Obligados a calcular y pagar el anticipo del impuesto a la renta

Las personas naturales

Las sucesiones indivisas

Las sociedades

Las empresas que tengan suscrito o suscriban contratos de exploración o explotación de hidrocarburos
en cualquier modalidad contractual

Las empresas publicas sujetas al pago del impuesto a la renta

1er vencimiento 2do Vencimiento

Si el Fecha de
noveno vencimiento
dígito es: (hasta el día)
1 10 de julio
2 12 de julio
3 14 de julio
4 16 de julio
5 18 de julio
6 20 de julio
7 22 de julio
8 24 de julio
9 26 de julio
0 28 de julio
Fecha de
vencimiento
(hasta el día)
10 de septiembre
12 de septiembre
14 de septiembre
16 de septiembre
18 de septiembre
20 de septiembre
22 de septiembre
24 de septiembre
26 de septiembre
28 de septiembre

Primera modalidad

Las sociedades, personas naturales y las sucesiones indivisas obligados a llevar contabilidad deben
calcular el anticipo del impuesto a la renta para el próximo ejercicio en sumando el 0.4 % de los activos,
el 0.2% del patrimonio, el 0.2% de los gastos y el 0.4% de los ingresos del año en curso.

Segunda modalidad

50% del impuesto a la renta determinado en el ejercicio menos las retenciones en la fuente del
impuesto a la renta que le hayan sido practicadas en el mismo.

Si no existiese impuesto a la renta causado o si el impuesto causado en el ejercicio corriente fuese

inferior al anticipo pagado más las retenciones, tendrán derecho a presentar el correspondiente reclamo
de pago indebido o la solicitud de pago en exceso, por el total de lo que sobrepase el puesto a la renta
causado.

Esta segunda modalidad aplica a: las personas naturales y sucesiones indivisas no obligadas a llevar
contabilidad, las sociedades y organizaciones de la economía popular y solidaria que cumplan
condiciones de las microempresas y las empresas que tengan suscritos o suscriban contratos de
exploración y explotación de hidrocarburos en cualquier modalidad contractual.

Exonerados del anticipo de impuesto a la renta

Sociedades cuya actividad económica consista exclusivamente en la tenencia de acciones,

participaciones o derechos en sociedades en que la totalidad de sus ingresos sean exentos Los
fideicomisos cuyo objeto sea la administración de flujos o sean constituidos como garantía de
obligaciones, fideicomisos de titularización y de tenencia de bienes y otros en general que no generen
actividad comercial.

Proyectos agrícolas de agroforestería, silvicultura de especies forestales, con etapas de crecimiento

superiores a un año, excentos mientras no reciban ingresos gravados fruto de una etapa principal de
cosecha. Las sociedades recién constituidas, reconocidas de acuerdo al Código de la Producción, las
personas naturales obligadas a llevar contabilidad y las sucesiones indivisas obligadas a llevar
contabilidad, que iniciaren actividades, hasta el quinto año de operación efectiva.

Los contribuyentes sujetos al Impuesto a la renta único para las actividades del sector bananero que se
dediquen exclusivamente a dichas actividades. Exentos de calcular y pagar el anticipo del impuesto a la
renta. Las sociedades en disolución que no hayan generado ingresos gravables en el ejercicio fiscal.
RLRTI 72.No estarán sujetas a la obligación de pagar anticipos en el año fiscal, se inicie el proceso de
disolución, que no hayan acordado su reactivación.

Contribuyentes cuya actividad económica sea exclusivamente la relacionada con el desarrollo de

proyectos software o tecnología, y cuya etapa de desarrollo sea superior a un año. Exonerados del
anticipo al impuesto a la renta durante los periodos fiscales en los que no reciban ingresos gravados.

DECRETO 1009, Exonera del anticipo del IR, por el periodo 2016 al sector comercial de la provincia de
Sucumbíos.

