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UNIVERSIDAD CATÓLICA LOS ÁNGELES

CHIMBOTE

FACULTAD DE CIENCIAS CONTABLES FINANCIERAS Y

ADMINISTRATIVAS

ESCUELA PROFESIONAL DE CONTABILIDAD

TÍTULO : LA FUNCIÓN DE CADA UNO DE LOS

ESTADOS FINANCIEROS DE LAS
EMPRESAS EN EL PERÚ

NOMBRE DE LA ASIGNATURA : CONTABILDAD GERENCIAL

ESTUDIANTE : JULIANA CAROLINA GÓMEZ

CANDIA

DOCENTE TUTOR : CPCC. JULIO ELGUERA CARBAJAL

AYACUCHO-PERÚ
2017

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 INTRODUCCIÓN

El presente trabajo tiene como objetivo comprender LA FUNCIÓN DE CADA UNO

DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS EN EL PERÚ. La
enorme cantidad de datos que se incluyen en los estados financieros de una empresa
puede ser desconcertante e intimidante para muchos inversores. Por otro lado, si
sabemos cómo analizar estos números, los estados financieros pueden ser una mina
de oro de información.

Los estados financieros son el medio por el cual una empresa da a conocer la
información relativa a su desempeño financiero. Los seguidores del análisis
fundamental emplean la información cuantitativa obtenida de estos informes para
tomar decisiones de inversión.

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Contenido
INTRODUCCIÓN ........................................................................................................ 2
USO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS............................. 4
1. LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS..................................... 4
1.1 El Estado de Situación Financiera ..................................................................... 4
1.1.1 Objetivos del análisis del Estado de Situación Financiera................................. 5
Estructura del Estado de Situación Financiera.............................................................. 6
1.1.2 Aspecto Económico y Financiero del Estado de Situación Financiera .............. 7
1.2 El Estado de Resultados Integrales .................................................................... 8
1.2.1 Estructura del Estado de Resultados Integrales ................................................. 9
1.2.2 Métodos para obtener información de los estados financieros para uso
gerencial ........................................................................................................................ 9
1.3 ESTADO DE PATRIMONIO ......................................................................... 10
1.4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO.......................................................... 10
1.5 CONCLUSIÓN ............................................................................................. 11
1.6 BIBLIOGRAFÍA .......................................................................................... 12

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 USO DE LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS

1. LOS ESTADOS FINANCIEROS DE LAS EMPRESAS

Un estado financiero resume la información clave acerca del estado financiero, el
éxito y la rentabilidad de una empresa particular. Las cifras financieras de un estado
financiero también proporcionan una medida del éxito o el fracaso de la gestión
actual y de las estrategias de negocio.

Son los cuadros elaborados con el fin de informar en forma sistematizada la situación
económica y financiera de las empresas en un determinado periodo de gestión, de
acuerdo al Plan Contable General Empresarial, Principios Básicos de Contabilidad y
a las Normas Internacionales de Información Financiera.
Los Estados Financieros de las Empresas son: Estado de Situación Financiera, Estado
de Resultados por Función y Naturaleza, Estado de Flujos de Efectivo, Estado de
Cambios en el Patrimonio Neto y las Notas a los Estados Financieros.
Los principales Estados Financieros son el Estado de Situación Financiera y el
Estado de Resultados, que son los que trataremos por razones prácticas y didácticas.

1.1 El Estado de Situación Financiera

Es el Estado Fundamental, es la presentación sistemática de la Ecuación fundamental
de la Contabilidad (ACTIVO = PASIVO + PATRIMONIO). Presenta a una fecha
determinada las Fuentes de las cuales se han obtenido los Fondos que se usan en las
operaciones de una Empresa (Pasivo y Patrimonio), así como las clases de bienes en
que están invertidos dichos fondos. Puede mostrarse en forma horizontal o vertical,
dependiendo la necesidad.

