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CLINICA
“EL JAYOL
S.A.C”
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
ASIGNATURA :
DOCENTE :
TEMA :
Trabajo de Campo
ALUMNOS
Horna Perez Yeny.
Peralta Baldera Daniel.
Valverde Huaman Junior.
Guevara Montenegro Lucia.
Guzman Barrantes Astrid.
ESCUELA
PROFESIONAL:
Contabilidad
GRUPO :
02
Contenido
I. INTRODUCCION ........................................................................................ 4
II. MINUTA DE CONSTITUCION CLINICA “EL JAYOL” S.A.C .................... 6
III. NORMATIVIDAD LEGAL DE LA EMPRESA DE SALUD: CLÍNICA “EL
JAYOL” S.A.C. ................................................................................................ 26
IV. ORGANIGRAMA CLINICA “EL JAYOL” S.A.C .................................. 31
V. SISTEMA ADMINISTRATIVO TOTAL: CLINICA “EL JAYOL” S.A.C. ... 33
5.1. AREA ADMINISTRATIVA Y FINANCIERA ........................................ 34
DEPARTAMENTO DE CONTABILIDAD Y FINANZAS ............................. 35
DEPARTAMENTO DE OPERACIONES ................................................... 36
5.2. ÁREA DE RECURSOS HUMANOS ................................................... 37
5.3. ÁREA DE SALUD ............................................................................... 38
DEPARTAMENTO DE CONSULTORÍA MÉDICA ..................................... 39
DEPARTAMENTO QUIRÚRGICO ............................................................ 40
DEPARTAMENTO DE EMERGENCIA ..................................................... 41
DEPARTAMENTO DE APOYO AL DIAGNOSTICO ................................. 42
DEPARTAMENTO DE FARMACIA ........................................................... 43
VI. SISTEMA CONTABLE: CLINICA “EL JAYOL” SA.C. ......................... 44
VII. SISTEMA DE COSTOS POR PROCESOS: CLINICA “EL JAYOL” S.A.C.
56
VIII. SISTEMA DE CONTROL INTERNO: CLINICA “EL JAYOL” S.A.C ..... 73
IX. CONCLUSIONES................................................................................... 83
X. ANEXOS ................................................................................................... 85
XI. BIBLIOGRAFIA ........................................................................................ 87
XII. LINKOGRAFIA ......................................................................................... 89
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
INTRODUCCIÓN
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CLAUSULA PRIMERA. -
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POR EL PRESENTE PACTO SOCIAL LOS OTORGANTES :
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EXPRESAN SU VOLUNTAD DE CONSTITUIR UNA SOCIEDAD ANONIMA CERRADA
SIN DIRECTORIO QUE SE DENOMINARA CLINICA “EL JAYOL” S.A.C. LA MISMA
QUE SE REGIRA POR LA LEY GENERAL DE SOCIEDADES.
LOS ACCIONISTAS SE OBLIGAN A EFECTUAR LOS APORTES PARA LA
FORMACIÓN DEL CAPITAL SOCIAL Y A FORMULAR EL CORRESPONDIENTE
ESTATUTO.
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CLAUSULA SEGUNDA. - OBJETIVO:
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
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-PRESTAR SERVICIOS DE SALUD EFICIENTES Y EFECTIVOS QUE SATISFAGAN
DE MANERA OPTIMA LAS NECESIDADES Y EXPECTATIVAS DE LA POBLACIÓN
EN RELACIÓN CON LA CONSERVACIÓN DE LA SALUD, LA PREVENCIÓN Y
TRATAMIENTO DE LA ENFERMEDAD DE ACUERDO CON LAS NORMAS DE
CALIDAD ESTABLECIDAS EN LA REGLAMENTACIÓN QUE SE EXPIDE PARA TAL
PROPÓSITO; OFRECIENDO PAQUETES DE SERVICIOS A TARIFAS
COMPETITIVAS EN EL MERCADO.
CLAUSULA TERCERA. - EL CAPITAL SOCIAL ES DE S/. 10’000,000.00 (DIEZ
MILLONES CON 00/100 SOLES), REPRESENTADO POR 50,000.00 ACCIONES DE
S/ 2,000.00 (DOS MIL CON 00/100 SOLES) CADA UNA, SUSCRITAS Y PAGADAS;
CUYO APORTE SE REALIZA POR CADA UNO DE LOS SOCIOS EN EFECTIVO
SEGÚN EL SIGUIENTE DETALLE: ===================================
1. GUEVARA MONTENEGRO LUCIA, SUSCRIBE Y CANCELA 10,000.00 ACCIONES
DE S/ 2,000.00 (DOS MIL CON 00/100 SOLES), CADA UNA, ASCENDENTES A LA
SUMA DE S/.20,000.00 (VEINTE MIL CON 00/100 SOLES), LO QUE REPRESENTA
EL 20 % DEL CAPITAL SOCIAL, EL MISMO QUE ES CANCELADO DE LA SIGUIENTE
MANERA:
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S/.20,000.00 (VEINTE MIL CON 00/100 SOLES) EN EFECTIVO MEDIANTE
CERTIFICADO O CONSTANCIA DE DEPOSITO EN UNA ENTIDAD BANCARIA Y/O
FINANCIERA QUE SE ANEXARA A LA ESCRITURA PUBLICA QUE ESTA MINUTA
ORIGINE. ==========================================================
ORIGINE. ==========================================================
TITULO SEGUNDO
DEL CAPITAL SOCIAL Y LAS ACCIONES
QUINTO. - EL CAPITAL SOCIAL ES DE S/. 10’000,000.00 (DIEZ MILLONES CON
00/100 NUEVOS SOLES), REPRESENTADO POR 50,000.00 ACCIONES DE S/
2,000.00 (DOS MIL CON 00/100 SOLES) CADA UNA INTEGRAMENTE SUSCRITAS
Y TOTALMENTE PAGADAS. ==========
SEXTO. - LOS SOCIOS NO RESPONDEN PERSONALMENTE DE LAS DEUDAS
SOCIALES==
SETIMO.- LAS ACCIONES SON NOMINATIVAS, LAS ACCIONES SON INDIVISIBLES,
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TITULO TERCERO
TRANSFERENCIA DE ACCIONES
NOVENO. - EL ACCIONISTA QUE SE PROPONGA TRANSFERIR TOTAL O
PARCIALMENTE SUS ACCIONES A OTRO ACCIONISTA O A TERCEROS DEBE
COMUNICARLO A LA SOCIEDAD MEDIANTE CARTA DIRIGIDA AL GERENTE
GENERAL, QUIEN LO PONDRA EN CONOCIMIENTO DE LOS DEMAS
ACCIONISTAS DENTRO DE LOS DIEZ DIAS SIGUIENTES, PARA QUE DENTRO DEL
PLAZO DE TREINTA DIAS PUEDAN EJERCER EL DERECHO DE ADQUISICION
PREFERENTE A PRORRATA DE SU PARTICIPACION EN EL CAPITAL.
