PRESUPUESTO DE VENTAS

Es un parámetro inicial y base para lograr los cálculos presupuestos, por lo

tanto, este debe tener en cuenta los siguientes elementos:

 Determinación de la cantidad de artículos que la empresa desea vender.

 Cantidad de artículos que el consumidor estaría en capacidad de adquirir.
 Determinación de los precios de cada artículo para la venta.
 Determinación de los costos de comercialización y distribución.

Su correcto cálculo facilita a largo plazo la elaboración de un programa de

inversiones y financiación; a corto plazo permite la ejecución de un
presupuesto de producción en función de una política de inventarios, y la
obtención de un presupuesto de compras y de gastos comerciales, así como de
gastos financieros.

Para el pronóstico de las ventas se debe tener:

 Información del comportamiento de las venas de períodos anteriores.

 Situación pasada, actual y futura de las condiciones socioeconómicas.
 Impacto de las promociones y la publicidad.
 La cantidad que se debe producir para satisfacer las ventas planeadas,
dejando un margen razonable para satisfacer futuras ventas o ventas no
previstas.

CONVIENE DETERMINAR HASTA DÓNDE LA EMPRESA ES

CAPAZ DE INFLUIR EN LAS PERSONAS PARA QUE ADQUIERAN
SUS PRODUCTOS

Los datos del presupuesto de ventas son el norte de la empresa y sobre este se
planifica todo el proceso productivo. Por lo tanto su estudio debe ser bastante
riguroso y tomar referente de varias líneas de acción, para así evaluar el más
cercano a una realidad. Esto nos ayuda a programar para no producir más de
lo que no se requiere o menos de lo que el mercado puede consumir y la
capacidad instalada que puede abarcar la empresa.
 Datos para la Elaboración de un Presupuesto

Histórico de
Ventas

Capacidad Plan de
Instalada Mercadeo y
Publicidad
Presupuesto
de Ventas

Pronóstico Nuevos
de Ventas Productos y
Precios
Estudio del
Mercado

El pronóstico de venta, es el punto inicial y vital de un buen

presupuesto, pues de este dependen todos los elementos

Una vez aceptado el presupuesto de ventas, debe comunicarse a todas las

áreas de la organización para que se planifique el presupuesto de insumos.

Ventajas del presupuesto de Ventas

 Mejorar la penetración en el mercado

 Elevar la efectividad en ventas
 Anticipar las peticiones del consumidor
 Conocer la necesidad de nuevos productos
 Saber de las estrategias de la competencia
 Evaluar los canales de distribución
 Anticipar pedidos a subcontratistas
 Fijar el nivel de actividad del negocio
 Dimensionar el equipo de ventas

El presupuesto de ventas se puede resumir así:

Presupuesto de Ventas = volumen de ventas estimado x precio unitario

esperado

Métodos para Presupuestar las Ventas

Para la elaboración del presupuesto de las ventas es necesario realizar un

análisis del comportamiento de muchas variables que tienen que ver con el
mercado. Existen varios métodos estadísticos y de planeación para
presupuestar las ventas, entre ellos tenemos:
 Método de estudio de mercadeo: Se realiza un minucioso estudio de
mercado, que plantea el posible resultado de los clientes ante algunas
estrategias de publicidad planeadas.

 Método automático: Se toman las ventas del año anterior, pues se espera
que estos no varíen.

 Método Promedio: Se toman las diferencias resultantes de comparar las

ventas de los últimos años, es decir, la variación de un año a otro; estas
diferencias se suman y se promedian según el número de años
comparados. Este promedio resultante es sumado a las ventas del último
año comparado (año anterior al que se desea calcular).

AÑO VENTAS VARIACIONES

2012 450.000
2013 590.000 140.000
2014 650.000 60.000
2015 920.000 270.000
2016 1.050.000 130.000

Incremento Promedio = (140.000+60.000+270.000+330.000) / 4

= 150.000

Presupuesto Costos Indirectos Año 2017 = 1.050.000

+ 150.000
= 1.200.000 Unidades

Si se proyecta vender cada unidad a $150, se tendría un ingreso en ventas de

$180.000.000.

 Método de aumentos o incremento porcentual: Se toman las ventas de

los últimos años, se calcula la variación porcentual de estos de un año a
otro, estas variaciones porcentuales se suman y se promedian según el
número de años tomados y el resultado se multiplica por las ventas del
último año y luego se suma este nuevo dato a las ventas del último año.

