PROCEDIMIENTOS PARA UNA AUDITORÍA FINANCIERA

 Cotejo de los estados financieros o de ejecución presupuestaria, con los registros de

contabilidad.
 Revisión de la correlación entre registros y entre éstos y la correspondiente
documentación comprobatoria.
 Inspecciones oculares
 Obtención de confirmaciones directas de terceros
 Comprobaciones matemáticas.
 Revisiones conceptuales.
 Comprobación de la información relacionada.
 Comprobaciones globales de razonabilidad.
 Examen de documentos importantes.
 Preguntas a funcionarios y empleados del ente.
 Obtención de una confirmación escrita de los responsables del ente de las
explicaciones e informaciones suministradas.
- Tome selectivamente movimientos de bancos:
 Confronte las partidas registradas en los libros de bancos contra las boletas de
depósitos.
 Verifique los registros de las planillas de tesorería y crúcelas contra el extracto
bancario.
 Confronte los depósitos registrados por la entidad bancaria en el extracto y los del
ente público y concilie.
 Investigue las notas de débito y crédito.
 Verifique que todo egreso de fondos se efectúe mediante giro de cheques
individuales con base en comprobantes debidamente legalizados.
 En la revisión de pagos por concepto de comisiones bancarias, intereses por
empréstitos financieros y servicios, verifique que los pagos o notas de débito se
encuentren de conformidad a las cláusulas contractuales.
 Para el análisis de los pagos por cualquier concepto, verifique: que en el
comprobante respectivo se registre el número de la cuenta corriente y del cheque, el
nombre del banco y valor neto girado.
- Tome una muestra de las conciliaciones bancarias practicadas por el ente público,
y Prepare planillas para bancos e indique para cada uno lo siguiente:
 Saldo según libros (totalice y coteje con el saldo del Balance General)
 Las partidas conciliatorias de débito.
 Las partidas conciliatorias de crédito.
 Saldo según extracto.
 Compare los saldos contra el mayor, auxiliares y extracto bancario.
 Investigue todas las partidas conciliatorias de importancia.
- Examine todas las notas de débitos y créditos y compruebe que dichos
cargos o abonos sean imputados correctamente en la cuenta corriente
respectiva o estén en la conciliación.
- Compare contra el libro de Bancos aquellos cheques (número y valor según
extracto) de alguna consideración que hayan sido girados con fecha posterior
al cierre.
- Investigue los comprobantes y soportes de los cheques pendiente de pago de
alguna consideración que no han sido cobrados a la fecha del cierre.
- Analice los cheques devueltos que figuren en conciliación al cierre e
investigue sus causas