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Marzo Abril Mayo Junio Julio

Ventas $50,000 $60,000 $70,000 $80,000 $100,000

Ventas efectivos $10,000 $12,000 $14,000 $16,000 $ 20,000


(0.20)

Cobros 1 mes 42,000 48,000 60,000


(0.60)

Cobros 2 meses 14,000 16,000 20,000


(0.20)

Otros ingresos 2,000 2,000 2,000

Total entradas de $72,000 $82,000 $ 102,000


efectivo

Desembolsos

Compras $50,000 $70,000 $ 80,000

Alquiler 3,000 3,000 3,000

Salarios y beneficios 7,200 8,200 10,200

Dividendos 3,000

Principal e interés 4,000

Compra de nuevo 6,000


equipo

Impuestos 6,000
Total desembolsos $59,200 $94,200 $99,200
efectivo

Total ingresos $72,000 $82,000 $ 102,000


efectivo

Total desembolsos $59,200 $94,200 $99,200


efect

Flujo neto de caja $ 12,800 ($12,200) ($2,800)

Más : Efectivo al 5,000 5,000 (5,000)


principio

Efectivo al final $ 17,800 ($17,200) ($7,800)

Mínimo efectivo 5,000 5,000 5,000

Total financiamiento
requerido (cuentas $22,200 $12,800
pagar)

Exceso de caja

(Invertir valores $ 22,800 0 0


negociables)
Ejemplos de ejercicios de Flujo de Efectivo explicados
MODELO EJERCICIO DE PRESUPUESTO DE CAJA

Grenoble Enterprise tuvo ventas de $50,000 en marzo y de $60,000


en abril. Las ventas pronosticadas en mayo, junio y julio son de
$70,000, $80,000 y $100,000, respectivamente. El 1 de mayo la
empresa tiene un saldo de caja de $5,000 y desea mantener un saldo
de efectivo mínimo de $5,000. Con los siguientes datos, prepare e
interprete un presupuesto de caja para los meses de mayo, junio y
julio.

1. La empresa realiza el 20% de sus ventas en efectivo, cobra el 60%


al siguiente mes y recauda el 20% restante en el segundo mes
después de la venta.
2. La empresa recibe otro ingreso de $2,000 mensuales.
3. Los montos de las compras reales o esperadas de la empresa,
todas en efectivo, son de $50,000, $70,000 y $80,000 en los meses de
mayo a julio, respectivamente.
4. La renta es de $3,000 mensuales.

5. Los sueldos y salarios corresponden al 10% de las ventas del mes


anterior.
6. Se pagarán dividendos en efectivo de $3,000 en junio
7. Se realizará un pago del principal e intereses de $4,000 en junio.
8. Está programada una compra en efectivo de equipo con un costo de
$6,000 en julio.

9. Se pagarán impuestos por $6,000 en junio.

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