You are on page 1of 116

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 

 
       UNIDAD PROFESIONAL INTERDISCIPLINARIA DE INGENIERÍA Y CIENCIAS 
                    SOCIALES Y ADMINISTRATIVAS 
 

                                          SECCIÓN DE ESTUDIOS DE POSGRADO E INVESTIGACIÓN 

                                METODOLOGÍA Y ESTRATEGIAS PARA LA ELABORACIÓN  

                               DE ESTIMADOS DE COSTOS PARA EL DESARROLLO DE  

                                PROYECTOS EN MÉXICO 
 

            T    E    S    I    S 
                           QUE PARA OBTENER EL GRADO DE:  

                             MAESTRO EN CIENCIAS EN ADMINISTRACIÓN 

                             PRESENTA: 

                             CHRISTIAN BONILLA MONZÓN 

                               DIRECTOR: 

                            M.C. FRANCISCO ENRIQUE COSÍO RUIZ 

                                 MÉXICO, D.F.                                        2011 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 

RESUMEN
Los Estimados de Costos para los proyectos en México, hoy en día son de suma
importancia debido a que estos son de gran influencia en la viabilidad para el inicio,
continuación y/o conclusión de cualquier tipo de Proyecto, desafortunadamente en la
actualidad no se cuenta con mucha información para la elaboración de los estimados de
costos aplicados en México.

Esta tesis cuenta con la metodología para la elaboración de los estimados de costos a Precio
Alzado y Precio Unitario, los cuales son los más utilizados en nuestro país, el desarrollo de
esta metodología, está basado principalmente en la experiencia adquirida en la preparación
de estimados de costos para la industria petrolera y cimienta sus bases primordialmente en
la información recabada por “Association for the Advancement of Cost Engineering”
(AACE International), la cual desde 1956, ha sido la vanguardia de la sociedad profesional
para los estimadores de costos, los ingenieros de costos, los gerentes, programadores y
especialistas en control del proyecto. Con más de 7,000 miembros en todo el mundo,
AACE International es la mayor organización que sirve a todo el espectro de profesionales
de la gestión de costos. AACE International es independiente de la industria, y tiene
miembros en 80 países y 80 secciones locales.
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 

ABSTRACT
Cost estimates for projects in Mexico today are very important because these are of great
influence on the viability for the initiation, continuation and / or completion of any project,
unfortunately at present there is no with lots of information for the preparation of cost
estimates applied in Mexico.

This thesis has the methodology for developing cost estimates Lump Sum and Unit Price,
which are the most commonly used in our country, the development of this methodology is
based primarily on experience gained through the development of the estimated cost for the
oil industry and builds its bases primarily on information gathered by "Association for the
Advancement of Cost Engineering" (AACE International), which since 1956 has been the
vanguard of the professional society for cost estimators, the cost engineers, managers,
programmers and project control specialists. With over 7.000 Members worldwide, AACE
International is the largest ® organization serving the Entire spectrum of cost management
Professionals. With over 7,000 members worldwide, AACE International is the largest
organization serving the entire spectrum of professional management costs. AACE
International is industry independent ®, and have members in 80 Countries and 80 local
sections. AACE International is industry independent, and has members in 80 countries and
80 local sections
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
ÍNDICE GENERAL
INTRODUCCIÓN ............................................................................................................................................ 2 
I. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA ....................................................................................................................... 2
II. JUSTIFICACIÓN ................................................................................................................................................... 2
III. OBJETIVO DEL ESTUDIO ................................................................................................................................... 3
IV. ALCANCES Y LIMITACIONES DEL ESTUDIO ................................................................................................ 3
V. RESULTADOS ESPERADOS DEL ESTUDIO..................................................................................................... 3
VI. METODOLOGÍA GENERAL ............................................................................................................................... 3
VII. RESEÑA DEL ESTUDIO ...................................................................................................................................... 4

CAPÍTULO I “METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN DE ESTIMADOS DE COSTOS”....... 5 


1. INTRODUCCIÓN ...................................................................................................................................... 5
2. CLASIFICACIÓN DE ESTIMADOS DE COSTOS .......................................................................................... 7
3. METODOLOGÍA DE CLASIFICACIÓN DE ESTIMADOS DE COSTOS .............................................................. 8
4. FASES DE ESTIMACIÓN DE COSTOS EN EL PROYECTO .............................................................................. 9
5. METODOLOGÍA PARA ESTIMADOS DE COSTOS ..................................................................................... 12
CAPÍTULO II “ESTIMACIÓN DE COSTO A PRECIO ALZADO” ...................................................... 20 
1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................... 20
2. METODOLOGÍAS DE ESTIMACIÓN ......................................................................................................... 21
2.1 Método por capacidad. ....................................................................................................... 22 
2.2 Método de Dimensiones físicas ........................................................................................... 23 
2.3 Método por Factor .............................................................................................................. 23 
2.4 Método de Razón ................................................................................................................. 26 
3. MODELO PARAMÉTRICO ....................................................................................................................... 28
4. PROCEDIMIENTO PARA ELABORACIÓN DE ESTIMADOS DE COSTOS A PRECIO ALZADO .............. 34

CAPÍTULO III “ESTIMACIÓN DE COSTOS A PRECIO UNITARIO” ............................................... 39 


1. INTRODUCCIÓN .................................................................................................................................... 39
1.1 Costo Directo ...................................................................................................................... 41 
1.1.1 Materiales ........................................................................................................................ 43 
1.1.2 Mano de obra ................................................................................................................... 46 
1.1.3 Herramienta y Maquinaria .............................................................................................. 54 
1.2 Sobrecosto ........................................................................................................................... 63 
1.2.1 Costos Indirectos .............................................................................................................. 65 
1.2.2 Financiamiento ................................................................................................................ 66 
1.2.3 Utilidad ............................................................................................................................ 66 
1.2.4 Cargos Adicionales .......................................................................................................... 67 
2. PROCEDIMIENTO PARA ELABORACIÓN DE ESTIMADO DE COSTOS A PRECIO UNITARIO ....................... 68
IMPACTO DE LA PROPUESTA................................................................................................................. 71 
CONCLUSIÓN ............................................................................................................................................... 71 
BIBLIOGRAFÍA ............................................................................................................................................ 72 


INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
INTRODUCCIÓN
I. DESCRIPCIÓN DEL PROBLEMA
En el desarrollo de los proyectos de inversión, se presenta la problemática de realizar
estimaciones de costos, con herramientas y metodologías precisas, para que inclusive en la
fase temprana del proyecto, dichas estimaciones se realicen con gran exactitud, ya que de
estas inversiones estimadas depende: la planeación, ejecución y terminación de cualquier
proyecto que se realice, dentro de los parámetros de rentabilidad aceptables, con el objetivo
principal de concluir dichos proyectos en el tiempo y costo establecidos.

Debido a la importancia que tiene el realizar estimados de inversión confiables, han surgido
muchas técnicas, herramientas, estrategias, metodologías, así como asociaciones
especializadas en la Ingeniería de Costos, con la finalidad de mejorar las estimaciones de
costos en México y todo el mundo.

El estimado de costo de inversión es uno de los parámetros básicos en las evaluaciones


económicas para obtener la rentabilidad de los proyectos, por lo que emplear una
metodología y herramientas que garanticen que el valor obtenido represente el importe más
cercano a la realidad que tiene el producto o servicio final, representa uno de los puntos de
mayor valor en las evaluaciones de un proyecto.

II. JUSTIFICACIÓN
A través de los años se ha detectado que las empresas públicas o privadas, carecen de una
metodología y herramientas confiables, para desarrollar los estimados de costos de
inversión, ya que cuando planean el proyecto, estiman un valor de inversión, que resulta
hasta 5 veces menor al valor con que se concluye el proyecto, ocasionando con esto que se
pierdan las rentabilidades de los mismos, por mencionar uno de varios problemas que se
presentan una vez que se concluyó el proyecto.

Derivado de lo anterior, se propone una metodología, objeto de este trabajo, donde se


mencionan las herramientas necesarias y los pasos requeridos para obtener los estimados de
costo con la menor desviación posible, inclusive en fase temprana de planeación del
proyecto. Dicha metodología se calibra y se compara contra proyectos ya ejecutados, para
conocer si la estimación se encuentra dentro de los rangos aceptables de un estimado
confiable. Es importante comentar en este punto que tanto la metodología como las
herramientas aquí propuestas se han verificado y comprobado su exactitud, sin embargo
esto es un trabajo continuo y hasta la fecha no se han publicado y sobretodo dependen para
su correcto funcionamiento de la cantidad y calidad de información con que se cuente,
adicionalmente de la complejidad del proyecto y del grupo directivo que defina y controle
dichos trabajos.

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
III. OBJETIVO DEL ESTUDIO
El objetivo principal de esta tesis, es presentar el desarrollo de la Metodología a seguir para
la obtención de los estimados de costos de inversión en las diferentes fases de los proyectos
que se desarrollen en México, para obtener evaluaciones económicas confiables de los
mismos y poder concluir los trabajos en tiempo y costos establecidos desde la fase de
planeación.

Otro objetivo es unificar criterios en la elaboración de los Estimados de Costos de


inversión.

IV. ALCANCES Y LIMITACIONES DEL ESTUDIO


El alcance principal de la tesis es establecer una Metodología, para realizar los Estimados
de Costo confiables, es decir dentro de un rango aceptable de variación en todas las
distintas fases de un proyecto (Visualización, Conceptualización, Definición, Ejecución y
Seguimiento y Evaluación), manteniendo dichos proyectos dentro de los parámetros de
rentabilidad establecidos.

V. RESULTADOS ESPERADOS DEL ESTUDIO


Presentar la Metodología para la Elaboración de los Estimados de Costos para los diversos
proyectos de la industria Mexicana, así como los parámetros fundamentales para asegurar
que dichos estimados sean confiables y garanticen que los proyectos que se están estimando
se encuentren dentro de los rangos de rentabilidad aceptables, evitando pérdidas para las
empresas que planean realizar inversiones considerables en la industria de transformación
nacional.

Adicionalmente mediante la aplicación de la Metodología y las herramientas presentadas en


el trabajo de Tesis, el lector podrá elaborar estimados de costos de calidad, así como
actualizar, guiar, optimizar y unificar criterios en el tema.

VI. METODOLOGÍA GENERAL


El trabajo desarrollado a través de esta tesis, se conforma principalmente por la
recopilación de información y experiencias adquiridas laboralmente, confirmadas y
valoradas contra proyectos que se han concluido dentro de los parámetros establecidos
como son (Costo y Tiempo), complementadas mediante la investigación en libros,
asociaciones especializadas, publicaciones en ingeniería de costos tanto en el ámbito
nacional como internacional, con la finalidad de que la metodología, las herramientas y los
parámetros presentados en estos puntos cuente con la mejor y última información en el
tema.

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
La información recabada para el trabajo, se explica de forma sencilla, para facilitar su
comprensión, utilizando ejemplos, cuadros y diagramas.

VII. RESEÑA DEL ESTUDIO


En el primer capítulo se presentan los conceptos introductorios a la estimación de costos, el
Capítulo II se conforma por la metodología a seguir para la elaboración de estimados de
costos a precios unitarios, el Capítulo III se conforma por la metodología a seguir para la
elaboración de estimados de costos a precio alzado, y donde los Capítulos II y III contarán
con criterios y estrategias a seguir para su óptima elaboración en los proyectos de la
industria Mexicana primordialmente el sector público.


INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 

“RELACIÓN DE CUADROS, GRÁFICAS, ILUSTRACIONES Y TABLAS”

Pág.
Cuadro 1.1 Clasificación propuesta para los estimados de costos para los proyectos
que se realizan en México……………………………………………………………... 9
Cuadro 1.2 Fases de maduración de los proyectos…………………………………... 10
Cuadro 1.3 Fases de maduración y clasificación de los proyectos…………………... 13
Cuadro 1.4 Esquema Metodología para los Estimados de Costos Paso 1…………… 14
Cuadro 1.5 Esquema Metodología para los Estimados de Costos Paso 2…………… 15
Cuadro 1.6 Cuadro de clasificación de los Estimados de Costos en base a la
información del proyecto o fase que se encuentre…………………………………….. 16
Cuadro 1.7 Esquema Metodología para los Estimados de Costos Paso 3…………… 17
Cuadro 1.8 Esquema Metodología para los Estimados de Costos Paso 4…………… 18
Cuadro 1.9 Esquema Metodología para los Estimados de Costos Paso 5…………… 19
Cuadro 2.1 Factores de Lang por tipo de Proceso…………………………………… 27
Cuadro 2.2 Costo de información y diseño de proyectos recientes de enfriamiento… 31
Cuadro 2.3 Predicción de costos de refrigeración Ejemplo Torre estimación
paramétrica…………………………………………………………………………….. 32
Cuadro 2.4 Datos para el gráfico de costos basado en el ejemplo estimación
paramétrica…………………………………………………………………………….. 33
Cuadro 2.5 Datos Gráfico de los costos de enfriamiento Torre Basado en el modelo
paramétrico……………………………………………………………………………. 33
Cuadro 2.6 Porcentajes de Sobrecosto, Contingencia y Administración del proyecto
conforme a la clase del Estimado de Costo……………………………………………. 37
Cuadro 2.7 Metodología para los Estimados de Costos a Precio Alzado……………. 38
Cuadro 3.1 Componentes generales del Precio Unitario……………………………... 41
Cuadro 3.2 Componentes generales del Costo Directo……………………………….. 42
Cuadro 3.3 Componentes generales del Sobrecosto………………………………….. 64
Cuadro 3.4 Componentes generales de Oficinas Centrales…………………………... 65
Cuadro 3.5 Componentes generales de Oficinas de Campo………………………….. 66
Cuadro 3.6 Metodología para los Estimados de Costos a Precio Unitario…………... 70
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
CAPÍTULO I “METODOLOGÍA PARA LA ELABORACIÓN
DE ESTIMADOS DE COSTOS”
1. Introducción
Antes de hablar más a fondo de los estimados de costos, es primordial tener una visión
global del tema, y lo que pretende este capítulo es que el lector sin importar su profesión y
nivel académico la pueda obtener.

Es de importancia iniciar conociendo la definición de que es estimación y costo, y lo que


nos dice el diccionario de la Real Academia Española es:

Estimación 1
1. Aprecio y valor que se da y en que se tasa y considera algo.
2. Aprecio, consideración, afecto. Ha merecido la estimación del público. Es objeto de
mi estimación.
3. Instinto de los animales.
Propia.
1. amor propio.
Tributaria.
1. La que se realiza en ciertos tributos para determinar el valor de la base imponible.

Costo2
1. Cantidad que se da o se paga por algo.
2. Gasto de manutención del trabajador cuando se añade al salario.
3. Comida que el peón, albañil, pescador, etc., se lleva hecha para tomarla en el lugar
donde trabaja.

Como podemos observar que para fines del tema de estudio, las definiciones de Estimación
correctas serán, “Aprecio y valor que se da y en que se tasa y considera algo” y “La que se
realiza en ciertos tributos para determinar el valor de la base imponible” y para Costo
será “Cantidad que se da o se paga por algo”, ahora reuniendo estas dos palabras ya
podríamos definir que es la Estimación de Costos. Definiéndolo conforme al tema de
estudio, resulta, “el valor o aprecio supuesto que tiene o se le da a un producto o servicio,
volviéndose este supuesto, lo más cercano a la realidad, dependiendo de la cantidad y
calidad de la información disponible para estimarlo”.

Algo importante de resaltar en la definición anterior, es la palabra de supuesto, ya que esta


palabra podría definir por sí sola, lo que es una estimación de cualquier costo, para las
personas que desconocen los gastos de inversiones, mano de obra, materiales,
                                                            
1
 http://buscon.rae.es/draeI/SrvltConsulta?TIPO_BUS=3&LEMA=estimado 
2
  http://buscon.rae.es/draeI/SrvltConsulta?TIPO_BUS=3&LEMA=costo 
 

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
infraestructura, tecnología, utilidad, financiamiento y todo lo que se requiera para obtener
el precio de venta de un producto o servicio.
Que es el caso en el que se encuentra el estudio de cualquier proyecto al inicio, debido a
que se desconoce la gran parte de los productos o servicios que se necesitan para realizarlo,
pero conforme esté va madurando, se van definiendo ciertas características de los productos
o servicios a requerir, pero siempre desconociendo todos los gastos y recursos que se
necesitan para obtener los precios de venta correctos y es por eso que se incluye en la
definición que el supuesto se acercará más a la realidad conforme se tenga la cantidad y
calidad de información de lo requerido para el proyecto.
Ahora ya que se sabe que es un estimado de costo lo siguiente sería explicar la importancia
que tiene. Los estimados de costos hoy en día han incrementado su importancia, y el
ejemplo más claro que se pudiera dar es el presupuesto de egresos de la federación para el
ejercicio fiscal que se realiza año con año, y es el que proveerá del dinero que se va a
ocupar para sostener a México en todos sus ámbitos, incluyendo los costos de todos los
proyectos que se prevén realizar año con año, como se observa, es de suma importancia que
este monto global pueda cubrir todas la necesidades que se prevén ya que si quedara por
debajo el monto estimado de lo real, el país se vería en graves problemas debido a que no
tendría el dinero suficiente para cubrir sus necesidades por lo que se cancelarían parte de
los proyectos y programas que se prevén, otra opción sería ir a las instituciones
internacionales como podría ser el Banco Internacional para solicitar un préstamo para
cubrir el dinero faltante, ahora viendo lo contrario que el monto estimado fuera más alto de
lo real y sobrara dinero, lo que pudiese pasar sería que los proyectos o programas
adicionales que se tenían por cubrir tendrían que esperar un año más para poder ejecutarse
debido al supuesto erróneo que no se tendría el dinero suficiente para realizarlos
provocando un daño a las personas beneficiadas.
Como se puede ver que al realizar un estimado de costo, ambos lados de la moneda son
malos, el rebasar el presupuesto y el quedar cortos, siendo lo ideal, que el monto estimado
cubra perfectamente las necesidades previstas para el país, cosa que es muy difícil y más en
la actualidad debido a la inestabilidad económica mundial que aún se tiene.
Si ahora llevamos la importancia de los estimados de costos para los proyectos de cualquier
empresa ya sea pública o privada estos van a requerir de mayor precisión, ya que hablando
del sector privado una mala estimación de su presupuesto podría provocar el cierre total o
parcial de la empresa o en el menor de los casos sería soló un endeudamiento innecesario,
con respecto al sector público hay un menor riesgo debido que el gobierno absorbe
cualquier evento inesperado a favor o en contra ya que funge como si fuera un aval, pero
dentro de este si hay una sobre estimación de su presupuesto, el gobierno sanciona a la
paraestatal o dependencia y si sucediera lo contrario que presupuestaran menor a lo
requerido, los proyectos internos de la paraestatal o dependencia solamente se aplazarían
hasta el nuevo presupuesto. Todo lo anterior si se habla de proyectos de inversión de más
de 30 millones de dólares son las pérdidas por atraso de estos proyectos son de gran
magnitud según mi experiencia en el sector gubernamental.


INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
2. Clasificación de Estimados de Costos 3

Ahora que conocemos más acerca de los Estimados de Costos es importante saber cómo se
clasifican, por lo general la clasificación que se les da es conforme a la información
disponible que se cuente en el Proyecto así como en la fase que se encuentra.
También es importante mencionar que cada industria y hasta uno mismo puede realizar su
propia clasificación, pero por experiencia propia y así como para dar cumplimiento a los
objetivos de esta tesis, en donde uno de ellos es unificar criterios, se seleccionará la
clasificación con la que cuenta “Association for the Advancement of Cost Engineering”
(AACE International), la cual desde 1956, ha sido la vanguardia de la sociedad profesional
para los estimadores de costos, los ingenieros de costos, los gerentes de los programadores
y especialistas en control del proyecto.
Como una práctica recomendada de AACE International, el sistema de clasificación de
estimados de costos proporciona la guía para la aplicación de los principios generales de
clasificación de los estimados de costo de proyectos.
Esta clasificación tiene como ventaja que incluye toda clase de proyectos de capital de
inversión de estimados excluyendo los costos de operación. La clasificación de los
estimados de costos cuenta con fases o etapas de estimaciones conforme el proyecto va
madurando, por lo que esta clasificación puede aplicarse en gran variedad de las industrias
privadas ó públicas.
Esta clasificación y sus adiciones se han desarrollado en una forma que:

 Proporciona el entendimiento común de los conceptos relacionados con la


clasificación de las estimaciones de costo de proyecto, independientemente del tipo
de empresa o industria.
 Completamente define y correlaciona las características principales que se utilizan
en la clasificación de las estimaciones de costos.
 Utiliza el grado de definición del proyecto como la principal característica para
categorizar a las clases de estimados.
 Refleja las prácticas generalmente aceptadas en la profesión de ingeniería de costo.

La intención de la clasificación es mejorar la comunicación entre todos los actores


involucrados con la preparación, evaluación y quienes utilizan los estimados de costos del
proyecto. Las distintas partes que utilizan las estimaciones de costo de proyecto a menudo
interpretar la calidad y el valor de la información disponible para preparar las estimaciones
de costos, los diversos métodos empleados durante el proceso de estimación, el nivel de
precisión que se espera de las estimaciones y el nivel de riesgo asociado con las
estimaciones.

                                                            
3
 AACE International Recommended Practice No. 17R-97 

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Esta guía de clasificación intenta ayudar a los afectados con las estimaciones del proyecto
para evitar interpretaciones erróneas de las diferentes clases de los estimados de costos y
evitar su aplicación incorrecta y la falsedad. Mejorar las comunicaciones acerca de las
clasificaciones de estimación reduce los costos y tiempos de ciclo del proyecto, evitando
que el proyecto sea inadecuado y que las decisiones financieras sean las adecuadas, se
puedan tomar las mejores acciones, evitar retrasos o disputas causadas por malentendidos
de estimaciones de costos.
Se entiende que cada empresa puede tener su propio proyecto y estimación de la
terminología y procesos y puede clasificar las estimaciones de manera particular. Debido a
lo anterior lo que se realizara es, utilizar esta guía para personalizar la clasificación de los
estimados de costos para los proyectos que se realizan en México.

3. Metodología de clasificación de estimados de costos 4


 

Hay numerosas características que pueden utilizarse para clasificar los tipos de estimados
de costos. La más significativa de estos es el grado de definición del proyecto, por lo que
será la característica "primaria" en esta clasificación, y las demás características serán
"secundarias".
La clasificación de los estimados de costos por grado de definición del proyecto se
encuentra en consonancia con la filosofía de AACE International, el cual es un proceso
basado en la calidad aplicado durante el ciclo de vida de todo proyecto. Los niveles
discretos de definición de proyecto utilizados para clasificar los estimados corresponden a
las fases típicas y a las formas de evaluación, autorización y ejecución que se utiliza a
menudo por las partes interesadas del proyecto durante el ciclo de vida de este.
Se han establecido cinco clases de estimación de costos. Mientras que el nivel de definición
de proyecto sea continúo, refiriéndonos a esto que los alcances que se tengan del proyecto
no cambien drásticamente y estos lleguen a ser mínimos. Las designaciones de clase de
estimación se etiquetan clase 1, 2, 3, 4 y 5. Una estimación de clase 5 se basa en el nivel
más bajo de la definición del proyecto, y una estimación de la clase 1 es más cercana a la
definición del proyecto completo y maduro, a continuación se muestra más a detalle en el
cuadro 1.1.

                                                            
4
 Idem 3 

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Cuadro 1.1 Clasificación propuesta para los estimados de costos para los proyectos que se
realizan en México.
Nivel de Propuesta de
Clase de Propuesta típica de Clasificación
definición del Rango esperado
Estimado Estimado Estándar ACCE
Proyecto 1) de exactitud 2)
Bajo: -20 a -50%
Protección ó
Clase V 0% a 2% +50% / -30%
Viabilidad Alto: +30 a +100%
Bajo: -15 a -30%
Caso de Estudio ó
Clase IV 1% a 15% +35% / -20%
Viabilidad Alto: +20 a +50%
Presupuesto, Bajo: -10 a -20%
Clase III 10% a 40% Autorización, ó +25% / -15%
Alto: +10 a +30%
Control
Bajo: -5 a -15%
Clase II 30% a 70% Control u Oferta +15% / -10%
Alto: +5 a +20%
Bajo: -3 a -10%
Clase I 50% a 100% Control u Oferta +10% / -5%
Alto: +3 a +15%
1) Nivel de definición del Proyecto expresado en porcentaje de definición.
Estos Rangos son los propuestos para el desarrollo de los proyectos en México y referencia de
2)
esta tesis.

4. Fases de estimación de costos en el proyecto

Antes de comenzar a hablar de este tema, es importante conocer qué es, un proyecto5, el
cual lo podemos definir como la búsqueda de una solución inteligente al planteamiento de
un problema, la cual tiende a resolver una necesidad humana.
Dentro de estos pueden tener distintos tipos de proyectos que cubran distintas necesidades
humanas, pero al que nos enfocaremos en esta tesis son a los proyectos de inversión, los
cuales son un plan que, si se le asigna determinado monto de capital y se le proporcionan
insumos de varios tipos, producirá un bien o un servicio, útil al ser humano o a la sociedad.
Pero ¿por qué se invierte? y ¿por qué son necesarios los proyectos?, la respuesta a estas
cuestiones es que siempre que exista una necesidad humana de un bien o de un servicio
habrá necesidad de invertir, hacerlo es la única forma de producir dicho bien o servicio. Es
claro que las inversiones no se hacen sólo porque alguien desea producir determinado
articulo o piensa que al producirlo gana dinero. En la actualidad una inversión inteligente

                                                            
5
 Gabriel Baca Urbina, Evaluación de Proyectos, 6 edición.  

INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
requiere una base que la justifique. Dicha base es precisamente un proyecto estructurado y
evaluando que indique la pauta a seguir. De ahí se deriva la necesidad de elaborar los
proyectos, así como su correcta estimación en sus distintas fases. A continuación se
muestra un modelo de las fases de maduración de los proyectos y su intervención de su
respectivo estimado de costo en cada una de sus fases.
Cuadro 1.2 Fases de maduración de los proyectos.6

Para mayor entendimiento de las fases expliquemos cada una de ellas así como la
participación de los estimados de costos dentro de estas.
Diseño y Aceptación
El proyecto se diseña a través de fases secuenciales, lógicamente establecidas para
garantizar una adecuada definición del objetivo, alcance, responsabilidad, plazo y costo del
proyecto. Cabe mencionar que la importancia del estimado de costos es primordial, ya que
este nos va a dar la decisión para continuar con él o cambiar de opción ya sea modificando
su alcance, tecnología, ingeniería, ubicación de construcción, etc.

