AUDITORIA EMPRESA YURA S.A.

A UNPRG

COMENTARIO DE LA PARTIDA
Esta partida controla el disponible representado por los
medios de pago en efectivo con dinero (billetes y moneda),
cheques, así como los depósitos existentes en bancos y en otras
instituciones financieras.
La partida efectivo y equivalente de efectivo es una de las más
importantes dentro de los estados financieros, por cuanto
controla precisamente el dinero en efectivo o cheque, los
mismos que conllevan a riesgos en su control y manejo.
Hay muchas empresas que no reflejan saldos importantes en
efectivo y equivalentes de efectivo; sin embargo sus
movimientos de cobranza y desembolsos han sido muy
significativos durante el año.
Es importante recordar la importancia que tiene el control
interno en el área de tesorería, que es donde se desarrolla las
operaciones de este componente. La importancia también se
extiende a todas las demás áreas relacionadas con operaciones
de los demás componentes de los estados financieros, los que
necesariamente tenemos que evaluar.
Si bien es cierto, que el propósito principal de la evaluación del
control interno por el auditor en una auditoría financiera es
para determinar la naturaleza, el alcance y la oportunidad de
los procedimientos de auditoria, los clientes se sienten muy
satisfechos como el auditor como consecuencia de la
evaluación del control les hace llegar una serie de
recomendaciones para fortalecer sus controles internos y le
previenen de fraudes y errores.

EMPRESA AUDITORA RIDEMAZ & ASOCIADOS S.A. 1

 AUDITORIA EMPRESA YURA S.A.A UNPRG

PROGRAMA DE AUDITORIA

CLIENTES : Empresa YURA S.A.

PERIODO : Año 2015
CUENTA O RUBRO : Efectivo y equivalentes de efectivo
OBJETIVO : Determinar la razonabilidad del Efectivo y
equivalentes de efectivo.

PROCEDIMIENTOS REF. / PT HECHO FECHA

POR TERMINO
1. Examinar el control interno
implementado para la cuenta a
través de un cuestionario de
control.

2. Coteje el saldo de reapertura

con el que se arrastra del año
anterior.

3. Efectué un arqueo de caja a fin

de verificar su veracidad.

4. Efectué un arqueo de fondo

fijo, recontando billetes,
monedas e inspeccionando
documentos. Listar dinero y
valores.

5. Concilie el fondo con su saldo

según registro.

6. Obtenga y prepare
conciliaciones de cuentas
EMPRESA AUDITORA RIDEMAZ & ASOCIADOS S.A. 2
 AUDITORIA EMPRESA YURA S.A.A UNPRG

bancarias a la fecha del

balance general.
7. Verificar los cheques girados y
no cobrados según las
conciliaciones de las cuentas
bancarias.

8. Efectúe una reconciliación

bancaria, chequeando cargos
en el libro bancos con abonos
en el estado bancario.

EMPRESA AUDITORA RIDEMAZ & ASOCIADOS S.A. 3

 AUDITORIA EMPRESA YURA S.A.A UNPRG

CLIENTES : Empresa YURA S.A.

PERIODO : Año 2015
CUENTA O RUBRO : Cuentas por cobrar
OBJETIVO :
 Probar que las cuentas por cobrar que
sean a corto plazo.
 Verificar que se cumpla con las políticas
crediticias de la entidad.
 Cotejar que las cuentas por cobrar
están valuadas correctamente en el
balance.

PROCEDIMIENTOS REF. / PT HECHO FECHA

POR TERMINO
1. Verificar que los cobros están
documentados y registrados
en contabilidad.

2. Verificar la cartera de clientes

por antigüedad de saldo.

3. Comprobar que las ventas al

crédito son autorizadas por el
personal correspondiente.

4. Identificar el procedimiento o
gestión de cobro que se utiliza.

5. Conciliar el saldo deudor con

los clientes registrados.

EMPRESA AUDITORA RIDEMAZ & ASOCIADOS S.A. 4

AUDITORIA EMPRESA YURA S.A.A UNPRG

EMPRESA AUDITORA RIDEMAZ & ASOCIADOS S.A. 5