MEMORANDO DE PLANIFICACIÓN PRELIMINAR

ALMÀCEN LA GANGA
AUDITORÍA DE GESTION APLICADA A LA EMPRESA DE
ELECTRÒDOMESTICOS LA GANGA ENTRE EL 1° DE ENERO DEL 2017 AL 31
DE DICIEMBRE DEL 2017

1. ANTECEDENTES
El almacén de electrodoméstico “la ganga” ubicada en el cantón EL CARMEN, se le
han realizado auditorias de manera anual con la finalidad de asegurar su
permanencia en el mercado
.
2. MOTIVO DE LA AUDITORÌA
Examinar el área de bodega para determinar el grado de eficiencia que existe en
este departamento, y si sus procesos están de acuerdo a la normativa legal de la
empresa
3. OBJETIVO DE LA AUDITORÌA
 Determinar la razonabilidad del área de Bodega del almacén de
Electrodomésticos La Ganga
.
4. ALCANCE DE LA AUDITORÌA
Aplicación de una Auditoría a “Almacenes de Electrodomésticos La Ganga” durante
el el período comprendido entre el 1° de Enero del 2017 al 31 de Diciembre del
2017 al área de Bodega.
5. BASE LEGAL Y EL CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD
5.1. BASE LEGAL
En el Cantón el Carmen, a los 15 días del mes de mayo del 2000 se constituye el
almacén la GANGA sucursal N 14, por escritura pública otorgada al notario cuarto
del cantón el Carmen y aprobada por la superintendencia de compañías mediante
resolución 10.A.FEB

5.2. CONOCIMIENTO DE LA ENTIDAD

 La GANGA inicialmente fue constituida en el año de 1983 abriendo su primer
local en el sector de la bahía en la ciudad de Guayaquil ,desde sus inicios el
local se especializo en la comercialización y venta de electrodomésticos de
las mejores marcas a nivel mundial con el pasar de los años el crecimiento
de la cadena fue intenso, llegando a estar en la mayoría de provincias del
ecuador la cual uno de sus cadena se encuentra ubicada en la provincia
de Manabí cantón en el Carmen vía Chone Cuyo almacén que ofrece la
venta y distribución de electrodomésticos dentro del cantón el Carmen desde
el año 2000, el almacén es creado con fines de lucro y pertenece al sector
comercial que ha ido evolucionando con el paso del tiempo de una manera
muy rápida siendo una de las mejores y preferidas por los carmenses para la
compra de electrodomésticos

5.3. PRINCIPALES DISPOSICIONES LEGALES

 La constitución
 Código del trabajo

5.4. ESTRUCTURA ORGÀNICA

Departamento de Gerencia
Se encuentra representado por el señor Liston Cedeño el cual es el encargado de:

 Realizar evaluaciones periódicas del cumplimiento de las funciones de los

diferentes departamentos.
 Asignar las tareas de sus subordinados.

 Atender a las contingencias que pueden surgir.

 Evaluar el desempeño de sus subordinados, así como la conjunción de las

tareas que ellos realizan.
 Cubrir rápidamente los puestos en los casos de que algún empleado se vea
imposibilitado.
 Llevar una buena relación con los clientes etc.
Representante Legal
Este departamento está representado por la licenciada Aracelli Arteaga
encargada de:
 Celebrar todos los actos y contratos de naturaleza civil o mercantil, bancaria
o financiera, con personas naturales o con personas jurídicas de derecho
público o privado, destinados a cumplir los fines de la empresa.
 Dictar las disposiciones generales para la organización y desarrollo de las
actividades empresariales y administrativas.
 Dictar los reglamentos internos de la empresa.
 Contratar a los empleados.
 Firmar cheques.
 En general, representar a la empresa en todos los trámites legales que se
requieran.

Departamento contable
Este departamento está a cargo de la ing. Patricia Roman encargada de:
 Realizar declaraciones.
 Realizar conciliaciones bancarias.
 Llevar un adecuado registro del inventario.
 Realizar estados financieros.
 Llevar un registro de los ingresos y egresos de la empresa.
 Asesorar a la gerencia en temas financieros, tributarios y contables.

Departamento de recaudación
Está representado por la ing. Paola Bravo encargada de:
 Recibir y entregar cheques, dinero en efectivo, depósitos bancarios y otros
documentos de valor.
 Registrar directamente operando una computadora o caja los movimientos
de entrada y salida de dinero.
 Llevar un registro manual de los clientes
 Realizar arqueos de caja.
 Suministrar a su superior los movimientos diarios de caja.
 Entregar recibos de caja a los clientes.
  Realizar facturas a clientes.

Departamento de crédito
Este departamento está representado por la Ing. Vanessa Vélez encargada de:
 Explicar a los clientes los requisitos de créditos.
 Otorgar créditos a los clientes que desean comprar mediante esta modalidad,
verificando que cumplan las condiciones que están establecidas por la
empresa.
 Realizar los voucher por ventas con tarjeta de crédito.
 Informar a su superior respecto de los créditos solicitados, es decir, si fueron
aprobados o no.
 Encargarse del pago de la planilla del IESS.

Departamento de cobranzas
Este departamento se encuentra representado por la señora Tatiana Zambrano
encargada de:
 Tomar decisiones oportunas y plantear soluciones en relación a cuentas
incobrables de alto riesgo.
 Informar a la Gerencia en forma conveniente, de todas las actividades
relacionadas con la cobranza.
 Mantener un adecuado registro de los clientes con facturas pendientes de
cobro.
 Llamar a los Clientes y notificarles las deudas vencidas o prontas a vencerse,
a fin de que realicen el pago a la fecha correspondiente.
 Mantener actualizada la información en la base de datos de los Clientes de
la Empresa.