El sistema se organiza partiendo de los objetivos a cumplir en cada etapa del proyecto:

                                                            
6
 Adaptación, Oil&Gas Financial Journal, Special Report Assessing & Managing Risk “Front End Loading 
provides Foundation for smarter project execution”. 
10 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
 Visión: Asegurar la alineación estratégica y evaluar la factibilidad técnica y
económica de las oportunidades de inversión. Constituyendo sus principales
actividades de esta etapa, las siguientes:

o Construir casos de negocios


o Definir objetivos y alcances preliminares para el proyecto
o Constituir el personal que tendrá a cargo el proyecto
o Buscar y analizar alternativas de procesos y tecnologías para el
proyecto
o Elaborar un plan preliminar de ejecución del proyecto
o Elaborar el estimado de costo del proyecto (Clase V)
o Análisis preliminar de riesgos

 Conceptualización: Seleccionar la alternativa / escenario de proyecto más viable y


detallar su alcance. Constituyendo sus principales actividades de esta etapa, las
siguientes:

o Actualizar el caso de negocio seleccionado


o Detallar el alcance para el desarrollo de la Ingeniería Básica del
proyecto
o Seleccionar alternativas a partir del análisis técnico y económico
o Seleccionar tecnología y proceso
o Actualizar el plan de ejecución del proyecto
o Comenzar a detallar y definir el alcance para el proyecto.
o Actualizar el estimado de costos del proyecto (Clase IV)
o Actualizar Análisis de riesgo

 Definición: Determinar el alcance, plazo y costo definitivo del proyecto, y


establecer los compromisos de ejecución.

o Actualizar el caso de negocio seleccionado


o Establecer alcance definitivo del proyecto
o Establecer plan de ejecución definitivo del proyecto
o Elaboración de Ingeniería de detalle
o Definir estrategias de ejecución, contratación y financiamiento de obras
y servicios
o Actualizar el estimado de costo del proyecto (Clase III)
o Actualizar análisis de riesgo en ejecución
o Integrar paquete de acreditación

El cumplimiento de las metas de terminación en tiempo y costo, en el Diseño y Aceptación


dentro del proyecto, puede verse afectado por una diversidad de factores que se presentan
durante las tres primeras fases (visión, conceptualización y definición).

11 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Algo de resaltar en esta fase es que las decisiones tomadas oportunamente en las etapas de
Visión, Conceptualización y Definición, se basan en trabajos de un costo relativamente
menor, pero tienen una influencia determinante sobre la ejecución del proyecto. Durante la
ejecución, las erogaciones relacionadas con el proyecto son de un orden de magnitud
significativamente mayor; por lo que una vez iniciada esta Fase, el tomar decisiones tardías
sobre la definición del proyecto puede resultar en modificaciones cuya realización implique
costos muy altos.
Construcción
La ejecución del proyecto se realiza conforme a lo planeado.
El seguimiento al proyecto permite identificar desviaciones en alcance, plazo y costo
respecto a lo planeado, lanzar acciones preventivas / correctivas y, en su caso, tomar
decisiones sobre la continuidad del proyecto. Siendo en esta fase en la cual se recomienda
realizar la elaboración del estimado de costos clase II.
Evaluación
Una vez finalizado el proyecto, la evaluación permite determinar el cumplimiento de los
objetivos planteados, e identificar buenas prácticas y áreas de mejora al proceso. Siendo en
esta fase en la cual se recomienda realizar la elaboración del estimado de costos clase I.

5. Metodología para Estimados de Costos

Antes de iniciar con la Metodología para Estimados de Costos, se recomienda que para
mayor comprensión se lea el glosario de términos que se incluye en el anexo II.
Como hemos visto, la importancia y utilidad que tiene el estimado de costo, dentro de la
fase de concepción hasta la de conclusión de cualquier proyecto. A continuación
comenzaremos con los distintos pasos a seguir para la elaboración de los estimados de
costos en sus distintas fases, ya que como se observa en el siguiente cuadro 1.3 estos
decidirán si el proyecto continua hacia las siguientes fases hasta llegar a su construcción, ya
que en esta ultima el estimado sirve solo de control para los pagos, para la o las
constructoras y en la evaluación solo sirve para conocer las desviaciones que tuvo el
proyecto con respecto a lo planeado.

12 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Cuadro 1.3 Fases de maduración y clasificación de los proyectos.7

                                                            
7
 Adaptación, Oil&Gas Financial Journal, Special Report Assessing & Managing Risk “Front End Loading 
provides Foundation for smarter project execution”. 
13 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Procedimiento de la Metodología para los Estimados de Costos

Inicia Procedimiento

Paso 1. Definición del alcance del estimado. En donde se hará la selección del ó los
objetivos del estimado de costos así como los alcances que este va a tener.

La metodología comienza visualizando el tipo de proyecto que se requiere, donde se


tienen que hacerse las siguientes cuestiones entre otras: ¿Qué tipo de proyecto
requiero?, ¿Dónde lo pienso construir?, ¿Tengo los suficientes recursos para
realizarlo?, ¿Qué impacto ecológico tiene?, etc, para después pasar a realizar una
lista de los posibles alcances que se requieran, ya teniendo todo esto, lo siguiente es
analizar a qué tipos de problemas reales nos podríamos enfrentar ya sea técnicos o
económicos que pudieran provocar que el proyecto no se alcanzara a llevar a cabo,
si la respuesta es que hay problemas para realizar el proyecto y estos no tienen
solución, lo que se requiere hacer es iniciar la metodología, pero si la respuesta es
que no hay ningún problema o los que hay se pueden resolver entonces se puede ir
al paso 2 de esta metodología. Para mayor visualización de este paso ver el cuadro 1.4.

Cuadro 1.4 Esquema Metodología para los Estimados de Costos, Paso 18


Que proyecto 
requiero.

Que alcances 
requiero para 
realizarlo.

Cuáles serían los 
problemas a los que 
me podría enfrentar

Económicos Técnicos

Apoyo para 
No
resolverlos

Si

Ir al paso 2
 

                                                            
8
 Elaboración con base en la experiencia propia. 
14 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Paso 2. Clasificación del tipo de estimado. En este paso lo que se hará en grandes
rasgos, es ver que tanta información se tiene del proyecto ó en qué fase se encuentra,
para clasificar que tipo de estimado se realizará. Para lo que se utilizaran los cuadros
1.5 y 1.6.

Primeramente iremos al cuadro 1.6 y ahí seleccionaremos en base a la información


del proyecto que tenemos que tipo de estimado de costos se realizara, después de
conocer esto lo siguiente es ir al siguiente paso.

Cuadro 1.5 Esquema Metodología para los Estimados de Costos, Paso 29

Paso 
1

Selección de la 
clase de estimado 
ver cuadro 1.6.

Clase V,  Clase III,  Clase II,  Clase I, 


Clase IV, 
Estimado  Estimado 80%  Estimado 30%  Estimado 5% a 
Estimado 
100% a P.A. a P.A. y 20% a  a P.A. y 70% a  P.A. y 95% a 
100% a P.A.
P.U. P.U. P.U.

Ir al 
paso 3

                                                            
9
 Elaboración con base en la experiencia propia. 
15 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Cuadro 1.6 Cuadro de clasificación de los Estimados de Costos en base a la
información del proyecto o fase que se encuentre 10

Propuesta de
Nivel de Propuesta
Clase de Rango Estimado
definición del típica de Características
Estimado esperado de Recomendado
Proyecto 1) Estimado
exactitud

Se cuenta con información muy


Protección ó general, por lo regular solo se Estimado de costos a
Clase V 0% a 2% +50% / -30%
Viabilidad conoce el tipo de proyecto que Precio Alzado
se desea realizar.

Se cuenta con información


Caso de
general, como capacidad, Estimado de costos a
Clase IV 1% a 15% Estudio ó +35% / -20%
localización, análisis técnicos y Precio Alzado
Viabilidad
económicos principalmente.

Se cuenta con información de Estimado de costos


Presupuesto,
ingeniería básica y así como 80% a Precio Alzado
Clase III 10% a 40% Autorización, +25% / -15%
una mayor definición del y 20% a Precio
ó Control
proyecto. Unitario.

Estimado de costos
Se cuenta con ingeniería de
Control ó 30% a Precio Alzado
Clase II 30% a 70% +15% / -10% detalle, así como volúmenes
oferta y 70% a Precio
definidos de material y equipo.
Unitario.
Se cuenta con un alto
porcentaje de los precios de los
Estimado de costos
Control del materiales y equipos
5% a Precio Alzado y
Clase I 50% a 100% estimado ó +10% / -5% definitivos. Siendo este
95% a Precio
Oferta estimado para control dentro
Unitario.
del Procura y Construcción del
proyecto.
1) Nivel de definición del Proyecto expresado en porcentaje de definición

                                                            
10
 Elaboración con base en la experiencia propia. 
16 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Paso 3. Desarrollar un plan de estimación. Este paso consiste en grandes rasgos, en la
designación de recursos humanos y materiales, así como la elaboración de las
estrategias, metodologías y reglas óptimas para la elaboración del estimado de costos.

Lo que se requiere hacer en este paso es, ya definido el tipo de estimado de costos a
realizar ya sea este a Precio Alzado o a Precio Unitario o una combinación de estos,
lo siguiente es enviar la información con que se cuente a los especialista para su
análisis, apliquen las estrategias, metodologías y reglas óptimas para la elaboración
del estimado de costo. Para mayor detalle de esto, se debe uno dirigir a los capítulos
de esta tesis de Precio Alzado y Precio Unitario según corresponda.

Para mayor visualización de este paso ver el cuadro 1.7.

Cuadro 1.7 Esquema Metodología para los Estimados de Costos, Paso 311

Paso 2

Asignación de 
personal y 
materiales

Ver capítulo Precio  Ver capítulo Precio 
Alzado Unitario

Generación y Análisis  
de alternativas para 
el estimado 

Ir al Paso 4

                                                            
11
 Elaboración con base en la experiencia propia. 
17 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Paso 4. Definición del programa de actividades. En este paso se realizarán el
planteamiento de las estrategias y actividades que se realizan para la elaboración del
estimado de costos, así como un programa de ejecución de obra del proyecto el cual
servirá para realizar el cálculo del monto de la escalación que requerirá. Cabe
mencionar que para este paso uno se puede auxiliar con programas como son Microsoft
Proyect o Primavera que son herramientas de fácil uso y adquisición. Para mayor
visualización de este paso ver el cuadro 1.8.

Cuadro 1.8 Esquema Metodología para los Estimados de Costos, Paso 412

Paso 3

Para este paso se 
desagregaran las estrategias y 
actividades resultantes de los 
pasos previos lo más posible 
(Alcances del Proyecto).

Asignación para el personal en tiempo y en 
forma, elaboración del estimado y programa  
de ejecución del proyecto (programas 
recomendados Microsoft Proyect o Primavera).

Programa 
Elaboración 
ejecución 
Estimada
proyecto

Ir al paso 5

                                                            
12
 Elaboración con base en la experiencia propia. 
18 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Paso 5. Revisión. Este paso consta en la revisión de precios y alcances, tanto con el
director del proyecto, personal técnico y económico, para la aprobación del estimado de
costo. Para mayor visualización de este paso ver el cuadro 1.9.

Cuadro 1.9 Esquema Metodología para los Estimados de Costos, Paso 513

Paso 4

Regresar al 
paso 1
Revisión de precio y alcance con 
personal designado.

Estimado  Estimado 
Aprobado Rechazado

Finaliza 
procedimiento

Aquí Finaliza el procedimiento de esta metodología, la cual se puede particularizar


a cualquier proyecto de cualquier industria ya que fue construida con esa finalidad.
Cabe aclarar que el estimado de costo, tiene como objetivo principal, facilitar la
toma de decisiones así como mejorar el control y la administración de los recursos
materiales, humanos y financieros necesarios para la realización de cualquier
proyecto.

                                                            
13
 Elaboración con base en la experiencia propia. 
19 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
CAPÍTULO II “ESTIMACIÓN DE COSTO A PRECIO
ALZADO”
1. Introducción14
La estimación de costos a Precio Alzado, es el proceso de predicción utilizado para
cuantificar el costo y el precio de los recursos necesarios por el alcance de una opción de
inversión, actividad o proyecto. El proceso de estimación, se puede utilizar para muchos
propósitos, tales como:

• Determinación de la viabilidad económica de un proyecto.


• Evaluación de entre las alternativas del proyecto.
• Establecer el presupuesto del proyecto.
• Proporcionar una base de costo del proyecto y control de la programación.

La estimación de costos se puede utilizar para cuantificar el costo y el precio de cualquier


actividad de inversión, tales como la construcción de un edificio de oficinas o la planta de
energía de proceso, el desarrollo de un programa de software, o la producción de una obra
de teatro. Los pasos básicos son la estimación de la misma:

• Comprender el alcance de la actividad de cuantificar los recursos necesarios.


• Aplicar los gastos a los recursos.
• Aplicar los ajustes de precios.
• Organizar la salida de una forma estructurada que apoye la toma de decisiones.

Con métodos de estimación conceptuales, las variables independientes que se usan en el


algoritmo de cálculo son en general algo más que una medida directa de las unidades del
tema que se está midiendo.

La estimación por medio de los métodos conceptuales requiere un esfuerzo significativo en


la recopilación de datos y el desarrollo de métodos de cálculo antes de la preparación del
estimado de costo. Hay un esfuerzo importante en el análisis de los costos históricos para
desarrollar factores de mayor precisión y realización de estimaciones de algoritmos para
apoyo conceptual para los cálculos requeridos para la estimación. Gracias a lo anterior la
preparación de la estimación conceptual se lleva relativamente poco tiempo.

El método de cálculo utilizado para cualquier estimación particular dependerá de muchos


factores:
                                                            
14
 Dr. Scott J. Amos, Skill & Knowledge of Cost Engineering, 5 th Edition by AACE. 
 
20 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
• El uso final de la estimación.
• La cantidad de tiempo y dinero que está disponible para preparar el presupuesto.
• Las herramientas de estimación.
• Los datos disponibles.
• El nivel de definición del proyecto.
• La información de diseño con la que se cuente.

2. Metodologías de Estimación

Los métodos de estimación a Precio Alzado se utilizan normalmente para clases de


estimados de costos de Clase 5, Clase 4, Clase 3, Clase 2 y Clase 1 siendo en menos
proporción en las dos últimas clases (ver Cuadro 1.6). A menudo se conoce como
“Estimados de orden de magnitud ó Conceptuales” y se calcula con referencia a su amplia
gama general de información con la que se cuente. Proporcionan un método relativamente
rápido de determinar el probable costo aproximado de un proyecto sin el beneficio de la
definición del ámbito de aplicación final. Esta estimación puede ser utilizada para lo
siguiente:

• Establecimiento de una estimación de detección temprana de un proyecto o


programa propuesto.
• Evaluar la viabilidad general de un proyecto.
• Evaluación de alternativas del proyecto (tales como diferentes lugares, tecnologías,
capacidades, etc.).
• Evaluación de los efectos del costo de las alternativas de diseño.
• El establecimiento de un presupuesto preliminar para el control durante la fase de
diseño de un proyecto.

Estimaciones conceptuales se basan generalmente en la poca definición del proyecto, y


someterlos a una buena precisión, es complicado. Su exactitud puede depender de varios
factores, incluido el nivel de definición del proyecto, la calidad de los datos de los costos
históricos utilizados en el desarrollo de los factores y algoritmos, así como el juicio y la
experiencia del estimador. Estas limitaciones deben, por supuesto, ser reconocidas en el uso
conceptual de los métodos de cálculo. Sin embargo, hay muchos casos donde la estimación
conceptual puede ser muy fiable, especialmente en la estimación de proyectos de
repetición. En general, el énfasis con la estimación conceptual no está en la precisión de
detalle, sino en la obtención de una estimación de costos razonable suficiente para asegurar
que los resultados sean significativos para la gestión de toma de decisión en cuestión.
Hay una gran variedad de metodologías para la estimación conceptuales a “Precio
Alzado”. Varios de los métodos más comúnmente utilizados son:

a. Método por Capacidad


21 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
b. Método de Dimensiones físicas
c. Método por Factor
d. Método de Razón

La mayoría de los métodos de cálculo conceptuales se basan en relaciones de una forma u


otra.

En seguida se describen los métodos, con la finalidad de seleccionar el o los más indicados
para la estimación conceptual que se requiera según el caso en el que uno se encuentre.

2.1 Método por capacidad.

Este método de estimación conceptual se utiliza cuando el estimador tiene suficientes datos
históricos disponibles de proyectos similares para relacionar el producto final (unidades de
capacidad) de un proyecto para la construcción de los costos. Esto permite que se elabore
una estimación con relativa rapidez, sabiendo que sólo se requiere la unidad de producto de
la capacidad final del proyecto propuesto. Ejemplos de la relación entre los costos de
construcción y de productos de unidades son:

• El costo de la construcción de un hotel y el número de habitaciones.


• El costo de la construcción de un hospital y el número de camas para pacientes.
• El costo de la construcción de un estacionamiento y el número de sitio disponibles.

Como ejemplo, consideremos un inversionista que está contemplando la construcción de un


condominio de lujo de 1,000 departamentos. El inversionista necesita una estimación de los
costos aproximados para el condominio, como parte del estudio de viabilidad. Supongamos
que un condominio de lujo similar se ha completado recientemente, en una zona cercana y
se cuenta con la información siguiente:

Hay información de un condominio, el cual acaba de terminar su construcción, cuenta con


800 departamentos, así como spa, salas de reuniones, estacionamiento, piscina, cine y
discoteca. El costo total de construcción para el condominio de 800 habitaciones fue $
225’500,000. El costo del condominio por habitación se calcula de la siguiente manera
(225’500,000 dólares / 800 departamentos) resultando un costo de $ 281,875 por
departamento.

Por lo tanto, podemos utilizar esta información para determinar el costo total del
condominio con 1,000 departamentos para un diseño similar, (281,875 dólares /
departamento x 1,000 departamentos) resultando un costo total $ 281’875,000 dólares.

Si bien esta estimación de costo puede servir para satisfacer las necesidades del estudio de
viabilidad, no se han tenido en cuenta varios factores que pueden afectar los costos.

22 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Por ejemplo, que al aumentar el número de departamentos, los costos de los servicios
comunes (spa, sala de reuniones, piscina, cine, etc.) deben incrementar. Si los datos existen
para comprender el impacto del costo de estas diferencias, se podrán realizar
modificaciones a la estimación inicial, para así contar con un mejor presupuesto.

2.2 Método de Dimensiones físicas

Este método es algo similar al método por capacidad, la diferencia es que utiliza las
dimensiones (longitud, área, volumen, etc.) del elemento que se desea calcular, como el
factor de conducción. Por ejemplo, una estimación de la construcción puede estar basada en
pies cuadrados / metros cúbicos o el volumen del edificio, mientras que los gasoductos,
carreteras, ferrocarriles puede basarse en una forma lineal.

Al igual que con el método por capacidad, este método también depende de la información
histórica de las instalaciones comparables. Si se considera que se tiene la necesidad de
estimar el costo de una alberca de 1,600 m2 y si se cuenta con la información de que una
recientemente se construyó de 1,100 m2 con un costo $323,000 dólares, se puede obtener
un costo por unidad en base área de, ($123,000 /1,000 m2) resultando $ 123 / m2. Si la
alberca recién construida cuenta con una altura de pared de 2.5 m de altura, se tiene un
volumen de (1,000 m2 x 2.5 m) resultando 2,500 m3 para este y si se obtiene el costo por
unidad en base volumen ($ 123,000 / 2,500 m3) resulta en un costo de $ 49.2 / m3.

Para determinar el costo de la nueva alberca, se sabe que este tendrá un área de 1,600 m2 y
al aplicar el costo paramétrico de la alberca recientemente construido ($ 123 / m2 x 1,600
m2), resulta un costo de $196,800. Sin embargo, la nueva alberca contará con diferente
altura, ya que para esta tendrá 3.2 m, por lo que podrá decidir que la estimación en base al
volumen puede proporcionar un mejor costo. El volumen de la nueva alberca será (1,600
m2 x 3.2 m) resultando 5,120 m3, y al aplicar el costo por unidad en base volumen ($49.2
/m3 x 5,120 m3) se tiene la nueva estimación de $ 251,904.

Como se puede observar entre los resultados que se obtuvieron de realizar la estimación
con unidades de área o volumen, se cuenta con una diferencia significativa en el costo total
del proyecto, observando lo siguiente, que entre mayor información se tenga, se obtendrá
una mejor estimación.

Es importante mencionar que, si existe información adicional disponible, podemos hacer


nuevos ajustes a la estimación. Si hay diferencias con respecto al sitio de construcción o
características de la alberca los cuales también tengan un efecto al costo, se podrán utilizar
índices u otros ajustes que reflejen las diferencias.

2.3 Método por Factor

La estimación por factor, se utiliza cuando se desea estimar un proyecto nuevo de un


proceso conocido de instalaciones similares, del cual, se tenga un costo de referencia,
23 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
aunque sus capacidades de producción sean diferentes. En otras palabras, la relación de
costos entre dos instalaciones similares de diferentes capacidades es igual a la proporción
de la capacidad multiplicada por un exponente como se expresa en la siguiente ecuación:

x
I2 = I1 * (Q2/Q1) ........Ecuación 115

Dónde:

I2= Inversión deseada para la capacidad Q2

I1= Inversión conocida para la capacidad Q1

El exponente X de la ecuación se conoce como el factor costo-capacidad. Como valor


promedio, éste tiende a 0.6 y es por ello que esta relación se conoce también como la regla
de los seis décimos. Empero, 0.6 es un valor promedio y su rango varía desde valores
menores que 0.2 hasta mayores que 1.0.

Es importante mencionar, que hay bibliografía especializada para la aplicación correcta del
exponente X, dependiendo del proyecto que se desee estimar. Por ejemplo se sabe que para
proyectos de la industria petrolera el factor se encuentra entre los rangos de 0.5 y 0.85.

Se sugiere utilizar la regla de los 6 décimos, la cual es de gran utilidad cuando no se cuenta
con información o criterio para la selección del exponente X correcto.

Estimar la capacidad por factor puede ser muy preciso. Si el factor de capacidad utilizada
en la ecuación de cálculo es relativamente cerca del valor real, y si la instalación se estima
que está relativamente cerca en tamaño a la instalación similar de costo conocido, entonces
el error potencial de descomponer en factores de capacidad es muy pequeña, y es, sin duda
así en el nivel de precisión que se espera de un método de estimación conceptual. Por
ejemplo, si la nueva instalación es el triple del tamaño de una instalación existente, y el
factor de la capacidad real es de 0.80 y en lugar de este se supone de 0.70, que se han
subestimado el costo de las nuevas instalaciones sólo un 11.6%, lo anterior resulta del
cálculo (30.8 -30.7) / 30.7
  
Del mismo modo, para el mismo ejemplo tomando en cuenta que el factor de capacidad real
debe ser 0.60 y en lugar de este se supone de 0.70, que se han sobreestimado el costo de la
instalación en un 10.4%, lo anterior resulta del cálculo (30.6 -30.7) / 30.7

Así, si el tamaño de la instalación se estima razonablemente cerca del tamaño de la


instalación conocida, y un exponente de la capacidad de los factores reales se utiliza, el
error del algoritmo de factorización de la capacidad es pequeño. Sin embargo, este error

                                                            
15
 Ingeniería económica aplicada a la industria pesquera, Zugarramurdi, A.,Parin, M.A.,Lupin, H.M, FAO 351, 
Edición 1998. 
24 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
puede ser agravado por otros supuestos que se deben hacer en una situación real de la
estimación. Por lo general, también hay que ajustar las diferencias en el alcance, la
ubicación y el tiempo entre la instalación y el estimado de la instalación conocida. Cada
uno de estos ajustes también se puede agregar al nivel de error en la estimación global.

Vamos a examinar una situación típica donde necesitamos estimar el costo de 100,000
barriles / día de peróxido de hidrógeno, para lo cual se construyó una planta en Filadelfia en
2004. Anteriormente hemos completado otra planta de 150,000 barriles / día de peróxido de
hidrogeno en Malasia, con un costo final de $ 50 millones en 2002. Nuestra historia
reciente muestra un factor de capacidad de 0.75 como el adecuado. El enfoque más simple
es usar sólo nuestro algoritmo factor de capacidad:

Utilizando Ecuación 1

I2 = $ 50M X (100/150)0.75 = $ 36.9M

Esto estaría bien, pero como hemos comentado en nuestras diferentes metodologías de
estimación. Hasta ahora hemos ignorado las diferencias entre los alcances, la ubicación y el
tiempo.

Para el ejemplo, se va ajustar las diferencias en el alcance, la ubicación y el tiempo. La


planta en Malasia incluye pilotes, tanques, y sus costos que no deben ser incluidos en la
planta propuesta para Filadelfia. La construcción en Filadelfia se espera que cueste 1.25
veces los costos de construcción en Malasia (ajuste de ubicación). La escalación se incluirá
como un multiplicador de 1.06 desde 2002 hasta 2004 (un simple planteamiento,
obviamente). Hay costos adicionales para los requisitos de la contaminación en Filadelfia
que no fueron incluidos en el costo de la planta de Malasia. Teniendo en cuenta estos
factores, la estimación de ahora es la siguiente:
 
150,000 BBL / día planta en Malasia $ 50M
Deducir tanques de acumulación, sus costos son de $ 10 millones
Costo ajustado por el alcance = $ 40M

Malasia a Filadelfia ajuste ($40M x 1.25) = $ 50M


Escalar a 2002 ($50M x 1.06) = $ 53M
Factor= $ 53M x (100/150) 0.75= $ 39M
Se añade requisitos de la contaminación ($ 39M + $ 5 millones) = $ 44M

Los pasos clave en la preparación de una estimación del factor de capacidad, por lo tanto,
son los siguientes:

 Deducir los costos de la hipótesis de referencia, que no son aplicables en la nueva


planta que se desea estimar.
 Aplicar ubicación y los ajustes de escalación para normalizar los costos. (Esto
determinará el alcance ajustado para el caso, en la nueva ubicación y tiempo).
25 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
 Aplicar el algoritmo de factor de capacidad para ajustar del proyecto a costear.
 Añadir los costos adicionales que se requieren para el proyecto, pero que no fueron
incluidos en proyecto de referencia.

