Université Hassan IT- Casablanca Faculté des sciences juridiques, économiques et sociales- Casablanca Ain Chock Concours pour l’admission au Master CCA- Année : 2017/2018 Durée: 2h = Documents non autorisés, machine a calculeF autorisée pour un usage strictement personnel, Par souei d*équité entre les étudiants il ne seFa répondu a aucune question sur le fond du sujet; z préciser vos hypotheses sur la copie, en cas @ambiguté, ve V/Comptabilité générale 600 000 € (HT), d’une Le O4/10/N, ta société « CCA » a acquis une machine de production & ( ; soci italia les fais de Transport e sont levés a 15 000 dh (HT), TVA (149, ies is ae Port facturés par MARSA MAROC se sont chifftés a : 7 500 dh (HT), TVA 20%. La quit douane se présente Taxes ‘renwee ee 176 250 dh. TVA: 1410 000 dh 1 586 250 dh Total & payer La machine est arrivée au port de Casablanca le 06/10/N A : ‘Le fournisseur étranger a été réglé par un virement bancaire le 15/10/N, des commissions de 3.420 dh (HT) ont été facturées par la banque, TVA 10% Le cours de I’Euro est de : O6/10/N : 1 €= 11,75 dh 1S/IONN: 1€= 11,78 dh Sachant que les proratas successifé se sont arrétés aux dates suivantes & = 3IQIN-1: 72% = 31/12N: 81% Au 25/09/N+6, l’entreprise a cédé cette machine & 2 150 000 dh. a crédit pour 3 mois. L’amortissement pratiqué par l’entreprise est linéaire sur une durée de 10 ans. ‘Travail A faire: (9 points) 4 Calculer le colt @acquisition du matériel importé. (2 poin) Enregistrer Vacquisition de la machine. (2 point) ¥/ Passer Véeriture de régularisation de la TVA au 31/12/N (1 point) 4/ Passer V’ériture d’amortissent constaté au 31/12N (1 point) $/ Rappeler V’écriture qui a constaté le paiement du fournisseur étranger (Ipoint) © Passer les écritures relatives é la cession de la machine. (2 point) Questions : (3 points) . 1/ Cit les prneipes comptablesretenus pa le code de nomalisation comptable marocain, (2 points) 2/ Quels sont les documents qui compose Etat des soldes de gestion (ES) (1 point) I Fiscalité : a société «CCA » vous remet les renseignements suivants pour lui dterminer Pimpét exigil exercice N (Exercice qui coincide avec l'année eivile). mee ~ Capital social de 1 000 000 dh totalement libéré au O1/01UN, ; La société a procédé & une augmentation de son capital le 01/09/N de 200 000 ah libs it Jour méme, Le capital est done de: | 200 000d, aprés Paugmentation du capitals ne” MME le 17 Chiffre d'affaires (H.1) de Vexerci : res (H.T) de Mexercive Résultat avant impot dégagé parle CP.C arene nine : ili t A ve 1 les élément Une facture d'achat de fournitures de bureau a é : p22) 000,00 dh GED, TVA e205 4 Gté réglé en spaces pour un montant de : de: 9 000,00 NTT don TV pons entreprise, a été réglée par un chéque bancaire Des dons ont dig geome TVA de 20% et comptabili ée en charge pour le montant TTC. = Lea Fondation gos par Hentreprise a: = Aux ceuvres sci/8 Salma pour la lute contre les maladies cancéreuses : 50 000,00 dh. 4 La taxe profane estes de lille: 30 000,00 dh - Principal ninelle de Vexercice a été Payé tardivement, les montants payés s’élévent a: -Pénalité 12.340,00 dh “Miro ear pee 3 ae comptabilisés en charges financidres : . ~ Sur un emprunt baneai ir financer V'acquisition d’un outillage d’exploitation de rea ra = contracts Pour financer l'acquisition d’un outillage d’exp! = In Ir ances des associés : Le total des intéréts dus Ke total des i au associgs au titre de exercice N s'est élevé a : 48 000,00 dh i Hassan associé principal : 700 000 di ie retrait th est eects Cana ip h avancé le 01/03/N, un retrait de 400 000 dh es + Omari Karim associé ditigeant : $00 000 dh avancé le 01/03/N. 5 /070N. “Tc ee amok ng avancé le 01/03/N. 500 000 dh avaneé le O1/07/N.. ances accordé par les statuts de la société : 6% Taux fiscalement admis : 2,25%. Parmi les produits comptabilisés on relave : V/ Une prime gagnée dans une foire : 15 000 dh. 2/ Un dégrévement sur la taxe professionnelle de l"exercice N-2-pour3 550 dh. 3/ Des reprises sur provisions : = 6 600 dh sur une provision constatée en N-3. en justice. 15,600 dh sur une provision qui a été constituée pour déprécier le stock final des produits finis en N-1, pour des articles bradés. Autres informations - La base de la cotisation minimale de l’exereice N-I est de 14 651 200,00 dh. = _Lrexercice N-1 s*est soldé par un déficit fiscal de : (-) 134 560 dh, il provient en total amortissements. La base de la cotisation minimale était de : 19 884 300,00 dh = Taux de la cotisation minimale : 0,5%. pour déprécier un client qui n’a jamais été attaqué des ‘Travail A faire: (7 points) ; 1/ Préciser quel était ’impot exigible de lexercice N-1. (point) . 2/Déterminer le résultat net fiscal de exercice N. motivez vos réponses (4 points) 3/Déterminer Vimpét exigible de Vexercice N. (1 points) 4/ Préciser le mode de paiement de Vimp6t exigible de Vexercice N. (1 points) Question : (1 point) ; Dans quelle catégorie des revenus imposables est classé le bénéfice réalisé par un promoteur immobilier ? Bonne chance