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EN LA COMUNICACION DEL ACCIONISTA DEBERA CONSTAR EL NOMBRE DEL
POSIBLE COMPRADOR Y, SI ES PERSONA JURIDICA EL DE SUS PRINCIPALES
SOCIOS O ACCIONISTAS, EL NUMERO Y CLASE DE LAS ACCIONES QUE DESEA
TRANSFERIR, EL PRECIO Y DEMAS CONDICIONES DE LA TRANSFERENCIA.
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EL PRECIO DE LAS ACCIONES, LA FORMA DE PAGO Y LAS DEMAS CONDICIONES
DE LA OPERACION, SERAN LOS QUE FUERON COMUNICADOS A LA SOCIEDAD
POR EL ACCIONISTA INTERESADO EN TRANSFERIR, EN CASO DE QUE LA
TRANSFERENCIA DE LAS ACCIONES FUERA A TITULO ONEROSO DISTINTO A LA
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TITULO III
DE LOS ORGANOS DE LA SOCIEDAD
DECIMO TERCERO: EL REGIMEN DE LOS ORGANOS DE LA SOCIEDAD ESTA
ENCOMENDADO A LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS Y LA GERENCIA.
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TITULO IV
DE LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS
DECIMO CUARTO. - LA JUNTA GENERAL DE ACCIONISTAS ES EL ORGANO
SUPREMO DE LA SOCIEDAD. LA CUAL SE CONVOCA CON CARÁCTER
OBLIGATORIO Y NO OBLIGATORIO. LOS ACCIONISTAS CONSTITUIDOS EN
JUNTA GENERAL DEBIDAMENTE CONVOCADA Y EL QUORUM
CORRESPONDIENTE, DECIDEN POR LA MAYORIA QUE ESTABLECE LA LEY
GENERAL DE SOCIEDADES LOS ASUNTOS PROPIOS DE SU COMPETENCIA.
TODOS LOS ACCIONISTAS, INCLUSO LOS DISIDENTES Y LOS QUE NO HUBIERAN
PARTICIPADO EN LA REUNION, ESTAN SOMETIDOS A LOS ACUERDOS
ADOPTADOS POR LA JUNTA GENERAL.
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DECIMO QUINTO. - LA ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD QUE EN ESTE CASO
ES EL GERENTE GENERAL CONVOCA A JUNTA GENERAL CUANDO LO ORDENA
LA LEY, LO ESTABLECE EL ESTATUO, LO ACUERDA LA GERENCIA POR
CONSIDERARLO NECESARIO AL INTERES SOCIAL O LO SOLICITE UN NUMERO
DE ACCIONISTAS QUE REPRESENTE CUANDO MENOS EL VEINTE POR CIENTO
(20%) DE LAS ACCIONES SUSCRITAS CON DERECHO A VOTO.
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DECIMO SEXTO. - LA JUNTA GENERAL OBLIGATORIA ANUAL: LA JUNTA
GENERAL SE REUNE OBLIGATORIAMENTE CUANDO MENOS UNA VEZ AL AÑO,
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5. ACORDAR LA TRANSFORMACION, FUSION. ESCISION, REORGANIZACION Y
DISOLUCION DE LA SOCIEDAD, ASI COMO RESOLVER SOBRE SU LIQUIDACION.
========
6. RESOLVER EN LOS CASOS EN QUE LA LEY O EL ESTUTO DISPONGA SU
INTERVENCION Y EN CUALQUIER OTRO QUE REQUIERA EL INTERES SOCIAL.
=======================
7. EMITIR OBLIGACIONES.
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DECIMO OCTAVO. - LA JUNTA GENERAL SE ENTENDERA CONVOCADA Y
QUEDARA VALIDAMENTE CONSTITUIDA PARA TRATAR SOBRE CUALQUIER
ASUNTO Y TOMAR LOS ACUERDOS CORRESPONDIENTES, SIEMPRE QUE
ESTEN PRESENTES ACCIONISTAS QUE REPRESENTAN LA TOTALIDAD DE LAS
ACCIONES SUSCRITAS CON DERECHOS A VOTO Y ACEPTEN POR UNANIMIDAD
LA CELEBRACION DE LA JUNTA Y LOS ASUNTOS QUE EN ELLA SE PROPONGA
TRATAR. ========================================================
DECIMO NOVENO. - TIENEN DERECHO A ASISTIR A LA JUNTA GENERAL LOS
TITULARES DE TODAS LAS ACCIONES SUSCRITAS CON DERECHO A VOTO QUE
FIGUREN INSCRITAS A SU NOMBRE EN LA MATRICULA DE ACCIONES, CON UNA
ANTICIPACION NO MENOR DE DOS DIAS AL DE LA CELEBRACION DE LA JUNTA
GENERAL.
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========
VIGESIMO. - LA JUNTA GENERAL QUEDA VALIDAMENTE CONSTITUIDA EN
PRIMERA CONVOCATORIA CUANDO SE ENCUENTRA REPRESENTADO CUANDO
MENOS, EL CINCUENTA (50%) DE LAS ACCIONES SUSCITADAS CON DERECHO
A VOTO.
==================================================================
========
EN SEGUNDA CONVOCATORIA, SERA SUFICIENTE LA CONCURRENCIA DE
CUALQUIER NUMERO DE ACCIONES CON DERECHO A VOTO.
=================================
EN TODO CASO PODRAN LLEVAR A CABO LAS JUNTA AUN CUANDO LAS
ACCIONES REPRESENTADAS EN ELLA, PERTENEZCAN A UN SOLO TITULAR.
===================
VIGESIMO PRIMERO. - PARA QUE LA JUNTA GENERAL NO OBLIGATORIA
ADOPTE VALIDAMENTE ACUERDOS RELACIONADOS CON LOS ASUNTOS
MENCIONADOS EN LOS INCISOS 1, 2, 3, 4, 5, 6 Y 7 DEL ARTICULO DECIMO
SETIMO DE ESTOS ESTATUTOS, ES NECESARIA EN PRIMERA CONVOCATORIA
CUANDO MENOS, LA CONCURRENCIA DE DOS TERCIOS DE LAS ACCIONES
SUSCRITAS CON DERECHO A VOTO. ===================
EN SEGUNDA CONVOCATORIA BASTA LA CONCURRENCIA DE AL MENOS TRES
QUINTAS PARTES DE LAS ACCIONES SUSCRITAS CON DERECHO A VOTO.
