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1. 1.
¿Cuál es el objetivo principal del Codigo de Ética?
Promover una cultura de ética en la Profesión de la Auditoria Interna.
1. 2.
Las normas internacionales para el Ejercicio de la Auditoria Interna se constituyen
principalmente sobre:
Atributos, Desempeño e Implantación.
1. 3.
¿Qué es la Auditoria Interna?
Es una actividad independiente y objetiva de aseguramiento y consulta, para agregar
valor y mejorar las operaciones de la organización.
1. 4.
¿Cuáles son los dos componentes esenciales que incluye el Codigo de Ética?
Los Principios y las Reglas de conducta.
1. 5.
¿A quienes se les aplica el Codigo de Ética?
Se aplica tanto a los individuos como a las entidades que proveen servicios de auditoría
interna.
1. 6.
¿Cómo será evaluado en incumplimiento del Codigo de ética?
Será evaluado y administrado de conformidad con los Estatutos y Reglamentos
administrativos del instituto.
1. 7.
¿Cuáles son los principios que se espera sean aplicados por los auditores?
La Integridad, Objetividad, Competencia y Confidencialidad.
1. 8.
¿A qué se refiere el principio de Competencia?
A que los auditores internos deben aplicar su conocimiento, aptitudes y experiencia
necesarios al desempeñar una auditoria interna.
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1. 9.
Mencione una de las reglas de conducta referente a la Integridad.
Desempeñar su trabajo con honestidad, diligencia y responsabilidad.
1. 10.
¿A qué se refiere la Confidencialidad?
Los auditores tiene que ser prudentes en el uso y protección de la información adquirida.
1. 3.Los estados financieros sujetos a auditoria son: Los de la entidad, elaborados por
la administración de la entidad con supervisión del gobierno corporativo.
Información que usa el auditor para llegar a ls conclusiones sobre las que se basa la
opinión del auditor.
Es el riesgo de que el auditor exprese una opinión de auditoría inapropiada cuando los
estados financieros están representados de una manera errónea de importancia relativa.
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Es el riesgo de que los estados financieros estén presentados con errores de importancia rela va
antes de una auditoria.
Tratar las responsabilidades del auditor para acordar términos del trabajo de auditoria con
la administración y el gobierno corporativo.
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A el uso de un marco de referencia por parte de la administración de la información
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financiera aceptable para la preparación de los estados financieros.
1. 8.
Mencionar un aspecto que se puede incluir en la carta compromiso: Los arreglos
respecto a la planeación de auditoria.
Si las circunstancias requieren que se revisen los términos del trabajo de auditoria.
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Es una evaluación objetiva del trabajo que ha hecho el equipo antes que emita el informe
del auditor.
1. 7.
Inspección: procedimientos diseñados para proporcionar evidencia del
cumplimiento con los equipos de trabajo con las políticas de control de calidad.
1. 8.
Socio: cualquier persona con autoridad para vincular la firma respecto del
desempeño de un trabajo de servicios profesionales.
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1. 9.
Seguridad razonable: en el contexto de la NIA, un nivel alto, pero no absoluto de
seguridad.
En un archivo de la auditoria.
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1. 6.
Los papeles de trabajo son: diseñados y organizados para cumplir con las
necesidades del auditor para cada auditoria en particular.
1. 7.
El auditor es el encargado de: la salvaguarda, confidencialidad, retención y
propiedad de los papeles de trabajo.
Tratar las responsabilidades del auditor con relación al fraude en una auditoria de estados
financieros.
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1. 4. ¿Cuáles
Wikispaces son
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errores relevantes
than ever. para
Try it today. el auditor?
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Los errores que son resultado de información financiera fraudulenta y los errores
resultado de malversación de activos.
Obtener una seguridad razonable de que los estados financieros están libres de errores
de importancia relativa ya sea por fraude o error.
1. 7.
Uno de los objetivos del auditor es: Identificar y evaluar los riesgos de errores de
importancia relativa de los estados financieros debido a fraudes.
