TRABAJO CONTABILIDAD

JHON ERICK LAHARENAS VALLEJO

SERVICIO NACIONAL DE APENDIZAJE SENA

CENTRO DE BIOTECNOLOGÍA INDUSTRIAL
TECNOLOGÍA EN GESTIÓN ADMINISTRATIVA
PALMIRA VALLE DEL CAUCA
2018
 CONTENIDO

1. Sistema de inventarios, características.

2. Que es el IVA
3. Tipos de bienes del IVA
4. Tarifas del IVA
5. Que es el IVA descontable
6. Periodicidad del IVA
7. Que es el kardex
8. Contabilización del IVA
 Desarrollo

1Los sistemas admitidos en Colombia son 2, y tienen que ver básicamente con los registros necesarios para
contabilizar las compras de mercancías para la venta, y los registros contables de las ventas de las mismas.

Los sistemas de inventarios existentes son:

1. Periódico
2. Permanente

Características del Sistema de Inventario periódico:

1. El costo de la mercancía vendida debe encontrarse por juego de inventarios (inventario inicial, más
compras netas, menos devoluciones en compras), para lo cual se hace necesario conocer los datos
referentes a inventario inicial, compras netas e inventario final.
2. Mientras no se tenga el dato de inventario final (conteo físico y valoración de las mercancías
existentes), no es posible determinar el resultado del ejercicio (utilidad o pérdida).
3. Cada vez que se desee conocer el dato del inventario final, de debe proceder a efectuar un conteo
físico, lo cual requiere cerrar el almacén o punto de ventas, contar las mercancías y posteriormente
valorizarlas.
4. No mantiene actualizado el dato de inventario de mercancías (cuenta 1435), debido a que las
compras se registran en una cuenta diferente a la del manejo de mercancías no fabricadas por la
empresa, se utiliza entonces la cuenta 6205; en igual forma las devoluciones en compras tampoco se
registran en la cuenta 1435, su registro afecta directamente la cuenta 6225.
5. En cuanto al inventario de mercancías que se maneja bajo la cuenta 1435, solamente trabaja con 2
datos, uno al iniciar el periodo, conocido como inventario inicial, y otro al finalizar el periodo como
inventario final.
6. No utiliza tarjetas de kardex discriminadas en costos y cantidades, solamente lo hace determinando
las cantidades.

Características del Sistema de Inventario permanente:

1. El costo de la mercancía vendida se conoce cada vez que se realiza una venta.
2. Es posible conocer el costo de ventas (valor de las mercancías vendidas) en cualquier momento, sin
necesidad de recurrir a realizar un inventario físico de las mercancías.
3. El inventario final o conteo físico se utiliza básicamente para determinar faltantes o sobrantes de
mercancías.
4. Debido a que los registros contables de entradas y salidas se realizan directamente en la cuenta
1435, esta permanece actualizada, de tal manera que en cualquier momento se conoce el valor del
inventario final.
5. No necesita discriminar el dato de inventario inicial e inventario final, porque permanentemente según
el kardex se conocen las existencias y su respectivo costo.
6. El kardex maneja datos a nivel de cantidades como de precios de costo.

2La sigla IVA hace referencia a un tributo o impuesto que deben pagar los consumidores al Estado por el
uso de un determinado servicio o la adquisición de un bien.

El desglose de dicha sigla es el Impuesto al Valor Agregado (en la mayoría de los países de América
Latina) o Impuesto sobre el Valor Añadido (en España). Y se trata de una tasa que se calcula sobre el
consumo de los productos, los servicios, las transacciones comerciales y las importaciones.

El IVA es un impuesto indirecto; se llama así porque a diferencia de los impuestos directos, no repercute
directamente sobre los ingresos, por el contrario, recae sobre los costos de producción y venta de las
empresas y se devenga de los precios que los consumidores pagan por dichos productos. Esto significa que
se aplica sobre el consumo y que resulta financiado por el consumidor final. Se dice que es un impuesto
indirecto que el fisco no lo recibe directamente del tributario.
El cobro del IVA se concreta cuando una empresa vende un producto o servicio y emite la factura
correspondiente. Las compañías, por lo general, tienen el derecho de recibir un reembolso del IVA que han
pagado a otras empresas a cambio de facturas, lo que se conoce como crédito fiscal, restándolo del monto
de IVA que cobran a sus clientes (el débito fiscal). La diferencia entre crédito fiscal y débito fiscal debe ser
entregada al fisco.

3 Bienes gravados: Los productos gravados son aquellos que causan Iva, y que
se dividen según la tarifa que se les aplique. En Colombia existen varias tarifas. La
tarifa del 19% es conocida como la tarifa general, y las otras se conocen como
tarifas diferenciales.