Año Venas Variaciones

2013 145.000
2014 183.500 26,55%
2015 235.600 28,39%
2016 290.100 23,13%

Incremento Promedio = (0.2655+0.2839+0.2313) / 3

= 26,02%

Presupuesto Costos Indirectos Año 2017 = 290.100

+ 75.484 = (290.100 * 26,02%)
= 365.584 Unidades
UTILIDAD

Para presupuestar la utilidad en el desarrollo del negocio de la empresa se

puede calcular los siguientes elementos, para hacer más preciso el cálculo:

Utilidad = Ingreso – Costo Totales

Utilidad = PV (X) – (CV(X) + CF)
Utilidad = PV (X) – CV(X) - CF

PV = Precio de Venta de cada Producto

X = Número de Unidades Vendidas
CV = Costos Variables
CF = Costos Fijos

Costos Fijos: Son las inversiones que permanecen constantes dentro de un

período determinado, sin importar si cambia el volumen de producción.
Ejemplo: sueldos pagados por tiempo, arrendamientos, depreciación de línea
recta, etc.

Costos Variables: Varían directamente y proporcionalmente a los cambios del

volumen de producción. Ejemplo: materia prima, sueldos pagados por
producción, etc.

Precio de Venta: El Precio de Venta multiplicado por el número de unidades

vendidas nos da el Valor Total del Ingreso.

PUNTO DE EQUILIBRIO: Es el margen de ventas donde la utilidad es igual a

cero, o sea donde no se ha perdido nada, pero tampoco se ganó. Gráficamente
sería así:

Margen de Ganancia
Ingresos

Costos Variables
C
O
S Costos Fijos
T
O

Zona de Pérdida
Punto de Equilibrio

PRODUCCION
Ejemplo:

Se tiene un mercado de 1.500 unidades al mes de producto A, que se vende a

un precio de 30.000 cada uno, con un costo variable de 15.000 y unos costos
fijos de 2.000.000, ¿cuánto es la utilidad disponible?

Utilidad = 30.000(1.500) – 15.000(1.500) - 2.000.000

Utilidad = 45.000.000 – 22.500.000 - 2.000.000
Utilidad = 20.500.000

Para analizar el punto de equilibrio de un producto se debe representar la

fórmula de la utilidad, a una utilidad = cero.

0 = 30.000 (X) – 15.000 (X) – 2.000.000

0 = 15.000 (X) – 2.000.000
0 + 2.000.000 = 15.000 (X)
2.000.000 = X
15.000

X = 133,333 unidades = 134 unidades

Se debe vender mínimo 134 unidades para no generar pérdida.

Ejemplo:

¿Cuántas unidades se deben vender con el ejemplo anterior para obtener una
utilidad mensual igual a $16.000.000?

Utilidad = PV (X) – CV(X) - CF

16.000.000 = 30.000( X ) – 15.000 ( X ) - 2.000.000
16.000.000 = 15.000 ( X ) - 2.000.000
16.000.000 + 2.000.000 = 15.000 ( X )
18.000.000 = 15.000 ( X )
18.000.000 = X
15.000

X = 1.200 Unidades

CALCULO DE LAS COMISIONES (CC%)

A la fórmula de la utilidad se le puede calcular el costo por pago de comisión

por unidades vendidas. Esto sería para aquellas empresas que paga a sus
vendedores una comisión por cada venda de producto.

Fórmula:

Utilidad = PV*(X) – CV*(X) - CF – (PV*(X)*CC%)

Ejemplo: Si una empresa vende 2.000 unidades a un precio de $1.000 cada
una y da comisión del 5% por venta a sus vendedores, ¿cuánta es la utilidad
disponible si tiene costos variables de $400 y unos costos fijos de $500.000?

Utilidad = (1.000*2.000) – (400*2.000) - 500.000 – (1.000*2.000*5%)

Utilidad = 2.000.000 – 800.000 - 500.000 – 100.000
Utilidad = 600.000

CALCULO CON PAGO DE IMPUESTOS

Cuando los socios necesitan conocer un dato sobre la utilidad, por lo general
este dato es neto, sin el impuesto de renta, es decir, lo que realmente ellos
podrán repartirlo. Por esa razón cuando calculamos la fórmula de utilidad
debemos calcularle el porcentaje de renta, para obtener la utilidad después de
impuestos.

Impuesto de Renta = 34% de la utilidad

Fórmula:

(Utilidad/66%) = PV*X – CV*X - CF

Ejemplo: La empresa poinsont S.A. quiere tener una utilidad de $10.000.000

después de impuesto de renta. Vende lapiceros a $25.000 con un costo de
$5.000 y tienen unos costos fijos de $5.000.000

($10.000.000/0,66) = 25.000*X – 5.000*X - 5.000.000

$15.151.515 = 25.000*X – 5.000*X - 5.000.000
$15.151.515 + 5.000.000 = 20.000*X
$20.151.515 = 20.000*X
$20.151.515 = X
20.000