El método por factor proporciona una estimación relativamente rápida y es un instrumento


para preparar a las estimaciones iniciales durante la fase de selección de un proyecto. El
método requiere de costos históricos y los datos de proyectos con capacidad y procesos
similares. Aunque los datos publicados sobre los factores de capacidad son suficientes, los
mejores datos serían de su propia organización y requiere un nivel de compromiso para
realizarlos y mantenerlos. Cuando se utiliza este método, los proyectos nuevos y vigentes
conocidos deben ser similares en capacidad y proceso. Se deben tomar en cuenta las
diferencias en el alcance, la ubicación y el tiempo. Cada uno de los ajustes que se realice
añade una incertidumbre adicional y un posible error de la estimación. A pesar de ello, la
estimación por factor puede ser muy precisa y se utilizan a menudo para apoyar la toma de
decisiones en la etapa de pre-diseño de un proyecto.

2.4 Método de Razón

El método de razón se utiliza en situaciones donde el costo total de un artículo o servicio


proviene de fuentes fidedignas, donde este costo es uno del o los componentes principales
de la estimación. Por ejemplo, este método se utiliza comúnmente en la estimación del
costo de productos químicos y plantas de proceso, donde el costo del equipo de procesos
especializado es una parte significativa del costo total del proyecto. Esto se refiere a
menudo como factor de equipo de estimación.

El factor estimación de equipos se utiliza para desarrollar los costos y la utilidad de las
unidades de proceso para el comportamiento de los costos, de la mano de obra directa y los
materiales a granel para la construcción de las instalaciones que se correlaciona con los
costos (o los parámetros de diseño) de los equipos principales. Por lo general, esta
metodología de estimación se basa en el principio de que una razón o factor que existe entre
el costo de un artículo del equipo y los costos de los elementos asociadas para su correcto
funcionamiento (fundaciones, tuberías, electricidad, etc) que son necesarios para concluir el
proyecto.

Un factor de estimación de equipo generalmente se puede obtener cuando la definición del


proyecto es de aproximadamente del 1% al 15% de la ingeniería completa (estimado clase
IV). Una lista de equipo debe estar disponible en ese momento en el proyecto. Esta
estimación es a menudo una estimación de viabilidad para determinar si existe un caso de
negocio suficiente para continuar con el proyecto. Si es así, esta estimación puede ser
utilizada para justificar la financiación necesaria para completar la ingeniería y el diseño
necesarios para obtener un financiamiento o presupuesto estimado (Clase III).

Por lo general, hay factores que generan los costos sólo para las instalaciones del interior de
la planta, pero a su vez se requieren también los factores de los costos de las instalaciones
26 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
del exterior de la planta por separado, pero a veces los factores apropiados no se utilizan
para estimar los costos de las instalaciones completas. Por lo tanto, es extremadamente
importante comprender la base de los factores particulares que se utilizan para el estimado.

En 1947, Hans Lang publicó por primera vez un artículo 16 en Ingeniería Química
introduciendo el concepto de costo total del equipo al factor del costo total de una planta:

Total planta [$] = total del equipo [$] x factor específico del equipo........Ecuación 217

Lang propuso tres factores por separado en función del tipo de planta de proceso. Los
factores de Lang fueron destinadas a cubrir todos los costos asociados con el costo total
instalado de una planta incluyendo los límites de batería de las unidades de proceso (ISBL)
y fuera de límites de batería (OSBL).

Cuadro 2.1 Factores de Lang por tipo de Proceso. 

Tipo de planta factor


Sólidos Planta de 3.10
Procesos
Proceso sólido- 3.63
fluido Planta
Fluido Planta de 4.74
Procesos

El siguiente es un ejemplo de una estimación del factor de Lang para una planta de proceso
de fluido:

El costo total estimado de equipo = $ 1,5 M


Total de la planta = $ 1,5M x 4,74……(utilizando ecuación 2)
Total de la planta = $ 7.11M

El enfoque Lang fue bastante simple, utilizar un factor que varía sólo por el tipo de
proceso. Desde esa primera publicación, muchos métodos diferentes de factoraje equipos se
han propuesto, y algunos métodos se han vuelto muy sofisticados. El término "factor de
Lang," sin embargo, a menudo se utiliza genéricamente para referirse a todos los diferentes
tipos de factores de equipo.

                                                            
16
 Lang, H. J. 1947, “Cost Relationships in Preliminary Cost Estimation” Chemical Engineering, October. 
17
 Idem 16 
27 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
3. Modelo paramétrico

Un modelo de costos paramétrico es una herramienta extremadamente útil para la


preparación de principios de estimaciones conceptuales cuando hay pocos datos técnicos o
productos de ingeniería para proporcionar una base para el uso de métodos de estimación
más detallados. Un modelo paramétrico es una representación matemática de las relaciones
de costos provenientes de una previsible correlación lógica entre las características físicas o
funcionales de una planta (o sistema de proceso) y su costo resultante. Una estimación
paramétrica comprende la estimación de costos relacionadas y otras funciones de la
estimación paramétrica que proporcionan repetibles relaciones lógicas entre las variables
independientes, tales como parámetros de diseño o las características físicas y la variable
dependiente, del costo.

El factor de capacidad y el factor de estimaciones de equipo son ejemplos de las


estimaciones paramétricas; sofisticados modelos paramétricos sin embargo suelen incluir
varias variables independientes o factores de costo. Sin embargo, similares a los métodos
de estimación, la estimación paramétrica depende de la recolección y análisis de los
anteriores datos de costos del proyecto con el fin de desarrollar las relaciones de la
estimación de costos.

El desarrollo de un modelo de estimación paramétrica puede parecer una tarea de enormes


proporciones, sin embargo, el uso de la tecnología informática moderna (incluyendo
programas de hoja de cálculo) puede hacer que el proceso sea mucho más fácil de lo que
hubiera sido hace años. El proceso de desarrollo de un modelo paramétrico en general, debe
incluir los siguientes pasos:
  
1. Determinar el alcance del modelo de costos
2. Recopilación de datos
3. Normalización de datos
4. Análisis de datos
5. Aplicación de los datos
6. Pruebas
7. Documentación o memoria de cálculo.

1. El primer paso en el desarrollo de un modelo paramétrico es establecer su ámbito de


aplicación. Esto incluye definir el uso final del modelo, las características físicas del
modelo, la base de costos del modelo, y los componentes críticos y los factores de
costos. El uso final del modelo es típicamente para preparar estimaciones
conceptuales para una planta de proceso o un sistema. El tipo de proceso para ser
cubiertas por el modelo, los límites de error previsto del modelo, etc, todo debe ser
determinado como parte del uso final. El modelo se debe basar en los costos reales
de proyectos completos, y reflejan la organización de la ingeniería y las prácticas de
su tecnología. El modelo debe generar los gastos corrientes o tener la capacidad de
escalar a los gastos del año en curso. El modelo se debe basar en parámetros de
diseño clave que se puede definir con una exactitud razonable temprana en el
28 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
desarrollo del alcance del proyecto, y proporcionar la capacidad para el estimador
para ajustar fácilmente los costos derivados de la complejidad específica u otros
factores que afectan a un proyecto en particular.

2. La recopilación de datos y el desarrollo de un modelo de estimación paramétrica


requieren un esfuerzo significativo. La calidad del modelo resultante no puede ser
mejor que la calidad de los datos en los que se basa. Ambos y el alcance de la
información de costos deben ser identificados y concentrados. El nivel en el que los
datos obtenidos dependerán del nivel en el que el modelo puede generar costos, y
puede afectar a la derivación de las relaciones estimadas del costo. Lo mejor es
obtener los datos de los costos en un nivel bastante bajo de detalle. Los datos sobre
los costos siempre se pueden resumir más adelante, si un nivel total de la
información de gastos se prevé un modelo mejor. Es obvia la importancia de incluir
el año de los datos de los costos con el fin de actualizar los costos más tarde. La
información del alcance debería incluir todos los parámetros de diseño propuesto
para el modelo, así como cualquier otra información que pueda afectar los costos.

El tipo de datos que se obtengan se deciden por lo general en cooperación con la


ingeniería y el proyecto de control de las comunidades. Normalmente es mejor crear
un formulario de recolección de datos formales que pueden ser de manera constante,
y revisado en caso necesario.

3. Después de que los datos han sido obtenidos, el siguiente paso en el proceso de
desarrollo de un modelo paramétrico es normalizar los datos antes de la etapa de
análisis de datos. La normalización de los datos se refieren a hacer ajustes a los
datos para tener en cuenta las diferencias entre la base real de los datos para cada
proyecto, y un nivel deseado de la base de datos para ser utilizados en el modelo
paramétrico. Por lo general, la normalización de datos implica realizar ajustes para
la escalada, la ubicación, las condiciones del lugar, las especificaciones del sistema,
y el alcance de costos.

4. Análisis de los datos es el siguiente paso en el desarrollo de un modelo paramétrico.


Hay diversos métodos y técnicas que se pueden emplear en el análisis de datos, y
son demasiado complejos para ahondar en este capítulo. Por lo general, el análisis
de datos consiste en realizar análisis de regresión o de los costos en comparación
con los parámetros de diseño seleccionados para determinar los factores clave para
el modelo.
 
Por lo general, una serie de casos el análisis de regresión (lineal y no lineal) se
llevará a cabo en contra de los datos para determinar los mejores algoritmos que
finalmente componen el modelo paramétrico. Los algoritmos se toman
generalmente una de las formas siguientes:

29 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Relación lineal

$ = a + bV1 + cV2 + ..........Ecuación 318

Relación no lineal
x y
$ = a + bV1 + cV2 ............Ecuación 419

Donde:

V1 y V2 = son variables de entrada


a, b, y c = son constantes derivados de la regresión
x e y = son exponentes derivados de regresión

Comúnmente se utiliza como una medida de la bondad de ajuste para una ecuación
de regresión. En términos simples, es una medida de qué tan bien la ecuación
explica la variabilidad de los datos. Los algoritmos resultantes del análisis de
regresión son aplicados a los datos de entrada para determinar en el proyecto la base
de qué tan bien el algoritmo de regresión predice que el costo real.

El análisis de regresión puede ser un proceso que consume tiempo (especialmente


con las herramientas de regresión simple de un programa de hoja de cálculo), como
los experimentos iterativo se hacen para descubrir los mejores algoritmos de ajuste.
Las herramientas avanzadas de estadística pueden acelerar el proceso, pero puede
ser más difícil de usar. A veces, usted encontrará que los puntos de datos remotos o
irregulares tendrán que ser retirados de los datos de entrada a fin de evitar
distorsiones en los resultados. Es muy importante tener en cuenta que las relaciones
de muchos de los costos no son lineales, y, por tanto, uno o más de las variables de
entrada serán elevados a una potencia (como en la ecuación anterior). El análisis de
regresión tiende a ser un proceso continuo de prueba y error hasta que los resultados
que se obtienen, son los adecuados los cuales puedan explicar los datos. Varios
algoritmos individuales puede ser generado y luego combinados en un modelo
paramétrico completo.

5. La fase de Aplicación de datos del proceso de desarrollo, implica el establecimiento


de la interfaz de usuario y forma de presentación para el modelo de costos
paramétricos. El uso de la estadística y algoritmos matemáticos desarrollados en la
etapa de análisis de datos y las diversas aportaciones al modelo de costos se
identifican, y se desarrolla una interfaz para proporcionar al estimador una manera
fácil y sencilla en la alimentación de la información.

                                                            
18
 Walpole, Ronald E.; Raymond H.; Myers, Sharon L.; Probabilidad y Estadística para Ingenieros. Pretice‐Hall 
Hispanoamericana, S.A. México.  
19
 Seber, G.A.F. y Wild C.J. (1989). Ed: Wi l ey. Non‐Lineal regression. 
30 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
6. Uno de los pasos más importantes en el desarrollo de un modelo de costos es poner
a prueba su precisión y validez. Como se mencionó anteriormente, uno de los
principales indicadores del grado de una ecuación de regresión explica los datos es
el valor del coeficiente de determinación, proporcionando una medida de qué tan
bien el algoritmo predice que los costos calculados. Sin embargo, un alto valor del
coeficiente de determinación por sí mismo no implica que las relaciones entre las
entradas de datos, los costos resultantes son estadísticamente significativas.

Una vez realizado el análisis de regresión, y se obtiene un algoritmo con un


razonablemente valor alto del coeficiente de determinación, usted todavía tiene que
examinar el algoritmo para asegurarse de que tiene sentido común. En otras
palabras, realizar un examen superficial del modelo para buscar las relaciones
obvias que espera ver.

Una de las comprobaciones rápidas para ejecutar es poner a prueba los resultados de
regresión directamente contra los datos de entrada para ver el porcentaje de error
para cada una de ellas. Esto le permite determinar rápidamente el margen de error, y
la interpretación de los resultados puede ayudar a determinar los problemas y
reafirmar los algoritmos. Después de que todos los algoritmos individuales han sido
desarrollados y ensamblados en un modelo de costos paramétricos, es importante
probar el modelo en su conjunto en contra de los nuevos datos (los datos no
utilizados en el desarrollo del modelo). Usted debe consultar textos estadísticos para
obtener más información acerca de los resultados de pruebas de regresión y modelos
de costos.
 
7. Por último, el modelo de costos resultantes y la estimación paramétrica de
aplicación debe ser documentado a fondo.

Ejemplo:

El cuadro 2.2 proporciona los costos reales y los parámetros de diseño de seis torres
de refrigeración.

Cuadro 2.2 Costo de información y diseño de proyectos recientes de enfriamiento.

Rango Aproximación Rango Flujo Costo Actual


Temperatura [°F] [1000 GPM] [USD]
[°F]
30 15 50 $ 1’040,200
30 15 40 $ 787,100
40 15 50 $ 1’129,550
40 20 50 $ 868,200
25 10 30 $ 926,400
35 8 35 $ 1’332,400

31 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 

Estos datos proporcionan la entrada al análisis de los pasos de datos de funcionamiento de


una serie de análisis de regresión para determinar un algoritmo lo suficientemente precisos
para estimar los costos. Después de muchas pruebas y errores, el algoritmo para la
estimación de costos que se desarrolló es la siguiente:

Costo = $86,600 + $ 84,500 (Rango Temperatura ºF) 0.65 - $ 68,600 (Aproximación °F)
+ $76,700 (Rango Flujo 1000GPM) 0.7…………Utilizando Ecuación 4

De esta ecuación, podemos ver que el Rango de Temperatura y el Rango de flujo influyen
en los costos de una manera no lineal (es decir, que son elevados a una potencia
exponencial), mientras que la Aproximación afecta los costos de una manera lineal.
Además, el enfoque es negativo correlacionada con los costos.
  
En el cuadro 2.3, los parámetros de diseño se muestran tal como se utiliza en el modelo
(elevado a una potencia cuando sea necesario, Ecuación 4) y se muestra en contra de los
costos reales y los costos previstos del algoritmo de estimación. Además, el importe del
error (la diferencia entre los costos reales y previstos), y el error como un porcentaje de los
costos reales se muestran. El porcentaje de error varía desde -4.4 hasta 7.1 por ciento para
los datos utilizados para desarrollar el modelo.

Usando el algoritmo de cálculo desarrollado a partir de un análisis de regresión, se puede


desarrollar tablas de costos en comparación con los parámetros de diseño (Cuadro 2.4), y el
gráfico (Cuadro 2.5).

Cuadro 2.3 Predicción de costos de refrigeración Ejemplo Torre estimación paramétrica.


Rango
Rango Costo Predicción %
Aproximación Flujo
Temperatura Actual de Costo Error Error
[°F] [1000
[°F]0.65 [USD] [USD]
GPM]0.7
9.12 15 15.46 $ 1’040,200 $ 1’014,000 -$ 26,200 -2.5%
9.12 15 13.23 $ 787,100 $ 843,000 -$ 55,900 7.1%
11.00 15 15.46 $ 1’129,550 $ 1’173,000 -$ 43,450 3.8%
11.00 20 15.46 $ 868,200 $ 830,000 -$ 38,200 -4.4%
8.10 10 10.81 $ 926,400 $ 914,000 -$ 12,400 -1.3%
10.08 8 12.05 $ 1’332,400 $1’314,000 -$ 18,400 -1.4%

32 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Cuadro 2.4 Datos para el gráfico de costos basado en el ejemplo estimación paramétrica.

Rango Aproximación Rango Flujo [1000 Predicción de


Temperatura [°F] [°F] GPM] Costo [USD]
30 15 25 $ 559,000
30 15 30 $ 658,000
30 15 35 $ 752,000
30 15 40 $ 843,000
30 15 45 $ 930,000
30 15 50 $1’014,000
30 15 55 $1’096,000
30 15 60 $1’176,000
30 15 65 $1’254,000
30 15 70 $1’329,000
30 15 75 $1’404,000
40 15 25 $ 717,000
40 15 30 $ 816,000
40 15 35 $ 911,000
40 15 40 $1’001,000
40 15 45 $1’089,000
40 15 50 $1’173,000
40 15 55 $1’255,000
40 15 60 $1’334,000
40 15 65 $1’412,000

Cuadro 2.5 Datos Gráfico de los costos de enfriamiento Torre Basado en el modelo
paramétrico.

$1,800,000
$1,600,000
$1,400,000
$1,200,000
Costo [USD]

$1,000,000
$800,000 Rango Temperatura 30°F
$600,000 Rango Temperatura 40°F
$400,000
$200,000
$0
25 30 35 40 45 50 55 60 65
Rango Flujo [1000 GPM]

33 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Esta información puede ser rápidamente utilizada para preparar las estimaciones para el
futuro de las torres de refrigeración. También sería muy fácil desarrollar un modelo simple
en hojas de cálculo que acepte los parámetros de diseño como variables de entrada, y
calcular los costos basados en el algoritmo de estimación paramétrica.

Los modelos de costos paramétricos puede ser un recurso valioso en la preparación de


principios de estimaciones conceptuales. A menudo se utilizan tanto durante la fase de
viabilidad y selección de un proyecto. Los modelos paramétricos pueden ser
sorprendentemente precisos para predecir los costos del proceso de los sistemas complejos,
aún la estimación de modelos paramétricos se pueden desarrollar utilizando las habilidades
básicas, matemáticas, estadística, y software de hojas de cálculo. Es importante entender
que la calidad de los resultados no puede ser mejor que la calidad de los datos de entrada, y
se debe tener gran cuidado en tomar durante la etapa de recopilación de datos, el alcance
del proyecto y los datos de los costos.

4. PROCEDIMIENTO PARA ELABORACIÓN DE ESTIMADOS DE


COSTOS A PRECIO ALZADO

Para comenzar el procedimiento de un estimado de costo a precio alzado lo primero que se


requiere hacer es conocer el status del proyecto, en el cual se le informará al estimador de
costo cuál es y ha sido su situación.

Posteriormente de conocer el estatus del proyecto, lo siguiente es recopilar la información


con la que cuente el proyecto y con la que se tenga por parte de las bases de datos del
estimador para proyectos similares y así saber si esta información es suficiente para iniciar
el estimado de costo, de lo contrario se recurrirá a obtener la información de otras fuentes.

Lo siguiente es definir cuál o cuáles métodos de estimación se utilizarán para realizar el


estimado de costo, es importante mencionar que en este capítulo sólo se presentan las
metodologías más utilizadas.

Como todo estimado de costo en particular lo que se requiere para mejorar su calidad y
rango de desviación, es complementarlo mediante el alcance faltante (son aquellos
insumos y servicios que se van a requerir para el proyecto, los cuales no se han
considerado), como podrían ser maquinaria de construcción, estudios (topográficos,
ecológicos, tecnológicos, etc.), ingeniería, pruebas de arranque, etc.

Para finalizar el estimado de costo, hay que considerar el sobrecosto, contingencia y


administración del proyecto. Dependiendo de la clase de estimado que se esté realizando se
seleccionarán los porcentajes de estos elementos (ver cuadro 2.6).

34 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Para mayor entendimiento definamos qué son:

El sobrecosto corresponde a aquellas erogaciones que por su naturaleza no es factible


identificarlos como un bien o servicio específico, como en el caso de los costos directos,
pero que el contratista obligadamente debe erogar para la ejecución de los trabajos a
contratar, por lo cual forma parte del importe total de la oferta (ver Capítulo III).

La contingencia20 es cuando se estima el costo de un proyecto, producto u otro elemento o


de inversión, siempre hay incertidumbre en cuanto al contenido preciso de todos los
elementos de la estimación. Algunos se refieren a estos riesgos "conocidos desconocidos"
porque el estimador es consciente de ellos, y en base a experiencias pasadas, incluso se
pueden estimar sus costos probables. Los costos estimados de los más conocidos-
desconocidos son referidos por los peritos del costo como de contingencia de costos.

Otra definición de contingencia es la proporcionada por la AACE (International, the


Association for the Advancement of Cost engineering), la cual lo define como "una
cantidad añadida a una estimación para permitir absorber elementos, condiciones o eventos
que son inciertos. La experiencia en los proyectos muestra que la contingencia
generalmente excluye:

1. Principales cambios en el alcance, tales como cambios en la especificación del


producto final, la capacidad, el tamaño del edificio, y la ubicación del activo o
proyecto;
2. Eventos extraordinarios, tales como las huelgas y desastres naturales;
3. Escalada de precios y cambios monetarios.

Algunos de los elementos, condiciones o eventos para los cuales el estado, la aparición y / o
el efecto es incierto se incluyen en la Contingencia, pero no se limitan a, la planificación y
estimación de errores y omisiones, las fluctuaciones de menor precio que no sea la escalada
en general), la evolución y los cambios de diseño dentro del ámbito de aplicación, y las
variaciones en las condiciones del mercado y del medio ambiente. La Contingencia se
incluye generalmente en la mayoría de las estimaciones, y se espera que se gaste.

En general, hay cuatro tipos de métodos utilizados para estimar la contingencia21. Estos
incluyen los siguientes:

1. La opinión de expertos

                                                            
20
 Contingency! Who Owns and Manages It?, Peter W. Ripley, CCC, AACE International Transactions, 2004. 
21
 Hollmann, John K., "El Desafío de Monte‐Carlo: Un mejor enfoque", AACE Transacciones Internacionales 
de 2007, AACE Internacional, Morgantown, WV, 2007. 
35 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
2. Pautas predeterminadas (con diferentes grados de juicio y aunque también se puede
realizar esta determinación de forma empírica)
3. Análisis de la simulación (principalmente sentencia el análisis de riesgo incorporado
en una simulación como Monte-Carlo)
4. Paramétrico de modelado (algoritmo con base empírica, por lo general deriva a
través del análisis de regresión, se utiliza con diversos grados de juicio).

Si bien todos son métodos válidos, el mejor en la práctica, es el análisis de la simulación.

La administración del proyecto22 considera el costo del alcance del proyecto el cual es el
trabajo que debe realizarse para entregar un producto, servicio o resultado con las funciones
y características especificadas. La dirección del alcance del proyecto comienza cuando el
cliente concibe la idea de llevar a cabo dicho proyecto y este proceso no termina hasta que
se ha archivado el último dato que describe el proyecto en su estado constructo final. Se
compone de los siguientes procesos:

 Planificación del alcance: crear un plan de dirección del alcance del proyecto que
refleje cómo se definirá, verificará y controlará el alcance del proyecto, y cómo se
creará y definirá la Estructura de Descomposición del Trabajo.
 Definición del alcance: desarrollar un enunciado del alcance del proyecto detallado
como base para futuras decisiones del proyecto.
 Crear la Estructura de Descomposición del Trabajo: subdividir los principales
productos entregables del proyecto y el trabajo del proyecto en componentes más
pequeños y más fáciles de manejar.
 Verificación del alcance: formalizar la aceptación de los productos entregables
completados del proyecto.
 Control del alcance: controlar los cambios en el alcance del proyecto.

Por lo general el sobrecosto (ver capitulo III), la contingencia y la administración van a


depender del tipo y clase de proyecto, de los cuales requieren realizar los análisis de cada
uno para poder determinar los porcentajes que representen la realidad del proyecto que se
vaya a ejecutar.

Muchas veces esto es imposible ya que no se cuenta con mucho tiempo para realizarlos o
no se tiene la información suficiente por lo que a continuación se presenta el siguiente
cuadro que muestra los porcentajes representativos de la industria petrolera, los cuales son

                                                            
22
 http://es.wikipedia.org/wiki/Gesti%C3%B3n_de_proyectos 
36 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
de gran utilidad cuando no se cuenta con el tiempo e información suficiente para
calcularlos.

Cuadro 2.6 Porcentajes de Sobrecosto, Contingencia y Administración del proyecto


conforme a la clase del Estimado de Costo23.
Clase de Estimado % Sobrecosto % Contingencia % Administración
Clase V 32.6% 20% 4%
Clase IV 32.6% 15% 5%
Clase III 32.6% 10% 6%

                                                            
23
 Elaboración en base a la experiencia propia. 
37 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Cuadro 2.7 Metodología para los Estimados de Costos a Precio Alzado.24

La estimación de costos a precio alzado, es muy útil, cuando se requiere una estimación con
poca información y de forma rápida, utilizando cualquiera de los métodos descritos y
complementándolo con los alcances faltantes del proyecto que se desea costear. No hay que
olvidar que cuando se utiliza este método la desviación del costo estimado con respecto a lo
real, va a depender directamente de la cantidad y calidad de la información con la que se
cuente.
                                                            
24
 Elaboración en base a la experiencia propia. 
38 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
CAPÍTULO III “ESTIMACIÓN DE COSTOS A PRECIO
UNITARIO”
1. Introducción

Este capítulo contiene la información y pasos a seguir para la elaboración de un estimado a


costo a precio unitario, el cual es a diferencia del estimado de costo a precio alzado mucho
más detallado y complejo. A continuación se habla de un poco de su historia y su evolución
que ha tenido.

En los comienzos de la construcción, el éxito de un constructor frecuentemente dependía de


su habilidad para manejar los costos y guiado únicamente por la intuición y sus
experiencias personales; mano de obra, materiales y equipo, en función de ejecutar la obra
en el menor tiempo al más bajo costo.

Hoy en día, este sistema ha sido reemplazado casi en su totalidad por la planeación
minuciosa de cada paso de la obra antes de que ésta se inicie, escogiendo los recursos
idóneos para realizar un proyecto definido, previo análisis exhaustivo del mismo.
Determinándose así, los mejores métodos constructivos para su correcta ejecución,
manteniendo controles adecuados mediante reportes periódicos del avance de la obra, de
los costos presupuestados y, en general, de parámetros que puedan ayudar a corregir
desviaciones y perfeccionar el plan original.