Eventos o condiciones que indican un incentivo o presión para cometer fraude o que
brindan una oportunidad de cometer fraude.
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otros trabajos para atestiguar
Classroom ensocial,
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contrata
thanal auditor
ever. Try itespecíficamente para someter a prueba y
today. (https://www.wikispaces.com/t/y/classroom-
reportar el cumplimiento de leyes y regulaciones.
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1. 3. ¿Cuál es el efecto de las leyes y regulaciones?
El efecto de las leyes y regulaciones varía considerablemente.
1. 4. ¿Las leyes y regulaciones a las que esta sujeta una entidad son?
Constituyen el marco de referencia legal y regulador.
1. 5. ¿De quien es la responsabilidad del cumplimiento de leyes y regulaciones?
Es responsabilidad de la administración, con supervisión de los encargados del gobierno corporativo.
1. 6. ¿Cuál es la responsabilidad de la administración?
Asegurar que las operaciones de la entidad se conducen de acuerdo a las disposiciones de leyes y
regulaciones.
1. 7. ¿Qué es el incumplimiento?
Actos de comisión u omisión por la entidad ya sean intencionales o no intencionales.
1. 8. ¿Mencione una consideración del auditor en el cumplimiento de leyes y regulaciones?
Deberá obtener evidencia suficiente y apropiada de auditoria.
1. 9. Mencione un procedimiento de auditoria para identificar incumplimientos de leyes:
Inspeccionar correspondencia si la hay con las autoridades relevantes de licencias o reguladoras.
1. 10. ¿Qué deberá solicitar el auditor a la administración?
Representaciones escritas de que se han revelado al auditor todos los casos conocidos de incumplimientos
con leyes y regulaciones.
Trata la responsabilidad del auditor de comunicarse con los encargados del gobierno corporativo en una
auditoria de estados financieros.
Un marco de referencia de gran alcance para la comunicación del auditor con los encargados del gobierno
corporativo.
Para ayudar al auditor y a los encargados del gobierno corporativo a entender asuntos relacionados con la
auditoria.
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Es el término usado para describir el papel de las personas a quienes se confía la supervisión, el control y
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dirección de una entidad.
Incluyen sólo aquellos asuntos que han llegado a la atención del auditor como resultado del desempeño de la
auditoría.
Las personas relevantes que estén a cargo del mando y con quienes se comunican los asuntos de auditoria de
interés del mando.
1. 7. ¿Para determinar las personas con quienes debe de comunicarse el auditor usa?
1. 8. ¿Qué es la administración?
1. 9. Encargados del gobierno corporativo: La(s) persona(s) u organización(es) (por ejemplo, un fiduciario
corporativo) con responsabilidad de supervisar la dirección estratégica de la entidad y las obligaciones
relacionadas con la rendición de cuentas de la misma.
1. 10. Documentación: Cuando los asuntos que esta NIA requiere se comuniquen y que se haga de
manera verbal, el auditor deberá incluirlos en la documentación de auditoría, y cuándo y a quién fueron
comunicados.
A la responsabilidad del auditor para planear una auditoría de estados financieros. Está escrita en el contexto
de auditorías recurrentes.
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1. 2. Mencione
Wikispaces un aspecto
Classroom de social,
is now free, la función y la oportunidad
and easier de itplaneación:
than ever. Try Facilitar la dirección y supervisión
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del equipo de trabajo asi como de su trabajo.
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1. 3. Planear una auditoria implica: Establecer la estrategia general de auditoria y desarrollar un plan de
trabajo.
1. 4. Uno de los beneficios de una planeación adecuada de los trabajos de auditoria es: Ayudar al auditor a
administrar y organizar de forma apropiada el trabajo de auditoria.
El objetivo del auditor es planear la auditoría para que ésta sea realizada de manera efectiva.
El socio del trabajo y otros miembros clave del equipo de trabajo deberán involucrarse en la planeación de la
auditoría, incluyendo la participación en la discusión entre miembros del equipo de trabajo.
