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El pronostico de venta para los ultimos dos meses del presente año y los primeros cuatro del proximo, es el siguiente:
A partir del 1 de enero del año siguiente cada referencia sufrira un ajuste en su precio de venta del 25% mientras que se
estima que el costo de adquisicion por unidad sera aumentado en solo un 20%.
* Al contado, el 30% del total de las ventas mensuales; a un mes, el 40%; y a dos meses, el 30%. La empresa no tiene
problemas por cuentas de dificil cobro.
* Al contado, 20%;a un mes el 40%; y el resto a dos mese. La empresa no acostumbra atrasarse en sus pagos
Es polititica de la organización mantener en su bodega de mercancia, a final del mes, un inventario igual al 40% de las
unidades a vender el mes siguiente.
El seguro pagado por anticipado del balance correspondiente al saldo de una poliza tomada el 1 de febrero del presente
año, con una vigencia de un año.
El valor de la prima, pagada de contado fue de $1.200.000. El seguro para el proximo año se renovara en la misma fecha:
para esta vigencia se espera un incremento en la prima del 205. Se pagara de contado.
los gastos operacionales mensuales de la empresa para el proximo año, ademas de la depreciacion de los vehiculos y el
seguro, seran los siguientes.
Todos los gastos se pagaran en el mes que se incurren, excepto las prestaciones sociales que se canselaran en junio y
diciembre y las cesantias que se acumulan. El programa de anticipos de cesantias para los primeros meses del proximo año
es el siguiente:
Enero 680000
Febrero 1040000
Marzo 1450000
los intereces acumulados sobre las cesantias (12%) se pagaran el mes de enero de cada año.
A partir del 2 de enero del año siguiente la empresa tiene planeado iniciar la construccion de su propio local. Los desembolsos
Enero 1400000
Febrero 2600000
Marzo 4000000
La empresa tiene asegurada la financiacion en caso de que su flujo de efectivo no sea suficiente. Los prestamos se haran en
multiplos de $ 5.000 con un interes del 36% anual trimestral anticipado. El saldo minimo en caja y bancos ha sido
establecido por la gerencia de la empresa en $500.000.
Apartir de la informacion anterior, se va a llevar a cabo el proceso presupuestal para el primer trimestre del año siguiente.
con base en el pronostico de venta y en los precios de venta se elaborara el presupuesto de venta.
Debido a que en el año siguiente los presios de venta van a sufrir un incremento del 25% con respect a los del año anterir,
los nuevos precios por referencia seran:
Para obtener el presupuesto de venta, basta multiplicar los presios de ventas proyectados por el numero de unidades a
vender de cada producto.
PRESUPUESTOS DE INVENTARIO
Es el resultadi de las politicas de inventarios establecidas por la empresa, Se pretende mantener un numero de tal unidades
por referencia que no sea tan alto que resulte engorroso para la organización, ni tan bajo que la empresa pierda ventas . Una
buena administracion de inventarios exige en los almacenes de mercancia y de materias primas cantidad optimas de cada
referencia que permitan satisfacer necesidades de produccion y ventas.
Para cada referencia la empresa debe establecer cantidades maximas y minimas dependiendo de los siguientes factores:
* Promedios periodicos de consumo ( materias primas y demas materiales) o de venta ( mercancia): rotacion de inventarios
* Numero de dias transcurridos desde el momento en que se coloca el pedido a los proveedores hasta que se recibem en la
empresa.
* capacidad de almacenamiento de la empresa
* costo de colocar un pedido
* costo de manipular y almacenar los materiales y las mercancias.
Por lo anterior, la empresa no solo debe establecer un numero adecuado de unidades en sus inventarios sino tambien
determinar un lote economico u optimo en sus pedidos, de tal forma que se minimicen tanto los costos de colocar el pedido
como los de manipuleo y almacenamiento de los inventarios.
Para Micelaneas la Quinta Ltda., el siguiente constituye el presupuesto de inventarios iniciales y finales por mes, para cada
referencia.