Un proyecto se puede ejecutar siguiendo dos métodos distintos, o usando dos equipos
diferentes, el método y el equipo más económico para realizar la obra, serán los adecuados.
Lo anterior nos lleva a incrementar el número de análisis de costos para determinar qué
método y qué recursos se deben emplear.

Dentro de los múltiples problemas que se presentan en el ramo de la construcción, el


establecimiento de los precios unitarios imparciales a que debe pagarse un trabajo, ha sido
tradicionalmente un punto de divergencia de opiniones entre las empresas contratistas y los
órganos oficiales o particulares encargados de la realización de obras, lo que ha sido motivo
de discusiones, creando en muchos casos fricciones entre el personal encargado de los
trabajos, originando pérdidas de tiempo y dinero que entorpecen el desarrollo de las obras.

Cuando con anticipación se establecen en forma perfectamente definidas las normas,


especificaciones y criterios generales que servirán de base para el cálculo de los precios
unitarios, los puntos de divergencia pueden reducirse al mínimo.

39 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
No es posible calcular precios unitarios sin apoyo de las especificaciones, ya que son estas
precisamente las que definen la obra que se requiere y la manera en que deben ejecutarse,
lo que individualmente construye la base para determinar los precios unitarios de los
conceptos de cualquier proyecto.

Previo a la elaboración de estos precios unitarios, es relativamente indispensable, conocer a


fondo la naturaleza de los recursos, tanto humanos, como de maquinaria y materiales así
como su disponibilidad para la realización de la construcción, la ejecución y el arranque del
proyecto. Previo a exponer los elementos que integran un precio unitario es conveniente
conocer las siguientes definiciones:

Precio Unitario.- Es la remuneración o pago en moneda, que el contratante al contratista


da por unidad de obra y por concepto de trabajo que ejecute, de acuerdo a las
especificaciones, normas de calidad y a lo establecido en el contrato.

El precio unitario se integra con los costos directos correspondientes al concepto de trabajo,
los costos indirectos, el costo por financiamiento, el cargo por la utilidad del contratista y
los cargos adicionales.

Unidad de Obra.- Es la unidad de medición señalada en las especificaciones, para


cuantificar el concepto de trabajo con fines de medición y pago.

Concepto de Trabajo.- Es un conjunto de operaciones manuales y mecánicas que el


contratista realiza durante la ejecución de la obra, de acuerdo con los planos y
especificaciones, divididas convencionalmente para fines de medición y pago; incluyendo
el suministro de los materiales correspondientes cuando éstos sean necesarios.

Especificaciones.- Son el conjunto de requerimientos exigidos en los proyectos y


presupuestos para definir con precisión y claridad el alcance de los conceptos de trabajo, las
especificaciones de un concepto en particular, deben contener las siguientes definiciones:

 Descripción del concepto.


 Materiales que intervienen, y su calidad.
 Alcance de la ejecución del concepto.
 Mediciones para fines de pago.
 Cargos que incluyen los precios unitarios.
 

Previo a comenzar con el tema, es esencial conocer cómo se construye un Precio Unitario y
cuáles son sus componentes, en el cuadro 3.1 se puede visualizar cueles son.
Posteriormente al cuadro se explica a detalle cada uno de sus componentes, así como los
cálculos y pasos que se requieren para su elaboración.

40 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 

Cuadro 3.1 Componentes generales del Precio Unitario25

PRECIO UNITARIO
COSTO DIRECTO SOBRECOSTO

MAQUINARIA 
MANO DE  Y EQUIPO DE  HERRAMIENT COSTOS  FINANCIAMIE CARGOS 
MATERIALES UTILIDAD
OBRA CONSTRUCCI A MENOR INDIRECTOS NTO ADICIONALES
ÓN

1.1 Costo Directo

Los Costos directos son los cargos aplicables al concepto de trabajo que se derivan de las
erogaciones por mano de obra, materiales, maquinaria, herramientas, instalaciones y por
patentes en su caso, efectuadas exclusivamente para realizar dicho concepto de trabajo. En
la Cuadro 3.2 se muestran los componentes de generales que conforman al costo directo y
posterior a este se describen con mayor detalle.

                                                            
25
 Elaboración en base a la experiencia grupal de la Subgerencia de Costos y Sistemas de Petróleos 
Mexicanos. 
41 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Cuadro 3.2 Componentes generales del Costo Directo26

COSTO DIRECTO 
Materiales Herramienta 
Mano de 

obra
maquinaria
Procura Salarios Herramienta: 3% 
• De consumo •Base: tabulador de  de la Mano de 
salarios de  Obra
• De instalación  diferentes categorías
permanente •Real: días laborables  Consumibles: 
al año, días no  (Equipo de 
laborables por ley,  Seguridad del 
por costumbre, por 
Fletes enfermedad, por mal  Personal) 2% de 
tiempo, vacaciones,  la Mano de Obra
• Nacionales prima vacacional, 
prestaciones tiempo 
• Extranjeros extra, aguinaldo, 
IMSS

Desperdicios
Cuadrillas:  Maquinaria: 
• Manejo Integración de  Determinación 
• Colocación grupos de trabajo de los costos 
horarios de 
Rendimiento:  maquinaria de 
Determinación  construcción
Impuestos  de productividad 
extranjeros por unidad de 
tiempo

 
                                                            
26
 Elaboración en base a la experiencia grupal de la Subgerencia de Costos y Sistemas de Petróleos 
Mexicanos. 
42 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
1.1.1 Materiales

Los Materiales son los cargo correspondiente a las erogaciones que hace el contratista para
adquirir o producir todos los materiales necesarios para la correcta ejecución del concepto
de trabajo, que cumpla con las normas de construcción y especificaciones de la
Dependencia o Entidad, con excepción de los considerados en los cargos por maquinaria.

Los materiales que se usen podrán ser permanentes o temporales, los primeros son los que
se incorporan y forman parte de la obra; los segundos son los que se consumen en uno o en
varios usos y no pasan a formar parte integrante de la obra.

Es requisito indispensable del constructor, el conocer ampliamente los materiales en todos


los aspectos. Este conocimiento le será de enorme utilidad para seleccionar los materiales
óptimos, adecuados a las condiciones de trabajo, de servicio (calidad) y acordes con sus
limitaciones económicas.

Existen varias maneras de clasificar los materiales; por ejemplo, en cuanto a su


composición, resistencia, calidad, etc. Sin embargo, independientemente de la clasificación
que se emplee, el conocimiento de sus propiedades características y aplicaciones, resulta
particularmente importante para el constructor y/o especialista de costos dedicado a la
construcción.

Procura

El precio de adquisición del material que se toma como base para integrar el precio
unitario de un concepto, es el “costo del material en obra”, el cual está integrado por el
precio de adquisición en fabrica (lugar de origen), más el costo de transporte incluyendo
carga y descarga, más los desperdicios tanto en la transportación y maniobras como en su
utilización.

Existe gran variedad de precios de adquisición de un mismo tipo de material:

• Basados en la calidad (por ejemplo: block de concreto con distintas calidades


debido a su diferente composición o proceso de fabricación).
• Cercanía del consumidor con respecto a la fuente del origen del material (lejanía tal
de la fuente que convenga fabricarlo).
• Volumen de comprar del consumidor (un constructor con consumos elevados,
obtiene mejores precios y condiciones de pago).

43 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
De lo anterior, se deduce la necesidad que tiene el especialista de conocer y estar al tanto de
los precios de adquisición en el mercado de los distintos materiales, de los distintos
fabricantes y de los nuevos productos que aparezcan, con el fin de aprovechar al máximo
las mejores condiciones de oferta en el mercado en cada momento, adquiriendo el material
más adecuado y económico dentro de la calidad especificada, realizando dicha adquisición
en el momento oportuno. Lo cual se resume en: ¿Qué comprar? Y ¿Cuándo comprar?

La abundancia y escasez dependen directamente de la demanda en el mercado.

Un material puede ser escaso porque la demanda sea muy elevada y muy ocasional (no
conviene utilizar los materiales raros solo que sean muy indispensables).

Un material puede ser abundante o muy escaso en un determinado lugar dependiendo de la


abundancia o escasez de la materia prima o ingredientes que lo compongan (de aquí la
conveniencia de utilizar materiales de la localidad).

La abundancia o escasez de materiales básicos en la localidad es determinante para la


selección de procedimientos y tipos de construcción; por ejemplo, la selección del tipo de
cortina (tierra, mampostería, materiales graduados, etc.), en base a los materiales
disponibles en las cercanías, sin detrimento de considerar otros factores, como geológicos,
topográficos, resistencia, permeabilidad, etc.

Fletes

El monto del costo de las operaciones de carga, descarga y transportación (flete), dependen
primordialmente de la distancia de la fuente productora a la fuente de consumo del material
y de los procedimientos que se sigan para la carga y descarga del mismo.

Este caso debe integrarse al precio de adquisición para obtener el costo del material en
obra.

El costo del flete puede estar dentro del precio de venta del fabricante cuando este es precio
de material puesto en obra, o puede ser cargado al consumidor por separado mediante
ciertas tarifas, que pueden estar basadas en volumen, peso o número de piezas por
kilómetro, o bien, por flete cerrado, como es el caso de materiales de volumen delicada o de
difícil transportación, tales como elementos de concreto reforzado, transformadores, etc.

Existe transportación externa (de la fuente de producción al sitio de la obra) y


transportación interna o local. El suministro de materiales a la obra puede hacerse por
medio de ferrocarril, camiones, etc.

44 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Desperdicios

Se llama desperdicio a cualquier ineficiencia en el uso de equipo, material, trabajo, o


capital en cantidades que son consideradas como necesarias en la producción de una
construcción. Incluye tanto la incidencia de material perdido y la ejecución de trabajo
innecesario, lo que origina costos adiciones y no agrega valor al producto. El originar
costos y no generar valor, es la base del concepto de desperdicio.

Estos desperdicios se expresan como un porcentaje del costo del material, se determinan
por experiencias o análisis directos de las condiciones particulares de transportación, uso,
instalación y dependen fundamentalmente del tipo de material, del tipo de transporte y de
las condiciones en que deben realizarse las operaciones de carga, descarga, transportación,
uso e instalación propiamente dichas.

Impuestos y otros costos involucrados

 IVA.- En la integración del costo Directo por concepto de materiales no se incluyen


los importes acumulados por pago de IVA en las diferentes etapas de dicha
integración (adquisición, fletes, manejos, almacenamientos, etc.).
Los importes de los IVA pagados por el constructor a sus prestadores de servicios ,
se manejan contablemente en cuentas especiales que registran: IVA pagado (por
acreditar), IVA trasladado al cliente (adicional al precio unitario pero no integrado a
él), el IVA enterado a Hacienda y Crédito Público (SHCP)27.
 Riesgo.- Los diversos materiales que se emplean en una obra, están sujetos a
distintos riesgos durante las diferentes fases, desde su transportación hasta su
utilización. Lo anterior generalmente se traduce en mayor desperdicio que el
normal, considerando las condiciones de empleo de un material.
Los riesgos se pueden clasificar en dos grupos:
o Riesgos Normales.- se reflejan en un desperdicio del material considerando
aceptable. Se expresan como un porcentaje del costo del material y de las
condiciones de su utilización. Afectan directamente al costo del material.
o Riesgos Extraordinarios.- se traduce en un desperdicio mayor que el
considerado normal, como puede ser la pérdida total o parcial, o el deterioro
de un material. Son cubiertos generalmente por seguros específicos cuyos
costos deben de ser cargados directamente al costo del material. El ejemplo
más claro es el seguro de transporte, que cubre cualquier tipo de percance en
dicha etapa. Cuando éste no se adquiere, en caso de un percance se reducirá
el importe de la utilidad considerada por el constructor.

                                                            
27
 Artículo 32‐2 de la ley del IVA. 
45 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
 Derechos y regalías.- Ocasionalmente y por diversas circunstancias, el costo de una
material se ve afectado del pago de ciertos derechos y regalías, como puede ser:
derechos de importación, derechos de pago y regalías de explotación entre otros.
Así, por ejemplo, habrá que pagar los derechos de importación correspondientes por
la utilización de materiales del extranjero, como en el caso del mármol de carrara,
vidrio especial o de grandes dimensiones, etc. En el caso de querer exportar y
extraer cierto material localizado en una propiedad privada, habrá de pagar regalías
de explotación al propietario del predio.
Usualmente, los montos de los derechos y regalías están regidos por normas o
lineamientos legales o por leyes fiscales vigentes.
 Almacenamiento de materiales.- El costo que origina el concepto almacén de
materiales debe aplicarse a los costos indirectos y dentro de ellos, específicamente
al aspecto administración de obra y no ser aplicado al costo del material ya que el
costo en sí, de almacén y bodegas así como el caso de que alberguen varios
materiales o el caso del almacenar uno solo tendría que prorratearse entre todos
estos o afectar a todos los conceptos en que este o estos materiales fuesen utilizados,
lo cual, además, es muy laborioso, sería impráctico e inexacto.
Sin embargo, cabe mencionar, que podría darse el caso en que por circunstancias
especiales, fuese conveniente considerar el costo de almacenamiento incluido dentro
del costo del material, ejemplo de lo anterior sería el almacenamiento transitorio e
intermedio entre las etapas de transportación de ferrocarril o de puerto, en la que el
material deba de ser almacenado, mientras es transportado en camión al sitio de la
obra.
No se debe olvidar que hay ciertos materiales que requieren, para su conservación y
correcta utilización, condiciones especiales de almacenamiento, adquiriendo este
aspecto importancia capital en estos casos. El ejemplo típico son los materiales
como el cemento y la dinamita.

1.1.2 Mano de obra

Los cargo que se deriva de las erogaciones que hace el contratista por el pago de salarios al
personal que interviene exclusiva y directamente en la ejecución del concepto de trabajo de
que se trate.

La orientación que se da al estudio de la Mano de Obra en el capítulo se enfoca, en la


obtención de todos los datos que por el renglón Mano de Obra puedan afectar directamente
a la integración de los precios unitarios.

46 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Las industrias se rigen comúnmente en las siguientes clasificaciones para pagar al
trabajador:

 Por día.- Se utilizará éste cuando deba darse al trabajador una cantidad fija por
jornada normal de trabajo.
 Por destajo.- Se utilizará éste cuando la remuneración se valoriza en base a las
unidades de trabajo ejecutadas por el trabajador y afectadas en un precio
previamente acordado.
 Por tarea.- Se utilizará éste cuando se asigne un trabajo determinado por día y al
efectuar el trabajador la tarea asignada, podrá retirarse, recibiendo su jornal diario
completo.

Los tres sistemas anteriores tienen ventajas y desventajas; para determinar cuál es el más
adecuado en cada caso, habrá que estudiar y analizar las condiciones y tipo de trabajo por
realizar. En una misma obra podrán emplearse diferentes sistemas simultáneamente. Sin
embargo, en términos generales, podemos hacer notar que en los trabajos realizados a
destajo, se tendrá un mayor rendimiento pero menor calidad que en los trabajos ejecutados
por día, ya que estando en destajo, el trabajador tratará de incrementar su productibilidad en
detrimento de la calidad; de lo anterior resulta, la necesidad de mantener una mejor y mayor
vigilancia sobre los trabajos que se realizan bajo este sistema. La experiencia demuestra
que si existe una adecuada vigilancia y un estricto control de calidad laborando por día
pueden obtenerse óptimos resultados a un bajo costo. El sistema por tareas es menos
empleado y su utilización está restringida a aquellos trabajos en los que el riesgo y la
calidad requeridos sean mínimos, como puede ser: excavaciones menores, acarreos locales
y estibados de madera y varilla.

Al personal que labora en la industria de la construcción, está organizado en diversos


niveles jerárquicos cuyas principales categorías son las de: Maestro, Oficial y Ayudante ó
Peón, las que a su vez, dependiendo del tipo y magnitud de la obra, se dividen en otras
subcategorías, como podrían ser: oficial de primera, segunda, cabo, etc.

La mano de obra que interviene en la determinación del precio unitario dentro de los costos
directos, y es el resultado de prorratear el pago de los salarios del personal individual o por
cuadrilla, cuando participan exclusivamente en forma directa en la ejecución del trabajo de
que se trate entre las unidades de producción ejecutadas en el tiempo para el cual se ha
calculado dicho pago.

Existe el caso particular de la obra de mano de operación de equipo, la cual se involucra


dentro del costo hora máquina, ya que el operador depende directamente del número de
horas que trabaja la máquina, como la menciona más adelante.

47 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
En forma similar a lo expresado en el capítulo de materiales, se debe hacer mención de la
importancia que tiene para el especialista de costos encargado de la elaboración de los
precios unitarios, el conocer en forma integral y profunda el proyecto por estimar para que
dentro del aspecto particular de la mano de obra, pueda prever todos los factores que
afectan tanto al salario base de los obreros como a su capacidad de producción.

Salario

Llamamos Salario, en general a la retribución que se le hace al trabajador por el trabajo


realizado. El monto de este salario se determina con base en el tiempo trabajado, el tipo de
trabajo realizado, las condiciones de su realización y la capacidad y preparación del
trabajador.

Con el fin de dar protección a los estratos menos favorecidos socialmente, en México
existen leyes que regulan las relaciones laborales; por lo que para efectos de análisis y
determinación de costos por mano de obra, es indispensable conocer a fondo las
obligaciones legales contraídas por ejecución, procura y construcción del o los proyectos a
realizar al contratar a los trabajadores, ya que tales obligaciones tienen repercusiones
económicas muy importantes, en la evaluación de la erogación real por concepto de
salarios.

En la práctica común en el medio de la construcción de proyectos en México y para efectos


de los análisis de costos por mano de obra en México, es importante conocer los siguientes
términos:

 Salario diario, Salario Base o Salario Nominal.- Es aquel que se paga en efectivo
al trabajador por día transcurrido (incluyendo domingos, vacaciones y días festivos)
mientras dura la relación laboral y por el cual fue contratado.
 Salario mínimo.- Es aquél que establece la Comisión Nacional de Salarios
Mínimos como salario diario mínimo obligatorio, para las vigencias, zonas y
categorías de trabajadores que ella misma establece. En algunas regiones y por los
problemas económicos locales, los sindicatos o asociaciones gremiales establecen
mínimos diferentes a los que establece la comisión mencionada, por lo que el
especialista deberá considerar en sus análisis los salarios realmente vigentes en la
localidad donde se ejecuta el proyecto.
 Salario real.- Es la erogación total del patrón por día trabajado, que incluye pagos
directos al trabajador, presentes en efectivo y en especie, pagos al gobierno por
concepto de impuestos y pagos a instituciones de beneficio social.

48 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
En seguida se presentan los artículos y disposiciones de las leyes de trabajo Mexicanas, las
cuales deben considerase de importancia para realizar el cálculo del salario real del
trabajador.

Ley federal del trabajo28

En seguida, se muestran los fragmentos de mayor importancia relacionados con los precios
unitarios.

Artículo 20.- Se entiende por relación de trabajo, cualquiera que sea el acto que le dé
origen, la prestación de un trabajo personal subordinado a una persona, mediante el pago de
un salario.

Artículo 35.- Las relaciones de trabajo pueden ser para obra o tiempo determinado o por
tiempo indeterminado. A falta de estipulaciones expresas, la relación será por tiempo
indeterminado.

Artículo 58.- Jornada de trabajo es el tiempo durante el cual el trabajador está a disposición
del patrón para prestar su trabajo.

Artículo 61.- La duración máxima de la jornada será: ocho horas la diurna, siete la
nocturna y siete horas y media la mixta.

Artículo 66.- Podrá también prolongarse la jornada de trabajo por circunstancias


extraordinarias, sin exceder nunca de tres horas diarias ni de tres veces en una semana.

Artículo 67.- Las horas de trabajo extraordinario se pagarán con un ciento por ciento más
del salario que corresponda a las horas de la jornada.

Artículo 68.- Los trabajadores no están obligados a prestar sus servicios por un tiempo
mayor del permitido de este capítulo.

La prolongación del tiempo extraordinario que exceda de nueve horas a la semana, obliga
al patrón a pagar al trabajador el tiempo excedente con un doscientos por ciento más del
salario que corresponda a las horas de la jornada, sin perjuicio de las sanciones establecidas
en esta Ley.

Artículo 69.- Por cada seis días de trabajo disfrutará el trabajador de un día de descanso,
por lo menos, con goce de salario íntegro.

                                                            
28
 Ley federal del trabajo, Última reforma DOF 17‐01‐2006. 
49 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Artículo 71.- Los trabajadores que presten servicio en día domingo tendrán derecho a una
prima adicional de un veinticinco por ciento, por lo menos, sobre el salario de los días
ordinarios de trabajo.

Artículo 73.- Los trabajadores no están obligados a prestar servicios en sus días de
descanso. Si se quebranta esta disposición, el patrón pagará al trabajador,
independientemente del salario que le corresponda por el descanso, un salario doble por el
servicio prestado.

Artículo 74.- Son días de descanso obligatorio:

I. El 1°. de enero;
II. El primer lunes de febrero en conmemoración del 5 de febrero;
III. El tercer lunes de marzo en conmemoración del 21 de marzo;
IV. El 1° de mayo;
V. El 16 de septiembre;
VI. El tercer lunes de noviembre en conmemoración del 20 de noviembre;
VII. El 1° de diciembre de cada seis años, cuando corresponda a la transmisión del Poder
Ejecutivo Federal;
VIII. El 25 de diciembre, y
IX. El que determinen las leyes federales y locales electorales, en el caso de elecciones
ordinarias, para efectuar la jornada electoral.

Artículo 75.- En los casos del artículo anterior los trabajadores y los patrones determinarán
el número de trabajadores que deban prestar sus servicios.

Los trabajadores quedarán obligados a prestar los servicios y tendrán derecho a que se les
pague, independientemente del salario que les corresponda por el descanso obligatorio, un
salario doble por el servicio prestado.

Nota aclaratoria. “Si por la naturaleza del trabajo que se desarrolla en una empresa se
requiere de una labor continua, los trabajadores deben convenir con su patrón quienes de
ellos deberán presentar sus servicios en los días de descanso obligatorio y en caso de no
llegar a un acuerdo, se planteará el conflicto antes las autoridades del trabajo, conforme a
los procedimientos ordinarios señalados en la propia ley.

Artículo 76.- Los trabajadores que tengan más de un año de servicios disfrutarán de un
período anual de vacaciones pagadas, que en ningún caso podrá ser inferior a seis días
laborables, y que aumentará en dos días laborables, hasta llegar a doce, por cada año
subsecuente de servicios.

50 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Después del cuarto año, el período de vacaciones aumentará en dos días por cada cinco de
servicios.

Artículo 80.- Los trabajadores tendrán derecho a una prima no menor de veinticinco por
ciento sobre los salarios que les correspondan durante el período de vacaciones.

Artículo 82.- Salario es la retribución que debe pagar el patrón al trabajador por su trabajo.

Artículo 83.- El salario puede fijarse por unidad de tiempo, por unidad de obra, por
comisión, a precio alzado o de cualquier otra manera.

Cuando el salario se fije por unidad de obra, además de especificarse la naturaleza de ésta,
se hará constar la cantidad y calidad del material, el estado de la herramienta y útiles que el
patrón, en su caso, proporcione para ejecutar la obra, y el tiempo por el que los pondrá a
disposición del trabajador, sin que pueda exigir cantidad alguna por concepto del desgaste
natural que sufra la herramienta como consecuencia del trabajo.

Artículo 84.- El salario se integra con los pagos hechos en efectivo por cuota diaria,
gratificaciones, percepciones, habitación, primas, comisiones, prestaciones en especie y
cualquiera otra cantidad o prestación que se entregue al trabajador por su trabajo.

Artículo 85.- El salario debe ser remunerador y nunca menor al fijado como mínimo de
acuerdo con las disposiciones de esta Ley. Para fijar el importe del salario se tomarán en
consideración la cantidad y calidad del trabajo.

En el salario por unidad de obra, la retribución que se pague será tal, que para un trabajo
normal, en una jornada de ocho horas, dé por resultado el monto del salario mínimo, por lo
menos.

Artículo 87.- Los trabajadores tendrán derecho a un aguinaldo anual que deberá pagarse
antes del día veinte de diciembre, equivalente a quince días de salario, por lo menos.

Los que no hayan cumplido el año de servicios, independientemente de que se encuentren


laborando o no en la fecha de liquidación del aguinaldo, tendrán derecho a que se les pague
la parte proporcional del mismo, conforme al tiempo que hubieren trabajado, cualquiera
que fuere éste.

Artículo 90.- Salario mínimo es la cantidad menor que debe recibir en efectivo el
trabajador por los servicios prestados en una jornada de trabajo.

Se considera de utilidad social el establecimiento de instituciones y medidas que protejan la


capacidad adquisitiva del salario y faciliten el acceso de los trabajadores a la obtención de
satisfactores.

51 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Artículo 94.- Los salarios mínimos se fijarán por una Comisión Nacional integrada por
representantes de los trabajadores, de los patrones y del gobierno, la cual podrá auxiliarse
de las comisiones especiales de carácter consultivo que considere indispensables para el
mejor desempeño de sus funciones.

Artículo 136.- Toda empresa agrícola, industrial, minera o de cualquier otra clase de
trabajo, está obligada a proporcionar a los trabajadores habitaciones cómodas e higiénicas.
Para dar cumplimiento a esta obligación, las empresas deberán aportar al Fondo Nacional
de la Vivienda el cinco por ciento sobre los salarios de los trabajadores a su servicio.

Artículo 137.- El Fondo Nacional de la Vivienda tendrá por objeto crear sistemas de
financiamiento que permitan a los trabajadores obtener crédito barato y suficiente para
adquirir en propiedad habitaciones cómodas e higiénicas, para la construcción, reparación,
o mejoras de sus casas habitación y para el pago de pasivos adquiridos por estos conceptos.

