Departamento de Auditoría Interna

Organigrama y dotación para departamento de auditoría interna

Puerto Barrios, Izabal febrero 10 de 2018

Señores Junta Directiva

Empresa XX

Ciudad

Estimados señores:

En cumplimiento a nuestra planeación de auditoría, por este medio se da a

conocer la dotación y organigrama para el departamento de auditoría interna

conforme a nuestro plan anual de auditoría interna.

1.1 Dotación para departamento de auditoría interna

La dotación de auditoría debe lograr un punto de equilibro entre la cobertura de

riesgos y la cantidad necesaria de auditores para dicha cobertura.
Información

El plan anual de auditoría indique que se realizará el trabajo calculando en 5,000

horas hombre anual. Estas horas son exclusivamente de horas de trabajo de
auditoría.

Los auditores sénior únicamente trabajan 6 horas de lunes a viernes, y los auditores
junior trabajan 8 horas diarias de lunes a viernes.

El cálculo de la dotación deberá ir en función del organigrama.

Cabe mencionar que en este caso por ser el departamento de auditoría interna los
empleados estarán en relación de dependencia por lo tanto les aplica las
regulaciones laborales correspondientes.

Aspectos legales a considerar para la dotación

Jornada de trabajo
Según artículo 116 del Código de Trabajo Decreto 1441 y sus reformas, establece
que la jornada de trabajo efectivo diurno no podrá ser mayor de ocho horas diarias,
ni exceder de un total de cuarenta y ocho horas a la semana.

Días de asueto
Según artículo 127 del Código de Trabajo Decreto 1441 y sus reformas, establece
que son días de asueto para trabajadores particulares:
 Jornada 8 horas Jornada 6 horas
El 1º. De enero 8 horas 6 horas
El jueves, viernes y sábado Santos 24 horas 18 horas
El 1º. De mayo 8 horas 6 horas
El 30 de junio 8 horas 6 horas
El 15 de septiembre 8 horas 6 horas
El 20 de octubre 8 horas 6 horas
El 1º. De noviembre 8 horas 6 horas
El 24 de diciembre medio día a
partir de las 12 horas 4 horas 3 horas
El 25 de diciembre 8 horas 6 horas
El 31 de diciembre medio día a
partir de las 12 horas 4 horas 3 horas
El día de la festividad local 8 horas 6 horas
Total de horas asueto según la ley 96 horas 72 horas

Vacaciones
Según artículo 130 del Código de Trabajo Decreto 1441 y sus reformas, establece
que el periodo de vacaciones es de una duración por lo mínimo de 15 días hábiles
después de cada año de servicio continuo al servicio de un mismo patrono.

Jornada laboral 8 horas Jornada laboral 6 horas

15 días x 8 horas=120 horas 15 días x 6 horas=90 horas

Situaciones eventuales
En estas situaciones el auditor considera los hechos excepcionales que se puedan
presentar, a través de un promedio de días según su experiencia, se aclara que este
no es un tiempo fijo sino un promedio el cual puede cambiar dependiendo las
circunstancias. Los datos fueron estimados, a partir de datos históricos.
Permiso promedio por empleado por enfermedad u otra situación, el cual fue
estándar para:
Auditor ejecutivo= 2 días por año=2 *8 horas=16 horas anuales.
Auditor sénior= 3 días por año=3 días * 6 horas=18 horas anuales.
Auditor junior= 2 días cada año=2 días * 8 horas= 16 horas anuales.

Capacitaciones y entrenamientos programados=

Auditor ejecutivo= 3.5 días por año=3.5*8 horas=28 horas anuales.
Auditor sénior= 4 días por año=4 días * 6 horas=24 horas anuales.
Auditor junior= 3 días cada año=3 días * 8 horas= 24 horas anuales.

Cabe mencionar, que esta estimación de situaciones eventuales así como de

capacitaciones y entrenamientos, puede ser revisada y ajustada en el transcurso de
la revisión con previa autorización de la Dirección Superior.