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 EMPRESA “ACUÑA” S.A.A.
Estado de situación financiera al 31/12/14

1.1.1 Objetivos del análisis del Estado de Situación Financiera

El análisis de la situación financiera o del patrimonio de la empresa es el primer paso
del análisis de estados financieros y permite evaluar aspectos tales como los
siguientes:
 Situación de liquidez o capacidad de pago: ¿Se podrán atender los pagos a
corto y a largo plazo? La capacidad de pago se denomina también solvencia,
que puede analizarse desde una perspectiva a corto plazo o a largo plazo.
 Endeudamiento: ¿Es correcto el endeudamiento en cuanto a calidad y
cantidad?
 Independencia financiera: ¿Tiene la empresa la suficiente independencia
financiera de las entidades de crédito y de otros acreedores?
 Garantía: ¿Tiene las suficientes garantías patrimoniales frente a terceros?
 Capitalización: ¿Está la empresa suficientemente capitalizada? ¿Es correcta
la proporción entre capitales propios y deudas?
 Gestión de los activos: ¿Es eficiente la gestión de los activos en que invierte
la empresa?
 Equilibrio financiero: ¿Está el estado de situación financiera
suficientemente equilibrado desde un punto de vista patrimonial y financiero?

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Estructura del Estado de Situación Financiera

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1.1.2 Aspecto Económico y Financiero del Estado de Situación Financiera

a) Aspecto económico del estado de situación financiera

Al poner a disposición de una empresa unos capitales se acepta el riesgo de perderlos
en su totalidad o parcialmente. Este riesgo tiene una justa compensación en la
perspectiva de un ingreso periódico (utilidad). El origen de esa utilidad se encuentra
en la gestión eficiente de la empresa. Por lo tanto, la empresa deberá buscar el punto
máximo de su capacidad normal de producción utilizando el mínimo de recursos y
vendiendo los productos terminados a unos precios tales que dejen una utilidad que
compense el esfuerzo de la gestión.

b) Aspecto financiero del estado de situación financiera

El Activo del estado de situación financiera representa la estructura del capital, es
decir, la forma en que han sido invertidos los capitales que figuran en el Pasivo
(endeudamientos) y Patrimonio (aportes). Se denomina financiación activa, ya que la
empresa ha invertido los capitales que tenía a su disposición en aquellos bienes
necesarios para la realización de sus metas u objetivos. La empresa pasa a desarrollar
una acción (financiación activa). Al comienzo de su actividad, la empresa,
normalmente, dispone exclusivamente de sus recursos propios. Según sea la
naturaleza de la empresa, industrias o comercio, estos recursos son invertidos en
instrumentos de producción o de bienes del activo fijo. De la cantidad inicial de
recursos de que disponga la empresa se reservará una parte para la constitución de
bienes corrientes. Estos, con sus numerosas rotaciones, harán posible la vida de la
empresa. Los recursos puestos a disposición de la empresa son empleados en la
compra de mercaderías o de las materias primas necesarias para la fabricación, en la
remuneración del personal y en los servicios prestados a la empresa por terceros. El
consumo de materias primas y de servicios constituye el precio de costo de los
productos terminados, cuya venta debe resarcir a la empresa en una cantidad tal que
cubra los consumos efectuados y deje a su vez una utilidad.

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1.2 El Estado de Resultados Integrales

El Estado de Resultados Integrales analiza el resultado de la gestión obtenido en el

ejercicio y simultáneamente es la síntesis de las cuentas de resultados en las que se
han registrado durante el año los costos, gastos y los ingresos de la empresa. Por
tanto, así como el Estado de Situación Financiera tiene un carácter estático ya que
presenta una "fotografía" del estado patrimonial de la empresa, el Estado de
Resultados tiene un carácter dinámico presentando de forma resumida los resultados
de operación de la empresa y permitiendo analizar cómo se ha llegado a conseguir la
utilidad de un determinado período.

El Estado de Resultados Integrales, con su carácter dinámico, y el Estado de

situación financiera, con su carácter estático, representan los dos estados financieros
básicos para el análisis económico-financiero de la empresa. Por otra parte tanto el
análisis de inversiones como la evaluación de créditos se basan, fundamentalmente,
en el examen del Estado de Resultados. Para el que concede créditos la utilidad es
uno de los medios más naturales y deseables de pago. Para el inversor la utilidad es,
muchas veces, el factor más importante que determina el valor de los títulos.