X = 1.008 unidades

Ingresos = 1.008 * 25.000 = 25.200.000

Costos variables = 1.008 * 5.000 = 5.040.000

Utilidad Bruta = ingresos – costos variables – costos fijos

Utilidad Bruta = 25.200.000 - 5.040.000 - 5.000.000
Utilidad Bruta = 15.160.000

Utilidad después de Impuestos = Utilidad Bruta – (utilidad bruta * 34%)

Utilidad después de Impuestos = 15.160.000 – (15.160.000 * 34%)
Utilidad después de Impuestos = 15.160.000 – 5.154.400
Utilidad después de Impuestos = 10.005.600
CALCULO IMPUESTO DE RENTA Y RESERVA LEGAL

Reserva Legal = 10% según Código de Comercio Colombiano

Fórmula:

((Utilidad/66%)/90%) = PV*X – CV*X - CF

Ejemplo: La empresa Poinsont S.A. quiere tener una utilidad de $10.000.000

después de impuesto de renta y reserva legal. Vende lapiceros a $25.000 con
un costo de $5.000 y tienen unos costos fijos de $5.000.000.

(($10.000.000/0,66)/0,90) = 25.000*X – 5.000*X - 5.000.000

$15.151.515/0,90 = 20.000*X - 5.000.000
$16. 835.017 + 5.000.000 = 20.000 (X)
$21. 835.017 = 20.000 (X)
$21. 835.017 = X
20.000
X = 1.092 unidades

Comprobación

Ingresos = 1.092 * 25.000 = 27.300.000

Costos variables = 1.092 * 5.000 = 5.460.000

Utilidad Bruta = ingresos – costos variables – costos fijos

Utilidad Bruta = 27.300.000 - 5.460.000 - 5.000.000
Utilidad Bruta = 16.840.000

Utilidad después de Impuestos = Utilidad Bruta – (utilidad bruta * 34%)

Utilidad después de Impuestos = 16.840.000 – (16.840.000 * 34%)
Utilidad después de Impuestos = 16.840.000 – 5.725.600
Utilidad después de Impuestos = 11.114.400

Utilidad después de Reserva Legal = Utilidad después de Impuestos – (Utilidad

después de Impuestos * 10%

Utilidad después de Reserva Legal = 11.114.400 – (11.114.400 * 10%)

Utilidad después de Reserva Legal = 11.114.400 – 1.111.440
Utilidad después de Reserva Legal = 10.002.960

CALCULO DE CAPITAL REQUERIDO (K) CON GASTO DE INTERES

Las empresas cuando no tienen todo el capital de trabajo para desarrollar los
egresos correspondientes a los costos de la producción, deben buscar
financiación o capitalizar para poder cumplir con las metas planteadas.
Generalmente las empresas buscan financiación, e incurre en un costo por
intereses. Este costo por interés se debe tener en cuenta para disminuirlo a
los ingresos.
Fórmula:

U = (PV*X – CV*X - CF) – ((CV*X + CF – D) * i)

PV = Precio de Venta CV = Costo Variable

CF = Costo Fijo X = Unidades
U = Utilidad D = Dinero Disponible
i = Porcentaje de Interés

Ejemplo: Una empresa desea tener una utilidad de $30.000.000, tiene unos
costos fijos de $10.000.000, precio de venta de $3.000, costos variables $2.000
y disponible como capital de trabajo $8.000.000, el interés bancario es del 2%
mensual.

PV = $3.000
CV = $2.000
CF = $10.000.000
X = ¿?
U = $30.000.000
D = $8.000.000
i = 2% mensual = 0,02

30.000.000 = 3.000*X – 2.000*X - 10.000.000 – ((2.000*X + 10.000.000 –

8.000.000) * 0,02)

30.000.000 = 3.000*X – 2.000*X – 10.000.000 – ((2.000*X + 2.000.000) *

0,02)

30.000.000 = 3.000*X – 2.000*X – 10.000.000 – ((2.000*X*0,02) +

(2.000.000 * 0,02))

30.000.000 = 3.000*X – 2.000*X – 10.000.000 – (40X + 40.000)

30.000.000 = 3.000*X – 2.000*X – 10.000.000 – 40*X – 40.000

30.000.000 = 3.000*X – 2.000*X – 10.040.000 – 40*X

30.000.000 = 960*X – 10.040.000

30.000.000 + 10.040.000 = 960*X

40.040.000 = 960*X

40.040.000 = X
960

X = 41.708 unidades
MATRIZ PARA CALCULAR VARIOS PRODUCTOS

Cuando una empresa maneja varios productos deberá calcular esta fórmula
para cada producto por individual, así sabrá cual es su producto estrella, pero
también puede calcular la fórmula para todos los productos. Se debe tener en
cuenta que varias presentaciones de un mismo producto, son a la vez varios
productos, ya que cada presentación tiene un mercado, costos de envasado y
precio de venta diferentes.