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TITULO V
DE LA ADMINISTRACION DE LA SOCIEDAD
CAPITULO I: LA GERENCIA
VIGESIMO QUINTO. - LA GERENCIA ESTARA COMPUESTA DE UN GERENTE
GENERAL, QUIEN ES NOMBRADO POR LA JUNTA GENERAL, EL CARGO ES POR
TIEMPO INDEFINIDO Y PODRA SER REVOCADO SU NOMBRAMIENTO EN
CUALQUIER MOMENTO POR TRATARSE DE CARGO DE CONFIANZA. NO SERA
NECESARIO SER ACCIONISTA PARA SER NOMBRADO GERENTE GENERAL.
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VIGESIMO SEXTO. - LAS PRINCIPALES ATRIBUCIONES DEL GERENTE GENERAL
A SOLA FIRMA SON:
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FACULTADES DE ADMINISTRACION:
===========================================
- TENER PERSONERIA JURIDICA Y REPRESENTACION LEGAL DE LA SOCIEDAD.
=======
- EJECUTAR LAS DISPOSICIONES DEL ESTATUTO, LA DECISION DE LA
VOLUNTAD SOCIAL Y LOS ACUERDOS DE LA JUNTA GENERAL.
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======================================
- EL USO DE LA FIRMA SOCIAL, LA CORRESPONDENCIA Y LOS LIBROS
SOCIALES. ======
-SOMETER A APROBACIÓN DE LA VOLUNTAD SOCIAL O LA JUNTA GENERAL SU
PLAN Y ROL DE TRABAJO, ASÍ COMO EL PRESUPUESTO DE GASTOS
GENERALES. ===========
-CONTROLAR Y VIGILAR LA BUENA MARCHA DE LA ADMINISTRACIÓN Y DEL
OBJETO
SOCIAL.===========================================================
========
-EXAMINAR, REVISAR Y SUSCRIBIR LAS CUENTAS DEL BALANCE Y LOS
ESTADOS FINANCIEROS.
=============================================================
-OTORGAR COPIAS Y CONSTANCIAS CERTIFICADAS DE LAS DECISIONES DE LA
VOLUNTAD SOCIAL, LOS ACUERDOS DE LAS JUNTAS GENERALES Y DE LOS
LIBROS SOCIALES.
================================================================
-NOMBRAR Y DESPEDIR EMPLEADOS Y OBREROS Y FIJARLES SUS
REMUNERACIONES.
==================================================================
========
-CONTRATAR AUDITORIAS, SEGÚN EL ACUERDO DE LA JUNTA GENERAL, O
DECISIÓN DE LA VOLUNTAD SOCIAL.
======================================================
-OTORGAR RECIBOS O CANCELACIONES SIN LÍMITE ALGUNO.
=====================
-ASISTIR CON VOZ, PERO SIN VOTO A LA JUNTA GENERAL, SALVO QUE ESTOS
DECIDAN LO CONTRARIO.
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FACULTADES PROCESALES Y DE REPRESENTACIÓN.
============================
-INTERVENIR EN TODO ASUNTO Y COMPARECER ANTE AUTORIDADES DE
CARÁCTER COMERCIAL; ADMINISTRATIVO, JUDICIAL, CIVIL, PENAL, LABORAL,
TRIBUTARIO, COACTIVO, ANTE EL MINISTERIO PÚBLICO, REGISTROS
PÚBLICOS, SUNAD, SUNAT, ESSALUD, ONP, INDECOPI, DEFENSORÍA DEL
PUEBLO, GOBIERNOS REGIONALES Y LOCALES; POLICÍA NACIONAL DEL PERÚ,
PREFECTURA, SUBPREFECTURAS, TRIBUNAL CONSTITUCIONAL, CONSEJO
SUPREMO DE JUSTICIA MILITAR, ARBITRIOS Y TRIBUNAL ARBITRAL; Y DEMÁS
INSTITUCIONES PÚBLICAS Y PRIVADAS, ESTANDO FACULTADO PARA INICIAR Y
PROSEGUIR PROCESOS ADMINISTRATIVOS, INTERPONIENDO RECURSOS DE
RECLAMACIÓN, RECONSIDERACIÓN, APELACIÓN Y QUEJA EN TODAS LAS
INSTANCIAS, ASÍ COMO DESISTIRSE DE DICHOS RECURSOS, DE
CONFORMIDAD CON LO PRESCRITO EN EL TEXTO ÚNICO ORDENADO DE
PROCEDIMIENTOS ADMINISTRATIVOS (TUPA), Y NORMAS ESPECIALES
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TÍTULO VI
DE LA MODIFICACIÓN DE LOS ESTATUTOS, DEL AUMENTO O REDUCCIÓN DEL
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CAPITAL SOCIAL
VIGESIMO NOVENO. - LA MODIFICACIÓN DEL ESTATUTO SE ACUERDA POR
JUNTA GENERAL Y SE OTORGA POR ESCRITURA PÚBLICA.
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1. EXPRESAR EN LA CONVOCATORIA DE LA JUNTA GENERAL, CON CLARIDAD Y
PRECISIÓN, LOS ASUNTOS CUYA MODIFICACIÓN SE SOMETEN A LA JUNTA.
==========
2. QUE EL ACUERDO SE ADOPTE DE CONFORMIDAD CON LO DISPUESTO EN
LOS ARTÍCULOS VIGÉSIMO CUARTO Y VIGÉSIMO QUINTO DEL PRESENTE
ESTATUTO. ======
EL AUMENTO DEL CAPITAL Y LA REDUCCIÓN DEL MISMO, SE ACORDARÁN POR
JUNTA GENERAL, CUMPLIENDO LOS REQUISITOS ESTABLECIDOS PARA LA
MODIFICACIÓN DE ESTATUTO, REFERIDOS EN EL PÁRRAFO ANTERIOR,
CONSTAN EN ESCRITURA PÚBLICA Y SE INSCRIBEN EN EL REGISTRO.
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TRIGÉSIMO. - CUALQUIER MODIFICACIÓN DE LOS ESTATUTOS, QUE IMPORTE
NUEVAS OBLIGACIONES DE CARÁCTER ECONÓMICO PARA LOS ACCIONISTAS,
EN RIGE PARA QUIENES NO PRESTAR SU APROBACIÓN EN JUNTA GENERAL, Y
EN CUALQUIER CASO PUEDEN HACER USO DE SU DERECHO EN LA FORMA QUE
LA LEY SEÑALA. ===========
TÍTULO VII
DEL BALANCE Y DISTRIBUCIÓN DE LAS UTILIDADES
TRIGÉSIMO PRIMERO. - FINALIZADO EL EJERCICIO EL GERENTE GENERAL,
DEBE FORMULAR LA MEMORIA, LOS ESTADOS FINANCIEROS Y LA PROPUESTA
DE AMPLIACIÓN DE LAS UTILIDADES EN CASO DE HABERLAS, DE ESTOS
DOCUMENTOS DEBE RESULTAR CON CLARIDAD Y PRECISIÓN, LA SITUACIÓN
ECONÓMICA Y FINANCIERA DE LA SOCIEDAD, EL ESTADO DE SUS NEGOCIOS Y
LOS RESULTADOS OBTENIDOS EN EL EJERCICIO VENCIDO.