Otras consideraciones en la integración del salario real

 Días no laborables por fiestas de costumbre.- Estos días son por tradiciones
arraigadas en nuestro medio laboral, los días correspondientes a celebraciones
religiosas más notables, como son: Jueves y Viernes Santo, 5 de Mayo, 1° y 2 de
Noviembre y 12 de Diciembre, el obrero no trabaja, es por eso que en los proyectos
esos días se consideran como no laborables, de acuerdo con su propia política,
algunos de estos días pueden variar.
 Días no laborables por enfermedad no profesional.- Estos días son cuando por
enfermedad no profesional el obrero no trabaja y el patrón se ve obligado a cubrir su
salario durante los 3 primeros días de su ausencia, por lo que el especialistas que
realizan este cálculo deberá tomar el criterio de los días no laborables por esta
causa, que le corresponda de la empresa ó constructora a realizar el proyecto.
 Días no laborables por agentes físicos-meteorológicos. Estos días son
indispensables para la integración del salario real del trabajador, en base al lugar
donde se va a ejecutar las obras, el medio geográfico, la estación del año, la
topografía local, etc., el especialista deberá realizar una investigación estadística de
dichas condiciones y así pueda determinar un número de días no laborables por
causas fortuitas, como pudiera ser también: lluvia, nieve, calor, frio, inundaciones y
derrumbes.

De lo establecido, podemos obtener información importante para la integración del salario


del trabajador:

1. Los trabajadores de acuerdo a la ley tienen derecho a recibir como compensación a


su trabajo, los siguientes pagos directos mínimos anuales:
52 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
a. Por cuota diaria (Art. 83) = 365 Días.
b. Por prima vacacional (Art. 76 y 80) = 0.25 x 6 días de vacaciones mínimas =
1.5 Días.
c. Por Aguinaldo (Art. 87) = 15 Días.
Dando un total de 384.5 Días como mínimo.
2. También de acuerdo a la ley, los trabajadores tienen derecho de descansar, con goce
de salario, los siguientes días mínimos al año:
a. Por séptimo día (Art. 69) = 52 Días.
b. Por días festivos (Art. 74) = 7.17 Días.
c. Por vacaciones (Art. 76) = 6 Días.
Dando un total de 65.17 Días como mínimo.
3. De acuerdo con la experiencia y la política de cada empresa, es necesario considerar
también como inactivo algunos días del año, durante los cuales el trabajador goza de
salario íntegro, como puede ser:
a. Por fiestas de costumbre = 3 Días.
b. Por enfermedad no profesional = 2 Días.
c. Por mal tiempo y otros = 4 Días.
Dando un total de 9 Días como mínimo.

De resultado se tiene, que los días pagados al trabajador por año son 384.5 días, y
siendo estos los días realmente trabajados los resultantes de restar los 365 días que tiene
el año menos 65.17 días por derecho de descansar menos los 9 días que considera el
constructor, obteniendo 290.83 días realmente laborados. Con lo anterior podemos
determinar el valor de un cociente de incremento, debido exclusivamente a prestaciones
de la Ley Federal del Trabajo que es la división de los días pagados entre los días
realmente laborados (384.5 días / 290.83 días) obteniendo un valor de incremento de
1.3221.

Lo cual significa que al integrar el salario real del trabajador, deberá considerarse un
incremento del 32.21% sobre su salario base, por concepto de prestaciones de la Ley
Federal del Trabajo.

Eventualmente, se llegan a presentar casos en que por necesidad de las obras o por
convenir a los intereses del proyecto y al contratista de la obra, se laboran jornadas de
más de 8 hasta 12 horas diarias de trabajo, constituyéndose lo que se llama “jornada
extraordinaria de trabajo”. Existen también circunstancias en que, por urgencia o por el
gran volumen del proyecto a realizar, se hace necesario establecer dos o tres turnos de
trabajos. Es importante mencionar los casos de obras de proyectos foráneos donde la
utilización de mano de obra especializada es indispensable y en cuyas localidades se

53 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
carece de la misma, presentándose entonces la necesidad de pagar viáticos (ayuda para
hospedaje y/o alimentos) al personal traído de otros lugares. Estos importes, se deberán
considerar adicionalmente al salario real, para las categorías correspondientes.

Cuadrillas

Para conformar una cuadrilla se tiene que obtener los costos con forme a la ley Mexicana
del número de trabajadores y especialidades a requerir para la correcta ejecución del
proyecto desde su inicio hasta su final, e integrar los grupos de trabajos para el
cumplimiento de todas las actividades, las cuales formarán parte en la integración los
precios unitarios.

Rendimiento

El rendimiento no es más que la determinación de la eficiencia de los trabajos


desempeñados de las cuadrillas o trabajadores al realizar una actividad determinada por
unidad de tiempo, la cual se va a ver mermada o incrementada conforme a diversos factores
como son el lugar y condiciones de trabajo, condiciones meteorológicas, costumbres,
idioma, liderazgo, etc. Dicho rendimiento repercutirá en los precios unitarios a integrar,
siendo este un factor muy importante y a la vez muy difícil de medir, cabe mencionar que
estos valores son dependientes de cada empresa ó constructora, por lo que estos pueden ser
muy variables, aunado a esto hay muy pocas referencias de estos rendimientos.

1.1.3 Herramienta y Maquinaria

Herramienta

Este cargo corresponde al consumo por desgaste de las herramientas de mano utilizadas en
la ejecución del concepto de trabajo. También es importante mencionar que en este rubro
también se debe considerar equipo de seguridad para desarrollar satisfactoriamente los
trabajos a desarrollar y a su vez asegurar la integridad física de los trabajadores, a este
concepto dentro de la elaboración del precio unitario le corresponde un 2% del costo de la
mano de obra, así como para la herramienta le será un 3% según la experiencia, estudios y
estadísticas de la industria de la construcción.

Maquinaria

Es el cargo que se deriva del uso correcto de las máquinas, consideradas como nuevas, que
sean las adecuadas y necesarias para la ejecución del concepto de trabajo, de acuerdo con lo
estipulado en las normas y especificaciones de construcción de la Dependencia o Entidad,
conforme al programa establecido.

54 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Para este concepto la ley indica que la capacidad de ejecución de cualquier empresa
constructora, debe estar acorde con la calidad y cantidad de sus elementos de producción,
en este caso su herramienta y maquinaria. Esta circunstancia, permitirá que la empresa
disponga, en el caso particular de la maquinaría, del equipo adecuado con el que pueda
realizar los trabajos que sean encomendados, dentro de los plazos fijados en las relaciones
contractuales para el cumplimiento simultáneamente con las normas y especificaciones
requeridas del proyecto.

Para que un proyecto cualquiera, pueda ser correctamente ejecutado mediante los diversos
procedimientos de construcción y empleando diferentes equipos, lógicamente, para ejecutar
determinado trabajo siempre existirá algún procedimiento y determinado equipo por medio
de los cuales las operaciones del contratista sean realizadas en forma correcta desde el
punto de vista de la economía. Por otra parte, en el mercado de la construcción se ofrece
una nutrida variedad de maquinaria de diferentes marcas, modelos, capacidades y
especificaciones de calidad. Deberán por tanto realizarse estudios cuidadosos, a fin de
determinar cuál es la maquinaria más conveniente para la ejecución del proyecto.

Otra referencia que se debe considerar para determinar los costos horarios de la maquinaria
y realizar los cálculos de los costos directos, costos fijos, depreciación, costo de inversión,
seguros, mantenimiento mayor o menor, consumibles, mano de obra y otros conceptos
derivados del uso de la maquinaria a requerir para los proyectos privados y una regla
indispensable a seguir para los proyectos públicos son los siguientes artículos que nos
marca la ley Mexicana29.

Artículo 163.- El costo directo por maquinaria o equipo de construcción es el que se


deriva del uso correcto de las máquinas o equipos adecuados y necesarios para la ejecución
del concepto de trabajo, de acuerdo con lo estipulado en las normas de calidad y
especificaciones generales y particulares que determine la dependencia o entidad y
conforme al programa de ejecución convenido.

El costo por maquinaria o equipo de construcción, es el que resulta de dividir el importe del
costo horario de la hora efectiva de trabajo, entre el rendimiento de dicha maquinaria o
equipo en la misma unidad de tiempo.

El costo por maquinaria o equipo de construcción, se obtiene de la expresión:

Phm
ME 
Rhm ……….. Ecuación 530

                                                            
29
 Reglamento de la ley de obras públicas y servicios relacionados con las mismas, Ultima Reforma DOF 29‐
11‐2006.  
30
 Idem 29 
55 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Donde:

“ME” Representa el costo horario por maquinaria o equipo de construcción.

"Phm" Representa el costo horario directo por hora efectiva de trabajo de la


maquinaria o equipo de construcción, considerados como nuevos; para su
determinación será necesario tomar en cuenta la operación y uso adecuado de
la máquina o equipo seleccionado, de acuerdo con sus características de
capacidad y especialidad para desarrollar el concepto de trabajo de que se
trate. Este costo se integra con costos fijos, consumos y salarios de operación,
calculados por hora efectiva de trabajo.

"Rhm" Representa el rendimiento horario de la máquina o equipo,


considerados como nuevos, dentro de su vida económica, en las condiciones
específicas del trabajo a ejecutar, en las correspondientes unidades de
medida, el que debe de corresponder a la cantidad de unidades de trabajo que
la máquina o equipo ejecuta por hora efectiva de operación, de acuerdo con
rendimientos que determinen en su caso los manuales de los fabricantes
respectivos, la experiencia del contratista, así como, las características
ambientales de la zona donde vayan a realizarse los trabajos.

Para el caso de maquinaria o equipos de construcción que no sean fabricados en línea o


en serie y que por su especialidad tengan que ser rentados, el costo directo de éstos podrá
ser sustituido por la renta diaria de equipo sin considerar consumibles ni operación.

Artículo 164.- Los costos fijos, son los correspondientes a depreciación, inversión,
seguros y mantenimiento.

Artículo 165.- El costo por depreciación, es el que resulta por la disminución del valor
original de la maquinaria o equipo de construcción, como consecuencia de su uso, durante
el tiempo de su vida económica. Se considerará una depreciación lineal, es decir, que la
maquinaria o equipo de construcción se deprecia en una misma cantidad por unidad de
tiempo.

Este costo se obtiene con la siguiente expresión:

Vm - Vr 31
D
Ve ………….Ecuación 6

Donde:

                                                            
31
 Idem 29 
56 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
“D” Representa el costo horario por depreciación de la maquinaria o equipo de
construcción.

"Vm" Representa el valor de la máquina o equipo considerado como nuevo en la


fecha de presentación y apertura de proposiciones, descontando el precio de
las llantas y de los equipamientos, accesorios o piezas especiales, en su caso.

"Vr" Representa el valor de rescate de la máquina o equipo que el contratista


considere recuperar por su venta, al término de su vida económica.

"Ve" Representa la vida económica de la máquina o equipo estimada por el


contratista y expresada en horas efectivas de trabajo, es decir, el tiempo que
puede mantenerse en condiciones de operar y producir trabajo en forma
eficiente, siempre y cuando se le proporcione el mantenimiento adecuado.

Cuando proceda, al calcular la depreciación de la maquinaria o equipo de construcción


deberá deducirse del valor de los mismos, el costo de las llantas y el costo de las piezas
especiales.

Artículo 166.- El costo por inversión, es el costo equivalente a los intereses del capital
invertido en la maquinaria o equipo de construcción, como consecuencia de su uso, durante
el tiempo de su vida económica.

Este costo se obtiene con la siguiente expresión:

(Vm  Vr)i
Im 
2Hea ……………Ecuación 732

Donde:

“Im” Representa el costo horario de la inversión de la maquinaria o equipo


de construcción, considerado como nuevo.

"Vm" y "Vr" Representan los mismos conceptos y valores enunciados en el


artículo 165 de este Reglamento.

"Hea" Representa el número de horas efectivas que la máquina o el equipo


trabaja durante el año.

"i" Representa la tasa de interés anual expresada en fracción decimal.

Los contratistas para sus análisis de costos horarios considerarán a su juicio las tasas de
interés "i", debiendo proponer la tasa de interés que más les convenga, la que deberá estar
                                                            
32
 Ídem 29 
57 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
referida a un indicador económico específico y estará sujeta a las variaciones de dicho
indicador, considerando en su caso los puntos que como sobrecosto por el crédito le
requiera una institución crediticia. Su actualización se hará como parte de los ajustes de
costos, sustituyendo la nueva tasa de interés en las matrices de cálculo del costo horario.

Artículo 167.- El costo por seguros, es el que cubre los riesgos a que está sujeta la
maquinaria o equipo de construcción por siniestros que sufra. Este costo forma parte del
costo horario, ya sea que la maquinaria o equipo se asegure por una compañía aseguradora,
o que la empresa constructora decida hacer frente con sus propios recursos a los posibles
riesgos como consecuencia de su uso.

Este costo se obtiene con la siguiente expresión:

(Vm  Vr)s 33
Sm 
2Hea ………….Ecuación 8

Donde:

“Sm” Representa el costo horario por seguros de la maquinaria o equipo de


construcción.

"Vm" y "Vr" Representan los mismos conceptos y valores enunciados en el


artículo 165 de este Reglamento.

"s" Representa la prima anual promedio de seguros, fijada como porcentaje


del valor de la máquina o equipo, y expresada en fracción decimal.

"Hea" Representa el número de horas efectivas que la máquina o el equipo


trabaja durante el año.
Los contratistas para sus estudios y análisis de costo horario considerarán la prima anual
promedio de seguros.

Artículo 168.- El costo por mantenimiento mayor o menor, es el originado por todas las
erogaciones necesarias para conservar la maquinaria o equipo de construcción en buenas
condiciones durante toda su vida económica.

Para los efectos de este artículo, se entenderá como:

I. Costo por mantenimiento mayor, a las erogaciones correspondientes a las


reparaciones de la maquinaria o equipo de construcción en talleres especializados, o
aquéllas que puedan realizarse en el campo, empleando personal especializado y
que requieran retirar la máquina o equipo de los frentes de trabajo. Este costo

                                                            
33
 Ídem 29 
58 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
incluye la mano de obra, repuestos y renovaciones de partes de la maquinaria o
equipo de construcción, así como otros materiales que sean necesarios, y

II. Costo por mantenimiento menor, a las erogaciones necesarias para efectuar los
ajustes rutinarios, reparaciones y cambios de repuestos que se efectúan en las
propias obras, así como los cambios de líquidos para mandos hidráulicos, aceite de
transmisión, filtros, grasas y estopa. Incluye el personal y equipo auxiliar que
realiza estas operaciones de mantenimiento, los repuestos y otros materiales que
sean necesarios.

Este costo se obtiene con la siguiente expresión:

Mn = Ko * D……….Ecuación 934

Donde:

“Mn” Representa el costo horario por mantenimiento mayor y menor de la maquinaria o


equipo de construcción.

“Ko” Es un coeficiente que considera tanto el mantenimiento mayor como el menor.


Este coeficiente varía según el tipo de máquina o equipo y las características del
trabajo, y se fija con base en la experiencia estadística.

“D” Representa la depreciación de la máquina o equipo, calculada de acuerdo con lo


expuesto en el artículo 165 de este Reglamento.

Artículo 169.- Los costos por consumos, son los que se derivan de las erogaciones que
resulten por el uso de combustibles u otras fuentes de energía y, en su caso, lubricantes y
llantas.

Artículo 170.- El costo por combustibles, es el derivado de todas las erogaciones


originadas por los consumos de gasolina y diesel para el funcionamiento de los motores de
combustión interna de la maquinaria o equipo de construcción.

Este costo se obtiene con la siguiente expresión:

Co = Gh * Pc………….Ecuación 1035

Donde:

"Co" Representa el costo horario del combustible necesario por hora efectiva de trabajo.

                                                            
34
 Ídem 29 
35
 Ídem 29 
59 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
“Gh” Representa la cantidad de combustible utilizado por hora efectiva de trabajo. Este
coeficiente se obtiene en función de la potencia nominal del motor, de un factor de
operación de la máquina o equipo y de un coeficiente determinado por la
experiencia, el cual varía de acuerdo con el combustible que se use.

"Pc" Representa el precio del combustible puesto en la máquina o equipo.

Artículo 171.- El costo por otras fuentes de energía, es el derivado por los consumos de
energía eléctrica o de otros energéticos distintos a los señalados en el artículo anterior. La
determinación de este costo requerirá en cada caso de un estudio especial.

Artículo 172.- El costo por lubricantes, es el derivado por el consumo y los cambios
periódicos de aceites lubricantes de los motores.

Este costo se obtiene con la siguiente expresión:

Lb = (Ah + Ga) Pa………Ecuación 1136

Donde:

“Lb” Representa el costo horario por consumo de lubricantes.

"Ah" Representa la cantidad de aceites lubricantes consumidos por hora efectiva de


trabajo, de acuerdo con las condiciones medias de operación.

"Ga" Representa el consumo entre cambios sucesivos de lubricantes en las máquinas o


equipos; está determinada por la capacidad del recipiente dentro de la máquina o
equipo y los tiempos entre cambios sucesivos de aceites.

"Pa" Representa el costo de los aceites lubricantes puestos en las máquinas o equipos.

Artículo 173.- El costo por llantas, es el correspondiente al consumo por desgaste de las
llantas durante la operación de la maquinaria o equipo de construcción.

Este costo se obtiene con la siguiente expresión:

Pn 37
N
Vn ………….Ecuación 12

Donde:

                                                            
36
 Ídem 29 
37
 Ídem 29 
60 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
“N” Representa el costo horario por el consumo de las llantas de la máquina o equipo,
como consecuencia de su uso.

"Pn" Representa el valor de las llantas, consideradas como nuevas, de acuerdo con las
características indicadas por el fabricante de la máquina.

"Vn" Representa las horas de vida económica de las llantas, tomando en cuenta las
condiciones de trabajo impuestas a las mismas. Se determinará de acuerdo con
tablas de estimaciones de la vida de los neumáticos, desarrolladas con base en las
experiencias estadísticas de los fabricantes, considerando, entre otros, los factores
siguientes: presiones de inflado, velocidad máxima de trabajo; condiciones
relativas del camino que transite, tales como pendientes, curvas, superficie de
rodamiento, posición de la máquina; cargas que soporte; clima en que se operen y
mantenimiento.

Artículo 174.- El costo por piezas especiales, es el correspondiente al consumo por


desgaste de las piezas especiales durante la operación de la maquinaria o equipo de
construcción.

Este costo se obtiene con la siguiente expresión:

Pa 38
Ae 
Va …………..Ecuación 13
Donde:

“Ae” Representa el costo horario por las piezas especiales.

"Pa" Representa el valor de las piezas especiales, considerado como nuevas.

“Va” Representa las horas de vida económica de las piezas especiales, tomando en
cuenta las condiciones de trabajo impuestas a las mismas.

Artículo 175.- El costo por salarios de operación, es el que resulta por concepto de pago
del o los salarios del personal encargado de la operación de la maquinaria o equipo de
construcción, por hora efectiva de trabajo.

Este costo se obtendrá mediante la expresión:

Sr 39
Po 
Ht …………Ecuación 14

                                                            
38
 Ídem 29 
39
 Ídem 29 
61 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Donde:

“Po” Representa el costo horario por la operación de la maquinaria o equipo de


construcción.

"Sr” Representa los mismos conceptos enunciados en el artículo 159 de este


Reglamento, valorizados por turno del personal necesario para operar la máquina
o equipo.

"Ht" Representa las horas efectivas de trabajo de la maquinaria o equipo de


construcción dentro del turno.

Artículo 176.- El costo por herramienta de mano, corresponde al consumo por desgaste
de herramientas de mano utilizadas en la ejecución del concepto de trabajo.

Este costo se calculará mediante la expresión:

Hm = Kh * Mo…………Ecuación 1540

Donde:

“Hm” Representa el costo por herramienta de mano.

“Kh” Representa un coeficiente cuyo valor se fijará en función del tipo de trabajo y de
la herramienta requerida para su ejecución.

"Mo" Representa el costo unitario por concepto de mano de obra calculado de acuerdo
con el artículo 159 de este Reglamento.

Artículo 177.- En caso de requerirse el costo por máquinas-herramientas se analizará en


la misma forma que el costo directo por maquinaria o equipo de construcción, según lo
señalado en este Reglamento.

Artículo 178.- El costo directo por equipo de seguridad, corresponde al equipo


necesario para la protección personal del trabajador para ejecutar el concepto de trabajo.

Este costo se calculará mediante la expresión:

Es = Ks * Mo………….Ecuación 1641

Donde:

                                                            
40
 Ídem 29 
41
 Ídem 29 
62 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
“Es” Representa el costo por equipo de seguridad.

"Ks” Representa un coeficiente cuyo valor se fija en función del tipo de trabajo y del
equipo requerido para la seguridad del trabajador.

"Mo" Representa el costo unitario por concepto de mano de obra calculado de acuerdo
con el artículo 159 de este Reglamento.

Artículo 179.- Costo por maquinaria o equipo de construcción en espera y en reserva, es


el correspondiente a las erogaciones derivadas de situaciones no previstas en el contrato.

Para el análisis, cálculo e integración de este costo, se considerará:

I. Maquinaria o equipo de construcción en espera. Es aquel que por condiciones no


previstas en los procedimientos de construcción, debe permanecer sin desarrollar
trabajo alguno, en espera de algún acontecimiento para entrar en actividad,
considerando al operador, y

II. Maquinaria o equipo de construcción en reserva. Es aquel que se encuentra inactivo


y que es requerido por orden expresa de la dependencia o entidad, para enfrentar
eventualidades tales como situaciones de seguridad o de posibles emergencias,
siendo procedente cuando:

a. Resulte indispensable para cubrir la eventualidad debiéndose apoyar en una


justificación técnica, y

b. Las máquinas o equipos sean los adecuados según se requiera, en cuanto a


capacidad, potencia y otras características, y congruente con el proceso
constructivo.

El costo horario de las máquinas o equipos en las condiciones de uso o disponibilidad


descritas deberán ser acordes con las condiciones impuestas a las mismas, considerando
que los costos fijos y por consumos deberán ser menores a los calculados por hora efectiva
en operación.

En el caso de que el procedimiento constructivo de los trabajos, requiera de maquinaria


o equipo de construcción que deba permanecer en espera de algún acontecimiento para
entrar en actividad, las dependencias y entidades deberán establecer desde las bases los
mecanismos necesarios para su reconocimiento en el contrato.

1.2 Sobrecosto
El sobrecosto corresponde a aquellas erogaciones que por su naturaleza no es factible
identificarlos como un bien o servicio específico, como en el caso de los costos directos,

63 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
pero que el contratista obligadamente debe erogar para la ejecución de los trabajos a
contratar, por lo cual forma parte del importe total de la oferta.

Los conceptos involucrados en el sobrecosto que debe aplicarse a un estimado a costo


directo son los que muestra la cuadro 3.3:

Cuadro 3.3 Componentes generales del Sobrecosto42

SOBRECOSTO
•Gastos que eroga la Contratista por concepto de:

Costos •Oficinas centrales: salarios, instalaciones, consumos, comunicaciones,


reproducciones, transportes, servicios, seguros

indirectos •Oficinas de campo: salarios, instalaciones provisionales, consumos,


comunicaciones, reproducciones, transportes, servicios, fianzas,
seguros

• Gastos que eroga la Contratista por concepto de


Financiamiento créditos (Costo del dinero)

Utilidad • Ganancia del contratista

Costos •Retención del 5% al millar como cargo por concepto de la supervisión a los 

Adicionales contratos de obra pública que realiza la Secretaría de la Función Pública

                                                            
42
 Elaboración con base en la experiencia grupal de la Subgerencia de Costos y Sistemas de Petróleos 
Mexicanos. 
64 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
1.2.1 Costos Indirectos

El costo indirecto corresponde a los gastos generales necesarios para la ejecución de los
trabajos no incluidos en los costos directos que realiza el contratista, tanto en sus oficinas
centrales como en la obra, y comprende entre otros: los gastos de administración,
organización, dirección técnica, vigilancia, supervisión, construcción de instalaciones
generales necesarias para realizar conceptos de trabajo, el transporte de maquinaria o
equipo de construcción, imprevistos y, en su caso, prestaciones laborales y sociales
correspondientes al personal directivo y administrativo.

Para su determinación, se deberá considerar que el costo correspondiente a las oficinas


centrales del contratista, comprenderá únicamente los gastos necesarios para dar apoyo
técnico y administrativo a la superintendencia del contratista, encargada directamente de los
trabajos. En el caso de los costos indirectos de oficinas de campo se deberán considerar
todos los conceptos que de él se deriven.

Los costos indirectos se expresarán como un porcentaje del costo directo de cada concepto
de trabajo. Dicho porcentaje se calculará sumando los importes de los gastos generales que
resulten aplicables y dividiendo esta suma entre el costo directo total de la obra de que se
trate.
Oficinas Centrales

A continuación se muestran en el cuadro 3.4 las partes generales que componen a las
oficinas centrales.

Cuadro 3.4 Componentes generales de Oficinas Centrales43 

Salarios (Honorarios, sueldos, prestaciones, pasajes y viáticos del personal


directivo, técnico, administrativo y de servicios)
Instalaciones (Depreciación, mantenimiento y rentas de edificios, locales,
bodegas, baños, locales de mantenimiento y guarda, instalaciones generales,
muebles y enseres)
Oficinas Consumos (Electricidad, agua, gas, papelería, útiles de escritorio, gastos de
Centrales concursos).
Comunicaciones (Teléfono, fax, internet, e-mail, radio, correos, etc.)
Reproducciones (Fotostáticas, heliográficas, etc.)
Transportes (Depreciación o renta, mantenimiento y operación de vehículos)
Servicios (Consultores, asesores, laboratorios, estudios, investigación y
capacitación)
Seguros (Primas de seguros de inmuebles, muebles y vehículos)
 

                                                            
43
 Elaboración con base en la experiencia grupal de la Subgerencia de Costos y Sistemas de Petróleos 
Mexicanos. 
65 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Oficinas de Campo

A continuación se muestran en la cuadro 3.5 las partes generales que componen a las
oficinas de campo.

Cuadro 3.5 Componentes generales de Oficinas de Campo44

Salarios (Honorarios, sueldos, prestaciones, pasajes y viáticos del personal técnico,


administrativo y de servicios)
Instalaciones (Depreciación o rentas, mantenimiento de edificios, locales, bodegas,
baños, talleres de mantenimiento y almacenes, instalaciones provisionales, muebles y
enseres)
Oficinas de
Consumos (Electricidad, agua, gas, papelería, útiles de escritorio).
Campo Comunicaciones (Teléfono, fax, internet, e-mail, radio, correos etc.)
Reproducciones (Fotostáticas, heliográficas, etc.)
Transportes (Depreciación o renta, mantenimiento y operación de vehículos)
Servicios (Consultores, asesores, laboratorios, estudios)
Fianzas (Primas por fianzas)
Seguros (Primas por seguros de las instalaciones provisionales).
 