Para esto se debe enunciar todas las gamas de productos que tenga la
empresa, con su respectivo costo variable. Después se debe porcentualizar la
representación de ventas en unidades que se da por cada producto.

Ejemplo:

Tenemos una venta de chorizos en tres presentaciones:

Producto PV CV VENTAS
Unidad 1.000 500 40%
Paquetes de 3 unidades 2.500 1.600 40%
Paquetes de 4 unidades 4.000 2.200 20%

Cada producto se representa como si fuera un producto diferente. En la

fórmula de la utilidad lo calcularíamos así: (teniendo unos costos fijos de
$5.000.000 y una utilidad esperada de $3.000.000)

Utilidad = PV*X – CV*X - CF

Utilidad = 3.000.000
Precio de Venta = (1.000*40%X + 2.500*40%X + 4.000*20%X)
Costos Variables = (500*40%X + 1.600*40%X + 2.200*20%X)

3.000.000 = (1.000*40%X + 2.500*40%X + 4.000*20%X) – (500*40%X +

1.600*40%X + 2.200*20%X) - 5.000.000
3.000.000 = (400X + 1.000X + 800X) – (200X + 640X + 440X) - 5.000.000
3.000.000 = 2.200X – 1.280X - 5.000.000
3.000.000 + 5.000.000 = 920X
8.000.000 = X
920
X = 8.695,65 Unidades

X = 8.696 Unidades

Se debe vender en total 8.696 unidades de los productos de la empresa, estos

divididos así:

Producto Unidades
Unidad 8.696 * 40% = 3.478
Paquetes de 3 unidades 8.696 * 40% = 3.478
Paquetes de 4 unidades 8.696 * 20% = 1.740
 Ventas Unidades PV Ingresos CV Total CV
Chorizo de Unidad 3.478 1.000 3.478.000 500 1.739.000
Chorizo de Paq. * 3 3.478 2.500 8.695.000 1.600 5.564.800
Chorizo de Paq. * 4 1.740 4.000 6.960.000 2.200 3.828.000
TOTAL 8.696 7.500 19.133.000 4.300 11.131.800

Utilidad = Ingresos – CV - CF
Utilidad = 19.133.000 – 11.131.800 - 5.000.000
Utilidad = 3.001.200

EJERCICIO:

La empresa COR Ltda vende los productos A, B, C y D con los respectivos

costos variables:

Producto Precio Venta Costo Variable % de Venta

A 5.000 2.000 20%
B 7.000 5.000 30%
C 15.000 10.000 10%
D 11.000 7.000 40%
Total 38.000 24.000 100%

Tiene costos fijos de 5.000.000 y requiere tener una utilidad de $12.000.000

mensuales. ¿Cuántas unidades de producto debe vender?

Cálculo del Margen de Contribución

Producto Precio de Costo PV - CV % Venta MC =

Venta (PV) Variable (PV – CV) * %Venta
(CV)
A 5.000 2.000 3.000 20% 600
B 7.000 5.000 2.000 30% 600
C 15.000 10.000 5.000 10% 500
D 11.000 7.000 4.000 40% 1.600
Total 38.000 24.000 14.000 100% 3.300

Unidades = Utilidad + costos fijos

Margen de Contribución

Unidades = 12.000.000 + 5.000.000

3.300

Unidades = 5.152
Porcentaje de Unidades Vendidas

Producto % Venta Unidades

A 5.152 20% 1.031
B 5.152 30% 1.546
C 5.152 10% 516
D 5.152 40% 2.061
Total 100% 5.154

Cálculo de ingresos por producto

Producto Precio Venta Unidades Ingresos

A 5.000 1.031 5.155.000
B 7.000 1.546 10.822.000
C 15.000 516 7.740.000
D 11.000 2.061 22.671.000
Total 38.000 5.154 46.388.000

Cálculo de Costos Variables por Producto

Producto Costo Variable Unidades Costos Variables

A 2.000 1.031 2.062.000
B 5.000 1.546 7.730.000
C 10.000 516 5.160.000
D 7.000 2.061 14.427.000
Total 24.000 5.154 29.379.000

Utilidad Operativa por Producto

Producto Ingresos Costo Variable Utilidad

A 5.155.000 2.062.000 3.093.000
B 10.822.000 7.730.000 3.092.000
C 7.740.000 5.160.000 2.580.000
D 22.671.000 14.427.000 8.244.000
Total 46.388.000 29.379.000 17.009.000

Estado de Resultados:

Ingresos 46.388.000
Costo de Venta 29.379.000
Utilidad Operativa 17.009.000
Costos Fijos 5.000.000
Utilidad Neta 12.009.000