Presupuesto operativo

Un presupuesto operativo es un documento que recoge, en términos económicos, la previsión

de la actividad productiva de la empresa en un futuro. Suele incluirse como parte
del presupuesto económico.

Este tipo de presupuesto suele incluirse dentro del llamado presupuesto

económico y comienza a redactarse tras la elaboración del presupuesto de ventas en el que se
detallan los productos de la empresa agrupados por unidades y precios.

El presupuesto operativo hace referencia al estudio del coste de todo el plan de

operaciones de la empresa, en el que se detallan todas las estrategias y fases para el desarrollo
del proceso productivo de una organización.

El presupuesto operativo proporciona una apreciación global de los costos de operar su

negocio.

En otros términos, el presupuesto operativo le da una apreciación global de los gastos e

ingresos diarios de la empresa.

Le da la oportunidad de calcular la ganancia estimada.

Estructura del presupuesto operativo

Todos los presupuestos operativos para una empresa comercial siguen esta estructura:

Ventas / Facturación
- Costos variables / bienes utilizados
= Margen de Contribución
- Costos fijos
- Depreciación
- Interés
= Ganancia
Venta / Facturación
Venta / Facturación significa "el dinero que usted recibe de los clientes" cuando le han
comprado un producto o servicio.

 Si usted vende 10 pares de zapatos a 100 $, su venta / facturación es de 1.000 $

 Si usted vende 5 horas de servicio de consultoría a 75 $ por hora su venta / facturación
es de 375 $.

Cualquier impuesto sobre las ventas no será parte del presupuesto. Los impuestos sobre
ventas serán consideradas en forma separada.

Costos variables / bienes utilizados

En la segunda línea del presupuesto operativo, reste todo los gastos directamente
relacionados con la venta. Cuando más venda, más altos serán los costos variables.

 Si usted espera vender 10 pares de zapatos, debe comprar 10 pares de zapatos.

 Si usted espera vender 7.000 pares de zapatos, tiene que comprar 7.000 pares de
zapatos.

La compra de zapatos está directamente relacionada con la venta de zapatos (bienes

utilizados).
Si usted produce zapatos de cuero, debe comprar cuero (materia prima). La compra de cuero
aparecerá como costos variables / bienes utilizados en el presupuesto.

Los consultores raras veces tienen gastos relacionados con "costos variables / bienes
utilizados". Por ejemplo, un contador tiene pocos gastos directos para producir las cuentas
anuales de un cliente. Quizá 20 hojas de papel. Ellos usan "horas de trabajo". Este gasto será
encontrado bajo costos Fijos.

Margen de Contribución
La diferencia entre la Venta y los Costos Variables se llama beneficio bruto. Muestra cuánto
dinero le queda para pagar su alquiler, teléfono, acceso a internet, marketing y su propio
sueldo.

Es importante enfocarse en esa cifra. Si usted no tiene un beneficio bruto lo suficientemente

alto, tiene un negocio malo. Siempre intente optimizar su beneficio bruto.
El beneficio margen de contribución se llama bruto también

Costos fijos
Los costos fijos normalmente no serán más altos si usted vende más. Y no serán más bajos
cuando usted venda menos. El alquiler de la zapatería será el mismo si vende 10 pares de
zapatos o 150 pares.

El personal puede vender 150 zapatos. Pero sólo venden 10 pares. Toma tiempo despedir al
personal así es que es considerado como un costo Fijo.
Los costos fijos pueden ser variables - como una factura de teléfono. Esto es porque no varía
con el volumen de ventas. La variación se debe a otras circunstancias que no son el volumen
de ventas.

Amortización / Depreciación
Usted invierte en un nuevo edificio para su negocio. O compra una máquina de 10 mil
dólares. Estas grandes inversiones no pueden ser deducidas de las cuentas el primer año. La
inversión debe extenderse durante varios años.
Una manera de hacerlo es deducir el 30% del valor todos los años.

Ejemplo

Una máquina cuesta 10.000 $.

 Año 1: usted puede deducir 3.000 $ en el presupuesto operativo (30% de 10.000).

 Año 2: usted puede deducir 2.100 $ (10.000 - 3.000 = 7.000. 30% de 7.000 = 2.100)

Para las normas específicas de su país, contacte a su contador o las autoridades pertinentes.
Interés
Si usted pide un préstamo de un banco, puede deducir el interés en el presupuesto operativo.
También los varios cargos bancarios que el banco cobra por su trabajo pueden deducirse.
El interés por dinero pedido en préstamo a la familia u otras fuentes normalmente no puede
deducirse.

Para normas específicas en su país, entre en contacto con su contador o las autoridades
pertinentes.

Presupuesto de ventas:

Es un documento que ayuda a conocer la rentabilidad de una compañía y a conocer el

volumen de ventas estimado. Es decir, da estimaciones de los niveles de ventas, (y por tanto
de ingresos).

Características de un presupuesto de ventas

Cualquier presupuesto de ventas tiene las siguientes características básicas:

Este presupuesto debe incluir una relación de todos los productos o servicios que
comercializa la empresa.

Las ventas previstas deben estar valuadas en cantidad (número de unidades y valor
económico)

El presupuesto de ventas debe incluir un pronóstico de ventas del sector y de la empresa.

El Presupuesto de Compras

Es una herramienta que ayuda a las organizaciones ya sea tanto industriales como
comerciales a determinar de forma cuantitativa y financiera la cantidad de productos que se
necesita para el giro del negocio, ya sea costos de producción o inventarios para la venta.
Para poder realizar este presupuesto de manera eficiente y eficaz necesitamos conocer,
determinar o formular el presupuesto de producción con los volúmenes indicados para la
elaboración del producto y conocer los inventarios finales para hacer la reposición de los
mismos. La situación de la empresa frente al mercado es de suma importancia ya que influye
en el presupuesto de compras dentro de la organización, porque determina cuanto vamos a
vender y de ahí surge la necesidad de realizar las compras necesarias para la producción del
bien o la compra de inventarios para venderlos.

Características

 Flexibilidad: ya que estos permiten realizar cualquier cambio o ajuste dependiendo

la necesidad que se presente en la empresa o departamento al cual se le aplique.
 Operatividad: porque permite proyectar todo lo referente a la esencia del negocio.
 Temporalidad: pone condiciones de tiempo de acuerdo al giro del negocio, están
pueden ser un mensuales, bimensuales, trimestrales.
 Efectividad: porque el cumplimiento de cada actividad está en nuestras manos y
nosotros a través de este podemos llegar e tener un nivel óptimo de cumplimiento
siguiendo o formulando adecuadamente el presupuesto.