1.2.2 Financiamiento

Corresponde a las erogaciones que el contratista tiene que realizar por concepto de pagos o
adquisiciones entre los periodos de presentación y cobro de facturas, con recursos propios o
de terceros (Ver Anexo II).

1.2.3 Utilidad

Al tratar este tema, se introduce en un campo en el que cada empresa debe determinarse
libremente, sin más limitaciones que las que fijan sus obligaciones para consigo mismo y
para la sociedad. Concebida la empresa como una entidad de servicio, sus obligaciones en
el campo de lo económico y en el campo social son: Supervivencia y mejoramiento,
continuidad, y desarrollo. Las utilidades tienen entonces como un mínimo obligado que es
aquel que hace posible el cumplimiento de esta función.

En la determinación de la utilidad, las empresas deben considerar el pago de impuestos a


que esta se encuentra sujeta, así como el efecto de la inflación, mismo que las leyes

                                                            
44
 Elaboración con base en la experiencia grupal de la Subgerencia de Costos y Sistemas de Petróleos 
Mexicanos. 
66 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
hacendarias de nuestro país ya toman en cuenta. Así mismo, la participación que de ella
deben de hacer, por ley, a los trabajadores.

La Utilidad se expresa como un porcentaje de la suma del costo directo total y de los
indirectos, y que en el párrafo anterior el criterio de evaluación más significativo es el
basado en los posibles riesgos a que estará sujeto el contratista a desarrollar el proyecto
(supervivencia, mejoramiento, continuidad, desarrollo y aquellos involucrados en el
proyecto desde su fase inicial hasta su puesta en operación). Otros factores circunstanciales
que pueden influir en la determinación del porcentaje de utilidad pueden ser principalmente
las siguientes:

 El grado de dificultad técnica del proyecto.


 Localización del proyecto.
 Plazo en que debe de ejecutarse el proyecto.
 Magnitud del proyecto.
Es común que esta utilidad, dadas circunstancias normales los porcentajes se encuentren
entre el 8% y un 15% del costo total del proyecto (Ver anexo II).

1.2.4 Cargos Adicionales


Cabe mencionar que algunas empresas o contratistas actualmente incluyen este rubro de
cargos adicionales principalmente cuando se habla de proyectos del sector público, los
cuales corresponden a las erogaciones que realiza el contratista por estipularse
expresamente en el contrato de obra como obligaciones adicionales y que no están
comprendidas dentro de los cargos directos ni en los indirectos ni en la utilidad. Se
expresan generalmente como un porcentaje sobre los costos directos más indirectos más
utilidad.

Estos cargos siempre representan un porcentaje del precio unitario, ya que en general
gravitan directamente sobre el importe total de los contratos. Entre estos cargos se pueden
mencionar los siguientes:

 El pago por derechos de inspección de obras públicas, por parte de la Secretaría de


Programación y Presupuesto que toda empresa constructora paga, cuando este
ejecuta proyectos públicos y le corresponde un 0.5% del importe del contrato.
 El pago de capacitación del trabajo que paga toda empresa constructora que realiza
obras para el sector público y le corresponde un 0.2% del importe del contrato.
 Los pagos de impuestos estatales y municipales, que pagan las empresas
constructoras cuando el proyecto se realiza en provincia.
 Inspecciones que realiza la entidad contratante y le corresponde un 3% de la obra
ejecutada.
 Aportaciones a colegios.

67 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
2. Procedimiento para Elaboración de Estimado de Costos a Precio
Unitario
 

Objetivo

El objetivo del presente procedimiento es unificar los criterios en la elaboración de los


estimados de costos de inversión a base de precios unitarios (Estimado clase III, II y I).

Procedimiento

Inicia Procedimiento

a. Comienza con la designación de recursos humanos y materiales, así como la


solicitud de los alcances a estimar en el presupuesto a precios unitarios.
b. Lo siguiente es revisar los alcances que comprenden el estimado para corroborar la
congruencia de los conceptos de obra que integran el proyecto con sus códigos, las
descripciones, las unidades de medición y los alcances de los precios unitarios de
este.
c. Los especialistas revisarán ó darán según sea el caso, la estructura en el estimado
determinando las partidas conforme a las especialidades que interviene en el
desarrollo de los trabajos de un contrato y agrupando los conceptos de obra en cada
una de ellas, la que se sugiere en este método es la estructura por especialidad la
cual se muestra en seguida:
• Equipo
• Tuberías
• Civil
• Estructuras y Refuerzos (acero)
• Instrumentos
• Eléctrico
• Aislamientos
• Pinturas
d. Los especialistas harán todos los análisis de precios unitarios, estos se integrarán
considerando todos los insumos que intervienen en el costo directo del precio
conforme al alcance especificado: insumos materiales, insumos de mano de obra e
insumos de maquinaria de construcción.
• Materiales: Para la integración de los análisis de Precios Unitarios los
especialistas cuantifican las cantidades y volúmenes de materiales que se
requiere para la construcción de una unidad de cada concepto, considerando el
desperdicio que resulte del manejo del material en cada etapa de los trabajos
hasta su completa terminación.
Los especialistas investigarán los costos de mercado nacional o internacional
de los insumos de materiales, mano de obra, y maquinaria de construcción, que
participan en los precios unitarios. Por otra parte en la integración de los

68 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
materiales en el análisis del precio será necesario considerar el costo de los
materiales puestos en la obra por lo que al costo de adquisición se le adicionará
el flete correspondiente cuando el fabricante o distribuidor no lo entregue en el
sitio de la obra.
• Mano de Obra: La primera información con que cuentan los especialistas para
el cálculo de la mano de obra son los grupos de trabajo que se emplean en los
análisis de los catálogos de Precio Unitario de los software especializados
como NEODATA, OPUS, entre otros así como datos estadísticos de otras
obras las cuales se pueden encontrar en bases propias de constructoras o de los
mismos especialistas. Para los conceptos que no se tenga grupo de trabajo se
estructuran grupos de trabajo o cuadrillas que ejecuten los trabajos del ó los
conceptos correspondientes. Las cuadrillas se integran con personal de
diferentes categorías por especialidad, empleando las categorías de los
tabuladores de mano de obra recomendadas en dichos catálogos.
• Maquinaria de Construcción: Para la integración del costo de la maquinaría de
construcción en los análisis de Precio Unitario se calcula el costo hora
máquina por lo que los especialistas calcularán los costos básicos que
incluyan: cargos fijos (depreciación, inversión, seguros y mantenimiento),
partiendo del costo de adquisición de las diferentes maquinarias, consumos y
operación, para lo cual se requiere elaborar un análisis específico para este
propósito de la maquinaría que no se encuentre en los catálogos especializados
o bases de los constructoras ó especialistas.
• Además de los costos se integran al precio unitario los costos indirectos, que
corresponden a los gastos generales necesarios para la ejecución de los
trabajos no incluidos en el costo directo que realiza el contratista, cabe
mencionar que estos dependerán del tipo de proyecto que se desee ejecutar.
e. Para la integración de los estimados Clase I, II y III se utiliza un software
especializado para análisis de precios unitarios. Este programa integra todos los
análisis calculados conforme a la estructura definida al inicio de este procedimiento,
de tal manera se obtendrá un estimado con subtotales por especialidad y el total de
todo el estimado (se recomienda el software NEODATA, por su facilidad y
versatilidad).

Termina procedimiento.

69 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Cuadro 3.6 Metodología para los Estimados de Costos a Precio Alzado.

70 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
IMPACTO DE LA PROPUESTA

Esta Metodología cuenta con la garantía de arrojar muy buenos resultados, ya que ha sido
aplicada en el sector de la Industria Petrolera en México desde hace más de 8 años, donde
esta se ha ido perfeccionando año con año y obteniendo así desviaciones de los proyectos
de -10% a 20% del costo real del Proyecto.

CONCLUSIÓN

El presente trabajo de tesis “Metodología y Estrategias para la Elaboración de Estimados


de Costos para el Desarrollo de Proyectos en México”, se obtuvieron las siguientes
conclusiones.

1. Es una metodología aplicable a cualquier tipo de proyecto en México.

2. Se encuentra fundamentada con información de “Association for the Advancement


of Cost Engineering” (AACE International), la cual es uno de los principales
órganos reguladores a nivel internacional en el tema.

3. Es una metodología regionalizada y al menos garantizada en los proyectos de la


Industria Petrolera Mexicana.

4. Cualquier lector podrá contar con la guía y fundamentos correctos para la


elaboración de los Estimados de Costos para el Proyecto que dese.

5. Se concluye que el estimado de costo, tiene como objetivo principal, facilitar la


toma de decisiones así como mejorar el control y la administración de los recursos
materiales, humanos y financieros necesarios para la realización de cualquier
proyecto y si este se cuenta con cantidad y calidad de información para la aplicación
de la metodología propuesta como resultado se tendrá la correcta consumación del
proyecto.

71 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
BIBLIOGRAFÍA

1. http://buscon.rae.es/draeI/SrvltConsulta?TIPO_BUS=3&LEMA=estimado
2. http://buscon.rae.es/draeI/SrvltConsulta?TIPO_BUS=3&LEMA=costo
3. AACE International Recommended Practice No. RP 11R-88.
4. AACE International Recommended Practice No. RP 17R-97.
5. AACE International Recommended Practice No. RP 18R-97.
6. Gabriel Baca Urbina, Evaluación de Proyectos, 6 edición.
7. Lang, H. J. 1947, “Cost Relationships in Preliminary Cost Estimation” Chemical
Engineering, October.
8. Wright, Paul Kenneth. 2001. 21st Century Manufacturing. Upper Saddle River,
New Jersey: Prentice-Hall.
9. Contingency! Who Owns and Manages It?, Peter W. Ripley, CCC, AACE
International Transactions, 2004
10. Hollmann, John K., "El Desafío de Monte-Carlo: Un mejor enfoque", AACE
Transacciones Internacionales de 2007, AACE Internacional, Morgantown, WV,
2007.
11. Artículo 32-2 de la ley del IVA.
12. Ley federal del trabajo, Última reforma DOF 17-01-2006.
13. Reglamento de la ley de obras públicas y servicios relacionados con las mismas,
Ultima Reforma DOF 29-11-2006.
14. Dr. Scott J. Amos, Skill & Knowledge of Cost Engineering, 5 th Edition by AACE.
15. Creese, R. C.. M. Adithan, and B. S. Pabla. 1992. Estimating and Costing for the
Metal Manufacturing Industries. New York: Marcel Dekker.
16. Creese, R. C. 1998. Time-Based Break-Even Analysis and Costing. 1998 AACE
International Transactions. Morgantown, West Virginia: AACE International. pp.
ABC.02.1–ABC.02.6.
17. Seber, G.A.F. y Wild C.J. (1989). Ed: Wi l ey. Non-Lineal regression.
18. Walpole, Ronald E.; Raymond H.; Myers, Sharon L.; Probabilidad y Estadística
para Ingenieros. Pretice-Hall Hispanoamericana, S.A. México.

72 
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

ANEXO I
“EJEMPLO DE CÁLCULO DE ANÁLISIS
DE LOS PRECIOS UNITARIOS”
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación
Ejemplo de cálculo de Análisis de los Precios Unitarios
1. Introducción.

En este anexo se presente el procedimiento de cálculo para “La Estimación de Precios


Unitarios” del capítulo III de esta tesis aplicado a una situación práctica.

Comencemos observando el cuadro I, el cual representa en la estructura con la que cuenta


el precio unitario y los pasos a seguir para su cálculo.

ESTRUCTURA DEL PRECIO UNITARIO

PRECIOS UNITARIOS I + II + III + IV + IV-BIS


COSTO COSTO COSTO UTILIDAD ADCIONALES
DIRECTO INDIRECTO FINANCIAMIENTO
SE DETERMINAN MEDIANTE ANALISIS SE REPRESENTA
COSTOS DIRECTOS HERRAMIENTA CALCULO E INTEGRACIÓN DE LOS CON LA SUMA

I
MATERIALES
+ MANO DE OBRA + MAQUNARIA Y
EQUIPO
COSTOS BASICOS, RENDIMIENTOS,
PROCEDIMIENTOS DE
DIRECTA DE LOS
TRES
CONSTRUCCIÓN, ETC. COMPONENTES
I.1 I.2 I.3
SE REPRESENTA
SE DETERMINAN MEDIANTE ANALISIS
COSTOS INDIRECTOS COMO UN
ADMON OFNA SEGUROS Y CALCULO E INTEGRACIÓN DE LOS
II CENTRAL + ADMON DE OBRA + FIANZAS CARGOS Y LA PROPORCIÓN EN QUE
PORCENTAJE DEL
COSTOS DIRECTO
INTERVIENEN ( I )
II.
II.1 II.3
2
SE REPRESENTA
CONSIDERAN: COMO UN
COSTOS DE ANTICIPOS PORCENTAJE DE LA
SE DETERMINAN MEDIANTE ANALISIS
FINANCIAMIENTO PAGO DE ESTIMACIONES RESPECTIVO
SUMA DE LOS
COSTOS DIRECTOS
III RECUPERACIÓN DE INVERSIÓN
E INDIRECTOS
TASAS PROPUESTAS
( I - II )

EL CONTRATISTA LA DETERMINA DE SE REPRESENTA


UTILIDAD GANANCIAS DEL CONTRATISTA
ACUERDO A LO QUE PRETENDE COMO UN
GANAR, PREVIO PAGO DE PORCENTAJE DE LA
IV
IMPUESTOS SUMA DE
( I + II + III )

CARGOS PAGOS DE INFONAVIT, DE


ADICIONALES DERECHOS Y OTROS CARGOS
IV- BIS CONVENIDOS
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación
EJEMPLO

Elaborar el precio unitario del siguiente concepto.

Muro de 10 cm. de block esmaltado de 20x10x10 cm. de espesor asentado con mezcla
cemento arena 1:4, incluye: materiales, acarreos, cortes, desperdicios, mano de obra, equipo y
herramienta.
ANALISIS DE PRECIOS UNITARIOS
Código Concepto Unidad Costo Cantidad Importe %
Partida: 01 Análisis 1
No.:
Análisis: MBV1010 M2 1
Muro de 10 cm. de block esmaltado de 20x10x10 cm. de espesor asentado con mezcla cemento arena 1:4,
incluye: materiales, acareos, cortes, desperdicios, mano de obra, equipo y herramienta.
I.1 MATERIALES
CS19 TABIQUE ESTRUCTURAL ESMALTADO PZA $14.66 52.00 $762.32 82.85%
DE
20x10x10
SUBTOTAL: MATERIALES $762.32 82.85%
BASICOS
1:4 MORTERO CEMENTO ARENA 1:4 M3 $955.20 0.03 $28.66 3.11%
SUBTOTAL: BASICOS $28.66 3.11%
I.2 MANO DE OBRA
1A1P CUADRILLA No 5 (1 ALBAÑIL+1 PEON) JOR $837.32 7.00 $119.62 13.00%
SUBTOTAL: MANO DE OBRA $119.62 13.00%
I.3 EQUIPO Y HERRAMIENTA
%MO1 HERRAMIENTA MENOR % $119.62 0.03 $3.59 0.39%
%MO2 ANDAMIOS % $119.62 0.05 $5.98 0.65%
SUBTOTAL: EQUIPO Y HERRAMIENTA $9.57 1.04%
Costo Directo: $920.17
II. INDIRECTOS 15% $138.03
SUBTOTAL $1,058.20
III. FINANCIAMIENTO 2.5% $26.46
SUBTOTAL $1,084.66
IV. UTILIDAD 8% $86.77
SUBTOTAL $1,171.43
IV-BIS CARGOS ADICIONALES 0.5025% $5.89
PRECIO UNITARIO $1,177.32
(* UN MIL CIENTO SETENTA Y SIETE PESOS 32/100 M.N. *)
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

I Costo Directos

El costo directo se define como la suma de erogaciones de materiales, mano de obra,


maquinaria, equipo y herramienta efectuadas exclusivamente para realizar un concepto de
trabajo.

I.1 Materiales

Es el correspondiente a las erogaciones que hace el contratista para adquirir o producir todos
los materiales necesarios para la correcta ejecución del concepto de trabajo, que cumpla con
las normas de calidad y las especificaciones generales y particulares de construcción
requeridas por la dependencia o entidad.

Los materiales que se usen podrán ser permanentes o temporales, los primeros son los que se
incorporan y forman parte de la obra; los segundos son los que se utilizan en forma auxiliar y
no pasan a formar parte integrante de la obra. En este último caso se deberá considerar el costo
en proporción a su uso.

El costo unitario por concepto de materiales se obtendrá de la expresión:

M = Pm * Cm

Dónde:

“M” Representa el costo por materiales.


"Pm” Representa el costo básico unitario vigente de mercado, que cumpla con las normas de
calidad especificadas para el concepto de trabajo de que se trate y que sea el más económico
por unidad del material, puesto en el sitio de los trabajos. El costo básico unitario del material
se integrará sumando al precio de adquisición en el mercado, los de acarreos, maniobras,
almacenajes y mermas aceptables durante su manejo. Cuando se usen materiales producidos
en la obra, la determinación del precio básico unitario será motivo del análisis respectivo.
"Cm” Representa el consumo de materiales por unidad de medida del concepto de trabajo.
Cuando se trate de materiales permanentes, "Cm” se determinará de acuerdo con las
cantidades que deban utilizarse según el proyecto, las normas de calidad y especificaciones
generales y particulares de construcción que determine la dependencia o entidad, considerando
adicionalmente los desperdicios que la experiencia determine como mínimos. Cuando se trate
de materiales auxiliares, "Cm" se determinará de acuerdo con las cantidades que deban
utilizarse según el proceso de construcción y el tipo de trabajos a realizar, considerando los
desperdicios y el número de usos con base en el programa de ejecución, en la vida útil del
material de que se trate y en la experiencia.

En el caso de que la descripción del concepto del precio unitario, especifique una marca como
referencia, deberá incluirse la posibilidad de presentar productos similares, entendiendo por
éstos, aquellos materiales que cumplan como mínimo con las mismas especificaciones
técnicas, de calidad, duración y garantía de servicio que la marca señalada como referencia.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

I.2 Mano de Obra (Ver capitulo III)

Aplicando las formulas y el proceso descrito para la obtención de la mano de obra se obtiene
lo siguiente.

DATOS BASICOS PARA EL ANALISIS DEL FACTOR DE SALARIO REAL


DICAL DIAS CALENDARIO 366.00
DIAGI DIAS DE AGUINALDO 15.04
PIVAC DIAS POR PRIMA VACACIONAL 1.51
Prima dominical
Horas extras gravables en el SBC
Horas extras no gravables en el SBC
Tp TOTAL DE DIAS REALMENTE PAGADOS AL AÑO SUMA: 382.55
DIDOM DIAS DOMINGO 52.00
DIVAC DIAS DE VACACIONES 6.02
DILUN DIAS LUNES 3.00
DIFEO DIAS FESTIVOS POR LEY 4.00
DIAS PERDIDOS POR CONDICIONES DE CLIMA (LLUVIA Y
DIPEC OTROS) 5.00
DIPCO DIAS POR COSTUMBRE 6.00
DIPEN DIAS POR PERMISOS Y ENFERMEDAD NO PROFESIONAL
DISIN DIAS POR SINDICATO (CONTRATO COLECTIVO)
Dias no Trabajados por Guardia
DINLA DIAS NO LABORADOS AL AÑO SUMA: 76.02
Tl TOTAL DE DIAS REALMENTE LABORADOS AL AÑO (DICAL)-(DINLA) 289.98
Tp / Tl DIAS PAGADOS / DIAS LABORADOS 1.319229
(Tp -Te) /
Tl (DIAS PAGADOS - TIEMPO EXTRA NO GRAVABLE) 1.319229
FSBC FACTOR DE SALARIO BASE DE COTIZACION ( Tp-Te) / DICAL para cálculo de IMSS 1.045219
OC Otros Cargos

DE ACUERDO AL ARTÍCULO 160. REGLAMENTO DE LA LEY DE OBRAS


PÚBLICAS Y SERVICIOS RELACIONADOS CON LAS MISMAS

Fsr= Representa el factor de salario real.


Ps= Representa, en fracción decimal, las obligaciones obrero-patronales derivadas de la
Ley del Seguro Social y de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la Vivienda para los
Trabajadores.
Tp = Representa los días realmente pagados durante un periodo anual.
Tl = Representa los días realmente laborados durante el mismo periodo anual.

Para su determinación, únicamente se deberán considerar aquellos días que estén dentro del
periodo anual referido y que, de acuerdo con la Ley Federal del Trabajo y los Contratos
Colectivos, resulten pagos obligatorios, aunque no sean laborables.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

El factor de salario real deberá incluir las prestaciones derivadas de la Ley Federal del
Trabajo, de la Ley del Seguro Social, de la Ley del Instituto del Fondo Nacional de la
Vivienda para los Trabajadores o de los Contratos Colectivos de Trabajo en vigor.

SALARIO 3 veces salario 25 veces salario 25 veces salario


52.59 157.77 1,314.75 1,314.75
MINIMO D.F $: mínimo D.F mínimo D.F. mínimo D.F.

CATEGORIA SALARIO I. RIESGO


Dias Factor
Salario
pagados Salario Salario Base DE
CLAVE DESCRIPCION Base de
/Dias Nominal $ de TRABAJO
Cotización
Laborados Cotizacion
A B C D E F G
 (Tp‐Te)/DICAL  DxE GxF
Tp / Tl Sn FSBC SBC 7.59%
MO021 ALBAÑIL 1.319229 120.00 1.0452 125.43 9.52
MO031 PEON 1.319229 75.00 1.0452 78.39 5.95

II. ENFERMEDAD Y MATERNIDAD III IV


Excedente Gastos Cesantía
de tres Aplicación médicos en edad
Cuota Prestaciones INVALIDEZ Retiro
salarios IMSS al pensionados avanzada
Fija en dinero Y VIDA (SAR)
mínimos excedente y vejez
DF
H I J K L M N O
HxSMDF F-3SMDF JxI KxF LxF MxF NxF OxL
20.40% 1.50% 0.95% 1.43% 2.38% 2.00% 4.28%
10.73 1.19 1.79 2.98 2.51 5.36
10.73 0.74 1.12 1.86 1.57 3.35

V TOTAL PS FSR

Guarderías y Impuesto Obligacion Fsr=[ Ps (Tp-


Suma
Prestaciones INFONAVIT Sobre Obrero- Te) / Tl ] +
prestaciones
sociales Nómina Patronal (Tp/Tl)

P Q R S T U
PxL QxL RxL SUMA(G:R) S/F FSR
1.00% 5.00% 2.00% SP SP/SBC
1.25 6.27 2.51 44.11 0.351670 1.783162
0.78 3.92 1.57 31.59 0.402985 1.850858
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

I.3 Herramienta, Maquinaria y Equipo

“En este ejemplo, solo se cuenta con Herramienta Menor y Andamios los cuales
representan un porcentaje del consto de la mano de obra, pero para fines de ejemplificar el
cálculo de la Maquinaria se pondrá un ejemplo, del cual cabe aclarar no forma parte del
precio unitario del ejemplo que se está realizando.”

Costo horario de maquinaria y equipo

Este es un aspecto importante en el análisis de costos para posteriormente fijar el precio


unitario, en esta sección se explican en forma sencilla los lineamientos a seguir para el cálculo
de los costos horarios apegándose a las normas generales de la Ley de Obras Públicas, que en
forma general es aplicada tanto a la industria paraestatal centralizada y descentralizada, así
como para la industria privada.

Las cifras que aquí se muestran son válidas para condiciones promedio de la operación de la
maquinaria, así como se refieren a máquinas nuevas durante el primer año de operación, para
el análisis de costos horarios de maquinaria usada, se deberán hacer consideraciones similares
con las modificaciones de vida útil, precio de adquisición y reparaciones correspondientes.

Factores que intervienen en el costo horario de maquinaria y equipo

Para el análisis de costos horarios se consideran los siguientes cargos:


 Cargos fijos,
 Cargos por consumo,
 Cargos por operación y,
 Cargos por transporte.

A su vez los cargos fijos y los cargos por consumo se subdividen de la manera
siguiente:
• Cargos fijos:
 Inversión.
 Depreciación.
 Seguros.
 Almacenaje.
 Mantenimiento.
• Cargos por consumo:
 Combustible.
 Otras fuentes de energía.
 Lubricantes.
 Llantas.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

1. Considerar el costo del flete como costo directo, como un concepto de trabajo
específico.
2. Considerar los costos por flete dentro de los costos indirectos.
3. Calcular el costo horario correspondiente a fletes por equipo y por obra de acuerdo a la
siguiente ecuación:

CHF = CF / HO
Donde:

CHF = Costo horario de fletes.


CF = Costo total del flete (redondo: ida y vuelta).
HO = Horas de utilización del equipo en esa obra.

Estudio de combustibles y lubricantes

Atendiendo a:

1. Que el consumo de combustibles y de una máquina de combustión interna es uno de


los elementos que toma en cuenta para la determinación de los costos de hora
máquina.
2. Que el consumo de combustible horario es función de gran número de factores no
fácilmente mensurable, entre los que pueden citarse: potencia de la máquina, ciclo
de trabajo efectivo, experiencia de los operadores, condiciones mecánicas de diseño
y operación, altura sobre el nivel del mar a la que operan etcétera.
3. Que de acuerdo a lo expuesto arriba, es deseable obtener el consumo de combustible
horario mediante medición directa del mismo, lo cual es muy difícil que lo hagan
los analistas de costos y precios unitarios.
4. Que existe un grupo de máquinas cuyos ciclos de trabajo efectivo se puede considerar
cuantitativamente del mismo orden.