Total neto de horas hombres trabajadas en el año

Auditor sénior
Horas hombre brutas anuales
Horas semanales 6 horas * 5 días=30
(*)Semanas en el año * 52
Total 1,560

Total netas de horas hombres trabajadas en el año

Total bruto horas anual 1,560
(-) Total anual horas por asueto 90
(-) Vacaciones 72
(-) Situaciones excepcionales 18
(-) Capacitaciones y entrenamientos 24
Total 1,356
Auditor junior
Horas hombre brutas anuales
Horas semanales 8 horas * 5 días=40
(*)Semanas en el año * 52
Total 2,080

Total netas de horas hombres trabajadas en el año

Total bruto horas anual 2,080
(-) Total anual horas por asueto 96
(-) Vacaciones 120
(-) Situaciones excepcionales 16
(-) Capacitaciones y entrenamientos 24
Total 1,824

Director de Auditoría Interna o CAE

El cálculo de las horas hombre para el CAE se realizó por diferencia, ya que en el
caso nos establecía el tiempo que trabajaba tanto el auditor senior y el auditor junior.
El auditor senior junto con el auditor junior trabajaban 3,180 horas netas, por
consiguiente el auditor CAE tiene que trabajar 1,820 horas netas similar al auditor
junior para poder cumplir con el plan anual de auditoría de 5,000 horas hombre
establecido.

Horas hombre brutas anuales

Horas semanales 8 horas * 5 días=40
(*)Semanas en el año * 52
Total 2,080
Total netas de horas hombres trabajadas en el año
Total bruto horas anual 2,080
(-) Total anual horas por asueto 96
(-) Vacaciones 120
(-) Situaciones excepcionales 16
(-) Capacitaciones y entrenamientos 28
Total 1,820

Como anteriormente indicamos, que el CAE definió un promedio de 5,000 horas

hombre anuales para poder realizar las tres etapas de auditoría, realizamos el
cálculo para poder determinar la cantidad de personal adecuada.

Dotación asignada debe ser

Quedando así distribuido la dotación de auditores y tiempo de trabajo promedio por
cada uno:
Total netas horas hombre
1 Director de Auditoría o CAE= 1,820 horas
1 Auditor sénior = 1,356 horas
1 Auditor junior = 1,824 horas
Total horas hombre = 5,000 horas

1.2 Organigrama del departamento de auditoría interna

El organigrama es parte importante del departamento de auditoría ya que nos
indicará el personal involucrado en este departamento, así como su dependencia
jerárquica. Se incluido un perfil de puestos, con base en el recurso que se tiene en
dicho departamento.
Director de auditoría interna
 Funciones esenciales

o Establecer las políticas de exámenes a realizarse y determina el

alcance del mismo.
o Elaborar y presentar a la Junta Directiva el Plan Anual de Auditoría.
o Dirigir la ejecución de actividades de la dirección de auditoría, respecto
de exámenes especiales, auditorías financieras.
o Evaluar la calidad técnica de los exámenes efectuados, y el avance
periódico y cumplimiento de las actividades de control en la
organización.
o Emitir y suscribir los informes de auditoría y exámenes especiales.
o Asesorar y recomendar la adopción de medidas correctivas a
implementarse.
o Revisar los informes y memorandos de responsabilidades preparados.

 Conocimientos
o Estructura de informes y memorandos de antecedentes, basados en
disposiciones legales.
o Sistemas, políticas, métodos, principios y normas de contabilidad y de
auditoría y sistema financiero y demás normativas.
o Objetivos, estrategias, proyectos de la Unidad de Auditoria,
formularios e instrumentos técnicos para Auditorias/ Técnicas de
control interno y externo.
o Tipos de inspecciones y fiscalizaciones, cálculo y control de pago de
impuestos tasas, servicios y demás obligaciones legalmente
contraídas por la organización.
 o Formulación y elaboración de actas de fiscalización en todo ámbito,
estructura de informes presupuesto organizacional.
o Dominio de área contable, financiera, económica/disposiciones
legales y conexas referidas al sistema financiero y administrativo.
o Experiencia en gestión de riesgos y control interno.

 Habilidades/destrezas

o Juicio y toma de decisiones

o Objetividad e independencia de criterios
o Pensamiento estratégico
o Monitoreo y control
o Pensamiento crítico
o Orientación / asesoramiento
o Planificación y gestión
o Capacidad de liderazgo.
o Análisis y observación.

 Experiencia laboral requerida

o 6 años en estudios, revisiones y verificaciones de movimientos

financieros, sistemas, métodos, principios, políticas y normas de
contabilidad/ auditoría operacional, administrativa y financiera.