inventarios finales
Presupuesto de compras
conocidos el presupuesto de venta y los inventarios iniciales y finales deseados, se elabora el presupuesto de compras. Este
es el resultado del siguiente juego de inventarios:
Como en el proximo año los costos de adquisicion de las mercancias sufriran un incremento del 20% con relacion a los del
presente año, los nuevos costos, por referencia seran:
Como en el proximo año los costos de adquisicion de las mercancias sufriran un incremento del 20% con relacion a los del
presente año, los nuevos costos, por referencia seran:
costos de adquisicion
Producto presupuestados
MQ-1 936 936
MQ-2 624 624
MQ-3 2808 2808
MQ-4 1872 1872
MQ-5 5148 5148
Enero Febrero
Marzo
Total treimestre
sueldo y salarios 1450000 1450000 1450000 4350000
Comiciones 353850 (1) 374625 387975 1116450
Cesantias 144308 (2) 145970 147038 437316
Otras prestaciones sociales 541155 (3) 547388 551393 1639935
Arrendamiento 180,000 180,000 180,000 540,000
Servicios publicos 32,000 32,000 32,000 96,000
Papeleria y utiles de oficina 50,000 50,000 50,000 150,000
Seguro 100000 (4) 120000 120000 340,000
Depreciasion vehiculo 140,000 (5) 140,000 140,000 420,000
Publicidad 32,500 32,500 32,500 97,500
Varios 12,000 12,000 12,000 36,000
Intereses sobre cesantias 30845 21905 8875 61,625
TOTAL GASTOS OPERATIVOS 3066658 3106388 3111781 9284826
(1) según la informacion del ejercicio, las comiciones son el 3% de las ventas.
(2) las cesantias son el 8% del total devengado.
(3) como las prestaciones sociales, diferentes de cesantias son el 30% del total devengado.
(4) la primera de seguro a 12 meses ascendio a $1200000. La amortizacion del seguro,
(5) El vehiculo tiene una vida estimada de cinco años (60 meses)
(6) El calculos de los intereses sobre cesantias para enero se realizo.
PRESUPUESTOS DE CAJA
Es conciderado como uno de los presupuestos mas importantes en el proceso de la planeacion.Muestra no solo diferentes
ingresos y egresos en efectivo que tendra la organización en la siguiente viguencia sino que tambien permite diagnosticar y
sugerir la forma de financiacion que debe utilizar la organizacion para lograr los objetivos trazados.
Para su elaboracion se requiere tener conocimiento de las politicas de la empesa en cuanto a pagos, recaudos y
necesidades mensuales minimas de efecto.
Con el fin de facilitar su preparacion y compresion, el presupuesto de efectivo de Misceleanas la Quinta Ltda, se fraccionara
a su vez en los siguientes componentes.
Total patrimonio
Total activo 35,400,773 Total pasivo y patrimonio
$ 12,489,800
3620200
$ 16,110,000
10,897,660
27,007,660
imo, es el siguiente:
esente año son los
empresa no tiene
sus pagos
n de los vehiculos y el
nselaran en junio y
s meses del proximo año
ropio local. Los desembolsos proyectados para los primeros tres meses son:
os prestamos se haran en
bancos ha sido
umero de unidades a
Noviembre Diciembre
$ 1,440,000 $ 1,800,000
$ 1,120,000 $ 1,440,000
$ 3,096,000 $ 3,780,000
$ 2,400,000 $ 3,000,000
$ 4,290,000 $ 5,280,000
$ 12,346,000 $ 15,300,000
os siguientes factores:
os, recaudos y
Total trimestre
11164500
15833000
11832300
38829800
9,850,339
3296448
1639936
5280000
61625
20128348.2
887,516
21,015,864
4,000,000 4,000,000
1,800,660 1,800,660
5,097,000 5,097,000
3,487,249 $ 3,487,249
14,384,909
35,400,773
Los siguientes Saldos fueron proyectados y presentados por el contador de servimedicos LTDA. Al 31 de diciembre del presente
Disponible 150000
Inversiones 2000000
Clientes 4680000
Intereses por cobrar 185000
Equipo 6000000
Depreciacion acumulada 540000
Proveedores 720000
Obligaciones financieras 6000000
Capital social 3000000
Utilidades del ejercicio 2755000
13015000 13015000
La sociedad fue construida a principios del presente año por tres prestigiosos medicos, quienes aportaron cada uno la suma de
este capital y un prestamo obtenido de un banco adquirieron el equipo necesario y comenzaron actividades.
