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A1 B C D E F G

2 ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES FINANCEIRAS


3 BOMBRIL
4 Análise Vertical
dez-98 dez-99
5 1998
6
7 1 Ativo Total 1,065,220 1,297,988 100.00%
8 1.01 Ativo Circulante 317,693 150,456 29.82%
9 1.01.01 Caixa, bancos e tículos 47,950 63,958 4.50%
10 1.01.02 Contas a receber 50,049 48,728 4.70%
11 1.01.03 Provisão para contas duvidosas 0 (9,914) 0.00%
12 1.01.04 Impostos a recuperar 10,306 11,766 0.97%
13 1.01.05 Estoques 11,602 14,222 1.09%
14 1.01.06 Outras conta a receber 197,786 21,696 18.57%
15 0.00%
16 1.02 Ativo Não Circulante 747,527 1,147,532 70.18%
17 1.02 Ativo Realizável a Longo Prazo 478,154 360,567 44.89%
18 1.02.01 Títulos a receber de empresas controladas 470,235 347,734 44.14%
19 1.02.02 Outas contas 7,919 12,833 0.74%
20 0.00%
21 1.03 Ativo Permanente 269,373 786,965 25.29%
22 1.03.01 Investimeto em controladas 170,363 710,028 15.99%
23 1.03.02 Imobilizado 93,157 76,937 8.75%
24 1.03.03 Diferido 5,853 0 0.55%
25
26
27 2 Passivo Total 1,065,220 1,297,990 100.00%
28 2.01 Passivo Circulante 355,748 286,179 33.40%
29 2.01.01 Fornecedores 41,693 24,495 3.91%
30 2.01.03 Empréstimos e Financiamentos 248,133 108,138 23.29%
31 2.01.04 Obrigações fiscais 17,438 68,477 1.64%
32 2.01.05 Dividendos a pagar 20,000 40,001 1.88%
33 2.01.06 Outras Obrigações 28,484 45,068 2.67%
34 0.00%
35 2.02 Passivo Não Circulante 84,879 240,456 7.97%
36 2.02 Passivo Exigível a Longo Prazo 84,879 240,456 7.97%
37 2.02.01 Empréstimos e Financiamentos 958 181,690 0.09%
38 2.02.02 Outras Obrigações 83,921 58,766 7.88%
39 0.00%
40 2.05 Patrimônio Líquido 624,593 771,350 58.64%
41 2.05.01 Capital Social Realizado 585,900 585,900 55.00%
42 2.05.02 Reservas 29,305 161,567 2.75%
43 2.05.03 Lucros Acumulados 9,388 23,883 0.88%
44
45
46 3 Demonstração do Resultado
47 (=) Receita Bruta de Vendas e/ou Serviços 476,965 495,795
48 Deduções e impostos sobre vendas (121,950) (118,913)
49 (=) Receita Líquida de Vendas e/ou Serviços 355,015 376,882 100.00%
50 Custo dos produtos vendidos (186,026) (193,129) -52.40%
51 (=) Resultado Bruto 168,989 183,753 47.60%
52 Receitas (depesas) operacionais Com vendas (99,869) (89,611) -28.13%
53 Gerais e administrativas (49,080) (3,434) -13.82%
54 Despesas financeiras (líquidas) (13,852) (36,097) -3.90%
55 Outras despesas e receitas operacionais (25,875) 181,216 -7.29%
56 Outras receitas e despesas 43,837 (64,585) 12.35%
57 (=) Lucro operacional 24,150 171,242 6.80%
58 Imposto de Renda (2,540) 22,382 -0.72%
59 Participação dos funcionários (638) (875) -0.18%
60 (=) Lucro líquido do exercício 20,972 192,749 5.91%
H I

Análise Vertical Análise


1999 Horizontal

100.00% 21.85%
11.59% -52.64%
4.93% 33.38%
3.75% -2.64%
-0.76% #DIV/0!
0.91% 14.17%
1.10% 22.58%
1.67% -89.03%
0.00% #DIV/0!
88.41% 53.51%
27.78% -24.59%
26.79% -26.05%
0.99% 62.05%
0.00% #DIV/0!
60.63% 192.15%
54.70% 316.77%
5.93% -17.41%
0.00% -100.00%

100.00% 21.85%
22.05% -19.56%
1.89% -41.25%
8.33% -56.42%
5.28% 292.69%
3.08% 100.01%
3.47% 58.22%
0.00% #DIV/0!
18.53% 183.29%
18.53% 183.29%
14.00% 18865.55%
4.53% -29.97%
0.00% #DIV/0!
59.43% 23.50%
45.14% 0.00%
12.45% 451.33%
1.84% 154.40%