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LOS ESTADOS FINANCIEROS DEBEN SER PUESTOS A DISPOSICIÓN DE LOS
ACCIONISTAS CON LA ANTELACIÓN NECESARIA PARA SER SOMETIDOS,
CONFORME A LEY, CONSIDERACIÓN DE LA JUNTA OBLIGATORIA ANUAL.
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TRIGÉSIMO SEGUNDO. - PARA LA DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS SE
OBSERVARÁN LAS REGLAS SIGUIENTES.
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1. SÓLO PUEDEN SER PAGADOS DIVIDENDOS EN RAZÓN DE UTILIDADES
OBTENIDAS DE RESERVAS DE LIBRE DISPOSICIÓN Y SIEMPRE QUE EL
PATRIMONIO NO SEA INFERIOR AL CAPITAL PAGADO. -
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2. TODAS LAS ACCIONES DE LA SOCIEDAD, AÚN CUANDO NO SE ENCUENTREN
TOTALMENTE PAGADAS, TIENEN EL MISMO DERECHO AL DIVIDENDO,
INDEPENDIENTEMENTE DE LA OPORTUNIDAD EN QUE HAYA SIDO EMITIDAS O
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PAGADAS.
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3. ES VÁLIDA LA DISTRIBUCIÓN DE DIVIDENDOS A CUENTA, SALVO PARA
AQUELLAS SOCIEDADES PARA LAS QUE EXISTE PROHIBICIÓN LEGAL
EXPRESA. ================
4. SI LA JUNTA GENERAL ACUERDA UN DIVIDENDO A CUENTA, LA
RESPONSABILIDAD, SOLIDARIA POR EL PAGO RECAE EXCLUSIVAMENTE,
SOBRE LOS ACCIONISTAS QUE VOTARON A FAVOR DEL ACUERDO.
===========================================
UN MÍNIMO DEL DIEZ POR CIENTO (10%) DE LA UTILIDAD DISTRIBUIBLE DE
CADA EJERCICIO, DEDUCIDO EL IMPUESTO A LA RENTA, DEBE SER DESTINADO
A UNA RESERVA LEGAL, HASTA QUE ELLA ALCANCE UN MONTO IGUAL A LA
QUINTA PARTE DEL CAPITAL, EL EXCESO SOBRE ESTE LÍMITE NO TIENE LA
CONDICIÓN DE SER RESERVA LEGAL.
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=
LAS PÉRDIDAS CORRESPONDIENTES A UN EJERCICIO DE COMPENSAR CON
LAS UTILIDADES O RESERVAS DE LIBRE DISPOSICIÓN.
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EN AUSENCIA DE ESTAS SE COMPENSAN CON LA RESERVA LEGAL EN ESTE
ÚLTIMO CASO, LA RESERVA LEGAL DEBE SER REPUESTA.
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LA SOCIEDAD PUEDE CAPITALIZAR LA RESERVA LEGAL, QUEDANDO OBLIGADA
A REPONERLA, LA REPOSICIÓN DE LA RESERVA LEGAL SE HACE DESTINANDO
UTILIDADES DE EJERCICIOS POSTERIORES EN LA FORMA ESTABLECIDA EN
ESTE ARTÍCULO.
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TÍTULO VIII
DE LA LIQUIDACIÓN Y DISOLUCIÓN
TRIGÉSIMO TERCERO. -LA SOCIEDAD PROCEDERÁ A LA LIQUIDACIÓN EN LOS
CASOS PREVISTOS POR LA LEY, O CUANDO LO RESUELVA LA JUNTA GENERAL
DE ACCIONISTAS CONVOCADA PARA TAL EFECTO, LA SOCIEDAD DISUELTA
CONSERVA SU PERSONALIDAD JURÍDICA MIENTRAS DURA EL PROCESO DE
LIQUIDACIÓN Y HASTA QUE SE INSCRIBA LA EXTINCIÓN EN EL REGISTRO, LA
JUNTA GENERAL, LOS SOCIOS O EN SU CASO EL JUEZ DESIGNA A LOS
LIQUIDADORES. ==================================
TÍTULO IX
DISPOSICIONES FINALES
TRIGÉSIMO CUARTO. - EN TODO LO QUE NO ESTÉ EXPRESAMENTE
DETERMINADO EN ESTOS ESTATUTOS SE APLICARÁ LA LEY GENERAL DE
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SOCIEDADES. ================
TRIGÉSIMO QUINTO. - DON PERALTA BALDERA DANIEL, EN CALIDAD DE
GERENTE GENERAL DE LA SOCIEDAD, DECLARA HABER RECEPCIONADO A SU
ENTERA SATISFACCIÓN LOS BIENES MUEBLES QUE SE DETALLAN EN EL
ARTÍCULO SEGUNDO DEL PACTO SOCIAL Y QUE CONSTITUYEN EL CAPITAL DE
LA SOCIEDAD. ==============
TRIGÉSIMO SEXTO. -LOS QUE SUSCRIBIMOS LA PRESENTE MINUTA,
DEBIDAMENTE ENTERADOS DE LAS CLÁUSULAS QUE ANTECEDEN, LAS
ACEPTAMOS, NOS RATIFICAMOS EN TODAS SUS PARTES, Y NOS OBLIGAMOS
A SU CUMPLIMIENTO Y NOS COMPROMETEMOS A DAR CADA UNO, NUESTRO
TRABAJO Y ESFUERZO PERSONAL, Y TODO LO QUE ESTÉ A NUESTRO
ALCANCE PARA EL DESARROLLO DE LA SOCIEDAD QUE ESTAMOS
CONSTITUYENDO. =================================================
AGREGUE UD. SEÑOR NOTARIO, LAS DEMÁS CLÁUSULAS DE LEY.
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LAMBAYEQUE, TRES DE OCTUBRE DEL AÑO DOS MIL DIESICEIS.