Bienes excluidos: Los bienes excluidos de IVA son aquellos que por disposición
del Estado, se les de la calidad de "no causa" Impuesto sobre las Ventas.

Bienes exentos: Los bienes exentos de IVA son aquellos que se encuentran
gravados con una tarifa del 0%; tendrán dicha calidad los bienes y servicios que
para tal efecto la ley los mencione expresamente.

TARIFAS DIFERENCIALES DE IVA

TARIFA 5% servicios

Almacenamiento de productos agrícolas en almacenes generales de

depósito

Planes de medicina prepagada y complementarios, las pólizas de

seguros de cirugía y hospitalización, pólizas de seguros de servicios de
salud y en general los planes adicionales

Servicios de vigilancia, supervisión, conserjería, aseo y temporales de

empleo

TARIFA 5% bienes

Café tostado y descafeinado, Trigo, avena, maíz y arroz para uso

industrial

Sorgo de grano, harina de trigo

Salchichón, butifarras y mortadela.

Tampones y toallas higiénicas

Pañales

Papel higiénico

Bicicletas con un precio inferior a 1 millón y medio

TARIFA 14%

Venta de cervezas de producción nacional y para las importadas

 Bienes y Servicios Exentos de IVA

Carne fresca o
Leche para bebés Cebolla Abonos
refrigerada

Ganado bovino, Preparaciones

exceptos los de infantiles a base de Banano Semillas para la siembra
lidia leche

Pescado, excepto
Cuadernos Uva Sistemas de riego
los filetes

Camarones, Diarios y
Internet fijo para estratos
langostinos y publicaciones Manzana
1y2
demás decápodos periódicas

Computadores de menos
Pollo Libros Melones
de 1 millón 200 mil pesos

Tabletas de menos de
Oveja Medicamentos Café sin tostar
900 mil pesos

Planes de datos inferiores

Cabra Educación Caña de azúcar
a $48.000 pesos.

Edificaciones de menos
Arroz excepto el
Cerdo Transporte público de $800 millones
de uso industrial
deducibles de renta.

Queso,
Celulares de menos de
Leche y nata Aguas minerales requesón, y
$700 mil pesos
lacto suero

Bicicletas de menos de
Maquinaria
Papas Fertilizantes de 1 millón y medio de
agrícola
pesos

Huevos de gallina y
Tomate Caucho natural
otras aves

5IVA que puede solicitarse como descuento en la respectiva declaración de IVA y es aquel IVA
pagado para poder comprar o construir el bien, o prestar el servicio.

6Periodicidad del IVA

Dentro de los cambios que trajo consigo la Ley 1819 del 2016, se incluyó la
modificación de los períodos gravables del impuesto sobre las ventas (IVA), los cuales
podrán ser bimestrales o cuatrimestrales. La periodicidad anual introducida por la Ley
1607 del 2012 queda suprimida.
Bimestral

Todos aquellos responsables del impuesto a las ventas, grandes contribuyentes y

aquellas personas jurídicas y naturales cuyos ingresos brutos al 31 de diciembre del
año gravable anterior sean iguales o superiores a 92.000 UVT.

Enero - Febrero Marzo - Abril Mayo - Junio

Julio - Agosto Septiembre - Octubre Noviembre - Diciembre

Cuatrimestral

Personas naturales y jurídicas responsables de IVA que hayan obtenido ingresos

brutos al 31 de diciembre del año gravable anterior inferiores a 92.000 UVT.

Enero - Abril Mayo - Agosto Septiembre - Diciembre

7El Kardex no es más que un registro de manera organizada de la mercancía que se

tiene en un almacén. Para hacerlo, es necesario hacer un inventario de todo el
contenido, la cantidad, un valor de medida y el precio unitario. También se pueden
clasificar los productos por sus características comunes. El último paso es rellenar
los Kardex, que existían en papelerías, y que actualmente se pueden encontrar en
el software contables. Así, se hace una tarjeta de Kardex por producto, y desde ese
momento se registrarán allí todas las entradas y salidas de ese producto. Para efectos
de valorización de ese inventario, se toman diversos criterios, entre los más conocidos
el LIFO, FIFO, Promedio Ponderado, Promedio o último precio.
8El IVA no es más que un impuesto indirecto que grava al consumidor final, es decir
un impuesto que no tiene en cuenta la capacidad económica del sujeto pasivo. El
efecto que tiene sobre los empresarios es neutro, ya que se va traspasando a lo largo
de la cadena de valor de los productos y servicios que finalmente son ofrecidos al
cliente particular que es quien finalmente soporta dicho gravamen.

La contabilización del IVA, así como la liquidación del mismo, es un asiento rutinario
que se hace en las empresas a diario, normalmente con las compras y las ventas,
siempre y cuando la operación esté sujeta al impuesto del valor añadido.