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15 – 50 BAJO ALTO
51 – 75 MODERADO MODERADO
76 – 95 ALTO BAJO
de café “ANECAFÉ”.
PORCENTAJE PORCENTAJE
COMPONENTE SI NO
SI NO
Departamento de
26 4 87 % 13 %
ventas
𝑆𝑖 26
Nivel de Confianza = 𝑃𝑜𝑛𝑑𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛
∗ 100 = 30 ∗ 100 = 87 %
𝑁𝑜 4
Nivel de Riesgo = ∗ 100 = ∗ 100 = 13 %
𝑃𝑜𝑛𝑑𝑒𝑟𝑎𝑐𝑖𝑜𝑛 30
13%
SI
NO
87%
Conclusión
confianza bajo del 13% y un nivel de confianza alto del 87%; debido a que cada venta
tiene un manual. Sin embargo, se ha detectado que las ventas es llevado a cabo con una
adecuada separación de funciones, es decir, cada actividad de éste es llevada a cabo por
PROCEDIMIENTOS
Adicionalmente verifique que el pago
concuerde con el registro y la
disponibilidad presupuestales. Solicite
una relación de las compras realizadas en
el periodo analizado, la cual contenga la
siguiente información: Numero de orden
de compra, proveedor, tipo de bienes
adquiridos, valor unitario y valor total.
RECOMENDAC
No. HALLAZGO CONCLUSIÓN
IÓN
El resultado del Por no cumplir con un
cuestionario aplicado se calendario estricto para Se debe establecer
determinó se ha detectado realizar solicitudes de un calendario para
1 que las compras de los compra, se afecta el evitar que sucedan
productos se lo realizan hecho de que se pueden compras
de acuerdo con un realizar compras innecesarias.
calendario excesivas.
establecer una
política que haga
responsable al
La persona encarda de personal de
No se comunica a la
realizar las órdenes de compras de emitir
Gerencia a través de
compra no envía un el comunicado
2 órdenes de compra, los
comunicado a gerencia escrito a gerencia,
requerimientos de los
cuando son compras de caso contrario
artículos
alto valor. ellos serán los
responsables de
las anomalías que
se presentan
Política de
Al realizarlo de manera
No se aprueba los aprobación de
verbal corren el riesgo
3 documentos de compra de compras por
de que se realicen
forma escrita gerencia de forma
compras sin necesidad
escrita.
Gerencia solicitar
cotizaciones junto
No mantienen un registro
Puede darse favoritismo con la solicitud de
4 de cotizaciones realizadas
a ciertos proveedores. compra, y pedir
y las recibidas
archivo de la
misma.
Implementar una
Al no tener una base
política de
actualizada de
actualización
proveedores, se puede
semestral de
cometer el error de
actualización de
contratar con
5 conozca a su
proveedores que no
proveedor, para
entreguen productos
poder contratar
originales o que se vean
No mantienen actualizada con alguien que
involucrados en actos
la base de datos de los cumpla con las
ilícitos.
proveedores. expectativas
los precios de las
compras no son revisados que la gerencia
Al momento de revisar
por un revise los precio
costos de productos, lo
funcionario ajeno a las junto con la
hace la misma persona
compras con el fin de solicitud de
6 que los solicita esto
determinar si las mismas compra y
también puede causar
fueron efectuadas a los cotizaciones, y el
favoritismo a algún
precios y condiciones más mismo aprobarlo
proveedor en particular
favorables para la de manera escrita.
empresa
AUDITORIA: ESTADOS
FINANCIEROS
PERIODO: DEL 01 DE
ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE 2016
HALLAZGO N.° 1
Proceso para compras de los productos no se lo
TITULO
realizan de acuerdo con un calendario.
El departamento de compra no ha determinado un
CONDICIÓN calendario para la realización de adquisición de
inventario
AUDITORIA:
ESTADOS
FINANCIEROS
PERIODO : DEL 01
DE ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE 2016
HALLAZGO N.° 2
Falta de comunicación a la Gerencia a través de órdenes
TITULO
de compra, los requerimientos de los artículos.
El departamento de compra no realiza comunicaciones
CONDICIÓN escritas a gerencia para aprobaciones de compras de gran
valor.
Debe existir un proceso o políticas que indique que tienen la
CRITERIO obligación de notificar a gerencia compras de que influyan
costos elevados.
AUDITORIA: ESTADOS
FINANCIEROS
PERIODO: DEL 01 DE ENERO
AL 31 DE DICIEMBRE 2016
HALLAZGO N.° 3
AUDITORIA: ESTADOS
FINANCIEROS
PERIODO: DEL 01 DE
ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE 2016
HALLAZGO N.° 4
AUDITORIA: ESTADOS
FINANCIEROS
PERIODO: DEL 01 DE
ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE 2016
HALLAZGO N.° 5
AUDITORIA: ESTADOS
FINANCIEROS
PERIODO : DEL 01 DE
ENERO AL 31 DE
DICIEMBRE 2016
HALLAZGO N.° 6
fraude.
a las compras con el fin de determinar si las mismas fueron efectuadas a los
compra y las cotizaciones para que verifiquen sus costos, ya que tienen solo
ficticio, pero aun así no fueron aprobados por gerencia si no por el mismo jefe
de compras.
INFORME DE AUDITORIA OPINION CON SALVEDADES (NIA 705)
HALLAZGO NO.2
Información Financiera, y del control interno que la dirección considere necesario para
conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Dichas normas exigen que
auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados financieros
auditoría sobre los importes y la información revelada en los estados financieros. Los
los riesgos de incorrección material en los estados financieros, debida a fraude o error.
Al efectuar dichas valoraciones del riesgo, el auditor tiene en cuenta el control interno
relevante para la preparación y presentación fiel por parte de la entidad de los estados
financieros, con el fin de diseñar los procedimientos de auditoría que sean adecuados
eficacia del control interno de la entidad. Una auditoría también incluye la evaluación
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
lo que afecta a la entidad, si la dirección hubiera establecido estos procesos para prevenir
En nuestra opinión, excepto por los efectos del hecho descrito en el párrafo de
Marjorie Cevallos.
Auditora
La Troncal, 31 de enero del 2018
INFORME DE AUDITORIA OPINION DESFAVORABLE O ADVERSA (NIA 705)
HALLAZGO NO.6
ejercicio terminado en dicha fecha, así como un resumen de las políticas contables
Información Financiera, y del control interno que la dirección considere necesario para
exigen que cumplamos los requerimientos de ética, así como que planifiquemos y
ejecutemos la auditoría con el fin de obtener una seguridad razonable sobre si los estados
evaluación es encontrar las fortalezas y debilidades de los actuales procesos para que en
Consideramos que la evidencia de auditoría que hemos obtenido proporciona una base
esta facturación que está contabilizada. De conformidad con las Normas Internacionales
de Información Financiera, afecta a su costo de venta, el monto que ha sido retirado por
la persona que registra las compras adquiriendo un dinero denotando un fraude afectando
Información Financiera.
Marjorie Cevallos.
Auditora
La Troncal, 31 de enero del 2018