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NORMATIVIDAD SOCIETARIA
NORMATIVIDAD TRIBUTARIA
Respecto a las Normas Tributarias, en el caso del Impuesto a la Renta, según el Texto
Único Ordenado de la Ley del Impuesto a la Renta, la empresa de salud clínica privada
“EL JAYOL” S.A.C., está afecta a este impuesto según el inciso a) del articulo N° 1 de
la citada norma, para efectos del cumplimiento del cálculo, la declaración, y pago de
este impuesto la empresa tendrá en consideración los siguientes artículos de la norma,
artículos 20°, 22°, 26°, 28°, 29°, 30°, 31°, 32°, 37°, 38°, 39°, 40°, 41°, 43°, 44°, 50°, 51°,
52°, 55°, 57°, 60°, 62°, 65°, 79°, 81°, 85° y considerar el Reglamento del Impuesto a la
Renta, con la finalidad de cumplir con el estado a través de la contribución del impuesto
a la renta por medio de la Superintendencia Nacional de Administración Tributaria,
asimismo contribuir al control fiscal de los impuestos a través de la actuación de la
empresa como agente de retención de los mismos según sea el caso.
Respecto al Impuesto General a las Ventas, según el inciso b) del artículo N°1 del Texto
Único Ordenado de la Ley del Impuesto General a las Ventas, están gravados con el
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NORMATIVIDAD LABORAL
DECRETO LEGISLATIVO N°728: RÉGIMEN GENERAL DEL TRABAJO
Respecto a las normas laborales, según la normatividad laboral sobre la materia y según
el nivel de ingresos de las empresas de salud en este caso una clínica de salud privada
“EL JAYOL” S.A.C., estará acogida al régimen general o régimen común de trabajo
según el decreto legislativo N°728, esta ley regula las prestaciones personales,
subordinadas y remuneradas de servicios, nacidas de un contrato verbal o escrito,
cualquiera fuera la denominación o modalidad de este, y las relaciones colectivas de
trabajo. Es preciso mencionar los aspectos que regula este régimen respecto al contrato
de trabajo, de los contratos de trabajo sujetos a modalidad, de la capacitación laboral y
productividad y otros aspectos que emergen del vínculo laboral entre el subordinado y
el empleador.
El ejercicio de la profesión del enfermero (a) está regulada por la Ley del Trabajo de
Enfermera(o), Ley N°27669, el ámbito de aplicación de la norma según lo establece en
el artículo N°1 es normar el ejercicio profesional de la Enfermera(o) colegiada(o) en
todas las dependencias del Sector Público Nacional, así como en el Sector Privado, en
lo que no sea contrario o incompatible con el régimen laboral de la actividad privada.
Dentro de los artículos a tomar en consideración por parte tanto del profesional
enfermera (o) como de la empresa de salud privada clínica “EL JAYOL” S.A.C., están
los artículos N°6, 7°, 8°, 9°, 10°, 11° referidos a las obligaciones formales de la
enfermera (o); así como las obligaciones para con este personal por parte de la clínica
de salud, tal como lo establecen los artículos 15°, 16°, 17°, 18° y 19° de la citada norma.
empresas reguladas por los artículos 37°, 38°, 39°, 40°, 41°, 42°,43°, 44°,45°, 46°, 47°
y 48°; así como cumplir las disposiciones emitidas por la autoridad de salud a nivel
nacional, tal como se establece en el artículo 49° de la citada norma.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
Las empresas de salud públicas y privadas están reguladas por la Ley General de Salud
, Ley N° 26842, para el cumplimiento de esta norma la empresa de salud clínica privada
“EL JAYOL” S.A.C., tendrá que ceñirse a lo que establece reglamento de los
establecimientos de salud y servicios médicos y apoyo, el cual establece los requisitos
y condiciones para la operación y funcionamiento de los establecimientos de salud y
servicios médicos de apoyo, orientados a garantizar la calidad de sus prestaciones, así
como los mecanismos para la verificación, control y evaluación de su cumplimiento. Para
ello es preciso mencionar los artículos del presente reglamento que serán de
observancia y cumplimiento obligatorio por parte de la empresa de salud clínica privada
“EL JAYOL” S.A.C., como son los artículos número 4°, 5°, 6°, 7°, 19°, 21°, 22°, 29°, 36°,
44°, 51°, y demás artículos en la medida que le sea aplicable a la empresa de salud
privada.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
FUNCIÓN
DEPARTAMENTO DE OPERACIONES
OFICINA DE ADMISIÓN
FUNCIÓN
La gestión de pacientes.
o Registro de paciente y asistencia.
o Actualización del fichero índice de pacientes.
o Recibir a los pacientes y derivarlo al área especializada.
o Gestión de protocolo preoperatorio: pruebas, EKG, Rx, Analítica,
consulta anestesia.
o Gestión de quirófanos
o Gestión de la lista de Espera Quirúrgica.
o Canalizaciones de pacientes a otros centros hospitalarios
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OFICINA DE LOGISTICA
FUNCIÓN:
Recepción y Almacenaje
o Corroborar que los pedidos recepcionados estén de acuerdo a lo
establecido en la orden de compra.
o Supervisar que el inventario de bienes este actualizado.
o Supervisar y controlar los depósitos y almacenes de la empresa
cautelando la integridad de los bienes que se internan en ellos.
Distribución.
o Recepcionar requisiciones de materiales para el consumo.
o Afectar ingreso y salidas al sistema de inventarios.
FUNCIÓN:
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
FUNCIÓN
ACTIVIDADES Y ACCIONES
5.3ÁREA DE SALUD
FUNCION
ACTIVIDADES Y ACCIONES:
DEPARTAMENTO QUIRÚRGICO
FUNCION
DEPARTAMENTO DE EMERGENCIA
FUNCIÓN:
FUNCIÓN:
DEPARTAMENTO DE FARMACIA
FUNCIÓN:
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El sistema contable de la empresa Clínica “El JAYOL” S.A.C tiene como fin
ayudar en la elaboración y análisis de la información económico-financiera de la
empresa. Se hará uso de software para de esta manera agilizar las labores a
realizar. Los encargados del manejo del sistema serán, Contador General y dos
Asistentes Contables para tener la información requerida en el momento
oportuno ya que servirá de base para la toma de decisiones asimismo ayudará
en el cumplimiento del objetivo de la empresa.
II. Elementos.
Plan de cuentas.
La empresa Clínica “EL JAYOL” S.A.C. adaptará el plan contable general empresarial
para el uso en la misma, en donde se tendrá a bien reestructurar el elemento 9 con la
finalidad de poseer un mejor control para la contabilidad de costos.
