CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

PASIVOS DEFINIDOS

PREGUNTAS SI NO N/A OBSERVACIONES

Cuentas por pagar
1. Se encuentran segregadas las funciones de recepción de
la mercadería, autorización de pago y la firma del cheque
para liquidar el cobro.
2. ¿Se revisan las facturas, precios, cálculos y cotejo contra
las órdenes de compra y notas de recepción?
3. ¿Se elaboran expedientes de pago por cada proveedor,
su factura de cobro y su respectivo cheque o forma de
pago?
4. ¿Las facturas canceladas se encuentran selladas haciendo
constar que ya se encuentran canceladas?

5. ¿Son las copias de las facturas a contado debidamente

identificadas para que no se realice ningún duplicado?
6. ¿Son correctamente cotejados los montos de productos
recibidos con los que indica la factura?
7. ¿Se realizan los procedimientos necesarios para verificar
los montos de las facturas a crédito?

8. ¿Se realiza una inspección periódica para comprobar que

si se está recibiendo la cantidad estipulada en la factura?

9. ¿Existen los procedimientos necesarios para el

tratamiento y contabilización correcta de las devoluciones?
10. ¿Se da autorización a diferentes niveles para contraer
pasivos y garantizarlos?
11. ¿Se concilian los importes recibidos y pendientes de
pago según Controles contables?
12. ¿Se mantienen al día las Cuentas por Pagar a
Suministradores, Cuentas por Pagar Diversas, Cobros
Anticipados y no presentan Saldos envejecidos?
13. ¿ Se expedientan y registran correctamente las
cancelaciones de cuentas por pagar y estas proceden de
acuerdo con la legislación vigente?
14. ¿Se da el uso y control efectivo de órdenes de compra y
notas de recepción prenumeradas para todo gasto y
compra?

15. Las facturas de compras a crédito son recibidas y

entradas directamente al encargado procesarlas y pagarlas?
16. Las facturas a crédito se identifican claramente para
evitar duplicaciones de su pago?
17. Los procedimiento para el pago de las facturas por
compras a crédito abarcan:
a. Verificación de las sumas, multiplicaciones, y
descuentos consignados en las facturas?
b. La verificación de la distribución de cuentas?
c. La verificación de las partidas y cantidades según las
facturas, contra los informes de recepción?
d. La verificación de las condiciones de pago, comparación
de precios, descuentos y cantidades según facturas,
contra las órdenes de compra?
18. Se posee un registro auxiliar actualizado de las cuentas
por pagar a proveedores?
19. El registro auxiliar de cuentas por pagar se concilia con
las cuentas del mayor general?
Compras y recepción
20. ¿Existe un manual de procedimientos del área de
compras, donde se establezcan sus funciones y
responsabilidades?
21. Los procedimientos de compras y recepción son
conocidos por sus responsables y funcionarios relacionados
con las mismas?
22. ¿Las órdenes de compras se encuentran debidamente
prenumeradas?
23. ¿Las órdenes de compras son emitidas por un
responsable?
24. ¿Las órdenes de compras poseen los términos en que se
compran?
25. ¿Los gastos son sustentado mediante facturas
aprobadas o cualquier otra documentación?
26. ¿Existe un responsable para la verificación de facturas
en cuanto a:
a. Precios?
b. Cálculos?
c. Pago de fletes?
d. Cualquier otro pago?
27. ¿Existe un registro adecuado de las órdenes de compra
no ingresas?
28. ¿Se someten a procesos de licitación o cotización las
compras de materiales, suministros, servicios y activos fijos
cuando su importe sobrepasa una cantidad mínima
establecida?
29. Todas las compras de materiales y suministros son
recibidos en una bodega o punto central de la empresa?

Documento por pagar largo plazo

30. Autoriza la gerencia, o junta directiva o cualquier

instancia similar todos los préstamos para la empresa y
designa el delegado para formalizar los crédito?
31. Dispone un registro auxiliar de documentos por pagar
que indique los siguientes datos:
a. Monto
b. Tasa de interés
c. Vencimiento
d. Pagos del principal en interés

32. Se lleva a cabo conciliaciones de los registros del

auxiliar de documentos por pagar en el mayor general?
33. Se tienen procedimientos adecuados para la
acumulación precisa de los intereses por pagar?

34. Se cancelan y archivan los documentos cancelados?

35. Cumple la empresa con las condiciones u obligaciones

establecidas en los contratos del préstamo?
36. Se mantienen adecuados registros de los bienes
gravados en garantía de préstamos recibidos por la
empresa?

Hecho por:

Revisado por: