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UNIVERSIDAD TÉCNICA DE COTOPAXI

FACULTAD DE CIENCIAS ADMINISTRATIVAS


CARRERA DE CONTABILIDAD Y AUDITORÍA

TEMA:

DEFINICIONES DE AUDITORÍA FORENSE

ALUMNO:
CAIZA JOSE AGUSTIN

DOCENTE:
Mg. JOSÉ ERAZO

ASIGNATURA:
AUDITORÍA FORENSE

NIVEL:
NOVENO

CICLO:
ABRIL – AGOSTO 2018

PARALELO:
A

LATACUNGA - ECUADOR
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CONTENIDO
1 OBJETIVOS: ...................................................................................................................... 3
1.1 GENERAL .................................................................................................................. 3
1.2 ESPECIFÍCOS ............................................................................................................ 3
2 INTRODUCCIÓN: ............................................................................................................. 4
3 MARCO TEORICO: .......................................................................................................... 5
3.1 Origen del término “Forense” ..................................................................................... 5
3.1.1 Historia de Auditoría Forense .............................................................................. 5
3.2 Definición de Auditoría Forense ................................................................................. 5
4 CONCLUSIONES: ............................................................................................................. 7
5 RECOMENDACIONES: ................................................................................................... 8
6 BIBLIOGRAFIA: ............................................................................................................... 9

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1 OBJETIVOS:
1.1 GENERAL

 Investigar los conceptos de auditoría forense, mediante la indagación de fuentes


bibliográficas como libros físicos, virtuales y artículos científicos, con el propósito de
afianzar conocimientos sobre la materia de auditoria forense.

1.2 ESPECIFÍCOS

 Conocer el origen de la auditoría forense, para diferenciar de otras ramas.

 Explorar varias definiciones de auditoría forense realizada por autores de libros


reconocidos, para conocer el objeto de estudio de la auditoría forense.

 Establecer un concepto propio de auditoria forense, como resultado de aprendizaje de


la investigación.

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2 INTRODUCCIÓN:

El término forense se originó en la antigua Roma donde se realizaba transacciones


comerciales, asambleas públicas y actividades políticas en la plaza o conocido como foro,
pero la taxonomía del termino forense proviene del latín forense que significa “público y
manifiesto” o “perteneciente al foro”, pero forensis se deriva de “fórum” que significa “foro o
plaza pública”. La auditoría forense se originó con la Ley de Harmurabi donde se define que
se encarga de demostrar con la documentación contable un fraude o mentira y se realiza
comentarios sobre las ganancias y pérdidas de un negocio.

Pero analizando profundamente la auditoria forense procura prevenir y estudiar el llamado


fraude corporativo, entendido en dos sentidos: la intención expresa de hacerle daño al
negocio de la empresa (entidad o corporación); y el daño infringido por las empresas como
tales.

Al momento de indagar el sentido de la auditoría forense, podemos determinar que es la rama


especializa en descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en desarrollo de las
funciones público y privadas que luego será presentada y aceptado por los tribunales.

Algunos de los autores manifiestan el incremento de la tendencia reguladora nacional e


internacional en materias relativas al control interno y a la prevención y persecución del
fraude y la corrupción, ha incrementado la preocupación de la alta dirección de las compañías
y grupos empresariales por estos asuntos.

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3 MARCO TEORICO:

3.1 Origen del término “Forense”

El término forense se relaciona con medicina legal y con quienes lo practican e inclusive
algunas personas lo identifican con necropsia, patología y autopsia. Pero analizando su
taxonomía, el término “forense” proviene del latín “forensis” que significa “público y
manifiesto” o “perteneciente al foro”; a su vez, “forensis” se deriva de “forum”, que
significa “foro”, “plaza pública”, “plaza de mercado” o “lugar al aire libre” donde se trataban
las asambleas y los juicios, por tal razón se vincula al derecho y a la aplicación de la ley, en la
medida en que un profesional juzgue las actividades económicas realizadas por una empresa
o institución que le competa.

3.1.1 Historia de Auditoría Forense

Los orígenes de la auditoria forense es tan antigua como la Ley de Harmurabi, el primer
documento conocido por el hombre donde se define un concepto básico de auditoría forense:
Demostrar con la documentación contable un fraude o mentira y se realiza comentarios sobre
las ganancias o pérdidas de un negocio con el uso de un contador, pero aún no se conocía la
partida doble.