 Perfil académico
o Graduado de Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría.

o Certificado por el Instituto de Auditores Internos.

Auditor sénior
 Funciones esenciales
o Supervisar la veracidad de la información proveniente de documentos
fuente, libros contables, balance de comprobación, estados
financieros y registros documentales
o Revisar y evaluar la solidez, razón habilidad y aplicación de los
controles internos y administrativos.
o Coordinar y revisar los planes y programas de exámenes especiales
y auditorías de gestión organizacional.
o Obtener evidencia suficiente y competente en las áreas examinadas
que respalden los correspondientes papeles de trabajo.
o Verificar el grado de conformidad de las políticas, planes, programas,
proyectos y procesos de gestión organizacional.
o Efectuar el seguimiento y evaluación de las recomendaciones
emitidas de exámenes anteriores.
o Emitir los comentarios, conclusiones y recomendaciones en las áreas
o rubros que le correspondió examinar, e identifica los papeles de
trabajo que ha elaborado.

 Conocimientos

o Sistemas, políticas, métodos, principios, normas de contabilidad y

auditoría.
o Exámenes de Auditoria, políticas y normas establecidas en la
organización.
o Dominio de políticas, normas y procedimientos contables y más
disposiciones emitidas por el Colegio de Auditores y legislación
aplicables.
 o Estudio, revisión y verificación de cifras y formularios de valores
recaudados, establecimiento de niveles de gasto.
o Indicadores, métodos y técnicas de evaluación en el área de Auditoria.
o Elaboración de actas de fiscalización, determinación de anomalías, y
establecimiento de responsabilidades económico administrativas.

 Habilidades/destrezas

o Monitoreo y control
o Pensamiento crítico
o Planificación y gestión
o Pensamiento analítico
o Pensamiento conceptual

 Experiencia laboral requerida

o 4 años en sistemas. métodos, principios, políticas y normas de

contabilidad/ Auditoria de gestión, administrativa y financiera.

 Perfil académico

o Pensum cerrado en Licenciatura en Contaduría Pública y Auditoría.

Auditor junior

 Funciones esenciales

o Proporcionar apoyo administrativo a los contadores senior.

o Realizar tareas auxiliares que ayudan al contador senior a ejecutar su
papel.
o Operaciones del libro mayor, compilación de balances, recopilación de
datos para los informes mensuales, cálculos de doble control.
o Actualización de entradas de diario, ayudando con cálculos de
impuestos y cuentas por cobrar y por pagar.

o Preparar y aplicar los programas de supervisión, en las principales

etapas del proceso de auditoría.
o Realizar las actividades de la entidad a ser examinada, a fin de ejercer
una supervisión adecuada de las labores del equipo.
o Informar mensualmente al jefe de la unidad operativa sobre el avance
de cada trabajo supervisado, utilizando para ello el formulario
diseñado para el efecto.
o Presentar los resultados parciales o finales del examen y los hechos
que no han podido ser solucionados.
o Presentación de informes y resultados de Auditoria.

 Conocimientos

o Dominio de área contable, financiera, económica/disposiciones

legales y conexas referidas al sistema financiero y administrativo.
o Sistemas, políticas, métodos, principios y normas de Contabilidad y de
Auditoria y sistema financiero y demás normativas.
o Percepción de sistemas y entorno
 o Sistemas, políticas, métodos, principios y normas de Contabilidad y de
Auditoria y sistema financiero y demás normativas.
o Examinar y evaluar los resultados de la gestión de Auditoria.
o Presentación de informes y resultados de Auditoria.

 Habilidades/destrezas

o Operación y control
o Planificación y gestión
o Pensamiento conceptual
o Expresión oral
o Pensamiento estratégico

 Experiencia laboral requerida

o 2 años en manejo de libros contables, procedimientos de auditoría
financiera, contable y administrativa.

 Perfil académico
o Tener aprobado como mínimo el sexto semestre de Licenciatura en
Contaduría Pública y Auditoría
 Organigrama

Departamento de auditoría interna

Junta Directiva Comité de auditoría

Director o CAE

Auditor sénior

Auditor junior

Quedamos a la disposición para cualquier aclaración que estime conveniente.

Atentamente,

Director de auditoría interna