Activos
10 EFECTIVO Y EQUIVALENTES DE EFECTIVO 33 INMUEBLES, MAQUINARIA Y EQUIPO
101101 Caja 332101 Edificaciones
104101 Cuentas corrientes en instituciones financieras 332401 Instalaciones
12 CUENTAS POR COBRAR COMERCIALES – TERCEROS 334101 Unidades de transporte
121101 Facturas, boletas y otros comprobantes por cobrar 335101 Muebles
123101 Letras por cobrar 335201 Enseres
253101 Repuestos
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
Pasivos Patrimonio
Compras - Gastos
60 COMPRAS 635101 Alquileres
601101 Mercaderías 636102 Energía eléctrica
602101 Materias primas 636304 Agua
603101 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 636401 Teléfono
604101 Envases y embalajes 636501 Internet
609 Costos vinculados con las compras 636701 Cable
609101 Transporte 637101 Publicidad
609102 Seguros 639101 Gastos bancarios
609103 Derechos aduaneros 64 GASTOS POR TRIBUTOS
609104 Comisiones 641 Gobierno central
61 VARIACIÓN DE EXISTENCIAS 641101 Impuesto general a las ventas y selectivo al consumo
611101 Mercaderías 641201 Impuesto a las transacciones financieras
612101 Materias primas 641301 Impuesto temporal a los activos netos
613101 Materiales auxiliares, suministros y repuestos 642101 Gobierno regional
614101 Envases y embalajes 643101 Gobierno local
GASTOS DE PERSONAL, DIRECTORES Y
62 GERENTES 65 OTROS GASTOS DE GESTION
621101 Sueldos y salarios 651101 Seguros
621401 Gratificaciones 655101 Costo neto de enajenación de activos inmovilizados
621501 Vacaciones 655201 Operaciones discontinuadas – Abandono de activos
623101 Indemnizaciones al personal 659101 Otros gastos de gestión
624101 Capacitación 659202 Sanciones administrativas
625101 Atención al personal 659211 SUNAT-Multas
627101 Régimen de prestaciones de salud 659401 Ajuste por Redondeo
VALUACIÓN Y DETERIORO DE ACTIVOS Y
629101 Beneficios sociales de los trabajadores 68 PROVISIONES
629101 Compensación por tiempo de servicio 681101 Depreciación
GASTOS DE SERVICIOS PRESTADOS POR
63 TERCEROS 682101 Amortización de intangibles
631101 Transporte 684101 Valuación de activos
631301 Alojamiento 684101 Estimación de cuentas de cobranza dudosa
631401 Alimentación 686101 Provisiones
632101 Asesoría y consultoría 69 COSTO DE VENTAS
634101 Mantenimiento y reparaciones 691101 Mercaderías
694101 Servicios
892101 Pérdida
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
Patrón de asientos
Está representado por los comprobantes de pago (Facturas, Boletas, Recibos por
Honorarios, Liquidación de compras, recibos y tickets) e información del área de
costos(Hoja de costos, estados de costos de servicio) que pueda tener la empresa Clínica
“El JAYOL” S.A.C. en la cual se dispondrá formatos para tener la información necesaria y
precisa para de esta forma procesar la información, es decir información relevante ya que
es probable que el exceso de información muchas veces irrelevante hace que el sistema
tarde en procesar la información.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
Libros y registros.
La empresa Clínica “El JAYOL” S.A.C por su nivel de ingresos, activos y a su vez teniendo
en cuenta la información que te tiene se dispondrá a llevar los siguientes libros y registros:
Libro Caja, Libro Diario, Libro Mayor, Inventario y Balances, Registro de Ventas, Registro
de Compras, Registro de Activo Fijo, Registro de costos.
Informes o reportes.
La empresa Clínica “EL JAYOL” S.A.C. elaborará formatos de reportes para la derivación
de los mismos a las diferentes áreas según sean solicitados, en donde estos serán de
utilidad para la toma de decisiones y a su vez contribuyen con el cumplimiento de los
objetivos previstos en la minuta de constitución. Dentro el formato se tendrá: Hojas de
costos, reportes de proveedores, saldos de cuentas, saldo de cuentas bancarias, detalle de
tributos, movimiento de cuentas bancarias, reporte de facturación.
III. Diseño del sistema contable.
3.2.1. Entradas.
Comprobantes de pago: boletas, facturas, recibos por honorarios,
recibos.
Extractos bancarios.
Reportes de costos.
3.2.2. Proceso.
Ordenar y clasificar los documentos sustentatorios y otros
reportes de acuerdo a numeración correlativa y/o fecha según
corresponda para tener información de manera más ordenada.
Análisis de documentos y verificación de proveedores en portal
Sunat para la verificación correspondiente de su condición antes
de registro de operaciones.
Archivamiento de los documentos de manera cronológica.
Elaborar el registro de ventas.
Elaborar registro de compras.
Registro de operaciones en otros libros contables.
Centralización de libros contables principales y auxiliares.
Elaboración de la hoja de trabajo.
Elaboración de los estados financieros de acuerdo con las
normas de información financieras.
Llenado de PDT´s (Igv, Renta).
Declaración de PDT´s ante la administración tributaria de manera
mensual y anual según sea el caso.
Pago de los tributos correspondientes a cada periodo.
Pago de obligaciones laborales.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
3.2.3. Salida.
Estados financieros.
OBJETIVO GENERAL:
Determinar el costo de los servicios de salud que ofrece la clínica “EL JAYOL” S.A.C.
a través de un sistema de costos por procesos y el costo por paciente según los
procesos por los que pasa el mismo, a través de un sistema de costos por órdenes.
OBJETIVOS ESPECÍFICOS:
Una empresa de salud es una organización compleja desde todo punto de vista. Si bien hay
diferentes tipos de instituciones, los productos/servicios se “fabrican” de la misma manera,
pues todos comparten las mismas características, a saber:
Son intangibles, quizás los elementos que se utilizan para prestarlos son tangibles
(medicamentos, materiales, placas, etc.) pero el producto en sí no lo es.
No son homogéneos, es decir, un mismo producto puede variar en sus costos
dependiendo de la patología de cada paciente; y a su vez la misma patología puede
originar distintos gastos.
Son manuales, es decir, no se pueden fabricar en una cadena de producción, sino
que los hace la mano del hombre.
No es fácil hallar una unidad de medida, es decir, cuantificar su producción.
Quizás la segunda característica es la más compleja, porque es la que destaca que por
más similar que sea la enfermedad entre dos pacientes el tratamiento no será el mismo, y
veremos que será una característica fundamental para definir un sistema de Costos.
Así como algunos pacientes solo buscan una opinión médica y por lo tanto solo consumen
el servicio de consulta médica.
