UNIVERSIDAD ALAS PERUANAS

Facultad de Ciencias Empresariales

Escuela de Ciencias Contables y Financieras

Tema: Presupuesto de Entradas y Salidas de Efectivo

Planteamiento
La empresa BLACK CROWS S.A.C., termina su ejercicio fiscal al 31 de diciembre del 20X0. A inicios del ejercicio 20X1, la
empresa le pide a su contador colabore con la preparación de un presupuesto de caja. De la experiencia y de las
conservaciones que realizó con las personas que normalmente puede ofrecer información relevante, el referido profesional
obtuvo los siguientes datos:
a) Se estima de acuerdo con la opinión del gerente del departamento de ventas, que las ventas constituyen una base
importante en la preparación del presupuesto de caja del 20X1, en el sentido que no se esperan mayores cambios.
Así pues, las ventas por el ejercicio 200X fueron como sigue:
Enero 540,000 Mayo 720,000 Setiembre 750,000
Febrero 630,000 Junio 600,000 Octubre 600,000
Marzo 900,000 Julio 525,000 Noviembre 900,000
Abril 810,000 Agosto 825,000 Diciembre 1,200,000

b) Las cuentas por cobrar al 31 de diciembre del 20X0, ascienden al importe de S/. 570,000. Comúnmente, los cobros de
las ventas se realizan según antecedentes como sigue:
Durante el mes de la venta 60%
En el primer mes posterior 30%
En el primer mes posterior 09%
Cuenta incobrables 01%
c) El costo de las mercaderías compradas promedia el 60% del precio de venta. El costo del inventario disponible al 31
de diciembre del 20X0 es de S/. 1,260,000 del cual S/.45,000 es obsoleto. La empresa tiene la idea de vender este
inventario obsoleto en el mes de enero, a mitad de su precio normal de venta. Asimismo, se sabe que la empresa
desea mantener un inventario al primero de cada mes en un nivel que abarque tres meses de ventas, de acuerdo con
el presupuesto de ventas para los siguientes tres meses. Todas las compras se pagan el último día del mes al que
corresponden. Las cuentas por pagar al 31 de diciembre del 20X0, ascienden a la suma de S/. 555,000.
d) Los gastos fijos periódicos ascienden a S/. 180,000 mensuales, de los cuales S/. 30,000
corresponden a la depreciación. Los gastos variables equivalen al 10% de las ventas. Los
pagos de los gastos se hacen en la forma siguiente:
Durante el mes en Durante el mes
Concepto
que se incurrieron siguiente
Costos Fijos 70% 30%
Costos Variables 65% 35%

e) El Impuesto Predial asciende a S/. 5,000 y se liquida en cuatro pagos iguales, siendo el primer pago a finales del mes
de febrero. Las demás cuotas se pagarán el último día hábil del mes de mayo, agosto y noviembre.
f) Se anticipa el pago de dividendos en efectivo por el valor de S/.30,000 el segundo día hábil del tercer mes de cada
trimestre.
g) Además de los gastos indicados en el literal d) será necesario el pago al contado de gastos extraordinarios de
publicidad por S/. 15,000 en febrero y de S/. 22,500 por el mes de marzo.
h) Se hacen renovaciones periódicas de equipos a un ritmo de S/. 4,500 mensuales. El equipo en promedio presenta
una vida útil de aproximadamente de 6 años.
i) El impuesto a la Renta de la empresa para el ejercicio 20X0 asciende a S/. 145,000. El saldo a regularizar por este
impuesto debe ser pagado antes del 31 de marzo del 20X0. Se sabe que los pagos a cuenta del impuesto a la renta
por el ejercicio 20X0 ascendieron a la suma de S/. 125,000. El pago a cuenta del mes de diciembre que vence en
enero del 20X1 es de S/. 14,760 Para los pagos a cuenta de enero y febrero del 20X1, estos se calculan en función al
coeficiente 0.0123 sobre los ingresos de dichos periodos. A partir del mes de marzo en adelante, se aplicará el
coeficiente de 0.0145.
j) Al 31 de diciembre del 20X0, la empresa tenía un pasivo por un préstamo bancario con un saldo pendiente de
S/.350,000. El préstamo requiere que se efectúe un pago del principal de S/. 25,000 en el último día de cada mes,
más interés del 1.5% mensual sobre el saldo pendiente el primer día del mes.
k) El saldo de efectivo al 31 de diciembre del 20X0 es de S/.150,000.
Se pide:
Sobre la base de la información proporcionada se pide preparar el presupuesto de caja, para los tres primeros meses del
ejercicio 20X1 de la empresa BLACK CROWS S.A.C., Asimismo agregar los cálculos y los anexos de apoyo necesarios para
dichos fines.