La empresa tiene dos fuertes principales de ingreso: la consulta externa y las intervenciones quirurgicas. A pesar de la corta vid
y de la inexistencia de informacion estadistica, ha sido preocupacion de los galenos la planeacion de sus actividades operativas
sostenida con el contador de la sociedad los medicos lograron obtener los siguientes datos, considerados basicos, para la elabo
presupuesto para el proximo año:
Trimestre
Primero Segundo Tercero
Consulta Externa 4200000 5400000 6200000
Cirugia 12000000 14600000 16400000
Total ingresos
Estimados 16200000 20000000 22600000
La empresa establecio como politica conceder credito a aquellos pacientes de escasos recursos. En promedio se espera que el
por consulta externa sea de contado, el 50% se recuperara en el trimestre en que se presto el servicio y el resto en el siguiente
de la cirugias, el 30% son de contado, el 40% se cobran en el trimestre en que se realizan y el 30% restante el trimestre sig
clientes que aparece en el balance general correspondiente a servicios por prestar en el ultimo trimestre. estas ultimas se estim
siguiente forma
A partir del segundo semestre del año, el arrendamiento, los materiales y suministros y el mantenimiento de equipo se increm
Todos los gastos son pagados en el trimestre en que se incurren, excepto ls papeleria y utiles de oficina que se pagan en el trim
equipo tiene una vida util de 10 años y un valor recidual del 10% del costo; las empresas usa el metodo de linea recta para des
fijos, las inversiones ganan un interes del 3% mensual compuesto y fueron colocadas el 1 de octubre a un año. con este monto
adquirir un terreno con un costo de $ 8000000 la diferencia se pagara con una hipoteca a tres años e intereses del 2,5% mensu
semestralmente. se espera realizar esta transaccion el 1 de octubre. la cuenta proveedores del balance se cancelara el primer t
las obligaciones financieras originan un interes trimestral del 10,5% sobre saldos pagaderos al final de cada trimestre. El plan d
año a presupuestar es:
Para el proximo año se tiene planeada la adquisicion de un computador, pagadero en dos cuotas iguales de $1.000.000 en el p
trimestre del año,
Para el segundo semestre del año va a ingresar a la sociedad un nuevo medico el cual aportara $2.000.000 y devengara el mism
colegas.
La junta de socios establecio como politica, mantener saldo minimo de caja de $150.000 al final de cada trimestre. Cualquier
se podra financiar con el banco, el cual cobra el 48% anual trimestre anticipado. En caso de superavit, se abona a los ultimos p
abonos como los prestamos, se haran en multiplos de $5000
se pide :
SERVIMEDICOS LTDA.
Presupuestos de ingresos de efectivo
Trimestre
Primero Segundo Tercero
Ingresos estimados 16,200,000 20,000,000 22,600,000
ingresos de contado 4,440,000 5,460,000 6,160,000
ingresos a credito
actual trimestre 6,900,000 8,540,000 9,660,000
siguiente trimestre 4,680,000 4,860,000 6,000,000
ingresos extraordinarios
SERVIMEDICOS LTDA.
Presupuestos de egresos de efectivo
Trimestre
Primero Segundo Tercero
sueldos y salarios 9,210,000 11,610,000 13,812,000
prestaciones sociales 3,070,000
proveedores 720,000
materiales y suministros 1,200,000 1,440,000 1,440,000
arrendamientos 400,000 400,000 400,000
servicios publicos 60,000 60,000 60,000
papeleria y utiles de oficina 240,000 240,000
mantenimiento de equipos 150,000 180,000 180,000
varios 40,000 40,000 40,000
computador 1,000,000
intereses 630,000 840,000 840,000
total egresos en efectivo 13,410,000 17,880,000 17,012,000
SERVIMEDICOS LTDA.
Presupuesto de efectivo
Trimestre
Primero Segundo Tercero
saldo inicial 150,000 760,000 1,740,000
mas ingresos
presupurstados 16,020,000 18,860,000 21,820,000
inversion
saldo disponible 16,170,000 19,620,000 23,560,000
Menos desembolsos
Presupuestados 13,410,000 17,880,000 17,012,000
Superavit (deficid) 2,760,000 1,740,000 6,548,000
mas: financiacion
menos intereses
menos abonos (2,000,000) (4,000,000)
SERVIMEDICOS LTDA.
estado de resultados propuesto
Trimestre
Primero Segundo Tercero
ingresos 16,020,000 18,860,000 21,820,000
costos
salarios 9,210,000 11,610,000 13,812,000
gastos operacionales 5,550,000 5,790,000 5,790,000
otros gastos 1,630,000 840,000 840,000
total gastos 16,390,000 18,240,000 20,442,000
SERVIMEDICOS LTDA.
balance resultados
31 de diciembre
activo no corriente
terreno 8000000
equipo 6000000
depreciacionacumulada
os LTDA. Al 31 de diciembre del presente año.
cf=co*(1+i/p)^pt
co 2000000
i 0.03
p 12 0.0025
1.0025
1.0304159569
2,060,832 resultado de la inversion a un año
Cuarto
8100000
20200000
28300000
12,130,000 37,230,000 -
6,780,000 22,320,000 8,490,000
26,590,000 83,290,000
ctivo
20,816,000 64808000
sto
13,812,000 48,444,000
5,790,001 22,920,001
1,000,000 4,310,000
20,602,001 75,674,001
5,987,999 7,615,999
o y patrimonio