UNIVERSIDAD DE SAN CARLOS DE GUATEMALA

FACULTAD DE CIENCIAS ECONÓMICAS

ESCUELA DE AUDITORIA
CURSO: CONTABILIDAD III

Ejercicio No. 2
Distribuidora Playa Blanca es un negocio dedicado a la venta de mercadería en general. Su
propietario Jorge Soto Ávila, solicita sus servicios profesionales para que le prepare
Estados Financieros por el período Enero - Diciembre 2014, los que servirán para
acompañar su declaración de ISR. Lo anterior se debe a que el negocio sufrió un incendio
en sus oficinas administrativas y varios documentos importantes se destruyeron. De
acuerdo a la información rescatada e indagaciones efectuadas, usted cuenta con la siguiente
información:

1. De conformidad con el registro de cheques, usted pudo constatar que durante el periodo
fiscal Enero- Diciembre 2014, el señor Soto Ávila realizo las siguientes transacciones:

 Depósitos monetarios Q. 735,480

(La cifra anterior incluye un depósito por Q. 2,600 efectuado
por segunda vez, por haber sido rechazado por firma incorrecta.)

 Cheques extendidos durante el período Q. 671,920

 Cheques de clientes rechazados por el banco Q. 2,600

2. El Balance General a enero con que se dispone, reporta los siguientes saldos.

Banco del Agricultor Q. 56,000

Clientes Q. 84,400
Estimación cuentas Malas Q. 6,400
Mercaderías Q. 130,400
Solares Q. 50,000
Gastos varios pagados por anticipado Q. 2,400
Mobiliario y equipo Q. 32,000
Depreciación acumulada Q. 12,000
Cuentas por pagar Q. 34,000
Préstamos por pagar Q. 50,000
Gastos Varios Acumulados Q. 3,200
Documentos por Pagar Q. 40,000
Capital Q. 209,600

Sigue en hoja 2
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3. En lo referente a las Cuentas por Cobrar se dispone de los datos siguientes:

Cuentas dadas de baja en libros Q. 6,480

Cuentas cobradas Q. 344,640
Saldo de cuentas por cobrar al 31 de Diciembre 2014 Q. 95,360
(de este saldo Q. 5,600 son incobrables)

4. Se dispone de la siguiente información de Cuentas por Pagar:

Mercaderías compradas al crédito en el período Q. 462,320

Compras de mercaderías devueltas a cuentas
por pagar de los vendedores Q. 11,280
Pago de cuentas por pagar con cheques Q. 443,680

Las siguientes erogaciones están incluidas entre los cheques emitidos durante el año

Documentos por Pagar Q. 24,000

Gastos Varios Q. 6,160
Mercaderías compradas al contado Q. 16,640
Compra bonos del tesoro recompra inmediata Q. 10,000
Préstamos por pagar Q. 10,000
Retiros efectuados por el señor Soto Ávila Q. 29,120
Impuestos varios Q. 8,160
Suministros Q. 4,960
Agua, luz y teléfono Q. 3,200
Renta Q. 28,800
Sueldos Q. 87,200

5. El mobiliario y equipo del negocio se deprecia a la tasa que establece la Ley del ISR
vigente.

6. Las ventas de contado efectuadas de Enero a Diciembre 2014, se supone que

representan todo el dinero en efectivo recibido, exceptuando las cuentas por cobrar y la
venta de terrenos por Q. 70,000.

7. Al 31 de Diciembre de 2014, se tenían los siguientes saldos:

 Gastos Acumulados: Q. 2,320
 Inventario de Suministros: Q. 1,880
 Inventario de Mercaderías: Q. 143,200

OBSERVACIONES: Elaborar Estado de Resultados por el año 2014, Estado de Situación

Financiera al 31 de Diciembre de 2014. Deje evidencia de la forma como obtuvo sus
respuestas.
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