MANUAL DEL

SUBPROCESO DE
FACTURACIÓN
CA-CGAF-02-P01-06

Versión 1.0
13/07/2015
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FACTURACIÓN Página: Página 1 de 7

Contenido
1. INFORMACIÓN BÁSICA ................................................................................................................ 2
2. LINEAMIENTOS DEL SUBPROCESO .............................................................................................. 3
3. ROLES .......................................................................................................................................... 3
4. GLOSARIO DE TÉRMINOS ............................................................................................................ 3
5. DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO .................................................................................... 4
6. PROCEDIMIENTO DEL SUBPROCESO DE FACTURACIÓN ............................................................. 5
6.1. PROPÓSITO .............................................................................................................................. 5
6.2. ALCANCE .................................................................................................................................. 5
6.3. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES ............................................................................................... 5

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1. INFORMACIÓN BÁSICA

Subproceso FACTURACIÓN

Código del Subproceso CA-CGAF-02-P01-06

PROPÓSITO
Emitir los comprobantes de venta (Factura) que
acrediten la transferencia de bienes o la prestación
servicios.

DISPARADOR
 Requerimiento de las unidades internas de
INMOBILIAR.

Descripción ENTRADAS
 Memorando de solicitud de emisión de
facturas.

ACTIVIDADES PRINCIPALES
 Realizar control previo
 Emitir factura

PROCESO RELACIONADO
 Gestión de Ingresos y Reintegros

Productos/Servicios del
Facturas
Subproceso
Tipo de Subproceso Adjetivo
Responsables del
Director Financiero
Subproceso
Tipo del cliente Interno y Externo
 Normativa del Sistema de Administración
Financiera
 Reglamento para la Aplicación de la Ley del
Régimen Tributario
Marco Legal  Reglamento de Comprobantes de venta,
Retención y Documentos Complementarios
 RESOLUCIÓN INMOBILIAR-DSI-2014-0006, 10 de
marzo de 2014, Estatuto Orgánico de Gestión
Organizacional por Procesos

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2. LINEAMIENTOS DEL SUBPROCESO

El subproceso de Facturación requiere considerar los siguientes lineamientos:

 La documentación de soporte debe estar completa y ser consistente para la emisión de las
facturas.

 Por ningún concepto se podrá cobrar tarifa alguna por la venta de bienes y servicios sin
que se observe lo estipulado en el Reglamento de Comprobantes de Venta, Retención y
Documentos Complementarios autorizados por el Servicio de Rentas Internas.

 Para la anulación de facturas la unidad requirente deberá justificar técnicamente los

motivos para realizar este requerimiento.

 Bajo la normativa legal vigente se deben emitir comprobantes electrónicos (Facturas,

Notas de crédito, Notas de débito, Comprobantes de retención, Guías de remisión) salvo
casos excepcionales o de fuerza mayor.

3. ROLES
Analista de Contabilidad.- Ejecutar los procesos contables de conformidad a las disposiciones
legales vigentes y a los requerimientos operativos y administrativos de la Institución.

Comprobante electrónico.- Un comprobante electrónico es un documento que cumple con los

requisitos legales y reglamentarios exigibles para todos comprobantes de venta, garantizando la
autenticidad de su origen y la integridad de su contenido. Un comprobante electrónico tendrá
validez legal siempre que contenga una firma electrónica.

Contador General.- Coordinar los procesos de registro, análisis, control y aprobación de los
procesos contables de la institución aplicando las leyes, normas y procedimientos establecidos en
la normativa vigente.

Director Financiero.- Dirige, administra, gestiona, suministra y controla los recursos financieros
requeridos para la ejecución de los planes, programas y proyectos en el cumplimiento de los
objetivos institucionales con eficiencia, eficacia, efectividad y calidad del gasto.

Unidad Requirente.- Dependencias internas de INMOBILIAR.

4. GLOSARIO DE TÉRMINOS
Factura.- Son comprobantes de venta que acreditan la transferencia de bienes o la prestación
servicios.

SITAC.- Sistema Integrado de Tributación Asesor Contable.

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5. DIAGRAMA DE FLUJO DEL SUBPROCESO

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6. PROCEDIMIENTO DEL SUBPROCESO DE FACTURACIÓN

6.1. PROPÓSITO
Emitir los comprobantes de venta (Factura) que acrediten la transferencia de bienes o la
prestación servicios.

6.2. ALCANCE
Este subproceso inicia con la solicitud de generar las facturas por parte de la unidad
requirente hasta la emisión de las facturas.

6.3. DESCRIPCIÓN DE ACTIVIDADES

DOCUMENTO Y/O
ACTIVIDAD ROL DESCRIPCIÓN
REGISTRO

La unidad requirente realiza la solicitud a la Dirección

Financiera para que se proceda con la emisión de la
o las facturas, para los cual se requiere detallar en el
Memorando la siguiente información: Memorando /
Solicitud de Unidad
Documentación
facturación Requirente
 Arrendatario, RUC, inmueble, dirección, de Soporte
ciudad, teléfono, email, periodo, valor del
depósito, fecha del depósito y referencia del
depósito.

Disponer Director Recibe la solicitud y dispone a la Gestión de

No aplica
gestión Financiero Contabilidad que atienda la solicitud.

Revisar y
asignar Contador Recibe y revisa la solicitud, misma que es asignada a
No aplica
trámite a un General un analista de contabilidad para su atención.
analista

Recibe la documentación y realiza el control previo,

es decir, verifica que la información presentada sea
coherente y consistente.
Realizar Analista de
No aplica
control previo Contabilidad Verifica que los bienes y servicios recibidos guarden
conformidad total con la calidad y cantidad
estipulada en la factura.

En el caso de que la información no esté correcta en

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cualquiera de los casos, solicita a la unidad

requirente que se corrija o se completa la
información requerida.

Una vez que se cuenta con toda la información y que

la misma se encuentra correcta, el analista emite la
factura (comprobante electrónico) en el SITAC.

Analista de Solo en los casos excepcionales o de fuerza mayor el

Emitir factura Factura
contabilidad analista podrá realizar una factura manual.

Posteriormente, la factura es remitida a la Gestión

de Tesorería para realizar el cobro. (Véase
subproceso de Gestión de Ingresos y Reintegros)

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FIRMAS DE REVISÓN Y APROBACIÓN

Acciones Nombre Cargo Firma

Elaborado Por: Lcda. Paola González Analista de Procesos

Revisado Por: Tec. Catalina Armas Asistente Financiera

Revisador Por: Ing. Henry Torres Analista Contable

Revisado Por: Ing. Santiago Martínez Contador General

Aprobado Por: Lcdo. Ángel Caisapanta Director Financiero

Coordinador General
Validado por: Ing. Fabián Larrea
Administrativo Financiero

CONTROL DE HISTORIAL DE CAMBIOS

Versión Descripción del Cambio Fecha de Actualización

1.0 Emisión Inicial 13/07/2015