CUESTIONARIO DE CONTROL INTERNO

CLIENTE:

de de 201_

Respuesta basada en:

Respuesta Pregunta Observación
SI NO N/A Cédula
Terrenos, edificios, maquinaria y equipo
Las inversiones, ventas o bajas de maquinaria y
equipo están:

Controlados mediante registros individuales

detallados por cada tipo de activo.

¿Se realiza una inspección física periódica de los

bienes del activo fijo?

Se practican inventarios físicos y se concilian

contra registros contables.

Existe política para la diferenciación entre

adición y mantenimiento de activo fijo.

Indique si el control interno es: ALTO ( ) MODERADO ( ) BAJO ( ).

Comentario:
 HALLAZGO DE AUDITORIA.

CONDICION:

Como resultado de haber realizado una evaluación a los inventarios de su propiedad planta y
equipo, hemos evidenciado que la Compañía no ha registrado el deterioro de su propiedad,
planta y equipo, a pesar de que existen indicios de deterioro.

CRITERIO:

De acuerdo a lo indicado en la NIC 36 “Deterioro de Activos” esta Norma consiste en establecer

los procedimientos que una entidad aplicará para asegurarse de que sus activos están
contabilizados por un importe que no sea superior a su importe recuperable. Un activo estará
contabilizado por encima de su importe recuperable cuando su importe en libros exceda del
importe que se pueda recuperar del mismo a través de su utilización o de su venta. Si este fuera el
caso, el activo se presentaría como deteriorado, y la Norma exige que la entidad reconozca una
pérdida por deterioro del valor de ese activo.

CAUSA:

Esto se debe, a que los ingresos futuros proyectados de los activos de la Refinería Talara que se
encuentra dentro de la Unidad Generadora de Efectivo de Producción y Comercialización, sólo
debieron ser considerados hasta el año 2019 dado que en ese año entrará en operación el
Proyecto de Modernización de la Refinería Talara.

EFECTO:

Originando que no se reconozca por conceptos mencionados el registro de deterioro, por el

importe aproximado en S/. 70,000.
 CARTA DE GERENCIA.

Cusco, 05 de diciembre del 2017.

Señores

AUDITORES MALOYS S.C

AV. LOS OLIVOS S/N

Presente.

En relación al examen del estado de situación financiera al 31 de diciembre del 2016 de PETROPERU
S.A y el estado de resultados, estado de cambios en el patrimonio neto, estado de flujo de efectivo
y estado de integral por dicho ejercicio, con el fin de expresar una opinión acerca de los estados
financieros presentan razonablemente la situación financiera, los resultados de operaciones y los
cambios en la situación financiera de PETROPERU S.A de conformidad con los principios de
contabilidad generalmente aceptados, confirmados según nuestro leal saber y entender las
declaraciones siguientes hechas a usted durante su examen.

1.- nos hacemos responsables de la presentación razonable en los estados financieros, de la

situación financiera, los resultados de las operaciones y los cambios en la situación financiera, de
conformidad con los principios de contabilidad generalmente aceptados.

2.- le hemos proporcionado:

- la información correspondiente.

- las actas de las juntas de accionistas y del directorio.

3.- no ha habido:

- irregularidades que impliquen a la administración ni a empleados que desempeñen funciones de

significación en el sistema de control contable interno.

- irregularidades que impliquen a otros empleados y que pudieran producir un efecto importante
en los estados financieros.

- comunicaciones de las dependencias reguladoras por falta de cumplimiento con o deficiencias en

las prácticas de información financiera, que pudieron producir un efecto importante en los estados
financieros.

4.- no tenemos planes ni intenciones que pudieran efectuar de manera importante al valor en libros
ni a la clasificación del activo y el pasivo.

5.- lo siguiente ha sido debidamente registrado o revelado en los estados:

- las operaciones con entidades relacionadas y las correspondientes cantidades por cobrar o por
pagar, transferencias, contratos y las garantías.

- los acuerdos celebrados con instituciones financieras y otros convenios que impliquen
restricciones a los saldos de compensación y otros convenios que impliquen restricciones a los
saldos de efectivo, así como las líneas de crédito y otros acuerdos similares.

- los convenios de recompra de activo vendido anteriormente.

6.- no existen:

- violaciones ni posibles contravenciones de las leyes o disposiciones, cuyos efectos deben tenerse
en cuenta para su revelación en los estados financieros o que constituyan base para registrar una
perdida contingente.

- otras obligaciones importantes, ni ganancias o pérdidas.

7.- no existen reclamaciones no presentadas que según nuestros abogados pueden ver presentadas
probablemente y deben ser revelados en notas a estados financieros.

