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Los liquidadores Alvares, Buendía y caballero, con fecha 15 de marzo del 200x inician
EL PROCESO DEL LIQUDACION DE Reuter S.A.C., con el siguiente balance:
REUTER S.A.C.
BALANCE GENERAL
Al 15 de marzo del 200x
(Expresado en nuevos soles)
OPERACIONES
-VAN-
51,624.00 51,624.00
- VIENEN - 51,624.00 51,624.00
_________________8_________________
12 Cuentas por cobrar comerciales – terc. 3 20,230.00
121 facturas, boletas y otros
comprobantes Por cobrar
40 tributos y aportes al sistema de 9 3,230.00
pensiones y de salud por pagar
4011 impuesto general a las ventas
70 Ventas
701 mercaderías 18 17,000.00
Óp. 5 venta de mercaderías
_____________9_____________
10 Caja y bancos 2 20,230.00
1041 cuentas corrientes – liquidación
12 Cuentas por cobrar comerciales – terceros
121 facturas, boletas y otros 3 20,230.00
comprobantes por cobrar
Óp. 5 cobranzas de facturas.
_____________10________________
69 Costo de ventas 19 10,000.00
691 mercaderías
20 Mercaderías 4 10,000.00
201 mercaderías manufacturadas
Óp. 5 costo de ventas
____________11__________________
12 Cuentas por cobrar comerciales – terc. 3 1,190.00
121 facturas, boletas y otros
Comprobantes por pagar
40 Tributos y aportes al sistema de pensiones 9 190.00
Y de salud por pagar
4011 impuesto general a las ventas
70 Ventas 18 1,000.00
701 mercaderías
Óp. 5 remate de mercaderías
_____________12_______________
10 Caja y bancos 2 1,190.00
1041 cuentas corrientes – liquidación
12 Cuentas por cobrar comerciales – 3 1,190.00
Terceros
121 facturas, boletas y otros
Comprobantes por cobrar
Óp. 5 cobranzas.
______________13______________
69 Costo de ventas 19 2,000.00
691 mercaderías
20 Mercaderías 4 2,000.00
201 mercaderías manufacturadas
Óp. 5 costo de mercadería rematadas
__________ __________
- VAN - 170,260.00 166,760.00
- VIENEN – 170,260.00 166,760.00
40 Tributos y portes al sistema de
pensiones Y de salud por pagar 9 95.00
4011 impuesto general a las ventas
40 Tributos y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar 9 300.00
4017 impuesto general a las ventas
42 Cuentas por pagar comerciales – 11 3,295.00
Terceros
421 facturas, boletas y otros
Comprobantes por pagar 595.00
424 honorarios 2,700.00
Óp. 9 gastos de liquidación
__________________25__________________
92 Gastos de administración 22 3,500.00
923 servicios de terceros
79 Cargas imputables a cuentas de 25 3,500.00
Costos y gastos
791 C.I.C.C.G
Óp. 9 transferencias de gastos
________________26____________________
42 Cuentas por pagar comerciales – terc. 11 3,295.00
421 facturas, boletas y otros
Comprobantes por pagar 575.00
424 honorarios 2,700.00
10 caja y bancos 2 3,295.00
1041 cuentas corrientes – liquidación
Óp. 9 cancelación de gastos
__________________27_________________
40 Tributos y aportes al sistema de 9 5,373.00
pensiones y de salud por pagar
4011 impuesto general a las V. 5,073.00
4017 Impuesto a la renta 300.00
10 Caja y bancos 2 5,373.00
1041 cuentas corrientes – liquidación
Óp. 10 cancelación de tributos
__________________28__________________
78 Cargas cubiertas por provisiones 23 400.00
781 cargas cubiertas por provisiones
79 Cargas imputables a cuentas de
Costos y gastos 25 9,100.00
92 Gastos de administración 22 9,500.00
922 gastos de personal 1,000.00
923 servicios de terceros 3,500.00
925 costo neto de enajenación 4,600.00
928 valuación y deterioro de A. 400.00
Para saldar las cuentas del elemento
_________ ____________
-VAN – 192,023.00 192,023.00
- VAN - 192,023.00 192,023.00
________________29__________________
61 Variación de existencias 29 12,000.00
611 mercaderías
69 Costo de ventas 19 12,000.00
691 mercaderías
Transferencia del costo a la primera
Cuenta 204,023.00 204,023.00
Balance de comprobación
______________30___________________
70 Ventas 18 18,000.00
73 Descuentos, rebajas y bonificaciones
Obtenidos 20 3,800.00
75 Otros ingresos de gestión 17 9,800.00
89 Determinación del resultado del
Ejercicio 30 31,600.00
Traslado de ingresos a resultados
________________31__________________
89 Determinación del resultado del ejercicio 30 21,972.00
61 Variación de existencias 29 12,000.00
62 Gastos de personal, directores y G 27 1,000.00
63 Gastos de servicios prestados
por Terceros 28 3,500.00
65 Otros gastos de gestión 26 4,600.00
67 Gastos financieras 15 472.00
68 Valuación y deterioro de activos 21 400.00
y provisiones
Para trasladar gastos a resultados
________________32__________________
89 Determinación del resultado del ejercicio 30 1,688.00
88 Impuesto a la renta 31 1,688.00
881 impuesto a la renta – corriente
Cierre de la segunda cuenta
______________33____________________
88 Impuesto a la renta 31 1,688.00
881 impuesto a la renta - corriente
40 Tributos y aportes al sistema de
pensiones y de salud por pagar 9 1,688.00
40171 renta de tercera categoría
Impuesto a pagar
_________________34_______________
89 Determinación del resultado del ejercicio 30 7,940.00
891 utilidad
59 Resultados acumulados 6 7,940.00
591 utilidades no distribuidas _________ __________
268,911.00 268,911.00
- Van -
- VIENEN – 268,911.00 268,911.00
Transferencia del resultado a la segunda
cuenta
59 Resultados acumulados 6 3,000.00
591 utilidades no distribuidas
59 Resultados acumulados 6 3,000.00
592 pérdidas acumuladas
Para saldar perdidas de ejercicios
Anteriores
_________________35_______________
40 Tributos y aportes al sistema de
Pensiones y de salud por pagar 9 1,688.00
40171 renta de tercera categoría
50 Capital 13 6,000.00
501 capital por aportes
59 Resultados acumulados 6 4,940.00
591 utilidades no distribuidas
10 Caja y bancos 2 12,628.00
1041 cuentas corrientes – liquidación
Cuentas al cierre de liquidación
_________ _________
284,539.00 284,539.00
::::::::::::::::: ::::::::::::::::::
REUTER S.A.C EN LIQUIDACIOÓN
HOJA DE BALANCE
AL 20 de Diciembre del 200x
Sumas del mayor saldos inventario Resultados
Cód Cuentas Debe Haber Deudor Acreedor Activo Pasivo Perdidas Ganancia
FOL
.
s
2 10 Caja y bancos 47,508.00 34,880.00 12,628.00
3 12 Cuentas por cobrar comer – tercer 26,420.00 26,420.00
24 16 Cuentas por cobrar diversas-tercer 10,948.00 10,948.00
7 19 Estimación de cuenta de cobran D. 1,000.00 1,000.00
4 20 Mercaderías 12,000.00 12,000.00
5 33 Inmueble, maquinaria y equipo 8,000.00 8,000.00
8 39 Depreciación, amortiza. y agot. Acu 3,400.00 3,400.00
9 40 Tributos y aportes al sistem de P… 10,468.00 10,468.00
10 41 Remuneraciones y participa P.P 2,000.00 2,000.00
11 42 Cuentas por pagar comerc-tercer 22,295.00 22,295.00
16 45 Obligaciones financieras 12.00 12.00
12 46 Cuentas por pagar diversas – terc 2,000.00 2,000.00
13 50 Capital 6,000.00 6,000.00 6,000.00
14 58 Reservas 1,000.00 1,000.00
6 59 Resultados acumulados 4,000.00 1,000.00 3,000.00 3,000.00
29 61 Variación de existencias 12,000.00 12,000.00 12,000.00
27 62 Gasto de personal directores y G 1,000.00 1,000.00 1,000.00
28 63 Gastos de servicios prest por T 3,500.00 3,500.00 3,500.00
26 65 Otros gastos de gestión 4,600.00 4,600.00 4,600.00
15 67 Gastos financieros 472.00 472.00 472.00
21 68 Valuación y deterioro de A y P 400.00 400.00 400.00
19 69 Costo de ventas 12,000.00 12,000.00
18 70 ventas 18,000.00 18,000.00 18,000.00
20 73 Descuentos, rebajas y bonif. Ob. 3,800.00 3,800.00 3,800.00
17 75 Otros ingresos de gestión 9,800.00 9,800.00 9,800.00
23 78 Cargas cubiertas por provisiones 400.00 400.00
25 79 C.I.C.C.G 9,100.00 9,100.00
22 92 Costo de producción 9,500.00 9,500.00