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Universidad Nacional Mayor de San Marcos

Curso: Formulación de los EEFF


Profesor: Eloy Granda Carazas

Examen
Completar la hoja de trabajo y preparar el BG y GP al 31.12.X2, la P. Trabajadores es 10%, fecha de aprobación de los EEFF es 20.01.X3
1. El saldo de proveedores y arrendamiento financiero será pagado mensualmente en 16 cuotas iguales.
2. La provisión para malas deudas corresponde al saldo inicial. La política de provisión es considerar el 1.5% de las ventas netas.
3. Al 31.12.X2 la empresa determinó que el valor de uso del activo fijo es S/.210, sin embargo el valor de venta (o tasación) es S/.200.
4. El fondo fijo al 31.12.X2, incluido en caja y bancos, es de S/.12; el arqueo a esa fecha reveló que estaba compuesto por facturas pagadas.
5. Calcular el capital de trabajo.

Saldos Mayor Ajustes Balance Resultados


Cuenta Deudor Acreedor Dr Cr Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Clientes 566
Ventas brutas 2,914
Concesiones vigentes 24
Maquinaria y equipo 426
Proveedores 258
Diferencia de cambio por A.Fijo 90
Gasto generales - Ventas 60
Arrendamiento financiero 128
Depreciación acumulada 221
Reserva estatutaria 26
Utilidades no distribuídas 34
Caja y bancos 196
Provisión malas deudas 15
Instrumentos financieros C/P 67
Capital Social 500
Gastos generales - Administrativo 29
Arrendamiento operativo (oficina) 84
Depreciación del ejercicio 31
Mercaderías 392
Costo de ventas 1,993
Desctos. y rebajas sobre ventas 138
Total
Saldo C/P L/P
Motivo Proveedores 258 (258/16)x12 194 65
1 No hay ajuste, solo resentación de EEFF A. Financiero 128 (128/16)x12 96 32
2 Ajuste, provisión del 1.5% de las ventas netas, menos la prov. acum.
3 No hay ajuste, sin efecto, se toma el mayor (NIC 36). Utilidad según balance 450
4 Ajuste, es gasto devengado que fue pagado con factura. P. Trabajadores 10% (45)
405
I. Renta 30% (122)
U. neta 284

Saldos Mayor Ajustes Balance Resultados


Cuenta Deudor Acreedor Dr Cr Deudor Acreedor Deudor Acreedor
Clientes 566 566
Ventas brutas 2,914 2,914
Concesiones vigentes 24 24
Maquinaria y equipo 426 426
Proveedores 258 258
Diferencia de cambio por A.Fijo 90 90
Gasto generales - Ventas 60 (2) 27 87
Arrendamiento financiero 128 128
Depreciación acumulada 221 (221)
Reserva estatutaria 26 26
Utilidades no distribuídas 34 34
Caja y bancos 196 (4) 12 184
Provisión malas deudas 15 (2) 27 (42)
Instrumentos financieros C/P 67 67
Capital Social 500 500
Gastos generales - Administrativo 29 (4) 12 41
Arrendamiento operativo (oficina) 84 84
Depreciación del ejercicio 31 31
Mercaderías 392 392
Costo de ventas 1,993 1,993
Desctos. y rebajas sobre ventas 138 (138)
Total 4,096 4,096 39 39 1,396 946 2,326 2,776
450 450
1,396 1,396 2,776 2,776
Ventas brutas 2,776 RL
Costo de ventas (1,993) Utilidad neta 284
Utilidad bruta 783 10% 28
R. Estatut. (inicial) 26
Gastos de Adm. y Ventas (243) Reserva 54
Utilidad operativa Err:522
Diferencia de cambio por A.Fijo (90) Utilidades no distribuídas 34
Utilidad antes de PT e IR 450 Utilidad neta 284
Participación de Trabajadores (45) Reservas (28)
Impuesto a la Renta (122) Utilidades no distribuídas 289
Utilidad neta 284 Capital de trabajo 711

Caja y bancos 184 Tributos por pagar 122


Instrumentos financieros C/P 67 Rem. y Partci. por pagar 45
Clientes, neto 524 Proveedores 194
Mercaderías 392 Arrendamiento financiero 96
Total pasivo corriente 456
Total activo corriente 1,167 Proveedores 65
Arrendamiento financiero 32
Concesiones vigentes 24 Total pasivo 553
Maquinaria y equipo 426
Depreciación acumulada (221) Patrimonio
205 Capital Social 500
Reservas 54
Utilidades no distribuídas 289
844
Total activo 1,396 Total pasivo y patrim. 1,396

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