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CÉDULA NOMBRE
B-9 HALLAZGOS
B&D BERROSPID DIAZ ASOCIADOS
YO SOY EL REY SA
PERIODO 2014
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
PROGRAMA DE AUDITORIA
PROCEDIMIENTOS
Se realizará la entrevista con el contador con el que se pretende conocer las políticas de la emp
relacionadas a las cuentas auditadas, para la obtención de información para una mejor proceso de la auditor
ASIENTOS DE AJUSTE
Se realizó el asiento de ajuste con la finalidad mostar correctamente los saldos en el Estado de Situa
Financiera.
IMPORTE
58,000.00 500,000.00
Según la relación entregada por el contador de la empresa, se evidencia que los saldos de las facturas
emitidas en dolares no se muestran en los EEFF.
El control interno es débil en el registro de facturas, esto influye en el Estado de Resultados porque no se ha
reconocido ingresos.
SALDOS AL
CLIENTE Nº FACTURA MONEDA DETALLE NOTA
31/12/2014
LA VACA 001-1080 20,000 POSITIVA
EL TORO 001-1087 50,000 SALDO PAGADO 2
LA VACA 001-1098 300,000 POSITIVA
LA ESPERANZA 002-2346 16,000 USD NEGATIVA 1
EL TORO 002-2709 66,450 POSITIVA
LOS AMIGOS 001-878 40,000 USD NEGATIVA 1
LA GRAN VIDA 001-1104 2,000 USD NEGATIVA 1
LA VACA 001-1299 40,000 POSITIVA
EL TORO 002-2901 23,550 POSITIVA
(1) Según el detalle análitico de los saldos de las cuentas por cobrar comerciales a terceros, no se ha
declarado facturas en dólares, siendo la confirmación negativa se revisara el registro de ventas, salidas del
kardex, estractos bancarios, notas de creditos existentes.
(2) Según el arqueo realizado, se comprobo que la factura fue cancelada en su totalidad, procediendo a
saldar la cuenta por cobrar.
B3
B&D BERROSPID DIAZ ASOCIADOS
YO SOY EL REY SA
PERIODO 2014
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
1,200,000.00
(1) Revisar las políticas de ventas, que tan apropiado es conceder créditos a empresas vinculadas por posibles
contingencias tributarias al no aceptarse el gasto por provisión de cobranza dudosa.
(2) Se verifico que no hay vinulación, por lo tanto se debe reclasificar la cuenta contable.
B&D BERROSPID DIAZ ASOCIADOS
PERIODO 2014
YO SOY EL REY SA
50,000.00
De tratarse de préstamos opera la figura de intereses presuntos de acuerdo al artículo 15º inciso e) del Reglamento del
impuesto a la renta:
(1) El saldo por cobrar al trabajador que ya no labora en la empresa, sera retirado del rubro de cuentas por cobrar,
enviandolo a una cuenta de gasto.
Gasto no aceptado tributariamente, adicionandolo en la DJ anual por tratarse de un acto de liberalidad.
B5
B&D BERROSPID DIAZ ASOCIADOS
YO SOY EL REY SA
PERIODO 2014
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
94,240.00
Comprobar si la garantía fue ejecutada o se ha devuelto, proceder a realizar los ajustes correspondientes.
ión, debido a que la
es correspondientes.
B6
B&D BERROSPID DIAZ ASOCIADOS
YO SOY EL REY SA
PERIODO 2014
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
67,000.00
(1) Al momento de emitirse la factura al cliente DINA el 30/01/2014, se tenia conocimiento de la insolvencia declarada
ente INDECOPI.
Tributariamente no se reconocería el gasto, siendo una diferencia permanente.
(2) Se verificó sila empresa CEMENTOS DEL SUR SA se encuentra vinculada a la empresa CLIENTE según el art. 32
inciso b) de la LIR y el art. 24° del Reglamento, donde se comprobó que no existe vinculación económica, según el
numeral 3 del citado articulo del Reglamento, donde la exigencia es hasta el segundo grado de consanguinidad o
afinidad.
VINCULACIÓN
LINEA VERTICAL LINEA HORIZONTAL
CONSANGUÍNEA
Encontrando que el accionista de la empresa Cementos del sur que posee el 50% del capital, esta vinculado
consanguineamente hasta el tercer grado.
Se solicito la documentación donde se hace efectivo las acciones de cobro para reconocer la provisión.
B&D BERROSPID DIAZ ASOCIADOS
YO SOY EL REY SA
PERIODO 2014
AUDITORIA DE CUENTAS POR COBRAR
ASIENTOS DE AJUSTE
CUENTA
DESCRIPCIÓN N° DOCUMENTO NORMA
CONTABLE
TOTAL -
R B7
AJUSTES Y RECLASIFICACIONES
DEBE HABER
50,000.00
50,000.00
47,776.00
119,440.00
5,972.00
26,418.51
146,769.49
600,000.00
179,823.00
600,000.00
179,823.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
7,000.00
14,476.13
9,763.87
24,240.00
14,476.13
14,476.13
1,062,727 1,062,727
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YO SOY EL REY SA
PERIODO 2014
ACTIVO PASIVO
ACTIVO CORRIENTE PASIVO CORRIENTE
PASIVO
PASIVO CORRIENTE
PATRIMONIO
Capital 2,300,000 2,300,000
Resultado del Ejercicio 80,000 156,424 195,529
o Auditoría
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PERIODO 2014
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