PACIENTE TIPO 1
Paciente que recurre a la clínica para buscar consulta médica sobre su enfermedad:
PACIENTE TIPO 2
PACIENTE TIPO 03
CONSULTA MÉDICA
Es un proceso, inicial y básico dentro de los servicios que brinda la clínica de salud privada
“EL JAYOL SAC”, que consiste en la atención primaria del paciente, para lo cual existe una
oficina tal como se muestra en el organigrama funcional de la empresa, oficina de atención
al cliente, quien recibe al paciente y lo deriva al consultorio para la entrevista con el médico
consultor de turno, este realiza las labores propias de la consulta médica como son la
entrevista al paciente, la revisión de ser necesario de la historia clínica, la medición de
presión arterial, toma de pulso y de ser necesario pide al paciente realizarse exámenes de
laboratorio o pruebas de radiación para emitir un diagnóstico, que podría concluir con la
receta médica o con la derivación del paciente a una especialidad.
INTERVENCIÓN QUIRÚRGICA
INTERNAMIENTO
Este proceso, es el proceso por el que pasa el paciente una vez programado para la
intervención quirúrgica, lo que le denominamos internamiento pre operatorio, para lo cual
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
EMERGENCIAS
Este es un proceso, por lo que pasa el paciente que debido a su estado de salud requiere
la atención inmediata, es un proceso de atención primaria y puede requerirse de otros
servicios como de internamiento, de intervención quirúrgica, exámenes auxiliares de
laboratorio y radiación entre otros. Los costos de este proceso son los sueldos y salarios
del equipo médico del departamento, los servicios básicos del mismo, los equipos y
materiales médicos de intervención y utilizados para la atención.
Servicios finales: los servicios finales son los servicios: las consultas médicas,
internamiento, las intervenciones quirúrgicas, las emergencias y. En otras palabras,
podría decirse también los procesos por los que pasa el paciente según su estado
hasta su recuperación.
Servicios de apoyo Médico: servicios de apoyo al diagnóstico, laboratorio.
Servicios de apoyo no Médico: admisión, cocina, lavandería, limpieza.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
Hemos creído conveniente aperturar centros de costos para los procesos médicos y para
los servicios de apoyo médico y no médico.
90.3 internamiento
90.4 Emergencias
91.1.1 Laboratorio
92.1 Admisión
92.2 Cocina
92.3 lavandería
92.4 Limpieza
94 gastos de administración
95 gastos de ventas
97 gastos financieros
En cada centro de costos se acumularán los costos que se van incurriendo como son:
remuneraciones, cargas sociales, materiales directos e indirectos, medicamentos según
sea el caso, y demás costos específicos de cada centro de costos.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
CONSULTA MÉDICA
Costos:
- Sueldos y beneficios sociales de los médicos de consulta
- Suministros utilizados
- Depreciación de instalaciones y equipos
- Energía eléctrica
- Limpieza
INTERVENCION QUIRURGICA
Costos
- Sueldos y beneficios sociales de médicos, asistentes médicos y enfermeras
- Materiales de preparación de equipos
- Medicamentos
- Suministros médicos
- Energía eléctrica
- Depreciación de instalaciones y equipos
- Mantenimiento y reparaciones de equipos
- Limpieza
INTERNEMIENTO
Costos
- Sueldos y beneficios sociales de los médicos y enfermeras
- Suministros médicos
- Medicamentos
- Cocina
- Energía eléctrica
- Depreciación de equipos e instalaciones
- Limpieza
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
EMERGENCIAS
Costos
- Sueldos y beneficios sociales de los médicos y enfermeras
- Suministros médicos
- Energía eléctrica
- Depreciación de equipos e instalaciones
- Limpieza
APOYO AL DIAGNOSTICO
Costos
- Materiales directos (reactivos, químicos, y otros)
- Sueldos beneficios sociales de médicos especialistas
- Energía eléctrica
- Depreciación de equipos e instalaciones.
- Limpieza
- Suministros médicos
- Servicios básicos
ADMISIÓN
Costos
- Sueldos y beneficios sociales del personal de la oficina.
- Suministros
- Depreciación de equipos y oficina
- Limpieza
- Energía eléctrica
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
COCINA
Costos
- Alimentos
- Sueldos de personal de la cocina
- Suministros
- Útiles de cocina
- Energía eléctrica
LAVANDERÍA
Costos
- Materiales de limpieza
- Sueldos de personal
- Servicios básicos
LIMPIEZA
Costos
- Materiales de limpieza
- Sueldos de personal
- Servicios básicos
CÁLCULO DEL COSTO POR PROCESO
AUDITORÍA INTERNA ASESORÍA JURÍDICA CONTABILIDAD Y FINANZAS GERENCIA GENERAL RECURSOS HUMANOS
SUELDOS Directos
MATERIALES Directos
MOBILIARIO N° de Personas N° de Personas N° de Personas N° de Personas N° de Personas
CENTRO DE COSTOS DE SERV. GENERALES Área de Atención Área de Atención Área de Atención Área de Atención Área de Atención
SERVICIO DE ENERGÍA ELÉCTRICA KW. Hora KW. Hora KW. Hora KW. Hora KW. Hora
DEPRECIACIÓN DE EQUIPOS N° de Equipos N° de Equipos N° de Equipos N° de Equipos N° de Equipos
DEPRECICACIÓN DE INSTALACIONES N° de Equipos Metros Cuadrados Metros Cuadrados Metros Cuadrados Metros Cuadrados
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
Receta
Historia Clínica
del Paciente
Farmacia
Fin
Receta
Farmacia
Fin
PACIENTE TIPO 3 - FLUJOGRAMA
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
Diagnostico Observación
Internamiento
pre operativo
Alta
Intervención
Quirúrgica
Receta
Internamiento
post operativo
Farmacia
Fin
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
Consulta
Hoja de costos por
médica paciente
Estado de costos de
servicio
Intervención
Emergencia
quirúrgico
Internamiento
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
OBJETIVO
Identificación de riesgos
- Departamento de Operaciones
o Gestión de la lista de Espera Quirúrgica.
o Recogida y traslado de la información pertinente para la pre facturación.
o Préstamo y devolución de las Historia Clínica.
o Codificación: indización y codificación de los diagnósticos, intervenciones y
procedimientos generados durante el episodio de ingreso.
o Recepción de requisiciones de bienes, materiales y equipo.
o Afectar ingreso y salidas al sistema de inventarios.
o Mantenimiento de redes de energía eléctrica.
o Esterilización de material utilizado en las hospitalizaciones.
o Prever el abastecimiento de combustible.
Área de Recursos Humanos
- Selección de los expedientes de los aspirantes aptos que cumplen con el perfil requerido.
- Firmar los contratos con el personal seleccionado.
- Ejecución del reglamento interno de trabajo.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
Área de Salud
- Departamento Quirúrgico
o Solicitar los implementos médicos a utilizarse en la intervención.
o Administración de la Anestesia general o local de acuerdo al tipo de intervención a
realizar.
o Realización de la intervención quirúrgica.
