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Caso de aplicación
Industrias Alimentarias Caribe S.A es una empresa fabricante de alimentos su
tesorero macuito ha recibido del banco el requerimiento de elaborar los pronósticos
financieros correspondientes a los periodos de setiembre – diciembre del año 2015,
para cumplir con esta tarea tiene que preparar a la brevedad la documentación
siguiente:
Presupuesto de ventas
Presupuesto de costos y gastos
Estado de ganancias y pérdidas proyectados y
Flujo de caja
La información que dispone es la siguiente. (a precios constantes )
PRDUCCION
En los primeros dos meses de proyección la empresa producirá el 50% de su
capacidad instalada, en los dos siguientes meses al 70%. Su capacidad máxima de
producción es de 4000productos mensuales.
VENTAS
Se estima que en cada mes se véndela misma cantidad que se produce donde el
40% es al contado y el 60% cobranza a 30 días. El precio de venta unitario es de
S/. 30.
COSTOS DE PRODUCCION
Los costos mensuales de producción trabajando a plena capacidad son los
siguientes:
Mano de obra S/. 20000
Materias Primas 18000
Insumos 10000
Alquileres 5000
Depreciación 15000
IMPUESTO
OTROS DATOS
Para cumplir con su tarea el Tesorero utilizará los siguientes formatos y todos como
equipo colaboraremos con él. Además de apoyarle determinando el punto de
equilibrio a partir del cual la empresa debe desarrollar sus estrategias diversas.
PLANTILLA DE SOLUCIÓN
Cuadro 1
PRESUPUESTO DE VENTAS
Producto septiembre octubre noviembre diciembre
TOTAL PRESUPUESTOS DE
VENTAS
Cuadro 2
PRESUPUESTO DE COSTOS DE PRODUCCIÓN
Rubros septiembre octubre noviembre diciembre
COSTOS FIJOS DE
PRODUCCIÓN
Mano de obra
Alquileres
Depreciación
TOTAL COSTOS FIJOS
COSTOS VARIABLES DE
PRODUCCIÓN
Mano de Obra
Materias Primas
Insumos
TOTAL COSTOS VARIABLES
TOTAL COSTOS DE
PRODUCCIÓN
Cuadro 3
PRESUPUESTO DE GASTOS DE ADMINISTRACIÓN
Rubros septiembre octubre noviembre diciembre
Cuadro 5
ESTADO DE GANANCIAS Y PERDIDAS PROYECTADO
Rubros septiembre octubre noviembre diciembre
VENTAS NETAS
COSTO DE PRODUCCIÓN
UTILIDAD NETA
GASTOS DE ADM. Y
VENTAS
GASTOS FINANCIEROS
UTILIDAD IMPONIBLE
IMPUESTO A LA RENTA
UTILIDAD NETA
Cuadro 6
FLUJO DE CAJA PROYECTADO
septiembre octubre noviembre diciembre
SALDO INICIAL DE CAJA
INGRESOS
- VENTAS AL CONTADO
- COBRANZAS
- PRÉSTAMO
- OTROS INGRESOS
TOTAL INGRESOS
EGRESOS
- COSTO DE PRODUCCIÓN
- GASTOS ADM Y VENTAS
- GASTOS FINANCIEROS
- AMORTIZACIÓN DEUDA
- OTROS EGRESOS
- IMPUESTO A LA RENTA
TOTAL EGRESOS
SALDO FINAL DE CAJA