3.95%
-2.49%
100.00% 6.16%
-51.24% 3.82%
48.76% 8.74%
-23.78% -10.27%
-0.91% -93.00%
-9.58% 160.59%
48.08% -800.35%
-17.14% -247.33%
45.44% 609.08%
5.94% -981.18%
-0.23% 37.15%
51.14% 819.08%
ANÁLISE DE ÍNDICES
A análise de índices ou quocientes relaciona itens e grupos de itens do Balanço Patrimonial e da Demonstração d

1 Indices de liquidez

1.1 ILC Indice de Liquidez Corrente

ILC = Ativo Circulante = 150,456.00 =


Passivo Circulante 286,179.00

1.2 ILS Indice de Liquidez Seca

ILS = Ativo Circulante - Estoques = 150,456.00 -


Passivo Circulante 286,179.00

1.3 ILG Índice de Liquidez Geral

ILC = Ativo Circulante + Realizável a Longo Prazo = 150,456.00 +


Passivo Circulante + Exigível a Longo Prazo 286,179.00 +

2 ÍNDICES DE ENDIVIDAMENTO

2.1 IPCT Indice de Participação de Capital de Terceiros

IPTC = Exigível Total (Passivo Cir. + Ex. a L. Prazo) = 286,179.00 +


Ativo Total 1,297,988.00

2.2 GE Grau de Endividamento

GE = Exigível Total (Passivo Cir. + Ex. a L. Prazo) = 526,635.00 +


Patrimônio Líquido 771,350.00

2.3 ICJ Índice de Cobertura de Juros

ICJ = EBITDA = 34,103.00 =


Despesas Financeira Líquida - 3,434.00

2.4 CE Composição do Endividamento

CE = Passivo Circulante = 286,179.00 =


Exigível Total 526,635.00

3 INDICES DE EFICIÊNCIA, ATIVIDADE OU ROTATIVIDADE

3.1 GE Giro de Estoques

GE = Custo das Mercadorias Vendidas = 193,129.00 =


Estoques 14,222.00

3.2 PMRE Prazo Médio de Renovação dos Estoques

PRRE = 365 = 365 =


Giro dos estoques 13.58

3.3 GCR Giro de Contas a Receber

GCR = Receita Bruta = 495,795.00 =


Contas a receber 38,814.00

3.4 PMR Prazo Médio de Recebimento

PMR = 365 = 365 =


Giro de Contas a Receber 12.77

3.5 GCP Giro de Contas a Pagar

GCP = Compras = 195,749.00 =


Fornecedores 24,495.00
Compras = CMV + Estoque Final - Estoque Inicial
3.6 PMP Prazo Médio de Pagamento

PMP = 365 = 365 =


Giro de Contas a Pagar 8

3.7 PR Posicionamento Relativo

PR = PME + PMR = 27 +
PMP 46

3.8 GAT Giro do Ativo Total

GAT = Vendas Liquidas = 376,882.00 =


Ativo total medio 1,181,604.00
ATM = (Ativo Total do início do exercício + Ativo Total do final do exercício)/2
3.9 GAO Giro do Ativo Operacional

GAO = Vendas Liquidas = 376,882.00 =


Ativo Operacional Medio 860,640.50

Ativo Operacional Médio = (Ativo operacional 1999 + Ativo Operacional 1998)/2

Ativo Operacional = Capital de Giro Líquido (Ativo Circulante - Passivo Circulante) + Ativo Realizáv
4 INDICES DE LUCRATIVIDADE

4.1 MB Margem Bruta

MB = Lucro Bruto = 183,753.00 =


Receita Líquida 376,882.00

4.2 MO Margem Operacional

MO = Lucro Operacional = 171,242.00 =


Receita Líquida 376,882.00
4.3 ML Margem Líquida

ML = Lucro Líquido = 192,749.00 =


Receita Líquida 376,882.00

4.4 EBITDA Earns Before Incomes Tax Depreciation and Amortization = LAJIDA Lucro Antes dos Juros, Impo

Lucro Operacional 171,242.00


( + ) Despesa de depreciação 79,185.00
( + ) Despesa Financeiras Líquida 3,434.00
( - ) Resultado de Equivaência Patrimonial - 227,493.00
( + ) Ámortização de Ágio 7,735.00
( = ) EBITDA 34,103.00

4.4 MEBITDA Margem EBITDA

MEBITDA = EBITDA = 34,103.00 =


Receita Líquida 376,882.00

5 ÍNDICES DE RENTABILIDADE

5.1 ROA Retorno Sobre o Ativo (Return Over Asset)

ROA = Lucro Líquido = 192,749.00 =


Ativo Total Médio 1,181,604.00

5.2 ROI Retorno Sobre o Investimento (Retur Over Investiment)

ROA = Lucro Operacional = 171,242.00 =


Ativo Operacional Médio 860,640.50
itens do Balanço Patrimonial e da Demonstração de Resultados.