Se supone:

a) Que el consumo de combustible horario de una máquina de combustión interna se


determine mediante la medición física directa en las condiciones particulares a las que
va a trabajar la máquina, cuando sea posible.
b) Que cuando no sea factible hacer lo indicado en (a), se utilice la tabla "Grupo de
Equipos" para obtener el grupo de maquinaria a la que pertenezca la considerada, para
a continuación utilizar las expresiones correspondientes de la tabla siguiente mediante
las cuales se calcula el consumo/hora de cada máquina.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación
Grupo de Equipos

Grupo II Grupo III Grupo IV


1. Camiones estacas hasta 1. Bandas 1. Camiones de 12 Ton
6.5 Ton. transportadoras portátiles en adelante.
y fijas.
2. Camiones tanque hasta 2. Pavimentadoras. 2. Locomotoras.
5 metros cúbicos.
3. Camiones volteo hasta 3. Bombas para concreto. 3. Motoescrepas.
6.5 Ton.
4. Compresoras hasta 4. Camiones volteo y 4. Perforadoras de pozo
1200 pies cúbicos por estacas de 6.5 a 12 Ton. profundo.
minuto.
5. Mezcladoras de 5. Camiones tanque de 5. Retroexcavadoras.
concreto portátiles más de cinco metros
cúbicos.
6. Máquina de soldar. 6. Dragas. 6. Tractores de arrastre
y empuje.
7. Motor estacionario 7. Grúas. 7. Cargadores frontales.
hasta 100 H.P.
8. Motores marinos. 8. Mezcladoras de
concreto estacionarias o
montadas en camión.
9. Petrolizadoras hasta 10 9. Motocompactador.
metros cúbicos.
10. Camioneta (Pick-up) 10. Motoconformadora.
hasta una tonelada.
11. Vibradoras. 11. Plantas eléctricas
mayores de 5 Kw.
12. Pisones. 12. Motores
estacionarios de más de
100 H.P.
13. Compresoras de más
de 1200 pies cúbicos por
minuto.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

A partir del grupo seleccionado, de acuerdo con el contenido del inciso (b) y con la potencia
nominal de la máquina considerada, expresada en caballos de potencia (H.P.), el consumo de
combustible horario en litros/hora estará dado por las relaciones que aparecen a continuación:

GRUPO GASOLINA (G) DIESEL (D)

G en l/h en HP D en l/h en HP
I G = 0,0625 (HP nominal) D = 0,0686 (HP nominal)
II G = 0,0893 (HP nominal) D = 0,0620 (HP nominal)
III G = 0,1108 (HP nominal) D = 0,0774 (HP nominal)
IV G = 0,153 (HP nominal) D = 0,1032 (HP nominal)

De acuerdo a ciertas observaciones particulares se obtuvo lo siguiente:

Se observaron 4 camiones en obras diferentes.

Observación para camiones de volteo de 5 ton.

Velocidad = 60 km/h, Potencia = 160 HP

Camión Distancia Tiempo Consumo Rendimiento Rendimiento G

Km H L km/l hora en l/h L/hp


A 60 1.00 12 5 12 0.0750
B 30 0.5 7 4 14 0.0875
C 100 1.67 14 7 8.4 0.0525
D 20 0.33 5 4 15.2 0.095

Para este ejemplo, debido a que no se puede observar la máquina que se está analizando, se
toman los valores generales de la tabla, de donde:

G = 0.0893
C = 12.95 l/h
E = (c) (Pc) = 12,95 l/h x $ 4,87 = 63,07 $/h

Dónde:
E = Costo de la energía consumida por hora.
c = Consumo de combustible.
Pc. = Precio por litro de combustible.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

Aceites lubricantes

El consumo de aceites lubricantes horario es uno de los elementos que se toman en cuenta para
la determinación del costo hora máquina.

De acuerdo con observaciones efectuadas tanto en el laboratorio como en el campo de las


obras, el consumo horario de aceite lubricante total es función de:

1. La capacidad del cárter de la máquina.


2. Del tiempo de operación de la máquina entre dos cambios sucesivos de aceite.
3. Del consumo de combustible utilizado.

Para obtener el consumo horario de aceite lubricante total expresado como "Ag", cuando el
combustible utilizado sea gasolina, como "Ad", cuando el combustible empleado sea diesel,
expresados en l/h se emplea una de las dos expresiones siguientes:

Ag = (c/t) + (0.0076 Cg) [l/h] para motores de gasolina.

Ad = (c/t) + (0.0095 Cd) [l/h] para motores diesel.

Dónde:

c = Capacidad de cárter en litros.


t = Tiempo de operación de la máquina entre dos cambios sucesivos de aceite lubricante [h].
Cg = Consumo horario de gasolina [l/h].
Cd = Consumo horario de diesel [l/h].

Obteniéndose G o D como se indicó anteriormente en los que respecta a combustibles.


Fórmulas para el costo horario de maquinaria y equipo

A continuación se da un resumen de las fórmulas empleadas para el cálculo horario de


maquinaria y equipo.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación
Cargos fijos

Cargo Fórmula Descripción

Depreciación D = (va - vr) / ve D = cargo por depreciación por hora


efectiva de trabajo.

Va = valor de adquisición de la máquina.

Vr = valor de rescate de la máquina.

Ve = vida económica de la máquina en


horas.

Inversión I = [(va + vr) / I = cargo por inversión por hora efectiva de


(2ha)]i trabajo.

Va = idem.

Vr = ídem.

Ha = número de horas efectivas de trabajo


de la máquina en un año.

i = tasa anual de interés expresado como


fracción.

Seguros S = [(va + vr) / S = cargo por seguros por hora efectiva de


(2ha)]s trabajo.

Va = ídem.

Vr = ídem.

Ha = ídem.

S = prima anual expresada como fracción.


Almacenaje A = (ka)(d) A = cargo por almacenamiento por hora
efectiva de trabajo.

Ka = coeficiente calculado o experimental.

D = depreciación por hora efectiva de


trabajo.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación
Mantenimiento T = qd T = cargo por mantenimiento mayor y
menor por hora efectiva de trabajo.

Q = coeficiente experimental.

D = ídem.

Consumos

Combustibles E = (c)(pc) E = cargo por combustible por hora


efectiva de trabajo.

C = cantidad necesaria de combustible por


hora efectiva de trabajo.

Pc = precio unitario de combustible puesto


en la máquina.
Lubricantes L = (a)(pl) L = cargo por lubricantes por hora efectiva
de trabajo.

A = cantidad de aceite necesario por hora


efectiva de trabajo.

Pl = precio unitario del aceite puesto en la


máquina.
Llantas Ll = [(vll) / hv]n Ll = cargo por llantas por hora efectiva de
trabajo.

Vll = valor de adquisición de las llantas

Hv = vida económica de las llantas en


horas.

N = número de llantas del equipo.


Operación O = so / h O = cargo por operación por hora efectiva
de trabajo.

So = salario por turno del personal


necesario para operar la máquina.

H = horas trabajadas por la máquina en el


turno.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación
Vida económica de activos

Actividades manufactureras y no manufactureras

Productos químicos y productos relacionados.


Vida económica
Tipo De Activo
(años )
Agricultura:
Maquinaria y equipo 10
Animales:
Ganado vacuno, crianza o lechería 7
Caballos, crianza o trabajo. 10
Cerdos, crianza. 3
Cabras u ovejas, crianza. 5
Edificios o construcciones agrícolas. 25
Contratos de construcción:
Contratos de construcción en general. 5
Contratos de construcciones marinas. 12
Madereras y aserraderos:
Madereras. 6
Aserraderos. 10
Aserraderos portátiles. 6
Minería. 10
Sitios de recreación y parque de diversiones. 10
Servicios profesionales y personales. 10
Negocios al mayoreo y al menudeo. 10
Empresas en General:
Oficinas:
Mobiliario de oficinas, accesorios, máquinas de oficina, 10
instalaciones de oficina.
Equipos de transporte:
Aeronaves. 6
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

Automóviles. 3
Autobuses. 9
Camión de propósito ligero, general. 4
Camión de propósito pesado, general. 6
Carros de ferrocarril. 15
Unidades pesadas montadas en tractor. 4
Tráilers y contenedores montados en tráilers. 6
Equipo de transporte de agua. 18
Aprovechamiento de terreno. 20
Edificios:
Departamentos. 40
Bancos. 50
Viviendas. 45
Fábricas. 45
Estacionamientos. 45
Hoteles. 40
Edificios de oficinas. 45
Agencias de maquinaria. 45
Almacenes (tiendas). 50
Teatros. 40
Almacenes (para guardar artículos). 60
Industria aeroespacial. 8
Fábrica de productos textiles y del vestido. 9
Manufactura de cemento. 20
Productos químicos y productos relacionados 11
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

Ejemplo de cálculo para el costo horario de maquinaria y equipo

Se necesita calcular el costo horario de maquinaria para un camión volteo, marca Dina, con
capacidad de 7 m3 y motor Diesel de 140 H. P.

COSTO HORARIO DE MAQUINARIA


Vc=Valor de compra $ 178,250.00
Ea=Equipo adicional $-
Vn=Valor neumáticos (llantas) $ 5,520.00
Va=Valor adquisición=Vc+Ea-Vn $ 172,730.00
%Vr=%Valor de rescate 30.00%
Vr=Valor de rescate=(%Vr)(Va) $ 51,819.00
Ve=Vida económica en horas 9000
Ha=Horas trabajadas al año (horas) 1500
i=Tasa de interés anual 10.00%
s=Prima anual de seguro 1.00%
Q=Coeficiente para mantenimiento 0.95
Ka=Coeficiente para almacenaje 0.00
HP=Potencia del motor 140.00
Cc=Capacidad del cárter en litros 7.00
Tipo de combustible Diesel
Pc=Precio del combustible $ 1.67
Ce=Coef. experimental p/comb.(l/h) 25.00
Tipo de lubricante Aceite Dorado
Pa=Precio del lubricante $ 8.48
tc=Tiempo p/cambio de aceite (hrs) 140.00
Ca=Coef. Experimental p/lub. (l/h) 0.625
He=Vida económica neumáticos (h) 2000.00
h=Horas efectivas por turno 8.00
Salario diario operador $ 202.70
DESCRIPCIÓN FÓRMULA IMPORTE %
1. CARGOS FIJOS:
D = Depreciación D=(Va-Vr)/Ve $ 13.43 12.83%
I = Inversión I=[(Va+Vr)/2Ha]i $ 7.48 7.15%
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación
S = Seguros S=[(Va+Vr)/2Ha]s $ 0.75 0.71%
M = Mantenimiento M=(Q)(D) $ 12.76 12.19%
A = Almacenaje A=(Ka)(D) $- 0.00%
SUMA DE CARGOS FIJOS: $ 34.43 32.89%
2. CARGOS POR CONSUMO:
Combustible E=(Ce)(Pc) $ 41.75 39.88%
Lubricante A=[(Cc)/(tc+Ca)]Pa $ 0.42 0.40%
Neumáticos LL=Vn/He $ 2.76 2.64%
SUMA DE CARGOS POR $ 44.93 42.91%
CONSUMO:
3. CARGOS POR OPERACIÓN:
Operador (Chofer Op=Salario dIario/h $ 25.34 24.20%
especialista)
COSTO HORARIO: $ 104.70 100.00%

II Costo Indirecto

Corresponde a los gastos generales necesarios para la ejecución de los trabajos no incluidos en
los costos directos que realiza el contratista, tanto en sus oficinas centrales como en la obra, y
comprende entre otros: los gastos de administración, organización, dirección técnica,
vigilancia, supervisión, construcción de instalaciones generales necesarias para realizar
conceptos de trabajo, el transporte de maquinaria o equipo de construcción, imprevistos y, en
su caso, prestaciones laborales y sociales correspondientes al personal directivo y
administrativo.

Para su determinación, se deberá considerar que el costo correspondiente a las oficinas


centrales del contratista, comprenderá únicamente los gastos necesarios para dar apoyo técnico
y administrativo a la superintendencia del contratista, encargada directamente de los trabajos.
En el caso de los costos indirectos de oficinas de campo se deberán considerar todos los
conceptos que de él se deriven.

Los costos indirectos se expresarán como un porcentaje del costo directo de cada concepto de
trabajo. Dicho porcentaje se calculará sumando los importes de los gastos generales que
resulten aplicables y dividiendo esta suma entre el costo directo total de la obra de que se trate.

En la siguiente tabla se muestra el cálculo del costo indirecto del ejercicio:


INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación
TOTAL DE COSTOS INDIRECTOS
ADMINISTRACION OFICINA ADMINISTRACION OFICINA
CONCEPTO CENTRAL DE CAMPO
MONTO PORCENTAJE MONTO PORCENTAJE
I. HONORARIOS SUELDOS Y PRESTACIONES
a. Personal directivo incluye: Prestaciones 15,800.00 1.24%
b. Personal técnico incluye: Prestaciones 92,200.00 7.26%
c. Personal administrativo incluye: Prestaciones 25,200.00 1.98%
d. Cuota Patronal del Seguro Social del inciso a, b y c (consideradas)
e. Prestaciones de la LFT del inciso a, b y c (consideradas)
f. Pasajes y viáticos (consideradas)
g. Los que deriven de suscripción de contratos de trabajo del inciso a,b y c.
SUBTOTALES 133,200.00
II. DEPRECIACION, MANTENIMIENTO Y RENTAS
a. Edificios y Locales 2,540.28 0.20% 1,270.14 0.10%
b. Locales de Mantenimiento y Guarda 1,270.14 0.10% 1,905.21 0.15%
c. Bodegas 952.60 0.08% 1,905.21 0.15%
d. Instalaciones Generales 1,016.11 0.08% 1,270.14 0.10%
e. Muebles y enseres 571.56 0.05% 635.07 0.05%
f. Depreciación o Renta, y Operación de Vehículos 762.08 0.06% 1,905.21 0.15%
g. Campamentos 1,270.14 0.10%
SUBTOTALES 7,112.78 10,161.12
III. SERVICIOS
a. Consultores, Asesores, Servicio y Laboratorios 2,540.28 0.20%
b. Estudios e Investigación 2,540.28 0.20% 1,905.21 0.15%
SUBTOTALES 2,540.28 4,445.49
IV. FLETES Y ACARREOS
a. De Campamentos 952.60 0.08%
b. De Equipo de Construcción
c. De Plantas y elementos para Instalaciones
d. De mobiliario 3,175.35 0.25%
SUBTOTALES 4,127.95
V. GASTOS OFICINA
a. Papelería y útiles de escritorio 1,270.14 0.10%
b. Correos, fax, teléfonos, telégrafos, radio. 254.03 0.02%
c. equipo de computación
d. Situación de fondos
e. Copias y duplicados 317.53 0.03%
f. Luz, gas y otros consumos 571.56 0.05% 127.01 0.01%
g. Gastos de la licitación 1,079.62 0.09%
SUBTOTALES 1,968.72 1,651.18
VI. CAPACITACION Y ADIESTRAMIENTO 1,079.62 0.09% 127.01 0.01%
VII. SEGURIDAD E HIGIENE 1,079.62 0.09% 127.01 0.01%
VIII. SEGUROS Y FIANZAS
a. Primas por Seguro 3,810.42 0.30%
b. Primas por Fianzas 1,905.21 0.15% 7,668.23 0.60%
SUBTOTALES 5,715.63 7,668.23
IX. TRABAJOS PREVIOS Y AUXILIARES
a. Construcción y conservación de caminos de acceso 3,175.35 0.25%
b. Montaje y desmantelamiento de equipo 2,540.28 0.20%
c. Construcción de Instalaciones generales
1. De Campamentos 952.60 0.08%
2. De equipo de construcción 952.60 0.08%
3. De plantas y elementos para instalaciones 952.60 0.08%
4. Letrero nominativo de obra 952.60 0.08%
SUBTOTALES 9,526.05
TOTALES 152,696.64 12.02% 37,834.05 2.98%
%
TOTALES $ 190,530.69 INDIRECTO 15.00%
DETERMINACION DEL PORCENTAJE DE FINANCIAMIENTO (IMPORTE TOTAL DE OBRA)
COSTO DIRECTO DE LA OBRA: 920.17 TASA DE INTERES USADA (Anual )= 10.0000% % APLICABLE AL PERIODO
INDIRECTO DE OBRA: 15.0008% + PUNTOS DEL BANCO= 5.0000% 1.6849%
COSTO DIRECTO +INDIRECTO: 1,058.20 TASA DE INTERES DIARIA = 0.0411% LOP ART. 54 P. 1 y 2
MONTO TOTAL DE LA OBRA: 1,171.43 DIAS PARA PAGO DE ESTIMACIONES: 41

ANTICIPOS MONTO A EJERCER IMPORTE DE ANTICIPOS INDICADOR ECONOMICO


III. Financiamiento

1a. ASIGNACION 2a. ASIGNACION 1er EJERCICIO 2do EJERCICIO 1er EJERCICIO 2do EJERCICIO CETES
30.00% 0.00% 1,171.43 0.00 351.43 0.00

%Am1= AMORTIZACION Spa1=Saldo por Amortizar del 1er. Ejercicio %Am2= AMORTIZACION
1er Ejercicio 0.00 2do Ejercicio
%Am1= ( Anticipo / 1er + 2do Ejercicio) Ipa2=Importe por Amortizar en el 2do. Ejercicio %Am2= Ipa2 / 2do. Ejercicio
30.0000% Ipa2=Spa1+2do.anticipo 0.00 0.0000%

PERIODO DE COBRO 1a. ESTIMACION 0


PERIODO DE ENTREGA DEL 2do ANTICIPO 0
INGRESOS EGRESOS IMPORTES
GASTOS DE OBRA ANTICIPO DIFERENCIA
PERIODO ANTICIPOS ESTIMACIONES AMORTIZACION COBROS DIFERENCIA FINANCIAMIENTO
(CD+I) PROVEEDORES * ACUMULADA
0 351.43 0.00 351.43 0.00 0.00 351.43 351.43 0.00
0 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 26.46 -26.46 324.97 -26.46
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 324.97 0.00
0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 324.97 0.00
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 324.97 0.00


Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00 0.00


TOTALES 351.43 0.00 351.43 0.00 26.46 -26.46

PORCENTAJE DE FINANCIAMIENTO= INTERES NETO A PAGAR 26.46 %= 2.5005%


GASTOS DE OBRA (COSTO DIRECTO +INDIRECTO) 1,058.20
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación

IV. Utilidad

Determinación del cargo de la utilidad

CLAVE CONCEPTO FORMULA IMPORTE %

CD COSTO DIRECTO 920.17

CI I.-INDIRECTO 138.03 15.00%

CF II.-FINANCIAMIENTO 26.46 2.50%

Up% UTILIDAD PROPUESTA 8.00%


PTU= PARTICIPACION DE LOS
TRABAJADORES EN LA UTILIDAD 10.00%
ISR= IMPUESTO SOBRE LA RENTA 28.00%

%U UTILIDAD NETA = Up% / [ 1- ( PTU+ISR ) ] %U =8 % / [ 1- (10%+ 28% ) ] 12.90%

CU CARGO POR UTILIDAD (Costo


dir.Obra+Indirecto+Financiamiento)*%
Utilidad Neta ) ($920.17 + $138.03 + $26.46) x 4.96% 86.77

TOTAL UTILIDAD 86.77

PORCENTAJE TOTAL DE UTILIDAD ( [$ 86.77 / ($ 920.17 + $ 138.03 + $


%=Total utilidad * 100 / (CD+CI+CF) ) 26.46)] * 100% 8.00%

IV- BIS Cargos Adicionales

Determinación de cargos adicionales

CLAVE CONCEPTO FORMULA IMPORTE %


CD COSTO DIRECTO 920.17
CI I.-INDIRECTO 138.03 15.00%
CF II.-FINANCIAMIENTO 26.46 2.50%
UT III.- UTILIDAD TOTAL 86.77 8.00%
Subtotal 1,171.43
CARGOS ADICIONALES
CSFP IMPORTE DE LAS APORTACIONES
POR CONCEPTO DE INSPECCION Y
SUPERVISION QUE LAS LEYES DE LA
MATERIA ENCOMIENDAN A LA
SECRETARIA DE LA FUNCION
PUBLICA. ARTICULO No. 191 LEY
FEDERAL DE DERECHOS.
( CSFP = Subtotal / (1-.005) - Subtotal) ) $ 1,171.43 / (1- 0 .005 ) - $ 1,171.43 5.89 0.5025%

TOTAL DE CARGOS ADICIONALES 5.89 0.5025%


INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

ANEXO II
“GLOSARIO”
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

El presente glosario incluye los términos que considero apropiado para la discusión en esta
Tesis y está destinado a proporcionar apoyo a los capítulos de esta mediante la inclusión de
los términos definidos por asociaciones, y por la AACE internacional en material de
referencia1.

Actividad.- Es un elemento básico de trabajo o tarea que debe llevarse a cabo con el fin de
completar un proyecto. Es una actividad que se produce en un período de tiempo
determinado.

Actividad Código.- Cualquier combinación de letras, números o espacios en blanco que


describe e identifica cualquier actividad o tarea que se muestra en el calendario o Programa
de Actividades.

Almacenaje.- El equipo requiere de un almacenamiento en las épocas en que está inactivo,


por lo tanto habrá que considerar los gastos correspondientes a la renta o amortización,
manteniendo en las bodegas o patios de guarda la vigilancia necesaria. Este concepto
último se puede considerar dentro de los costos indirectos.

Análisis de Costo Beneficio.- Es un método de evaluación de proyectos o inversiones,


comparando el valor presente o valor anual de los beneficios previstos para el valor
presente o valor anual de los costos previstos.

Base de la estimación.- Es la documentación base específicamente preparado para apoyar


una estimación del proyecto.

Benchmarking.- Es un proceso de medición y análisis que compara las prácticas, procesos


y medidas pertinentes a los de una base de comparación seleccionado (es decir, el punto de
referencia) con el objetivo de mejorar el rendimiento. La base de comparación incluye la
competencia interna o externa o las mejores prácticas, procesos o medidas. Ejemplos de
medidas se incluyen los costos estimados, los costos reales, la duración de lo previsto, las
cantidades de recursos y así sucesivamente.

Calidad.- Conformidad con los requisitos establecidos.

Capital.- Es uno de los factores de la producción, la riqueza que hace posible negocio. La
cantidad de dinero utilizado en un negocio.

Cargos fijos.- Son cargos que ayudan a determinar el costo horario independientemente de
que el equipo o maquinaria esté operando o inactivo.
                                                            
1
 AACE International Recommended Practice No. 10S-90, COST ENGINEERING TERMINOLOGY, TCM
Framework: General Reference
 
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

Cargos por consumo.- Estos cargos sólo se consideran cuando el equipo está en
funcionamiento, ya que requiere entonces del consumo de combustibles, lubricantes y
llantas.

Cargos por operación.- Es el que se deriva de las erogaciones que hace la empresa por
concepto del pago de los salarios del personal encargado de la operación de la máquina por
hora efectiva de la misma.

Cargos por transporte.- Este cargo se refiere al costo del flete el cual puede ser estimado
de acuerdo a tres diferentes consideraciones o alternativas que son:

Código de Cuentas.- Es una estructura sistemática de codificación para la organización y


gestión de activos, costos, recursos, información y actividad del cronograma.

Combustible.- Es el derivado de todas las erogaciones originales de los consumos de


gasolina o diesel para que los motores produzcan la energía que utilizan al desarrollar
trabajo.

Comentarios de factibilidad de construcción.- Es la revisión por un equipo


multidisciplinar para mejorar los métodos de adquisición, construcción, pruebas y entrega
del alcance del proyecto previsto y los objetivos para el propietario.

Competencia.- Es un conjunto de habilidades y conocimientos en un individuo o en una


organización que son una fuente de ventaja competitiva. Competencia básicamente
representa la integración de las habilidades y conocimientos de ingeniería de costos en un
contexto personal o de organización.

Compras.- El proceso de adquisición de materiales, equipos y / o servicios de pedidos


hasta la entrega.

Concepto de Trabajo.- Es un conjunto de operaciones manuales y mecánicas que el


contratista realiza durante la ejecución de la obra, de acuerdo a los planos y
especificaciones, divididas convencionalmente para fines de medición y pago; incluyendo
el suministro de los materiales correspondientes cuando éstos sean necesarios.

Constructibilidad.- Es un uso óptimo de los conocimiento de construcción y experiencia


en planificación, diseño, compras, operaciones de campo, para lograr los objetivos
generales del proyecto.

Control del costo.- Es la aplicación de procedimientos para vigilar los gastos y el


rendimiento en contra del progreso de los proyectos u operaciones de fabricación, para
medir la variación de los presupuestos autorizados y permitir emprender acciones eficaces
que deben adoptarse para conseguir un costo mínimo.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

Costo / Beneficio.- Es una técnica de análisis económico que los beneficios se dividen por
los costos para obtener un número de relación. Los beneficios y costos son descontados a
un valor presente o valor uniforme anual equivalente.

Costo de oportunidad.- Es el costo de algo en términos de la siguiente mejor opción o


alternativa inevitable. Es el beneficio o ventaja, renunciarán a la elección de un curso de
acción frente a otro curso de acción.

Costo de reemplazo.- Es el costo de reemplazar la capacidad productiva de los bienes


existentes por otros de propiedad de cualquier tipo, para lograr el servicio más económico,
con precios a partir de la fecha indicada, el reemplazo de componentes de instalaciones y
gastos relacionados, incluido en el presupuesto de capital, que se espera que se haya
incurrido durante el período de estudio, el nuevo costo de un elemento que tiene la misma
utilidad o similar.

Costo directo.- En la construcción, el costo de los equipos instalados, materiales y mano de


obra directamente involucrada en la construcción física de la instalación permanente. En la
industria manufacturera, de servicios y otras industrias distintas de la construcción, son los
costos de operación que generalmente se asignan a un producto específico o área de
proceso.

Costo.- Es la cantidad medida en dinero, dinero en efectivo gastado o responsabilidad


incurrida, teniendo en cuenta los bienes y/o servicios recibidos. Desde una perspectiva de
gestión de costos totales, el costo puede incluir cualquier inversión de recursos en activos
estratégicos, incluyendo los recursos de tiempo, monetarios, humanos y físicos.

Costos de Distribución (Flete).- Estos son los costos asociados con el envío los productos
al mercado. Se incluyen los envases y embalajes, transporte, operación de terminales y
almacenes, etc.

Costos de explotación.- Son los gastos incurridos durante la operación normal de una
instalación o componente, incluyendo la mano de obra, materiales, servicios y otros gastos
relacionados. Incluye todos los combustibles, lubricantes, y normalmente programada
cambios parte a fin de mantener un subsistema, sistema, tema en particular, o el
funcionamiento del proyecto. Los costos de operación también puede incluir el
mantenimiento de edificios en general, servicios de limpieza, los impuestos, y artículos
similares.

Costos variables.- Son los costos que son una función de producción, costos, por ejemplo,
materias primas, los créditos por subproductos, y los costos de procesamiento que varían
con la producción de la planta (como los servicios públicos, catalizadores y productos
químicos, envases y mano de obra para las operaciones por lotes).
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

Cuantificación.- En la práctica la estimación, una actividad para traducir la información


del alcance del proyecto a las cantidades de recursos adecuados para determinar los costos.
En la industria de ingeniería y construcción, el despegue es un tipo específico de
cuantificación que es una medida y listado de cantidades de materiales a partir de dibujos.