Departamento de Ventas
Este departamento se encuentra representado por el señor David Morales
encargado de:
 Establecer un nexo entre el cliente y la empresa.
 Asesorar a los clientes sobre el uso del producto.
 Contribuir efectivamente a la solución de problemas.
 Conocer las características y beneficios del producto.
  Conocer los precios y sus modificaciones.
 Dar un trato adecuado a los clientes.
 Informar a los clientes sobre la garantía de los productos.
 Explicar promociones y ofertas disponibles de los productos.
 Firmar las facturas que despacha y verificar que o entregado sea lo correcto.

Bodega
Representado por el señor Jeampierre Cedeño encargado de:
 Mantener ordenada y limpia la bodega.
 Mantener limpios los productos.
 Llevar un registro de los productos que ingresan a bodega.
 Informar a su superior en caso de pérdida de un producto.

5.5. MISION DE LA ENTIDAD

 Estamos comprometidos a proveer productos, servicios y atención de la más
alta calidad, respetando y preservando nuestro entorno, brindando seguridad
y confianza a nuestros clientes y proveedores, consolidando nuestro prestigio
como la empresa llantera más importante de la zona.

5.6. VISION DE LA ENTIDAD

 Ser una empresa reconocida a nivel regional y provincial, como líder en
ventas de llantas, baterías y aros, cumpliendo con las expectativas de
nuestros clientes, brindando una cobertura con calidad de precios
competitivos.

5.7. OBJETIVO DE LA ENTIDAD

 Brindar servicios de calidad a nuestros clientes
5.8 VALORES CORPORATIVOS
 Calidad
 Compromiso
 Confianza
 Efectividad
 Integridad
  Responsabilidad
 Responsabilidad social
 Respeto mutuo
 Trabajo en equipo
 Tolerancia
6. SISTEMA FINANCIERO
6.1. CONTABLE
“DISPROAUTO” no cuenta con un sistema contable.
6.2. PRESUPUESTARIO
“DISPROAUTO” no cuenta con un sistema presupuestario.
7. APOYO DE OTRO PROFESIONALES
Para la ejecución de la auditoria de Gestión a realizar a “DISPROAUTO” se
requerirá de la asesoría de la Ing. Maribel Zambrano, externa de la misma.
8. EQUIPO DE LA AUDITORÌA
Auditora Senior: Tatiana Zambrano Macías
Auditoras junior: Zaira Cevallos Bravo, Tania Domínguez Briones, Yadira
Domínguez Briones, Johana Moreira Zambrano.
9. TIEMPO PRESUPUESTADO
Esta auditoría tendrá un periodo de duración de 30 días desglosado lo siguiente:
 Planificación preliminar 4 días
 Planificación especifica 6 días
 Ejecución 8 días
 Comunicación de resultados 12 días
 Elaboración del informe
 Lectura del informe borrador
 Informe final
10. PUNTOS BÀSICOS DE INTERÈS
 No cuenta con un contador Interno.
 No maneja un sistema presupuestario.
Todos estos puntos pueden generar que la información emitida por la misma no
sea tan confiable ya que se pueden estar cometiendo errores que no están
siendo detectados y así ocasionando pérdidas para la entidad.
 PROGRAMA DE AUDITORÌA
ENTIDAD: DISPROAUTO Distribuidora de Productos Automotrices

PERIODO: Del 1° de Enero del 2016 Al 31 de diciembre del 2016

COMPONENTE: Departamento de Crédito

N° PROCEDIMIENTOS REF HECHO FECHA:
POR:
OBJETIVO:
1 Verificar la aplicación de las políticas establecidas para crédito
PRUEBAS DE CUMPLIMIENTO
1 Solicitar al encargado del departamento
un detalle de las políticas aplicables a ZC
créditos.
2
Solicitar copia del manual de
procedimientos para el otorgamiento de ZC
créditos.
3
Verificar que los créditos otorgados
tengan la garantía correspondiente y que ZC
cubran los montos otorgados a los
clientes.
PRUEBAS SUSTANTIVAS
1 Verificar si existe un control adecuado de ZC
las formas y fechas de pagos de los
clientes y si estos son aplicados
contablemente en forma operativa.

2 Solicitar los expedientes de los últimos ZC

diez créditos otorgados.

3 Comprobar que las garantías otorgadas ZC

sean reales

Zaira Cevallos Ing. Maribel Zambrano

Elaborado por Revisado por
 CRONOGRAMA DE ACTIVIDADES

Nº ACTIVIDAD FECHA RESPONSABLES

1 Planificación 18-01-2018 DEDEMOZA

2 Conocimiento del negocio 19-01-2018 CEDEMOZA

3 Evaluación 23-01-2018 CEDEMOZA

4 Ejecución 26-01-2018 CEDEMOZA

5 Comunicación de resultados 06-01-2018 CEDEMOZA

6 Entrega del informe final 09-02-2018 CEDEMOZA

 METODOLOGÍA DEL TRABAJO
La Auditoría de Gestión al área de créditos de la Distribuidora “DISPROAUTO”
fue elaborada con el propósito de agregar valor al área de crédito, establecer el
grado de efectividad y eficiencia con que se han utilizado los recursos materiales
y financieros para mejorar los métodos operativos e incrementar la rentabilidad
con fines constructivos y de apoyo a las necesidades del área. Para ello se
investigó y estudio las definiciones sobre la Auditoria de Gestión y sus
aplicaciones dentro de una empresa, que comprende todo el proceso para el
desarrollo de la auditoría como: Planificación Preliminar y Especifica, Ejecución
todo su proceso, Evaluación del Control Interno y el Informe de Auditoria con sus
respectivos comentarios, conclusiones y recomendaciones que contribuirá a
mejorar la eficiencia y eficacia de las operaciones del área de crédito.