0.53

14,222.00 = 0.48

360,567.00 = 0.97
240,456.00

240,456.00 = 41%

240,456.00 = 99%

9.93

54%

13.58 vezes

27 dias
12.77 Vezes

28.57 dias

8 vezes

46 dias

29 = 1.21

0.32

0.44

1999 + Ativo Operacional 1998)/2

tivo Circulante - Passivo Circulante) + Ativo Realizável a Longo Prazo + Ativo Permaente

48.76%

45.44%
51.14%

mortization = LAJIDA Lucro Antes dos Juros, Impostos, Depreciação e Amortização

9.05%

16.31%

19.90%
http://bovespaacoes.com/calculo-do-ebitda/
DRE
Receita Operacional Bruta 12,345.00
Deduções da Receita Bruta (impostos sobre vendas): - 1,234.00
Receita Operacional Líquida 11,111.00

Custo dos Produtos Vendidos e dos Serviõs Prestados - 5,432.00


Lucro Bruto 5,679.00

Despesas operacionais - 878.00


(-) Despesas com Vendas - 233.00
(-) Despesas Gerais e Administrativas - 321.00
(-) Despesas Financeiras - 324.00
(-) Correção Monetária -

Lucro Operacional = 4,801.00

Outras Receitas / Despesas não Operacionais: - 355.00


Lucro antes do imposto de renda: 4,446.00

Imposto de Renda: - 259.25


Lucro Líquido: 4,186.75

Deduções da Rereita Bruta (Impostos sobre Vendas) - 1,234.00


Receita Operacional Líquida: 11,111.00

Custo dos Produtos Vendidos e dos Serviços Prestados: - 5,432.00


Lucro Bruto 5,679.00

Despesas Operacionais:
(-) Despesas com Vendas: - 233.00
(-) Despesas Gerais e Administrativas: - 321.00
(+) Depreciação 231.00
EBITDA: 5,679.00
FLUXO DE CAIXA (modelo simplificado)
BASE: Mensal

MESES
CONTAS FINANCEIRAS
JAN FEV MAR ABR MAI JUN JUL AGO
1 - SALDO INICIAL - - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00
2 - ENTRADAS 100.00 - - - - - - -
2.1 - NONONONO
2.2 - NONONONO 100.00
2.3 - NONONONO
2.4 - NONONONO
3 - SAÍDAS 527.00 - - - - - - -
3.1 NONONONO 359.00 - - - - - - -
3.1.1 - NONONO
3.1.2 - NONONO 45.00
3.1.3 - NONONO 56.00
3.1.4 - NONONO 78.00
3.1.5 - NONONO 34.00
3.1.6 - NONONO 12.00
3.1.7 - NONONO 56.00
3.1.7 - NONONO 78.00
3.1.8 - NONONO
3.1.9 - NONONO
3.2 - NONONONO 168.00 - - - - - - -
3.2.1 - NONONO
3.2.2 - NONONO 34.00
3.2.3 - NONONO 56.00
3.2.4 - NONONO 78.00
3.2.5 - NONONO
4 - SALDO DO MÊS ( 2 - 3 ) - 427.00 - - - - - - -
5 - SALDO FINAL DO MÊS ( 1 + 4 ) - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00
6 - GERENCIA DE CAIXA (6.1 - 6.2) - - - - - - - -
6.1 - EMPRÉSTIMO
6.2 - AMORTIZAÇÃO
7 - SALDO FINAL DE CAIXA (5 + 6) - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00
MESES ANALISE ANALISE
TOTAL
SET OUT NOV DEZ VERTICAL 1 VERTICAL 2
- 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00
- - - - 100.00 100%
- 0%
100.00 100%
- 0%
- 0%
- - - - 527.00 100%
- - - - 359.00 68% 100%
- 0% 0%
45.00 9% 13%
56.00 11% 16%
78.00 15% 22%
34.00 6% 9%
12.00 2% 3%
56.00 11% 16%
78.00 15% 22%
- 0% 0%
- 0% 0%
- - - - 168.00 32% 100%
- 0% 0%
34.00 6% 20%
56.00 11% 33%
78.00 15% 46%
- 0% 0%
- - - -
- 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00
- - - -

- 427.00 - 427.00 - 427.00 - 427.00