DECRETO 1106, exonera del pago del 100% del anticipo al impuesto a la renta de 2016, a todos los
sectores económicos de los cantones de la provincia de Manabí: 24 de Mayo, Jipijapa, Olmedo, Paján y
Puerto López

DECRETO 1118, exonera del pago del 100% del anticipo al impuesto a la renta de 2016, al sector turismo
(Alojamiento y servicios de alimentos y bebidas) de la provincia de Sucumbíos.

DECRETO 1119, exonera del pago del 100% del anticipo al impuesto a la renta de 2016, al sector de
transporte pesado de El Oro, Esmeraldas, Loja, Sucumbíos, Zamora Chinchipe y Orellana.

DECRETO 1044 Exonera del pago del 100% del anticipo al impuesto a la renta del 2016, a todos los
sectores económicos de los cantones de la provincia de Manabí: Bolívar, Chone, El Carmen, Flavio
Alfaro, Jama, Jaramijó, Junín, Manta, Montecristi, Pedernales, Pichincha, Portoviejo, Rocafuerte, San
Vicente, Santa Ana, Sucre y Tosagua; y en la provincia de Esmeraldas, al cantón Muisne.

DECRETO 1045 Exonera del pago del 100% del anticipo al impuesto a la renta del 2013, al sector
distribuidor de cigarrillos y productos del tabaco. Al haberse otorgado la dispensa con efecto
retroactivo, cabe la devolución del anticipo para aquellos contribuyentes que pagaron previamente a
este Decreto.
DECRETO 1157, exonera del pago del 100% del anticipo al impuesto a la renta de 2016, al sector
productor, extractor y exportador de aceite crudo de palma.este Decreto. DECRETO 1157, exonera del
pago del 100% del anticipo al impuesto a la renta de 2016, al sector productor, extractor y exportador
de aceite crudo de palma.

Otros aspectos, a tomar en cuenta respecto del anticipo de impuesto a la renta:

El valor del anticipo para el próximo año, se registra en formulario de impuesto a la renta del año
corriente solamente si el resultado del cálculo es mayor a cero.

Para declarar y pagar el anticipo de impuesto a la renta, se debe usar el formulario 115. El anticipo
calculado se considera impuesto mínimo a pagar.

Las personas naturales obligadas a llevar contabilidad calcularán el anticipo únicamente respecto de los
rubros que deban ser considerados en la contabilidad de sus actividades empresariales, es decir, las
personas naturales, NO deben incluir sus activos de uso personal, en el total de activos para el cálculo
del anticipo.

Se deberá incluir dentro de los activos de las arrendadoras mercantiles los bienes dados por ellas en
arrendamiento mercantil.

Las instituciones financieras privadas grandes y medianas, y compañías emisoras y administradoras de

tarjetas de crédito, pagarán una tarifa del 2%, de los ingresos gravables del ejercicio anterior, las
pequeñas y muy pequeñas, una tarifa del 1%.

Las organizaciones del sector financiero popular y solidario sujetas al control de la Superintendencia de
Economía Popular y Solidaria y las asociaciones mutualistas de ahorro y crédito para la vivienda, no
considerarán en el cálculo del anticipo los activos monetarios.

No se considerará el valor del terreno sobre el que desarrollen actividades agropecuarias. Las cuentas
por cobrar a clientes no relacionados deben ser excluidas en el total de activos, para el cálculo.

No se incluyen en el cálculo, el total de las revaluaciones y otros ajustes positivos producto de

valoraciones financieras, para todos los activos.

Se restan la retenciones en la fuente que le fueron realizadas en el año en curso. El Impuesto a la Salida
de Divisas (http://goo.gl/QvTcFP) por importaciones de bienes incluidos en la lista generada por el
comité de política tributaria podrá ser considerado como crédito tributario para el pago del Impuesto a
la Renta o su anticipo. Los comisionistas como se define en la resolución NACDGERCGC1600000126, (Ver
abajo) reconocerán como para el cálculo del anticipo únicamente sus comisiones, otros ingresos, costos
y gastos propios excluyendo aquellos de quien le anteceda en la cadena de comercialización (Quienes le
pagan la comisión).