Qué medidas se toman frente a desviación de presupuesto?

 En caso de desviar presupuestos como medida de reposición se recurre a los

socios, quienes prestan el dinero mal utilizado para luego ser devuelto por la
empresa, al ser una empresa con poca antigüedad no se nos permite solicitar
créditos, por lo que es esa la medida, afortunadamente eso aún no sucede
porque hasta el minuto nos hemos manejado de buena manera
económicamente hablando.