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ANEXO 5 ANEXO 6

Inventario de riesgos de corrupción Controles financieros y no financieros de la ISO 37001

Inventario de riesgos de corrupción


Tipo de control Descripción
– Utilizar dinero o activos de la entidad de forma indebida o sin autorización.
Controles financieros Separación de funciones, de modo que el mismo personal no pueda
– Desviar fondos de cuentas para el beneficio personal o de un tercero.
iniciar y aprobar un pago.
– Obtener dinero de la entidad por el engaño o poca honra, mediante una declaración de gasto ficticia.
Requerir al menos dos firmas en las aprobaciones de transacciones.
– Utilizar inadecuadamente los fondos de caja.
Exigir que se anexe la documentación justificada apropiada a las
– Obtener un beneficio, ayuda o contribución mediante engaño u omitiendo total o parcialmente la autorizaciones de pagos.
verdad.
Exigir que las descripciones de las cuentas sean exactas y claras.
– Falsificar o alterar algún tipo de documento o registro, con el fin de obtener un beneficio personal o
Aplicar un examen periódico de la gestión de las transacciones
para un tercero.
financieras significativas.
– Comprar bienes o servicios para el beneficio personal o de un tercero con recursos de la entidad.
Implementar auditorías financieras periódicas e independientes.
– Sustraer o usar los activos de la entidad para beneficio personal o de un tercero, como bienes,
Controles no Evaluar la necesidad de la prestación de servicios por parte de un
equipos, muebles, inventarios, inversiones, entre otros. financieros externo a la entidad.
– Realizar dobles pagos, no autorizados, o incurrir en gastos que no estén soportados con documentos Evaluar si los pagos que se han de realizar al prestador de servicios son
formales. razonables y proporcionados con respecto a dichos servicios.
– Manipulación indebida de excedentes de tesorería para el beneficio propio o de un tercero. Adjudicación de contratos, después de un proceso competitivo justo y
– Manejo o uso impropio de los activos de información de la entidad para el beneficio personal transparente, entre al menos tres competidores.
o de un tercero. Estos activos incluyen lo siguiente: activos digitales de información, activos Evaluación de ofertas y aprobación de la adjudicación de un contrato
de información en otros medios físicos y/o electrónicos diferentes al formato digital, sistemas realizado por lo menos por dos personas.
operativos, estaciones de trabajo, redes, celulares, impresoras, correo electrónico, sistemas de
Separación de funciones: los que solicitan un contrato y los que
información, medios de almacenamiento, servidores, software, entre otros. adjudican sean de un departamento diferente.
– Dar palabra, ofrecer u otorgar, de forma directa o indirecta, un beneficio indebido a un tercero que Firma dos personas, al menos, en los contratos y sus modificaciones,
redunde en su propio provecho, en el de otra persona o en el de la entidad. en documentos de aprobación de trabajos realizados o suministros
– Solicitar o aceptar, de forma directa o indirecta, un beneficio indebido de un tercero que redunde en previstos en el contrato.
su propio provecho, en el de otra persona o en el de la entidad. Fuente: ISO 37001 (2016).

– Pagar un soborno a un tercero, ya sea privado o público, para obtener un beneficio particular ilegítimo.
– Realizar contribuciones, de dinero o en especie, a una causa política con el propósito de obtener una
ventaja personal.
– Desviar fondos que tengan un objetivo social o de patrocinio para el beneficio personal o con el
propósito de cometer un acto de corrupción.
– Alterar ilícitamente un procedimiento contractual en un proceso de invitación pública o privada.
– Favorecer, en el ejercicio de sus funciones, los intereses propios o de un tercero por encima de los
intereses de la entidad.
– Evaluar subjetivamente las propuestas recibidas favoreciendo indebidamente a un postulante.
Fuente: CREG (2014).

50 DOCUMENTO DE TRABA JO GESTIÓN DE RIESGOS PARA L A PREVENCIÓN DE CORRUPCIÓN EN EL PERÚ 51

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