3.2 Definición de Auditoría Forense

Maldonado Milton (2003) define:


La auditoría forense es el otro lado de la medalla de la labor del auditor, en procura de
prevenir y estudiar hechos de corrupción. Como la mayoría de los resultados del Auditor
van a conocimiento de los jueces (especialmente penales), es usual el término forense. (...)
Como es muy extensa la lista de hechos de corrupción conviene señalar que la Auditoría
Forense, para profesionales con formación de Contador Público, debe orientarse a la
investigación de actos dolosos en el nivel financiero de una empresa, el gobierno o
cualquier organización que maneje recursos. (p. 9)

Cano Miguel & Lugo Danilo (2005) afirman:

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Como la auditoría especializada es descubrir, divulgar y atestar sobre fraudes y delitos en
el desarrollo de las funciones públicas y privadas, (…). La auditoría forense en términos
contables, la ciencia que permite reunir y presentar a información financiera, contable,
legal, administrativa e impositiva, para que sea aceptada por la corte o un juez en contra de
perpetradores de un crimen económico. (p. 16-20)

Lollett (2013) manifiesta que:


La Auditoria forense es el uso de técnicas de investigación criminalística, integradas con
la contabilidad, conocimientos jurídico-procesales, y con habilidades en finanzas y de
negocio, para manifestar información y opiniones, como pruebas en los tribunales. El
análisis resultante además de poder usarse en los tribunales, puede servir para resolver las
disputas de diversas índoles, sin llegar a sede jurisdiccional. (p. 76)

“De acuerdo con lo que manifiestan los autores y en calidad de investigador puedo
afirmar que la auditoría forense es una ciencia que a través de un proceso de fiscalización,
control e investigación permite reunir información financiera, contable, administrativa, legal
e impositiva, para presentar a una corte de jurisprudencia contra perpetradores económicos
sobre fraudes y delitos en el desarrollo de las funciones público y privadas.”

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4 CONCLUSIONES:

 El término de “forense” es confuso en ocasiones porque se lo relaciona con medicina


legal, pero en realidad proviene del latín forensis que significa “público y manifiesto”
o “perteneciente al foro” y “forensis” se deriva de fórum que significa foro, plaza
pública, plaza de mercado donde se tratan juicios.

 La auditoría forense se originó con la Ley de Harmurabi donde se define el primer


concepto, que establece que con la documentación contable un fraude o mentira y se
realizaba comentarios.

 El otro lado de la medalla de la labor del auditor es la auditoria forense, la cual


procura prevenir y estudiar hechos de corrupción. Y como resultado de su trabajo del
auditor va a conocimiento de los jueces, porque se investiga a actos dolosos en el
nivel financiero.

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5 RECOMENDACIONES:

 Es necesario identificar y determinar las líneas a las cuales está enfocada el término
forense para evitar confusiones, ya que el sentido de la presente investigación es
comprender que forense se refiere a lugar donde se realiza asamblea o juicios.

 El motivo por el que se enfatiza el estudio de la auditoría forense es que se han


detectado fraude y delitos de corrupción en las instituciones públicas y privados,
porque en algún momento desempeñaremos este tipo de auditorías en nuestra vida
profesional.

 Es recomendable conocer que la auditoria forense pretende prevenir y estudiar hechos


de corrupción y que nuestro trabajo como auditores determinara el juzgamiento a una
empresa y/o institución o alguna persona.

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6 BIBLIOGRAFÍA:

Cano, M., & Lugo, D. (2005). Auditoría Forense en la Investigación Criminal del Lavado de Dinero
y. Colombia: Bogota: Ecoe Ediciones.
Lollett, P. M. (2013). EL Auditor Forense y la Falsificación de Documentos. AuditoríaForense.com –
Asesores y Consultores Gerenciales. Volumen 1. Recuperado de:
http://www.auditoriaforense.com/index.php/2013-02-13-18-08-25/criterios-y-doctrinas-2/44-
papeles-de-auditoria-forense/125-el-auditor-y-la-falsificacion-de-documentos-primera-
parte.html
Maldonado, M. (2003). Auditoría Forense: Prevención e Investigación de la Corrupción Financiera.
Quito: Editora Luz de América.

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