8.- no existen operaciones importantes que no hayan sido debidamente consignadas en los
registros contables que sirven base para los estados financieros.

9.- se ha previsto cuando sea de importancia la reducción de inventario excedente u obsoleto a su

valor realizable neto estimado.

10.- la compañía tiene derecho de propiedad satisfactorio a todos sus activos propios y no existen
gravámenes ni cargas sobre estos activos.

11.- se ha previsto cualquier pérdida de importancia que haya que sufrir como resultado de los
compromisos de compra de cantidades de inventario que excedan a las necesidades normales, o a
precios que excedan a los que rigen en el mercado.

12.- después de la fecha del estado de situación financiera no se ha producido acontecimientos

que pudieran requerir un ajuste o su revelación a los estados financieros.

PETROPERU S.A

…………………………………………….
Gerente general.
 DICTAMEN DE LOS AUDITORES.

1. Hemos auditado los estados financieros adjuntos de la empresa PETROPERU S.A, que
comprende los estados de situación financiera al 31 de diciembre de 2016 y el estado de
resultados, estado de cambios en el patrimonio neto y el estado de flujo de efectivo, por
el año terminado a esta fecha; así como, el resumen de las políticas contables
significativas y de otras notas explicativas. Los estados financieros por el año terminado al
31 de diciembre del 2015, fueron auditados por otra firma auditora, cuyo dictamen
expreso una opinión sin salvedades o limpia.

Responsabilidad de la Gerencia sobre los Estados Financieros

2. La Gerencia es responsable de la preparación y presentación razonable de estos estados

financieros de acuerdo con Normas Internacionales de Información Financiera y del
control interno que la Gerencia determina que es necesario para permitir la preparación
de los estados financieros para que estén libres de errores materiales, ya sea por fraude o
error.

Responsabilidad del Auditor

3. Nuestra responsabilidad consiste en expresar una opinión sobre estos estados financieros
basada en nuestras auditorías. Nuestras auditorías fueron realizadas de acuerdo con
Normas Internacionales de Auditoría aprobadas para su aplicación en Perú por la Junta de
Decanos de Colegios de Contadores Públicos del Perú. Tales normas requieren que
cumplamos con requerimientos éticos y que planifiquemos y realicemos la auditoría para
obtener seguridad razonable de que los estados financieros estén libres de errores
materiales.
4. Una auditoría comprende la ejecución de procedimientos para obtener evidencia de
auditoría sobre los saldos y las divulgaciones en los estados financieros. Los
procedimientos seleccionados dependen del juicio del auditor incluyendo la evaluación
del riesgo de errores materiales en los estados financieros, ya sea debido a fraude o error.
Al efectuar esas evaluaciones de riesgo, el auditor considera el control interno pertinente
de la Compañía en la preparación y presentación razonable de los estados financieros a
fin de diseñar procedimientos de auditoría de acuerdo con las circunstancias, pero no con
el propósito de expresar una opinión sobre la efectividad del control interno de la
Compañía. Una auditoría también comprende la evaluación de si las políticas contables
aplicadas son apropiadas y si las estimaciones contables realizadas por la Gerencia son
razonables, así como una evaluación de la presentación general de los estados
financieros. Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido en nuestras
auditorías es suficiente y apropiada para proporcionar una base para sustentar nuestra
opinión calificada.

Bases para una Opinión Calificada por el año 2016

 Al 31 de diciembre de 2016, la Compañía no ha registrado el deterioro de su propiedad,
planta y equipo, a pesar de que existen indicios de deterioro; esto se debe en primer
lugar, a que los ingresos futuros proyectados de los activos de la Refinería Talara que se
encuentra dentro de la Unidad Generadora de Efectivo de Producción y Comercialización,
sólo debieron ser considerados hasta el año 2019 dado que en ese año entrará en
operación el Proyecto de Modernización de la Refinería Talara. Originando que no se
reconozca por ambos conceptos mencionados el registro de deterioro, por el importe
aproximado de S/. 70,000; de acuerdo a lo indicado en las Normas Internacionales de
Contabilidad N° 36 “Deterioro de Activos”

Opinión.

En nuestra opinión excepto por el efecto de los asuntos descritos en los párrafos del 5 al 7 de
Bases para una Opinión Calificada por el año 2016, los estados financieros al 31 de diciembre de
2016 presentan razonablemente en todos sus aspectos significativos, la situación financiera de
Petróleos del Perú - PETROPERÚ S.A.; su desempeño financiero y sus flujos de efectivo por los
años terminados en esas fechas, de acuerdo con Normas Internacionales de Información
Financiera

Cusco, Perú

10 de diciembre de 2017

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CPCC: M. MONTESINOS
 INDICADOR DE CONTROL INTERNO.

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