Contabilidad:Rubro Disponibilidades

Caja y Banco

Este rubro representa el dinero en efectivo en caja, bancos del país o del exterior, valores de
poder cancelatorios y liquidez similar al dinero.

Lo q se puede incluir en este rubro son:

 El papel moneda o en curso legal

 Los giros bancarios o postales

 Los cheques de terceros

 Los saldos bancarios en cta cte

Lo q se excluye de este rubro son:

 Las giros a plazo

 Los depósitos a plazo fijo

 Los cheques posdatados

Existen diversas formas para manejar los fondos, los más comunes son:

Uso generalizado de fondos: utiliza fundamentalmente la cuenta Caja, donde los fondos q se
tienen son utilizados para pagos de cualquier índole y también para realizar depósitos
bancarios.

Uso restringido de fondos: es aconsejable para tener un mejor manejo de fondos y no importa
cual es la dimensión de la empresa. Tiene tres características importantes:

 todos los ingresos y cobranzas deben ser depositados íntegramente en una cta
bancaria.

 los pagos deben ser realizados mediante la liberación de cheques.

 para el pago de gastos menores se debe implementar un sistema de fondo fijo.

COMPONENTES:

Fondo fijo: es del rubro caja y banco y representa el dinero destinado para el pago de gastos
menores. Para su reposición se establecen periodos que van desde una semana, quince días o
un mes, según lo q decida la empresa.

Se establece una suma de dinero que es fija para realizar los pagos. El cajero que es el
encargado del fondo es quien realiza los pagos con el dinero q recibió, dentro del periodo
establecido por la empresa este tendrá que confeccionar una planilla de fondo fijo con los
comprobante q respalden los gastos efectuados. Terminado el plazo, el cajero recurre a la
administración de la empresa con la planilla ya confeccionada; si esta es aceptada se le emitirá
un cheque por el valor de los gastos y una vez q se realice la reposición el fondo fijo volverá a
su saldo inicial.

Moneda extranjera: es del rubro caja y banco y representa montos de dinero de otros países,
incluyendo billetes, moneda y cheques.
La moneda extranjera se registra en moneda local, por lo tanto hay q convertirla en pesos.

 Cuando comprobamos o recibimos moneda extranjera se toma el tipo de cambio

vendedor.

 Cuando vendemos o damos moneda extranjera se toma el tipo de cambio comprador.

 Para valuar la moneda extranjera al cierre del ejercicio económico se compara la que
ya esta registrada en los libros con el valor de la moneda extranjera al cierre del
ejercicio económico tipo comprador, la diferencia entre ambas sea positiva o negativa
se registra bajo la cuenta resultado por tenencia.