1. 7. Mencione una actividad que deberá realizar el auditor al inicio de una auditoria: Evaluar el
cumplimiento con los requisitos éticos relevantes, incluyendo la independencia, de acuerdo con la NIA
220.
Deberá establecer una estrategia general de auditoria que fije el alcance y oportunidad.
1. 9. Al establecer una estrategia general de auditoria el auditor deberá: Identificar las características del
trabajo que definen su alcance.
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1. 11. CUESTIONARIO
Wikispaces Classroom is nowDE NIA
free, 400 and easier than ever. Try it today. (https://www.wikispaces.com/t/y/classroom-
social,
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1. 1. ¿Cuál es el propósito de esta norma?
Es establecer normas y proporcionar lineamientos para obtener comprensión de los sistemas de contabilidad y
de control interno sobre el riesgo de auditoría y sus componentes: riesgo inherente, riesgo de control y riesgo
de detección.
1. 2. ¿Cuáles son los riesgos de auditoria?
Riesgos inherentes, de control y de detección.
1. 3. ¿Qué deberá obtener el auditor?
Una comprensión de los sistemas de contabilidad y de control interno suficiente para planear la auditoría y
desarrollar un enfoque de auditoría efectivo.
1. 4. Al desarrollar un plan global de auditoria el auditor deberá evaluar: el riesgo inherente a nivel de
estados financieros.
2. 5. Al obtener una comprensión de los sistemas de contabilidad para planear la auditoría, el auditor
obtiene: un conocimiento del diseño de los sistemas de contabilidad y de control interno, y de su
operación.
1. 6. En el ambiente de control el auditor debe comprender: el ambiente de control suficiente para evaluar
las actitudes, conciencia y acciones de directores y administración.
1. 10. Mientras más alta sea la evaluación del riesgo inherente y de control, más evidencia de auditoría
debería obtener el auditor del desarrollo de procedimientos sustantivos.
1. 7. Ejemplo
Wikispaces en laisselección
Classroom now free,apropiada
social, and de un benchmark
easier esit el
than ever. Try siguiente:
today. Las entidades comerciales que
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operan en circunstancias normales, utilidad antes de impuestos.
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2. 8. Mencione uno de los factores que pueden afectar la identificación de un benchmark adecuado: Los
elementos de los estados financieros (activos, pasivos, capital, ingresos, gastos).
1. 9. Las expectativas del usuario. Una medida común de materialidad es de 5 a 10%, considerando las
percepciones o necesidades de los usuarios cuando su énfasis es hacia las utilidades reportadas.
1. 10. Los trabajos con riesgo. Los porcentajes más bajos de intervalos suelen ser seleccionados para
entidades identificadas que representan mayor riesgo.
1. 1. Respuestas globales. Requiere que el auditor determine respuestas globales para atender a los
riesgos de representación errónea de importancia relativa a nivel de estado financiero.
1. 5. ¿Para reducir el riesgo de auditoria a un nivel aceptablemente bajo, el auditor debe? Determinar
respuestas globales a los riesgos evaluados al nivel de estado financiero, y diseñar procedimientos
adicionales de auditoria para responder a los riesgos evaluados al nivel de aseveración.
La evaluación de los riesgos de representación errónea de importancia relativa al nivel de estado financiero.
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1. 7. ¿Oportunidad
Wikispaces Classroom isse refiere
now free, a?
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Al momento en el cual se desempeñan los procedimientos de auditoria o a la fecha a la que aplica la evidencia
de auditoria.
La magnitudClassroom
Wikispaces de su impacto potencial
is now es tal
free, social, andque, a juicio
easier del auditor,
than ever. es necesario
Try it today. una clara revelación de la
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naturaleza e implicaciones de la incertidumbre para que la presentación de los estados financieros no sea
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engañosa.
1. 7. Pruebas de control: significan pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría sobre la
adecuación del diseño y operación efectiva de los sistemas de contabilidad y de control interno.
1. 8. Procedimientos sustantivos: significa pruebas realizadas para obtener evidencia de auditoría para
detectar representaciones erróneas de importancia en los estados financieros.
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