UNIVERSIDAD NACIONAL DE HUANCAVELICA

CLASES N° 01

TEMA: Reconocimiento de las cuentas del ACTIVO, PASIVO Y PATRIMONIO

 Lea detenidamente amable amigo y amiga contable y rellene cada cuadro con las
concepciones que usted sabe………éxitos empiece entonces.

RECONOCIMIENTO DE CUENTAS
Sub
DESCRIPCIONES Elemento Cuenta Sub cuenta divisionaria divisionaria
Facturas pendientes de cobro (por la actividad principal)
Tenemos una camioneta para nuestro uso
Dinero en efectivo para adelantos al personal
Depreciación de nuestra camioneta
El capital de la empresa ( Sociedad Anónima)
Impuesto a la renta ( Tercera Categoría) pendiente de pago
A varios socios se les adeuda sus utilidades
Venta para la venta en almacén (empresa comercial)
Facturas pendiente de pago ( Originados por la actividad principal)
Varias letras de cambio pendiente de pago (actividad principal)
Debemos por concepto de servicio telefónico
Cuenta de ahorros en el banco " TAMECONTS" (por 180 días)
Impuesto a la licencia municipal de funcionamiento pendiente de pago
Debemos por compra de activos fijos tangibles
Deposito en el banco " feliz año nuevo chicos", en cuenta de ahorros
Impresoras para nuestro uso
A varios trabajadores se les adeuda por concepto de vacaciones
Terceros personas nos deben por préstamo
Adeudamos a terceras personas (por préstamo)
Debemos por servicio de publicidad
El capital de la empresa Erick y asociados (Negocio Unipersonal)
Debemos letra de cambio originados por la actividad principal
Cuenta corriente en el banco DIEGO ASOCIADOS.
Seguro contra robos e incendios pagados por adelantado
(correspondiente al año 2014
A varios trabajadores se les adeuda sus participaciones
El resultado del ejercicio (positivo)
El resultado del ejercicio (Negativo)
Nos deben letras de cambio originados por la actividad principal
Terceras personas nos efectúan reclamos (por operaciones diversas)
Letra Nª 36373 a cargo de Alexis A. (por préstamo)
Recibo Nª 64478 a la orden de ELECTROCENTRO
Detergentes para nuestro uso
Tenemos acciones de Telefónica SA

Erick Zenon Gutierrez Quispe

Computadoras para nuestro uso
Depreciación de nuestras computadoras
Perforadores y porta sellos para nuestro uso
Cuadros y alfombras para nuestro uso
Bienes para la venta ( empresa comercial) entregados en consignación
Se establece la reserva legal correspondiente al ejercicio
A varios accionistas les adeudamos sus utilidades
Tenemos una inversión intangible (derecho de marca)
Cuenta corriente en el banco SEBASTIAN SAC" (SALDO POSITIVO)
Varios documentos comerciales que han llegado a su
Vencimiento se encuentran en el departamento legal
Varios documentos no comerciales que han llegado a su
Vencimiento se encuentran en el departamento legal de la empresa
Provisión para las malas deudas (documentos comerciales)
Provisión ara malas deudas (Documentos no comerciales)
Desvalorización de nuestras mercaderías (por mermas)
Hemos recibido un adelanto de un cliente (Para una Futura venta)
Adeudamos por régimen de prestación de salud
Debemos por concepto de impuesto selectivo al consumo (ISC)
Hemos efectuado adelanto de remuneraciones a nuestros trabajadores
A un funcionario se le entrego dinero con cargo a rendir cuenta
Dinero en efectivo (Para cubrir adelanto de los trabajadores)
Crédito fiscal del IGV
Debito fiscal del IGV
Debemos por concepto se seguros complementario de riesgos
Varios cheques a nuestra orden aun no cobradas
De nuestra sucursal nos comunican que nos están enviando dinero
Tenemos varios bonos de tesoro publico
Patentes de nuestra propiedad
Tenemos participaciones en una Sociedad de Responsabilidad Limitada
Amortización de nuestras patentes
Pago a cuenta del impuesto a la renta de tercera categoría
Excedente de revaluación
Tenemos cajas fuertes para nuestro uso
Petróleo para la limpieza de nuestro local

Erick Zenon Gutierrez Quispe

 PRACTICA 01
La empresa los ELEGANTES S.A se constituye e inicia sus operaciones comerciales el 01 de septiembre
de 2017 con los siguientes aportes de sus socios:

- Dinero en Efectivo 30, 000.00

- Mercadería 30, 000.00
- Total capital social 60, 000.00

Operaciones del mes Septiembre

- 12/09 Se otorga un préstamo a un trabajador de la empresa por S/. 700.00 en efectivo

- 22/09 Se deposita en una cuenta de depósito a plazo fijo (Cta de Ahorros) en el BCP, la suma de
S/. 22,000.00
- 25/09 Se paga S/. 250.00 en efectivo a la Municipalidad Provincial de Huancavelica por concepto
de la licencia de funcionamiento por el local que ocupa la empresa. Se destina como GASTO
DE ADMINISTRACION Y DE VENTAS EN PARTES IGUALES.
26/09 Se paga asesoría contable al CONTADOR con RH N°0001-100 por S/. 400.00. Se destina a
GASTOS DE ADMINISTRACION
- 30/09 El Banco de Crédito del Perú - BCP, nos abona (deposita) en nuestra cuenta de ahorros a
Plazo fijo, la suma de S/. 930.00 por concepto de intereses.

Se Pide:

- Libro diario
- Libro mayor
- Balance de Comprobación
- Formular el estado de situación financiera - ESF
- Formular el estado de resultados - ER

PRACTICA 02
El 01 de octubre de 2017 inicia sus operaciones la empresa SYSTEM& INNOVATE E.I.R.L, que tiene como
giro de negocio la venta de equipos electrodomésticos. Los aportes de los socios son los siguientes:

- Dinero en Cta Cte (BCP) 50, 000.00

- Camioneta 4x4 marca Nissan 100 ,000.00
- Mercadería: 30 Refrigeradoras, c/u 1000 30, 000.00
- Total capital social 180, 000.00

Operaciones del mes octubre

- 12/10 Se compra mercaderías: (10 REFRIGERADORAS), cada uno se compra por un valor de S/0.
1,000.00 más IGV. Se paga con cheque N° 0001 la mitad de la compra, el resto se queda pendiente de
pago.
- 20/10 Se vende 15 (REFRIGERADORAS), cada una se vende a un valor de S/. 1,300.00 más IGV, se
cobra la totalidad
- 30/11 El dueño del local nos cobra por concepto de alquiler S/. 1,200.00. la distribución del gasto es
en partes iguales.
- 20/12 Se compra útiles de oficina por S/. 200.00 más IGV en efectivo. El consumo de dichos bienes es
de consumo inmediato, la distribución del gasto le corresponde a gastos de administración.

Se Pide:

- Libro diario
- Libro mayor
- Balance de Comprobación

Erick Zenon Gutierrez Quispe

- Formular el estado de situación financiera - ESF
- Formular el estado de resultados - ER

Erick Zenon Gutierrez Quispe