- Departamento de Emergencia
o Prioridad al paciente en estado crítico.
o Emitir informe después de terminada la guardia en el servicio al Médico que le
sucede en el turno.
- Departamento de Farmacia
o Mantener el registro de ingresos y egresos de medicamentos y productos afines,
mediante un sistema de tarjeta de control visible.
o Verificar el cumplimiento de las prescripciones médicas que se enmarquen dentro
del petitorio farmacológico.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
- Departamento de Operaciones
o Establecer la disponibilidad de las salas de operaciones para las intervenciones
quirúrgicas y la inmediata programación y comunicación a los pacientes.
o Detallar todos los procedimientos médicos realizados a los pacientes y establecer
en formato el costo de cada procedimiento que realiza la empresa, para la debida
facturación y el importe a cancelar por parte del paciente.
o Designar una persona encargada del manejo de las historias clínicas, y designar un
área específica donde guardarlas, para evitar su pérdida o confusión.
o Codificar los diagnósticos realizados dentro las consultas, de acuerdo a los
estándares internacionales señalados por la OMS, todo esto realizado por el
médico encargado de la consulta.
o Establecer los formatos de requisiciones realizadas, con las formalidades
correspondientes, para un mayor control, señalar en el mismo, el nombre e quien
hace la requisición, la jefatura inmediata, quien autoriza las salidas, con sus
respectivas firmas.
o Realizar tomas de inventarios mensuales y emitir el respectivo informe en tiempo
prudencial no mayor a dos días, a la jefatura inmediata.
o Contar con su propia red de energía eléctrica (generador), para evitar cualquier
eventualidad con respecto a ello, sobre todo al contar con área quirúrgica, y
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
- Coordinar con las áreas operativas, para determinar las características que requieren los
distintos puestos de trabajo y seleccionar al personal capacitado e idóneo para dicho
puesto.
- Determinar las cláusulas de contrato con asesoría del área legal para evitar conflictos, ya
sea laborales o judiciales, entre el trabajador y nuestra empresa.
- Establecer una dependencia para verificar el cumplimiento del reglamento de control
interno de trabajo, la cual también determinará las sanciones por su no acatamiento.
Área de Salud
- Departamento Quirúrgico
o Hacer el requerimiento necesario de materiales e implementos médicos para
llevar a cabo la intervención quirúrgica, todo ello documentado y con las
autorizaciones de las jefaturas correspondientes.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
- Departamento de Emergencia
o Todo paciente que requiera del servicio de emergencia debe ser atendido de
forma inmediata, para nuestra empresa la salud de nuestros pacientes es lo
principal. Debiéndose emitir el respectivo informe de la cantidad de pacientes
ingresantes al servicio en cada turno, a la jefatura inmediata.
o Los médicos, el personal de enfermería y el personal de enfermería técnica,
emitirá al término de su turno, el respectivo informe de las eventualidades
ocurridas durante su guardia (pacientes ingresantes, diagnósticos de los mismos,
procedimientos realizados, etc.), al personal ingresante en su turno, para seguir
con el monitoreo respectivo a los pacientes.
- Departamento de Farmacia
o Establecer un formato de control de ingresos de salida, fechas de vencimiento y
laboratorios fabricantes de medicamentos, que esté visible, para la realización de
inventarios mensuales.
o Los despachos de los medicamentos deben ser realizados por el personal
farmacéutico calificado, verificando que los componentes sean los mismos
prescritos por el médico.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
Departamento
de Contabilidad
y Finanzas
ÁREA ADMINISTRATIVA Y
FINANCIERA
LEYENDA
Controles de riesgo
SISTEMA DE
CONTROL INTERNO Acciones de riesgo
AREA DE SALUD
Departamento
Departamento Departamento
Departamento de Farmacia
de Consultoría de Apoyo al
Quirúrgico
Médica Diagnóstico
ESQUEMA DE CONTROL INTERNO
Entrada Proceso
Salida
Identificación
de riesgos
Acciones de riesgo
Personal
Evaluación de Establecer
resultados controles
Monitoreo de
cumplimiento.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
CONCLUSIONES
FLUJOGRAMA DE LOS SERVICIOS QUE BRINDA LA CLÍNICA Y/O PROCESOS POR LOS QUE PASA EL
PACIENTE
INICIO
Paciente Servicio de salud pr orden Sala de
médica
Es recibido por internamiento
Se verifica
Asignación de
Funcionario
Disponibilidad de ambientes y
administrativo
personal médico especializado
Deriva al paciente Habitación
Si
Medico de
consultas Se programa la intervención
Entrevista y sugiere Alimentación y
Adecuación para aseo
Examenes intervención
Triaje y preparación del
Auxiliares pacinete
Paciente Se revisa Monitoreo de
programa su los signos vitales
Centro de apoyo
examen en
al diagnostico La historia clínica Se suministra
Emite Según el caso se
Medicamentos
Informe de se relaiza de exámenes
resultados adicionales Según el
Es presentado al Se solicita los caso
Procesos de
Medico Equipos médicos, rehabilitación
medicamentos e implementos
Hasta el
Receta derivacion a
especialidad Intervención quirurgica Fin
Fin Finalizada la
intervención
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
Reviewing patient medical charts (module I). American Society of Hospital Pharmacists, 1992.
3. Mason NA, Shimp LA. Clinical Skills Program: Advancing Pharmaceutical Care.
Building a pharmacist’s patient data base (module II). American Society of Hospital Pharmacists, 1993.
4. Shimp LA, Mason NA. Clinical Skills Program: Advancing Pharmaceutical Care.
Constructing a patient’s drug therapy problem list (module III). American Society of Hospital Pharmacists,
1993.
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
[CLINICA “EL JAYOL S.A.C”] GRUPO Nº02
-http://www.facmed.unam.mx/emc/computo/ssa/HIS/his.pdf
- http://www.revistaiic.org/articulos/num5/articulo21_esp.pdf
- http://www.crp.com.pe/quienessomos/organizacion.html
- http://www.clinica-santa-elena.org/es/info/organigrama.jsp
- http://clasedecostosiii.blogspot.pe/2009/06/contabilidad-de-clinicas.html
- https://prezi.com/lf9cgcgir3in/implementacion-de-sistema-contable-computarizado-en-clinica/
- http://es.slideshare.net/wilsonvelas/diseo-de-un-modelo-de-control-interno-contable-basado-en-el-
mtodo-coso-iii-para-la-clinica-inginost-ca-ltda
http://www.hospitalcayetano.gob.pe/descargas/Transparencia/Planeamiento/organizacion/tupa2008/tupa
Flujogramas2008.pdf
http://www.tacna.minsa.gob.pe/uploads/transparencia/2012/flujo_mapros_externo_2011/06_FLUJO_HH
UT.pdf