SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02

SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Fecha: 30/09/2013

Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: F004-P006-
GUÍA DE APRENDIZAJE GFPI

GUÍA DE APRENDIZAJE Nº 15

1. IDENTIFICACIÓN DE LA GUIA DE APRENDIZAJE

Programa de Formación: Código:133146

Versión: 1
CONTABILIZACIÓN DE
OPERACIONES
COMERCIALES Y
FINANCIERAS

Nombre del Proyecto:

DISEÑO DE MODELOS DE
GESTION DE
INFORMACION CONTABLE Código:462261
NOMINA E INVENTARIOS
PARA MIPES

Fase del proyecto:

Actividad (es) del Proyecto: Ambiente de MATERIALES DE FORMACIÓN

formación
ESCENARIO

Página 1 de 9
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02
GUÍA DE APRENDIZAJE
Fecha: 30/09/2013
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Código: F004-P006-GFPI
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral

Actividad (es) de (Aula, DEVOLUTIVO CONSUMIBLE

Aprendizaje: Laboratorio, (Herramienta - (unidades
taller, unidad equipo) empleadas
Diligenciar productiva) Computadoras, durante el
Reconocimiento del ciclo
formularios Ambiente de video beam, programa)
contable para el registro de
tributarios de aprendizaje tablero y Formatos,
las operaciones comerciales
obligaciones 207, sala de cartillas hojas
de acuerdo a la naturaleza
financieras cómputo y tributarias cuadriculadas,
del negocio.
Biblioteca portafolios y
pliegos de
papel
periódico
Resultados de Aprendizaje: Competencia:

Interpretar las normas Contabilizar

tributarias relacionadas con operaciones de
los impuestos del giro acuerdo con las
ordinario del negocio normas vigentes y las
políticas
Organizacionales.
Resultados de Aprendizaje: Competencia:

Resultados de Aprendizaje: Competencia:

Duración de la guía ( en 34 HORAS

horas):

En Colombia la carga tributaria es muy grande y son de obligatorio cumplimiento por parte de todos los
entes económicos por lo cual se hace necesario tener los conocimientos necesarios para su cálculo y forma
de contabilizarlo, la forma como se recauda y su respectivo pago al estado.

Se hace necesario que el aprendiz tengo los conocimientos necesarios para identificar cuando aplicar las
diferentes retenciones en la fuente, calcularlas y contabilizarlas utilizando los códigos establecidos en el PUC
para comerciantes.

A partir del año 2013, establecido en la ley 1603 de 2012, cambiaron los porcentajes de IVA para bienes y
2. INTRODUCCIÓN

Página 2 de 9
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02
GUÍA DE APRENDIZAJE
Fecha: 30/09/2013
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Código: F004-P006-GFPI
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral

servicios gravados así como la clasificación de para los bienes y servicios gravados, exentos y excluidos.

Adicional a lo anterior se creó un nuevo impuesto para la equidad que viene a reemplazar el aporte patronal
a salud, caja de compensación y Sena como es el CREE.

El otro tema aunque difiere de cada municipio es el eferente al ICA y a su forma de recaudo como es el
retica, el cual se hace necesario conocer su aplicación, sus porcentajes y contabilización.

3. ESTRUCTURACION DIDACTICA DE LAS ACTIVIDADES DE APRENDIZAJE

3.1 Actividades de Reflexión inicial.

Teniendo en cuenta los tributos para el estado colombiano, se realizará una lluvia de ideas referentes a
las obligaciones tributarias para cada tipo de empresa (comercial, industrial, de servicios, persona
natural o jurídica, esal).
En Colombia es necesario para cualquier ente económico, conocer sus obligaciones tributarias para
con el estado, ya que el desconocimiento de los mismos acarrea sanciones pecuniarias muy altas para
cualquier empresa que lo puede llevar hasta afectar los patrimonios propios de los socios, accionistas
o propietario de la empresa.
En las empresas es necesario contar con personal capacitado en el diligenciamiento de los formatos de
liquidación de impuestos ya sea en el portal de la dian o en los portales de cada uno de los
municipios.

3.2 Actividades de contextualización e identificación de conocimientos necesarios para el aprendizaje.)

Para una mejor comprensión y aplicación de los tributos se hace necesario un buen manejo de los códigos
establecidos en el PUC para comerciantes, así como en la elaboración de los balances de prueba para
utilizar la información en la liquidación de los formatos de impuestos.

Por ello se realizaran talleres y diferentes ejercicios para comprobar la correcta utilización y aplicación de
los códigos contables relacionados con operaciones comerciantes que involucren impuestos por pagar e
impuestos a descontar en las liquidaciones tributarias y a la vez obtener los balances de prueba necesarios
para utilizar la información en la liquidación de los formatos de impuestos.

Página 3 de 9
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02
GUÍA DE APRENDIZAJE
Fecha: 30/09/2013
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Código: F004-P006-GFPI
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral

3.3 Actividades de apropiación del conocimiento (Conceptualización y Teorización).

Para una correcta apropiación del conocimiento, se hace necesario desarrollar las siguientes actividades:

- FORMULARIO 300 DIAN

- IDENTIFICAR Y DILIGENCIAR CADA UNO DE LOS RENGLONES A DILIGENCIAR

- LIQUIDAR CADA UNO DE LOS RENGLONES UTILIZANDO EL BALANCE DE PRUEBA

- FORMULARIO 350 DIAN

- IDENTIFICAR Y DILIGENCIAR CADA UNO DE LOS RENGLONES A DILIGENCIAR

- LIQUIDAR CADA UNO DE LOS RENGLONES UTILIZANDO EL BALANCE DE PRUEBA

- FORMULARIO 360 DIAN

- IDENTIFICAR Y DILIGENCIAR CADA UNO DE LOS RENGLONES A DILIGENCIAR

- LIQUIDAR CADA UNO DE LOS RENGLONES UTILIZANDO EL BALANCE DE PRUEBA

- FORMULARIO 490 DIAN

- IDENTIFICAR Y DILIGENCIAR CADA UNO DE LOS RENGLONES A DILIGENCIAR

- LIQUIDAR CADA UNO DE LOS RENGLONES UTILIZANDO EL BALANCE DE PRUEBA

- FORMULARIO 302 SHD ICA

- IDENTIFICAR Y DILIGENCIAR CADA UNO DE LOS RENGLONES A DILIGENCIAR

- LIQUIDAR CADA UNO DE LOS RENGLONES UTILIZANDO EL BALANCE DE PRUEBA

- FORMULARIO 331 SHD RETICA

Página 4 de 9
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02
GUÍA DE APRENDIZAJE
Fecha: 30/09/2013
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Código: F004-P006-GFPI
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral

- IDENTIFICAR Y DILIGENCIAR CADA UNO DE LOS RENGLONES A DILIGENCIAR

- LIQUIDAR CADA UNO DE LOS RENGLONES UTILIZANDO EL BALANCE DE PRUEBA

Talleres de aplicación de los diferentes tributos

ANEXO 1

ANEXO 2

ANEXO 3

3.4 Actividades de transferencia del conocimiento. Construya

Al aprendiz se le presentará un listado de empresas para realizar el proceso de discriminación de los

diferentes tributos para cada ente económico.

El aprendiz desarrollará procesos comerciales que involucren la liquidación de impuestos nacionales y

distritales.

Al aprendiz se le asignaran talleres para calcular y contabilizar los impuestos nacionales y distritales.

El aprendiz desarrollará talleres para liquidar cada uno de los formularios de impuestos.

3.5 Actividades de evaluación.

Evidencias de Aprendizaje Criterios de Evaluación Técnicas e Instrumentos de

Evaluación

Evidencias de Conocimiento : Contesta preguntas sobre Evaluación escrita.

normatividad tributaria.

Realiza liquidación de
Evidencias de Desempeño: impuestos tanto nacionales Lista de chequeo.
como distritales y su respectiva
contabilización.

Demuestra procesos contables

Página 5 de 9
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02
GUÍA DE APRENDIZAJE
Fecha: 30/09/2013
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Código: F004-P006-GFPI
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral

Evidencias de Producto: y tributarios por medio de Lista de chequeo sobre

evaluaciones de liquidación de liquidación de obligaciones
liquidación de impuestos. tributarias.

Página 6 de 9
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Fecha: 30/09/2013
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: F004-P006-
GUÍA DE APRENDIZAJE GFPI

4. RECURSOS PARA EL APRENDIZAJE

Materiales de formación devolutivos: Materiales de formación AMBIENTES DE

Talento Humano (Instructores)
(Equipos/Herramientas) (consumibles) APRENDIZAJE TIPIFICADOS

ESCENARIO (Aula,
ACTIVIDADES DEL DURACIÓN
PROYECTO (Horas) Laboratorio, taller, unidad
productiva) y elementos y
Descripción Cantidad Descripción Cantidad Especialidad Cantidad
condiciones de seguridad
industrial, salud ocupacional
y medio ambiente
Reconocimiento
del ciclo contable
para el registro de Equipos de 28 PUC´s 25
las operaciones computo
29 Eulises Tangarife G. 1 Aula 207
comerciales de
acuerdo a la Video beam 1 Tabla de Ret Fte 25
naturaleza del
negocio.

Página 7 de 9
 SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN Fecha: 30/09/2013
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral Código: F004-P006-
GUÍA DE APRENDIZAJE GFPI

Aiu: administración, imprevisto, utilidad

Año gravable: Periodo comprendido entre el 1 de enero y 31 de diciembre de cada año

Base: Valor mínimo a partir del cual se calcula la retención o impuesto

Bienes: Activos tangibles

Causación: Forma de contabilización de operaciones comerciales.

Cree: Impuesto sobre la renta para la equidad

Excluidos: Bienes y servicios gravados a la tarifa 0% del IVA

Exentos: Bienes y servicios no sujetos al IVA

Gravados: Bienes y servicios gravados con IVA

Hecho impositivo: Hecho generador de la retención o impuesto

Ica: Industria, comercio, avisos y tableros

IVA: Impuesto al valor agregado

No gravados: Bienes y servicios no sujetos al IVA

Porcentaje: valor numérico a aplicar para las retenciones e impuestos

Página 8 de 9
 6. REFERENTES BIBLIOGRÁFICOS

SERVICIO NACIONAL DE APRENDIZAJE SENA Versión: 02

GUÍA DE APRENDIZAJE
Fecha: 30/09/2013
SISTEMA INTEGRADO DE GESTIÓN
Proceso Gestión de la Formación Profesional Integral Código: F004-P006-GFPI
Procedimiento Ejecución de la Formación Profesional Integral

Retención en la fuente: Recaudo anticipado de un impuesto

Servicios: Intangibles diferentes a los bienes

Sujeto pasivo: Agente obligado a aplicar retenciones en la fuente o a recaudar impuestos

Uvt: Unidad de valor tributario

5. GLOSARIO DE TERMINOS

www.actualicese.com

www.gerencie.com

www.dian.gov.co

Cartilla de retención en la fuente. Dian. 2014

Cartilla de IVA. Dian. 2014

7. CONTROL DEL DOCUMENTO (ELABORADA POR)

Eulises Tangarife G.

Página 9 de 9