Esta utilidad del Estado de Resultados Integrales está relacionada directamente con la
bondad de la estructura y ordenación de la gestión contable, en el sentido de que se
capten los ingresos y gastos del ejercicio de acuerdo con un sistema útil para el
análisis económico-financiero. En este sentido es indispensable identificar
separadamente por una parte los ingresos y gastos motivados por la misma operación
y por otra aquellos otros ingresos y gastos anómalos, extraordinarios y, en general,
todas las partidas excepcionales. De esta manera se pueden obtener los resultados
propios de la operación sin que queden enmascarados y alterados por aspectos ajenos
a los procesos normales de la empresa. Los ingresos se basan prioritariamente en la
cifra de ventas de la empresa. Los gastos recogen lógicamente los esfuerzos
realizados por la empresa, expresados en unidades monetarias (costos) para conseguir
aquellos ingresos.

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1.2.1 Estructura del Estado de Resultados Integrales

1.2.2 Métodos para obtener información de los estados financieros para uso
gerencial

Análisis vertical
El análisis financiero dispone de dos herramientas para interpretar y analizar los
estados financieros denomina Análisis horizontal y vertical, que consiste en
determinar el peso proporcional (en porcentaje) que tiene cada cuenta dentro del
estado financiero analizado. Esto permite determinar la composición y estructura de
los estados financieros.

El análisis vertical es de gran importancia a la hora de establecer si una empresa tiene

una distribución de sus activos equitativa y de acuerdo a las necesidades financieras y
operativas. Por ejemplo, una empresa que tenga unos activos totales de 5.000 y su
cartera sea de800, quiere decir que el 16% de sus activos está representado en cartera,
lo cual puede significar que la empresa pueda tener problemas de liquidez, o también
puede significar unas equivocadas o deficientes Políticas de cartera.

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Análisis horizontal
Los estados financieros pueden ser analizados mediante el Análisis vertical y
horizontal. En el análisis horizontal, lo que se busca es determinar la variación
absoluta o relativa que haya sufrido cada partida de los estados financieros en un
periodo respecto a otro. Determina cual fuel el crecimiento o decrecimiento de una
cuenta en un periodo determinado. Es el análisis que permite determinar si el
comportamiento de la empresa en un periodo fue bueno, regular o malo.

1.2.3 Estados Financieros Relativos

Los análisis horizontal y vertical con cantidades en moneda corriente y en
porcentajes son útiles para evaluar las relaciones y tendencias de las condiciones y
operaciones financieras de una empresa.
El análisis vertical con cantidades en moneda corriente y en porcentajes también
resulta útil para comparar una compañía con otra o con promedios de la industria,
estas comparaciones son más fáciles de hacer al utilizar estados financieros relativos.
En un estado financiero relativo, todas las partidas se expresan en porcentajes.

1.3 ESTADO DE PATRIMONIO

El estado de patrimonio concilia los saldos iniciales y finales, tanto del capital de los
accionistas como de las cuentas de ganancias de los ejercicios anteriores. Un estado
de patrimonio generalmente incluye datos de varios años para reflejar los cambios en
el balance año por año. El patrimonio de los accionistas y las utilidades retenidas son
también componentes del balance, lo que facilita la conciliación del estado de
patrimonio.

1.4 ESTADO DE FLUJOS DE EFECTIVO

El estado de flujos de efectivo resume el dinero generado por las actividades
empresariales y el dinero gastado por el negocio. En concreto, el estado de flujos de
efectivo muestra el dinero que entra y sale de todas las fuentes incluyendo el efectivo
de las operaciones, las inversiones, los pagos de intereses, la financiación, el servicio
de la deuda y los gastos.

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 CONCLUSIÓN

Los Estados Financieros reflejan todo el conjunto de conceptos y funcionamiento de

las empresas, toda la información que en ellos se muestra debe servir para conocer
todos los recursos, obligaciones, capital, ingresos, costo y todos los cambios que se
presentan en ellos a cabo del ejercicio económico. También para apoyar la
planeación y dirección del negocio, la toma de decisiones, el análisis y evaluación de
los encargados de la gestión, ejercer control sobre los rubros económicos internos y
para contribuir a la evaluación del impacto que esta tiene sobre los factores sociales
externos.

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 BIBLIOGRAFÍA

 file:///C:/Users/tony/Music/TEXTO%20COMPILADO%20DE%20LA%20A
SIGNATURA.pdf.
 http://www.ehowenespanol.com/funciones-estados-financieros-lista_457616/
 https://finanzasyproyectos.net/normalizar-el-flujo-de-efectivo-personal/

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