Depreciación.- Dentro del ámbito de la economía, la depreciación es la disminución en la


tasa de cambio como resultado de desequilibrios en el mercado de una divisa, sin
intervención del Banco Central. Cuando se produce la bajada del valor de una moneda por
intervención de un Estado se conoce el fenómeno como devaluación.

Dentro del ámbito de la contabilidad, el término depreciación es una reducción anual del
valor de una propiedad, planta o equipo. Esta depreciación puede venir motivada por tres
motivos; El uso, el paso del tiempo y la obsolescencia.

Descripción de una actividad.- Es la explicación concisa de la naturaleza y el alcance del


trabajo a realizar, que fácilmente se identifica en una actividad para todos los destinatarios
de la programación.

Días calendario.- Es el número de días consecutivos (incluyendo días festivos y fines de


semana) para completar una actividad o un proyecto.

Duración de la actividad.- Es la duración de la actividad, del tiempo de principio al final


de una actividad, estimado o real, en general, cuantificados en unidades de trabajo o
calendario de días de tiempo.

Elemento de costo.- Es un componente básico de esfuerzo (trabajo) y/o composición física


de una actividad y/o activos. El valor de un recurso utilizado para llevar a cabo una
actividad o crear un activo.

Empoderamiento.- Es un enfoque que hace hincapié en la iniciativa individual, la creación


de soluciones y la rendición de cuentas.

Equipo de Personas.- Es un pequeño número de personas con habilidades


complementarias comprometidas con un propósito común, metas de desempeño y enfoque
que son mutuamente responsables.

Escalada.- Es la prestación de los costos reales o estimados de un aumento en el costo de


los equipos, materiales, mano de obra, etc, más de lo especificado en la orden de compra o
contrato debido a los continuos cambios de nivel de precios en el tiempo.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

Especificaciones.- Son el conjunto de requerimientos exigidos en los proyectos y


presupuestos para definir con precisión y claridad el alcance de los conceptos de trabajo, las
especificaciones de un concepto en particular, deben contener las siguientes definiciones:

 Descripción del concepto.


 Materiales que intervienen, y su calidad.
 Alcance de la ejecución del concepto.
 Mediciones para fines de pago.
 Cargos que incluyen los precios unitarios.

Estadísticas.- Es el campo de estudio donde los datos son recogidos con el fin de sacar
conclusiones y hacer inferencias.

Estimación de costos.- No es más que el supuesto del valor que tiene el producto o
servicio final, volviéndose este supuesto, lo más cercano a la realidad, dependiendo de la
cantidad y calidad de la información disponible para realizarlo.

Excedente.- Es la cantidad de material que queda después de un proyecto se ha completado


o completar la producción, puede resultar de la incorrecta el exceso de pedidos de
materiales o un uso más eficiente de materiales, en comparación con las normas de
materiales estimados.

Fabricación.- Es la utilización del conocimiento y la experiencia de fabricación en el


diseño y la producción resultante en el consumo óptimo de los recursos.

Fiscalidad.- Es el acto o proceso de imposición de impuestos por una entidad


gubernamental.

Fuera de los límites de la batería (OSBL).- En referencia a una planta de proceso, se


refiere a las instalaciones de proceso que se encuentran dentro de esta (es decir, las
instalaciones de generación de servicios públicos, instalaciones de almacenamiento,
edificios de oficinas, etc).

Gastos generales.- Costo o gasto inherentes a la realización de una operación, es decir,


ingeniería, construcción, operación o de fabricación, que no se puede cargar o identificado
con una parte de la obra, producto o activo y, por tanto, deben ser asignados en alguna base
arbitraria cree que es equitativo, ni manejado como un gasto de negocio independiente del
volumen de producción.

Gestión de los costos totales.- Es la aplicación efectiva de la experiencia profesional y


técnica para planificar y controlar los recursos, costos, rentabilidad y riesgos. En pocas
palabras, se trata de un enfoque sistemático para la gestión de costes en todo el ciclo de
vida de cualquier empresa, programa, instalaciones, proyecto, producto o servicio. Esto se
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

logra a través de la aplicación de la ingeniería de costos y de los principios de gestión de


costos, metodologías probadas y la última tecnología en apoyo del proceso de gestión.
Dicho de otra manera, la gestión de costo total es la suma de las prácticas y procesos que la
empresa utiliza para gestionar el ciclo de vida total de los costes de inversión en su cartera
de activos estratégicos.

Gestión de proyectos.- La utilización de habilidades y conocimientos en la coordinación


de la organización, planificación, programación, dirección, control, seguimiento y
evaluación de las actividades prescritas para asegurar que los objetivos declarados de un
proyecto, producto fabricado o servicio, se alcanzan.

Gestión de riesgos.- Es un proceso para identificar los factores de riesgo (evaluación),


analizar y cuantificar las propiedades de esos factores (análisis), y mitigar el impacto de los
factores en los activos previstos o el desempeño del proyecto (control) para garantizar que
los objetivos del plan son alcanzados.

Gráfico de barras (Diagrama de Gantt).- Es la presentación gráfica de las actividades del


proyecto se muestra por una línea de la barra de tiempo reducido.

Impuestos.- Son las contribuciones para las actividades de una entidad gubernamental
aplicados a personas y negocios dentro de la jurisdicción de la entidad gubernamental.

Índice de precios.- Es la representación de los cambios de precio, que suele ser el resultado
de dividir el precio actual de un bien específico por parte de algunos precios del periodo
base.

Inflación.- Es un aumento en el nivel general de precios, generalmente se expresa como un


porcentaje.

Inversión.- Es el cargo equivalente a los intereses del capital, invertido en maquinaria.

Liderazgo.- Es el uso de la influencia para dirigir las actividades de los demás hacia el
logro de un objetivo.

Lista de materiales.- Es una lista detallada de todos los materiales requeridos para un
producto o un proyecto.

Lubricantes.- Es el derivado de las erogaciones originadas por los consumos y cambios


periódicos de aceite, incluye los costos necesarios para el suministro y puesta en la unidad.

Llantas.- Se considera este cargo sólo para aquella maquinaria en la cual al calcular su
depreciación se haya deducido el valor de las llantas del valor inicial de la misma.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

Mano de obra directa.- Es la mano de obra involucrada en las actividades laborales que
producen directamente el producto o servicio.

Mantenimiento.- Es necesario mantener los equipos en las mejores condiciones de


operación, con el fin de que trabaje con rendimiento normal durante su vida económica. Por
lo tanto el mantenimiento es fundamental para este fin.

Materiales a granel.- Son los materiales comprados en lotes. Estos artículos se pueden
comprar a partir de una descripción estándar de catálogo y se compran en grandes
cantidades para su distribución según las necesidades.

Materias Primas.- Materiales que se encuentran en su estado más básico, con escaso o
nulo procesamiento. Ejemplos de ello serían el carbón, los registros, mineral de hierro, y la
arena.

Mejora de Calidad Sistema de Seguimiento.- Es una herramienta de gestión que


proporciona datos para el análisis cuantitativo de ciertos aspectos relacionados con la
calidad de los proyectos por la recolección sistemática y clasificación de los costos de
calidad.

Metodología.- Es el valor de la aplicación sistemática de técnicas reconocidas que


identifican las funciones del producto o servicio, establecer el valor de esas funciones, y
proporcionar las funciones necesarias para cumplir con las prestaciones requeridas al menor
costo total.
Modelo de Costos.- Es una técnica de creación de diagramas para ilustrar el costo total de
las familias de sistemas o partes dentro de un sistema complejo total o estructura.

Motivación.- Es el proceso, acción o intervención que sirve como un incentivo para que
una persona tome las medidas necesarias para completar una tarea dentro de los límites
apropiados y ámbito de actuación, en tiempo y costo.

Patente.- Es la autorización concedida por un gobierno a un inventor asegura que el


concesionario el derecho exclusivo de producir, utilizar y vender el invento durante un
período determinado de tiempo.

Plan de cuentas, un método sistemático para la identificación numérica de las distintas


categorías de gastos. Es la segregación de los gastos en elementos a efectos contables.

Planificación.- Es la determinación de los objetivos del proyecto con la identificación de


las actividades a realizar. Métodos y recursos que se utilizarán para llevar a cabo las tareas,
asignación de responsabilidades y la rendición de cuentas y el establecimiento de un plan
integral para lograr la terminación según sea necesario.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

Precio.- Es la cantidad de dinero que pide o da para un producto (por ejemplo, el valor de
cambio). La principal función del precio es el racionamiento la oferta existente entre los
posibles compradores.

Precio Alzado.- Es el importe de la remuneración o pago total que debe cubrirse a un


contratista por la obra de trabajo totalmente terminada; ejecutada conforme al proyecto,
especificaciones y normas de calidad requeridas y cuando sea el caso, probada y operando
sus instalaciones. Es aquél que se señala a un bien en forma estimativa y que no está sujeto
a fluctuaciones por eventos futuros.

Precio Unitario.- Es la remuneración o pago en moneda, que el contratante al contratista


da por unidad de obra y por concepto de trabajo que ejecute, de acuerdo a las
especificaciones, normas de calidad y a lo establecido en el contrato.

El precio unitario se integra con los costos directos correspondientes al concepto de trabajo,
los costos indirectos, el costo por financiamiento, el cargo por la utilidad del contratista y
los cargos adicionales.

Precisión de estimación.- Es una indicación del grado en que el resultado final de los
costos que fueron determinados para el proyecto.

Presupuesto de capital.- Es un plan para hacer el gasto en bienes de capital. Es un


procedimiento sistemático para la evaluación y clasificación de los gastos de capital
propuesto para fines de comparación y selección, junto con el análisis de las necesidades de
financiación.

Presupuesto.- Es un proceso utilizado para asignar el costo estimado de los recursos en las
cuentas de gastos (es decir, el presupuesto de gastos) que se utilizarán para el desempeño de
costos medidos y evaluados. Presupuesto considera a menudo el tiempo la eliminación en
relación con un horario y/o basados en el tiempo las necesidades financieras y las
restricciones para el proyecto.

Prevención.- Son las actividades de calidad empleados para evitar desviaciones, incluye
actividades tales como la calidad del desarrollo de sistemas, desarrollo de programas de
calidad, estudios de viabilidad, auditorías de sistemas de calidad, el contratista /
subcontratista evaluaciones, el vendedor / proveedor de evaluaciones de la información /
materiales, actividades de orientación de calidad y certificación / calificación.

Producción.- Es el proceso de agregar valor cuando los insumos se utilizan para crear la
producción de bienes y servicios.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

Productividad.- Es la medida relativa de la eficiencia del trabajo, ya sea bueno o malo, si


se compara con una base establecida o norma que determine de una zona de gran
experiencia. Por otra parte, la productividad se define como el recíproco del factor trabajo.

Programación.- Es la asignación de inicio deseada y finalización de cada actividad en el


proyecto dentro del ciclo de tiempo total necesario para la finalización de acuerdo al plan.
Es un proceso de predicción de la estimación de la duración de las actividades y los tiempo
de escala en una manera que se logre la inversión en activos, operación, proyecto u otros
objetivos de tiempo, mientras que respecto a la disponibilidad de recursos, objetivos de
inversión y las limitaciones. Al finalizar el proceso, cada actividad planificada se ha
determinado inicio y finalización en el ciclo de tiempo total requerido. Programación se
utiliza para los proyectos, operaciones, mantenimiento, planificación de negocios y otros
propósitos.

Progreso.- El progreso se relaciona con una progresión del desarrollo y, por tanto, muestra
las relaciones entre las condiciones actuales y las condiciones del pasado. En las redes, de
progreso indica las actividades se han iniciado o completado, o están en curso.

Proyecto.- Es un esfuerzo con un objetivo específico que debe cumplir dentro del plazo
establecido y las limitaciones de dinero y que ha sido asignado para la definición o
ejecución.

Reclamo.- Es una declaración escrita solicitando un tiempo adicional y/o dinero por actos u
omisiones durante la ejecución del contrato de construcción.

Recursos.- En la planificación y la programación, un recurso es cualquier consumible,


excepto el tiempo, necesaria para llevar a cabo una actividad de un costo total y la
perspectiva de la gestión de activos, los recursos pueden incluir cualquier inversión real o
potencial en los activos estratégicos, incluyendo el tiempo, monetarios, humanos y físicos.
Un recurso se convierte en un costo cuando se invierte o se consume en una actividad o
proyecto.

Reingeniería.- Es el replanteamiento fundamental y rediseño radical de procesos de


negocio para alcanzar mejoras espectaculares en medidas críticas contemporáneas de
rendimiento, tales como costo, calidad, servicio.

Rendimiento.- Son las características físicas requeridas para satisfacer las necesidades de
los usuarios. Factores tales como la fiabilidad, mantenibilidad, la calidad y la apariencia son
típicos.

Rentabilidad.- Es una medida del exceso de ingresos sobre los gastos durante un período
determinado de tiempo.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

Riesgo.- Es el grado de dispersión o variabilidad alrededor de la espera o "mejor" valor que


se calcula que existen para la variable económica en cuestión, por ejemplo, una medida
cuantitativa de los límites superior e inferior, que se considera razonable para el factor de
ser estimado.

Seguros.- Se refiere a los posibles accidentes de trabajo como podría ser la destrucción
imprevista de un equipo, es un riesgo que se puede cubrir a través de la compra de un
seguro o que la empresa decida absorber ese gasto funcionando como auto aseguramiento.

Tasa de descuento.- Es una medida financiera que se aplica para determinar el valor actual
de un pago futuro.

Valor.- Es el costo más bajo de manera fiable las funciones requeridas en el momento
deseado y lugar con la cualidad esencial y otros factores de rendimiento para satisfacer las
necesidades del usuario.

Valor de rescate.- Es el valor de mercado de una máquina o instalación en cualquier punto


en el tiempo (normalmente una estimación de un activo el valor de mercado neto al final de
su vida útil estimada) o el valor de un activo, adscrito a efectos de cálculo del impuesto,
que se espera que se mantenga al final del período de amortización.

Valor del dinero.- Es el valor en función del tiempo del dinero que se derivan tanto de los
cambios en el poder adquisitivo del dinero (es decir, la inflación o la deflación), y del
potencial real de ingresos de las inversiones alternativas a través del tiempo, el efecto
acumulativo de tiempo transcurrido en el valor monetario de un evento, basado en el poder
adquisitivo de equivalente de los fondos invertidos, la tasa de interés se espera que el
capital debe ganar o ganará.

Valor futuro.- Es el valor de un beneficio o un costo en algún momento en el futuro,


teniendo en cuenta el valor temporal del dinero.

Valor presente.- Es el valor de un beneficio o costo encontrado mediante el descuento de


flujos de efectivo futuros a la base de tiempo actual. Además, el sistema de comparación de
las inversiones propuestas, que consiste en descontar a una tasa de interés conocida (lo que
representa un costo de capital o una tasa de rentabilidad mínima aceptable) con el fin de
elegir la alternativa de mayor valor presente por unidad de inversión.

Variación de la moneda.- Es el cambio en el valor de una moneda en un valor de


referencia de moneda, por ejemplo, el yen japonés frente al dólar de EE.UU. o el euro
frente al peso mexicano.

Variación de precios.- Es el cambio de precios en el tiempo para un elemento determinado


en relación con un precio previamente establecido.
INSTITUTO POLITECNICO NACIONAL 

Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 

Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 

Ventaja competitiva.- Son los aspectos individuales de la empresa que atraen a sus
clientes y deja a un lado los aspectos de sus principales rivales.

Vida económica.- Es el período de tiempo durante el cual se considera una inversión a ser
la alternativa de menor costo para alcanzar un objetivo particular.
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 

ANEXO III
“TABLAS IMSS PARA EL CALCULO PS”

 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Instituto Mexicano del Seguro Social

A continuación se exponen las tablas empleadas de la modificación del seguro Social, para
el cálculo del Ps, tales como Enfermedad y maternidad, Vejes, Prestaciones en especie y en
dinero, etc.

Tabla 3.1 Enfermedad y maternidad

ENF ERM EDA D Y M A TERN IDAD  


PE RIODO   Ex ce dente 3  sa la rios  m ínim os  
Cuota fija 
Patrón   A s egura do Sum a  
D e l  01‐jul‐9 7  al   31 ‐dic‐9 7 1 3 .90 %  6.0 0%   2 .00 %   8 .00 %  
D e l  01 ‐e ne ‐9 8  al   31 ‐dic‐9 8 1 3 .90 % 6.0 0% 2 .00 % 8 .00 %  
D e l  01 ‐e ne ‐9 9  al   31 ‐dic‐9 9 1 4 .55 % 5.5 1% 1 .84 % 7 .35 %  
D e l  01 ‐e ne ‐0 0  al   31 ‐dic‐0 0 1 5 .20 % 5.0 2% 1 .68 % 6 .70 %  
D e l  01 ‐e ne ‐0 1  al   31 ‐dic‐0 1 1 5 .85 %  4.5 3%   1 .52 %   6 .05 %  
D e l  01 ‐e ne ‐0 2  al   31 ‐dic‐0 2 1 6 .50 % 4.0 4% 1 .36 % 5 .40 %  
D e l  01 ‐e ne ‐0 3  al   31 ‐dic‐0 3 1 7 .15 % 3.5 5% 1 .20 % 4 .75 %  
D e l  01 ‐e ne ‐0 4  al   31 ‐dic‐0 4 1 7 .80 % 3.0 6% 1 .04 % 4 .10 %  
D e l  01 ‐e ne ‐0 5  al   31 ‐dic‐0 5 1 8 .45 %  2.5 7%   0 .88 %   3 .45 %  
D e l  01 ‐e ne ‐0 6  al   31 ‐dic‐0 6 1 9 .10 % 2.0 8% 0 .72 % 2 .80 %  
D e l  01 ‐e ne ‐0 7  al   31 ‐dic‐0 7 1 9 .75 % 1.5 9% 0 .56 % 2 .15 %  
D e l  01 ‐e ne ‐0 8  al   31 ‐dic‐0 8 2 0 .40 % 1.1 0% 0 .40 % 1 .50 %  
D e l  01 ‐e ne ‐0 9  al   31 ‐dic‐0 9 2 0 .40 %  1.1 0%   0 .40 %   1 .50 %  
D e l  01 ‐e ne ‐1 0  al   31 ‐dic‐1 0 2 0 .40 % 1.1 0% 0 .40 % 1 .50 %  
ART ICULO   10 6‐ I 10 6‐ II

 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Continuación Tabla 3.1 Enfermedad y maternidad
ENFERMEDAD Y MATERNIDAD 
PERIODO  Prestaciones en dinero Gastos médicos pensionados
Patrón Asegurado Suma Patrón Asegurado  Suma
Del  01‐jul‐97  al  31‐dic‐97  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐98  al  31‐dic‐98  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐99  al  31‐dic‐99  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐00  al  31‐dic‐00  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐01  al  31‐dic‐01  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐02  al  31‐dic‐02  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐03  al  31‐dic‐03  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐04  al  31‐dic‐04  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐05  al  31‐dic‐05  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐06  al  31‐dic‐06  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐07  al  31‐dic‐07  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐08  al  31‐dic‐08  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐09  al  31‐dic‐09  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
Del  01‐ene‐10  al  31‐dic‐10  0.70% 0.25% 0.95% 1.05% 0.38%  1.43%
ARTICULO  107 25 
 

Tabla 3.2 Invalidez y vida, guardería, retiro y cesantía en edad avanzada y vejez

CESANTÍA EN EDAD 
INVALIDEZ Y VIDA  GUARDERIA RETIRO
AVANZADA Y VEJEZ
PERIODO 
Patrón  Asegurado Suma  Patrón  Patrón Patrón  Asegurado  Suma 

Del  01‐jul‐97  al  31‐dic‐97  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐98  al  31‐dic‐98  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐99  al  31‐dic‐99  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐00  al  31‐dic‐00  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐01  al  31‐dic‐01  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐02  al  31‐dic‐02  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐03  al  31‐dic‐03  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐04  al  31‐dic‐04  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐05  al  31‐dic‐05  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐06  al  31‐dic‐06  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐07  al  31‐dic‐07  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐08  al  31‐dic‐08  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐09  al  31‐dic‐09  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
Del  01‐ene‐10  al  31‐dic‐10  1.75%  0.63% 2.38% 1.00% 2.00% 3.15%  1.13%  4.28%
ARTICULO  147 211 168‐I 168‐II 
 

 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Tabla 3.3 Riesgo de trabajo

RIESGO DE TRABAJO 
PERIODO  Prima media
I II III IV  V 
Del  01‐jul‐97  al  31‐dic‐97  0.54% 1.13% 2.60% 4.65%  7.59%
Del  01‐ene‐98  al  31‐dic‐98  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐99  al  31‐dic‐99  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐00  al  31‐dic‐00  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐01  al  31‐dic‐01  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐02  al  31‐dic‐02  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐03  al  31‐dic‐03  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐04  al  31‐dic‐04  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐05  al  31‐dic‐05  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐06  al  31‐dic‐06  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐07  al  31‐dic‐07  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐08  al  31‐dic‐08  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐09  al  31‐dic‐09  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
Del  01‐ene‐10  al  31‐dic‐10  0.54355% 1.13065% 2.59840% 4.65325%  7.58875%
ARTICULO  73
 

Tabla 3.4 SAR y INFONAVIT

PERIODO  SAR  INFONAVIT 

Del  01‐jul‐97 Al 31‐dic‐97 2.00% 5.00%


Del  01‐ene‐98 Al 31‐dic‐98 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐99 Al 31‐dic‐99 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐00 Al 31‐dic‐00 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐01 Al 31‐dic‐01 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐02 Al 31‐dic‐02 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐03 Al 31‐dic‐03 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐04 Al 31‐dic‐04 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐05 Al 31‐dic‐05 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐06 Al 31‐dic‐06 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐07 Al 31‐dic‐07 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐08 Al 31‐dic‐08 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐09 Al 31‐dic‐09 2.00% 5.00%
Del  01‐ene‐10 Al 31‐dic‐10 2.00% 5.00%
ARTICULO    
 

 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Tabla 3.5 Límites máximos de salarios mínimos diarios

LÍMITES MÁXIMOS DE SALARIOS MÍNIMOS DIARIOS
PERIODO  Riesgo de 
Enfermedad y 
Retiro  Guardería 
Maternidad  trabajo 
Del    01‐ jul ‐ 97   al   31‐dic‐97 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐98  al  31‐dic‐98 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐99  al  31‐dic‐99 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐00  al  31‐dic‐00 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐01  al  31‐dic‐01 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐02  al  31‐dic‐02 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐03  al  31‐dic‐03 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐04  al  31‐dic‐04 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐05  al  31‐dic‐05 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐06  al  31‐dic‐06 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐07  al  31‐dic‐07 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐08  al  31‐dic‐08 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐09  al  31‐dic‐09 25 25 25 25 
Del  01‐ene‐10  al  31‐dic‐10 25 25 25 25 
ARTICULO  28
 

Continuación Tabla 3.5 Límites máximos de salarios mínimos diarios 

LÍMITES MÁXIMOS DE SALARIOS 
MÍNIMOS DIARIOS 
PERIODO 
Invalidez y  Cesantía y 
Infonavit 
vida  Vejez 
Del  01‐jul‐97  al  31‐dic‐97 15 15 15 
Del  01‐ene‐98  al  31‐dic‐98 16 16 16 
Del  01‐ene‐99  al  31‐dic‐99 17 17 17 
Del  01‐ene‐00  al  31‐dic‐00 18 18 18 
Del  01‐ene‐01  al  31‐dic‐01 19 19 19 
Del  01‐ene‐02  al  31‐dic‐02 20 20 20 
Del  01‐ene‐03  al  31‐dic‐03 21 21 21 
Del  01‐ene‐04  al  31‐dic‐04 22 22 22 
Del  01‐ene‐05  al  31‐dic‐05 23 23 23 
Del  01‐ene‐06  al  31‐dic‐06 24 24 24 
Del  01‐ene‐07  al  31‐dic‐07 25 25 25 
Del  01‐ene‐08  al  31‐dic‐08 25 25 25 
Del  01‐ene‐09  al  31‐dic‐09 25 25 25 
Del  01‐ene‐10  al  31‐dic‐10 25 25 25 
ARTICULO  28
 

 
INSTITUTO POLITÉCNICO NACIONAL 
Unidad Profesional Interdisciplinaria de Ingeniería y Ciencias Sociales y Administrativas 
Sección de Estudios de Posgrado e Investigación 
 
Tabla 3.6 Salarios mínimos diarios

SALARIOS MINIMOS DIARIOS 
Días al 
PERIODO  Fechas  Domingos
Áreas geográficas año 
A  B C
Del 01‐jul‐97 al 31‐dic‐97   $      26.45   $       24.50   $      22.50  05‐ene‐97 365  52
Del 01‐ene‐98 al 31‐dic‐98   $      30.20   $       28.00   $      26.05  04‐ene‐98 365  52
Del 01‐ene‐99 al 31‐dic‐99   $      34.45   $       31.90   $      29.70  03‐ene‐99 365  52
Del 01‐ene‐00 al 31‐dic‐00   $      37.90   $       35.10   $      32.70  02‐ene‐00 366  53
Del 01‐ene‐01 al 31‐dic‐01   $      40.35   $       37.95   $      35.85  07‐ene‐01 365  52
Del 01‐ene‐02 al 31‐dic‐02   $      42.15   $       40.10   $      38.30  06‐ene‐02 365  52
Del 01‐ene‐03 al 31‐dic‐03   $      43.65   $       41.85   $      40.30  05‐ene‐03 365  52
Del 01‐ene‐04 al 31‐dic‐04   $      45.24   $       43.73   $      42.11  04‐ene‐04 366  52
Del 01‐ene‐05 al 31‐dic‐05   $      46.80   $       45.35   $      44.05  02‐ene‐05 365  52
Del 01‐ene‐06 al 31‐dic‐06   $      48.67   $       47.16   $      45.81  01‐ene‐06 365  53
Del 01‐ene‐07 al 31‐dic‐07   $      50.57   $       49.00   $      47.60  07‐ene‐07 365  52
Del 01‐ene‐08 al 31‐dic‐08   $      52.59   $       50.96   $      49.50  06‐ene‐08 366  52
Del 01‐ene‐09 al 31‐dic‐09   $      54.80   $       53.26   $      51.95  04‐ene‐09 365  52
Del 01‐ene‐10 al 31‐dic‐10   $      57.46   $       55.84   $      54.47  03‐ene‐10 365  52
ARTICULO